Переход с енвд на осно в 2019 году срок подачи заявления: Переход с ЕНВД на ОСНО и обратно в 2019 году

Для студентов, изучающих архитектуру, мы рекомендуем найти программу с хорошими преподавателями, знакомством с современными проблемами и доступом к практическому опыту.

Теоретическая и техническая база отрасли. Большая часть того, что вы будете делать в отличной программе по архитектуре, — это оттачивать навыки, которые вам понадобятся в этой области. Сюда входит изучение основ дизайна, строительных материалов, системной интеграции и экологических технологий. Это также означает получение понимания истории архитектуры для извлеченных уроков и источника вдохновения. Чтобы построить успешную структуру, вы должны объединить искусство, физику и логистику, поэтому ищите всестороннюю программу, которая укрепит ваши художественные, научные и административные способности.Ваша курсовая работа имеет значение, поэтому обязательно выберите программу, которая бросает вам вызов.

Подверженность актуальным проблемам в вашей области интересов. Каждый географический регион и специализация в архитектуре ставят уникальные задачи. В некоторых секторах создание устойчивых структур затруднено из-за имеющихся ресурсов. В некоторых местах особенности ландшафта затрудняют строительство. Городское развитие сопряжено с множеством ограничений по зонированию, с которыми должны справляться опытные архитекторы.Независимо от области ваших интересов в архитектуре, важно выбрать программу с участием многих профессоров, которые ранее работали в этой области. В отличной программе вы научитесь решать проблемы с помощью сценариев, специфичных для вашей области интересов.

Доступ к практическим профессиональным возможностям. В классе можно выучить лишь небольшую часть архитектуры. Требуется побывать на сотнях строительных площадок, прежде чем вы узнаете, как именно воплотится в жизнь план.Ищите программы, в которых ценится практический опыт. Многие фирмы нанимают на лето стажеров. Более специализированные области, такие как сохранение исторического наследия и устойчивое развитие, будут предлагать обучение без отрыва от производства, чтобы завершить ваше формальное образование. Поскольку архитектура — это довольно небольшая область, найти работу может быть непросто, даже если у вас есть сильная квалификация. Независимо от того, привлекает ли престиж вашей программы работодателей или ваш отдел карьерных услуг хорошо оснащен связями, поищите программу, которая даст вам практический опыт, необходимый для обеспечения работы на полную ставку после окончания учебы.

Есть много других колледжей, которые отлично подходят для архитектуры. См. Наш полный список лучших школ архитектуры.

Хотите узнать о своих шансах поступить в школу своей мечты? Наша бесплатная система выбора учитывает ваш средний балл, результаты тестов, внеклассные занятия и другие данные, чтобы предсказать ваши шансы на поступление в более чем 500 колледжей в США. Мы также сообщим вам, как вы справляетесь с другими абитуриентами и как вы можете улучшить твой профиль. Зарегистрируйтесь на бесплатную учетную запись CollegeVine сегодня , ​​чтобы начать работу!

фото авиации envd / envd на JetPhotos

Если вы ищете фотографии конкретного типа самолета, воспользуйтесь этим меню.
Обратите внимание, что из-за нехватки места это меню включает только некоторые из наиболее востребованных самолетов в нашей базе данных. Если самолет, который вы ищете, отсутствует в этом списке, используйте поле «Ключевые слова» ниже в меню поиска.

Некоторые пункты меню включают общую модель самолета, а также более конкретные варианты этого авиалайнера. Эти варианты обозначаются знаком — перед названием самолета.

Например, если выбрать «Boeing 747», отобразятся результаты со всеми самолетами Boeing 747 в нашей базе данных, а при выборе «- Boeing 747-200» будут показаны все варианты Boeing 747-200 в нашей базе данных (Boeing 747-200, Boeing 747- 212B, Boeing 747-283F и др.)

Если вы ищете фотографии конкретной авиакомпании, воспользуйтесь этим меню.

Обратите внимание, что из-за нехватки места в это меню включены только авиакомпании, 10 или более фотографий которых есть в нашей базе данных. Если искомой авиакомпании нет в этом списке, используйте поле «Ключевые слова» ниже в меню поиска.

Авиакомпании перечислены в алфавитном порядке.

Если вы ищете фотографии, сделанные в определенной стране или в конкретном аэропорту, используйте это меню.

Все страны, представленные в нашей базе данных, включены в это меню выбора, которое автоматически обновляется по мере роста базы данных. Прежде чем этот аэропорт будет добавлен в этот список, в базе данных должно быть не менее 20 фотографий из определенного аэропорта.

Используйте эту опцию, чтобы включить в поиск только фотографии, сделанные определенным фотографом.

В этом раскрывающемся меню, в дополнение к каждому фотографу, доступному в качестве ограничителя поиска, также отображается количество фотографий, находящихся в настоящее время в базе данных для каждого конкретного фотографа, заключенное в скобки. Например, вариант:
— Пол Джонс [550]
.. означает, что в настоящее время в базе данных содержится 550 фотографий, сделанных Полом Джонсом.

Примечание. Общее количество фотографий, заключенных в скобки, обновляется четыре (4) раза в час и может быть немного неточным.

Фотографы должны иметь 100 или более фотографий в базе данных, прежде чем их имя будет включено в это меню выбора.
Выбор «Все фотографы» является выбором по умолчанию для этого параметра.

Если вы ищете определенную категорию фотографий, используйте это меню.

Вы можете выбрать отображение фотографий только из определенных категорий, таких как «Особые схемы окраски», «Фотографии полетной палубы» и т. Д.К этому списку постоянно добавляются новые категории.

Поле «Ключевые слова», пожалуй, самое полезное поле в нашей поисковой системе.
Используя это поле, вы можете искать любое слово, термин или их комбинации в нашей базе данных.
Каждое поле с фотографией охвачено программой поиска по ключевым словам.

Поле Ключевые слова идеально подходит для поиска такой специфики, как регистрация самолетов, имена фотографов, названия конкретных аэропортов / городов, определенные схемы окраски (т.е. «Wunala Dreaming») и т. Д.
Чтобы использовать поле «Ключевые слова», сначала выберите поле поиска «Мир ключей». Вы можете выбрать либо конкретное поле базы данных (авиакомпания, самолет и т. Д.), Либо выбрать соответствие ключевого слова всем полям базы данных.

Затем выберите ограничитель ключевых слов. Вы можете выбрать один из трех вариантов:
— это точно
— начинается с
— содержит
. Выберите соответствующий ограничитель для вашего поиска, затем введите ключевое слово (а), которые вы хотите найти, в поле справа.

В поле поиска по ключевым словам регистр не учитывается.

Используйте эту опцию, чтобы включить в поиск только фотографии, сделанные в определенном году.

В этом раскрывающемся меню, помимо каждого года, доступного в качестве ограничителя поиска, также отображается количество фотографий в базе данных для каждого конкретного года, заключенное в скобки. Например, вариант:
— 2003 [55000]
.. указывает, что в настоящее время в базе данных имеется 55 000 фотографий, сделанных в 2003 году.
* Примечание. Общее количество фотографий, заключенных в скобки, обновляется четыре (4) раза в час и может быть немного неточным.

Кроме того, в этом меню доступны диапазоны декад (1990–1999 и т. Д.). При выборе диапазона десятилетий будут отображаться все фотографии, соответствующие другим критериям поиска, из выбранного десятилетия.
Выбор «Все годы» является выбором по умолчанию для этого параметра.

Плательщиков ENVD и условий его применения. Существующие ограничения ENVD Кто может использовать ENVD в

Для расчета платежей по налогу на ЕНВД вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором прямо на этом сайте.

Что такое ЕНВД

Единый налог на вмененный доход — это особый налоговый режим, который может применяться индивидуальными предпринимателями и организациями в отношении отдельных видов деятельности.

Примечание : в отличие от СТС для ЕНВД фактический полученный доход не имеет значения.Налог рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который установлен (вменен) государством.

Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним — единым. По вменению не подлежат оплате:

• НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей).
• Налог на прибыль (для организаций).
• НДС (без экспорта).
• Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база которых определяется их кадастровой стоимостью).

Бесплатная налоговая консультация

Кто имеет право подавать ЕНВД

Индивидуальные предприниматели и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

• Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31 декабря 2020 года не распространяется на кооперативы и хозяйственные общества, учредителем которых является потребительское общество или союз).
• Доля участия других организаций составляет не более 25%, за исключением организаций, уставный капитал которых состоит из взносов общественных организаций инвалидов.

Кто не может подать заявку на ЕНВД

• Организации и индивидуальные предприниматели с численностью сотрудников более 100 человек.
• Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25%, за исключением ряда организаций, перечисленных в п. 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.
• Индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления.
• Индивидуальные предприниматели и организации, оказывающие услуги по аренде автозаправочных и автозаправочных станций.
• Образовательные, медицинские и социальные учреждения, оказывающие услуги общественного питания.
• Организации, относящиеся к крупнейшим налогоплательщикам.

Критерии отнесения организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16 мая 2007 г. № ММ-3-06 / [email protected] Различают 2 категории крупнейших налогоплательщиков: региональные и федеральные уровни.

К региональным организациям относятся организации, отвечающие следующим условиям:

• Объем выручки за год от 2 до 20 млрд руб.
• Среднесписочная численность не менее 50 человек .
• Активы варьируются от 100 млн до 20 млрд рублей. , либо общая сумма начисленных налогов и сборов составляет от 75 млн руб. До 1 млрд руб.

Крупнейшими налогоплательщиками федерального уровня являются организации:

• Общая сумма начисленных налогов, из которых не менее 1 млрд руб. Для организаций, оказывающих услуги связи и транспорта, сумма налогов должна превышать 300 млн руб.
• Общая выручка превышает 20 млрд руб.

Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.

При наличии лицензии кредитные организации входят в число крупнейших налогоплательщиков, страховых компаний (осуществляющих страхование, перестрахование, взаимное страхование), участников рынка ценных бумаг, страховых брокеров, организаций, осуществляющих деятельность по пенсионному страхованию и обеспечению.

Примечание : организация, применяющая специальные режимы налогообложения, не может считаться крупнейшим налогоплательщиком.

, ​​примечание , законопроект от 2 июня 2016 г. продлил действие ЕНВД до 2021 г. … Впоследствии указанный налоговый режим планируется полностью отменить.

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД

Классификатор видов деятельности, по которым предусмотрено применение ЕНВД

В каждом муниципальном образовании органы местного самоуправления самостоятельно решают, какие виды деятельности налогоплательщики имеют право перейти на ЕНВД. В связи с этим, в зависимости от тематики, этот список может меняться. Перечень видов деятельности, подлежащих вменению, указывается в нормативном акте органов местного самоуправления.

Примечание : в ряде регионов, например, в Москве, ЕНВД не устанавливается.

Переход на ЕНВД в 2019 г.

Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней , после начала деятельности заполнить заявление в 2-х экземплярах (для организаций — форма ЕНВД-1, для ИП — форма ЕНВД-2) и подать это в налоговую службу.

Заявление подается в ИФНС по месту нахождения , но в случае оказания таких услуг как:

• Доставка или доставка розничная торговля.
• Размещение рекламы на транспортных средствах.
• Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

Заявление о переходе на ЕНВД организации должны подать по месту нахождения, а индивидуальный предприниматель — по месту жительства.

Если деятельность осуществляется в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то регистрироваться плательщиком ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

В течение 5 дней после получения заявления налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее регистрацию индивидуального предпринимателя или организации в качестве плательщика ЕНВД.

Условия перехода на ЕНВД в 2019 году

• Количество сотрудников менее 100 человек.
• Доля участия других организаций не более 25%.
• Организация или индивидуальный предприниматель не принадлежит к лицам, которым запрещено использовать ЕНВД (п.2 п.2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ).
• ЕНВД введен на территорию, на которой планируется вести деятельность.

Расчет налога ЕНВД в 2019 году

Единый налог на вмененный доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х 15%

Базовая доходность устанавливается государством на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

Физический показатель каждому виду деятельности свой (как правило, это количество сотрудников, квадратные метры и т. Д.).

Таблица 1. Основные показатели рентабельности и физических показателей по видам деятельности ЕНВД

K1 Коэффициент дефлятора. Его значение на каждый календарный год устанавливается Минэкономразвития России. В 2019 года этот коэффициент равен К1 = 1,915 .

К2 — поправочный коэффициент.Устанавливается властями муниципальных образований с целью уменьшения размера налога на ЕНВД по отдельным видам деятельности. Узнать его значение вы можете на официальном сайте Федеральной налоговой службы (вверху сайта выберите свой регион, после чего правовой акт с необходимой информацией появится внизу страницы в разделе «Особенности региональных Законодательство »).

примечание , с 1 октября 2015 года органы местного самоуправления в регионах получили право на изменение ставки налога ЕНВД.Диапазон значений от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида бизнеса.

Расчет налога ЕНВД за квартал

Для расчета ЕНД за квартал необходимо сложить суммы налога по месяцам. Вы также можете умножить сумму налога за один месяц на 3 , но только при условии, что физический показатель не изменился в течение квартала (новое значение показателя необходимо учитывать при расчете, начиная с того же месяца, в котором оно изменилось).

Расчет налога ЕНВД за неполный месяц

Для расчета ЕНВД менее чем за месяц необходимо сумму налога за весь месяц умножить на количество фактических дней ведения бизнеса в этом месяце и разделить на количество календарных дней в месяце.

Расчет налога на ЕНВД по нескольким видам деятельности

Если у вас несколько видов деятельности , подпадающих под ЕНВД, то налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего необходимо прибавить полученные суммы.Если деятельность осуществляется в разных муниципальных образованиях, , то налог необходимо рассчитывать и уплачивать отдельно для каждого ОКТМО.

Как снизить налог ЕНВД

• Индивидуальные предприниматели без работников могут снизить 100% ЕНВД налога на сумму фиксированных платежей, уплаченных в налоговом периоде (квартале) за себя. Индивидуальные предприниматели самостоятельно выбирают для себя наиболее удобный график уплаты страховых взносов (главное, чтобы в течение календарного года своевременно выплачивалась вся сумма, т.е.е. с 1 января по 31 декабря).

  примечание , что в соответствии с Письмом Минфина России от 26 января 2016 г. № 03-11-09 / 2852 истцам разрешено снизить налог на страховые взносы, уплаченные в другом квартале, при условии, что они были выплачены до даты декларирования за прошедший отчетный период. Например, индивидуальный предприниматель может снизить налог на 1 квартал по взносам, уплаченным до 20 апреля (срок сдачи отчетности за 1 квартал).

  Также, если страховые взносы уплачены за один налоговый период в другом (например, за 4 квартал 2018 года в 1 квартал 2019 года), они также могут быть приняты к уменьшению при исчислении налога за 1 квартал 2019 года. (Письмо от 29 марта 2013 г. № 03-11-09 / 10035).

• Индивидуальные предприниматели и организации со штатом можно снизить до 50% налог на сумму уплаченных страховых взносов для сотрудников и фиксированных взносов на себя (ИП).

  Примечание : изменения в ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляющего индивидуальным предпринимателям возможность снизить для себя налог на взносы при наличии наемного персонала, вступил в силу с 1 января 2017 года. До 2017 года индивидуальные предприниматели осуществляют выплаты своим работникам. не имели права снижать для себя налог на страховые взносы.

  Ограничение налоговой скидки в размере 50% для ИП распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

• Индивидуальные предприниматели на ЕНВД могут учесть затраты на покупку и установку онлайн-кассы в размере 18 000 руб. при расчете налога.Для получения данной льготы индивидуальному предпринимателю необходимо зарегистрировать онлайн-кассу в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года, а если индивидуальный предприниматель оказывает услуги общественного питания и ведет розничную торговлю с работниками, то кассовый аппарат должен быть зарегистрирован с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.

  примечание , что для получения вычета эти расходы не должны учитываться ранее в других системах налогообложения.

  Размер выплаты — 18 000 рублей за каждую кассовую аппаратуру.

Пример расчета налога ЕНВД с уменьшением страховых взносов

Исходные данные

Предположим, что в 2019 ИП Антонов В. оказал услуги по ремонту обуви в Балашихе (Московская область).

Базовая доходность 7500 руб.

Физическим показателем услуг по ремонту обуви является количество работающих (включая индивидуальных предпринимателей).Круглый год физический показатель не изменился и был равен 2 .

Коэффициент К1 в 2019 году равен 1915 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в г. Балашиха составляет 0,8. .

Ежемесячно ИП Антонов В.М. удержал страховые взносы для своего сотрудника. Все уплатил 86000 руб. (1 квартал: 20000 рублей, 2 квартал: 23000 рублей, 3 квартал: 22000 рублей, 4 квартал: 21000 рублей)

Для себя ИП Антонов В.М. уплачено в 2019 году фиксированных премий в размере 36 238 руб.

Расчет налогов

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. х 2 х 1,915 х 0,8 х 3 мес х 15% = 10341 руб.

Полученная сумма налога может быть уменьшена на уплаченные страховые взносы за работника и фиксированные взносы за себя, но не более чем на 50% .

Так, ИП Петров В.М. В каждом квартале необходимо будет платить руб., 5 171 руб. (10 341 руб. Х 50%).

Пример расчета ЕНВД ИП без рабочих

Исходные данные

В 2019 году Иванов А.А. оказывала ветеринарные услуги в Смоленске.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет руб. 7500

Физическим показателем ветеринарной службы является количество работающих (включая индивидуальных предпринимателей). За год физический показатель не изменился и был равен 1 (собственно СП) .

Коэффициент К1 в 2019 году равен 1915 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в Смоленске равен 1. .

Иванов А.А. заплатил страховые взносы за себя. Он заплатил всего 36 238 рублей (9 059,5 рубля ежеквартально).

Расчет налогов

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб.х 1 х 1,915 х 1 х 3 мес х 15% = руб.6 463

Поскольку размер уплаченных страховых взносов превышает исчисленную сумму налога, ИП Петров В.М. не должны ничего платить по окончании квартала (6463 рубля — 9 059,5 руб = 0 руб)

Пример расчета ЕНД для ИП без сотрудников при уплате страховых взносов в другом налоговом периоде

Исходные данные

В 1 квартале 2019 года Сергеев А.А. оказывала услуги по ремонту, обслуживанию и мойке автотранспорта в городе Пушкино Московской области.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 12000 руб.

Физический показатель составляет чел. (С учетом индивидуальных предпринимателей) человек.

Коэффициент К1 в 2019 году равен 1915 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в г. Пушкино равен 1 .

В 1 квартале 2019 года Сергеев уплатил за себя страховых взносов за 4 квартал 2018 года и 1 квартал 2019 года на общую сумму 17 155.7 руб. (8 096,2 руб. За 4 квартал 2018 г. и 9 059,5 руб. За 1 квартал 2019 г.).

Расчет налога за 1 квартал 2019 года

12000 руб. Х 1 х 1,915 х 1 х 3 мес. Х 15% = руб. 10341 руб.

Полученная сумма налога может быть уменьшена на уплаченные вами страховые взносы в полном объеме.

Таким образом, ИП Сергеев А.А. За 1 квартал нужно будет заплатить 1281 рублей (10 341 рубль — 9 059,5).

Сроки уплаты налога на ЕНВД в 2019 году

Налоговый период для ЕНВД составляет квартал.

Сроки оплаты ЕНВД в 2019 году

Примечание : в 2019 году сроки уплаты налога не приходятся на праздничные и выходные дни, и поэтому не переносятся, а срок уплаты ЕНВД за 4 квартал приходится на выходные (субботу), поэтому переносится на 27 января 2020 года.

Налог необходимо уплачивать ежеквартально вовремя до 25 числа первого месяца следующего квартала.

Налоговый учет и отчетность ЕНД

Учет физических показателей

Все индивидуальные предприниматели и организации ЕНВД обязаны вести учет физических показателей.В какой форме это делать — кодекс не регулирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют налоговики, незаконны … Особенно, если они содержат такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и др.

Однако в любом случае необходимо учитывать физические показатели, поэтому при приемлемой стоимости такой книги (штраф за ее отсутствие от 500 до 700 рублей) ее можно и стоит приобрести. . Но, при этом, важно помнить, что вести нужно только с учетом физических показателей , всю остальную информацию о доходах и расходах вводить туда не нужно.

Налоговая декларация

Налоговый период для ЕНВД составляет квартал.

По результатам каждого квартала , не позднее 20-го первого месяца следующего квартала, все индивидуальные предприниматели и организации на ЕНВД обязаны подавать налоговую декларацию.

Сроки подачи декларации ЕНВД в 2019 году

Примечание : в связи с тем, что сроки сдачи декларации ЕНВД на 1, 2 и 3 квартал 2019 г. приходятся на выходные (20 апреля и 20 июля — суббота, и 20 октября — воскресенье), они перенесен на первый рабочий день — 22 апреля, 22 июля и 21 октября соответственно.

Бухгалтерский учет и отчетность

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на ЕНВД, помимо налоговой декларации и учета физических показателей, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерские отчеты.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций разная. В целом он состоит из следующих документов:

• Бухгалтерский баланс (форма 1).
• Отчет о финансовых результатах (форма 2).
• Отчет об изменениях в капитале (Форма 3).
• Денежный отчет о движении (форма 4).
• Отчет о целевом использовании денежных средств (форма 6).
• Пояснения в табличной и текстовой форме.

Подробнее о бухгалтерском учете

Кассовая дисциплина

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции, связанные с приемом, снятием и хранением наличных денег (кассовые операции), должны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Узнайте больше о кассовой дисциплине.

примечание , с 2017 года все индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных и электронных средств платежа (за некоторыми исключениями), перешли на онлайн-кассу. Для ИП на ЕНВД это нужно будет сделать чуть позже, а именно не позднее 1 июля 2019 года.

Дополнительная отчетность

Объединение ЕНВД с другими налоговыми режимами

Примечание : одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности в разных налоговых режимах не может … Кроме того, необходимо кроме для каждой системы налогообложения, вести налоговый учет (имущество, обязательства, хозяйственные операции), сдавать отчеты и платить налоги.

Раздельный учет ЕНВД

При объединении налоговых режимов необходимо отделить доходов и расходов по ЕНВД от доходов и расходов по прочим видам деятельности. Как правило, трудностей с разделением доходов не возникает. В свою очередь, ситуация с затратами несколько сложнее.

Есть расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к другим видам деятельности, например, заработная плата сотрудников, которые одновременно занимаются всеми видами деятельности (директор, бухгалтер и т. Д.). В таких случаях затраты требуются разделить на две части пропорционально доход, полученный методом начисления с начала года.

Утрата права на применение ЕНВД

Организация и индивидуальный предприниматель утрачивают право пользования ЕНВД, если на конец налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, а также если доля участия других организаций составила более 25%. .

Если организация и индивидуальный предприниматель применяют только ЕНВД, то при потере права на вменение они автоматически переводятся на общий режим налогообложения с того квартала, в котором были допущены нарушения.

Если наряду с ЕНВД вы используете СТС, то в случае потери права на вменение вы автоматически будете переведены на СТС в качестве основного налогового режима. В этом случае повторная подача заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения не требуется.

Переход на другой налоговый режим

Переход с ЕНВД на другой режим налогообложения возможен только со следующего года, за исключением случая, когда индивидуальный предприниматель или организация перестают быть плательщиком вмененного налога. В этом случае плательщик может перейти, скажем, на упрощенную систему налогообложения с месяца прекращения вмененной деятельности.

Снятие с учета ЕНВД

Заявление о снятии с учета необходимо оформить в течение 5 дней с момента прекращения деятельности на ЕНВД в 2-х экземплярах (для организаций — форма ЕНВД-3, для индивидуальных предпринимателей — форма ЕНВД-4) и подать в налоговую. служба.

В течение 5 дней после получения заявления ИФНС должна выдать уведомление об исключении ИП или организации из реестра как плательщика ЕНВД.

Часто задаваемые вопросы по применению ЕНВД

Какая дата начала деятельности на ЕНВД? Дата договора аренды, дата открытия магазина или дата первого дохода?

Датой начала деятельности считается день получения первого дохода Таким образом, при подаче заявления на переход на ЕНВД отчет должен храниться с даты получения первого дохода, а не с момента заключения договор аренды или подписание акта приема-передачи помещения.

Есть ли предел дохода для ЕНВД, как, например, по СТС или патенту?

Нет ограничения дохода для ЕНВД. В этом основное отличие ЕНВД от других специальных режимов.

Может ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю, заключать договоры с иностранными компаниями?

Налоговый кодекс не устанавливает никаких ограничений на розничную торговлю с иностранными компаниями для применения ЕНВД. При соблюдении условий данного вида деятельности (а именно розничной, а не оптовой) индивидуальный предприниматель вправе осуществлять внешнеэкономическую деятельность, являясь плательщиком ЕНВД.

Вправе ли индивидуальный предприниматель на ЕНВД на оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов юридическим лицам?

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности в положении автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или иного права (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для предоставления таких Сервисы.

Под количеством транспортных средств, имеющихся на праве собственности или иного права (владения, пользования и (или) распоряжения), следует понимать количество транспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания платных услуг по перевозке пассажиров. а также товары, находящиеся на балансе налогоплательщиков или сданные (полученные) в аренду, в том числе по договору аренды и субаренды.

Статья 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации определяет, что транспортные средства — это транспортные средства, предназначенные для перевозки пассажиров и грузов по дорогам (автобусы любого типа, легковые и грузовые автомобили).К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и разборные прицепы.

Отношения в сфере оказания автотранспортных услуг регулируются главой «Транспорт» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс Российской Федерации).

Пункт 1 статьи 784 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливает, что перевозка грузов и пассажиров осуществляется на основании договора перевозки.

Применение режима ЕНВД осуществляется на добровольной основе (ст. 346.28 Налогового кодекса РФ). Режим распространяется на деятельность, связанную с оказанием услуг населению, розничной торговлей и аналогичные виды, перечень которых приведен в ст. 346.26 Налогового кодекса РФ. Возможность применения режима должна быть подтверждена решениями муниципального образования, на территории которого находится коммерческое предприятие. В статье мы расскажем, какие критерии ЕНВД применяются в розничной и оптовой торговле.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года введена новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3 / [email protected] Вы можете без ошибок сформировать декларацию ЕНВД, в которой есть бесплатный пробный период.

Критерии применения ЕНВД в рознице

Розничные торговцы чаще всего используют ЕНВД. К несомненным преимуществам можно отнести возможность платить налог с прогнозируемой суммой, не зависящей от выручки. Предприятия вмененного налога имеют право не вести подробный учет движения товаров, если нет внутренней потребности в контроле. Показатели использования ЕНВД в рознице представлены в таблице.

Параметры отнесения к рознице и оптовой торговле

При реализации разных видов торговли существуют отличия, которые позволяют применять ЕНВД или исключают возможность. Предприятия имеют право использовать оба вида торговой деятельности параллельно, используя разные системы налогообложения. Обязательным условием является ведение отдельного учета доходов, расходов и обязательств. Ключевые показатели торговых опционов:

Основным критерием ведения оптовой торговли является заключение договора между покупателем и продавцом.Стороны — организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Физическое лицо не может выступать покупателем товаров, предназначенных для дальнейшей продажи.

Режим ЕНВД не применяется к оптовой торговле, при которой разрешена ДОС или упрощенная система налогообложения.

Форма оплаты товара или размер партии не влияют на классификацию деятельности как розничную или оптовую. Использование эквайринга в расчетах на торговой площадке — пример безналичной формы оплаты.

Общие правила перехода на ЕНВД

ЕНВД могут применяться с любого рабочего дня. При открытии бизнеса уведомление о переводе предоставляется редко. Особенностью налогообложения вмененного дохода является обязательная уплата налога даже при отсутствии дохода. Предприятия имеют право работать на ЕНВД или применять систему одновременно с другими режимами. Читайте также статью: → «». Налогоплательщик должен:

• Сдать в инспекцию ФНС справку по форме №ЭНВД-1 о постановке на учет в качестве плательщика единого налога.
• Укажите вид деятельности, используя кодировку, предназначенную для каждого вида деятельности, подпадающего под вмененный налог.
• Соблюдать срок подачи заявки с момента начала использования ЕНВД. Инспекции дается 5 дней на уведомление об этом (ст. 346.28 Налогового кодекса РФ).

До даты отмены регистрации после уведомления налогоплательщик должен использовать налоговый режим, основанный на индивидуальной ставке.Каждый вид деятельности имеет свой физический показатель, изменение которого зависит от индивидуальных особенностей предприятия. Для розничной торговли параметром для расчета является площадь или объект, не имеющий торговой площади.

Переход от налогового режима ОСНО

Изменение деятельности и полный переход на ЕНВД с общеустановленного режима обязывает предприятие выполнить следующие действия:

• Определить соответствие деятельности и структуры организации или индивидуального предпринимателя с критериями отнесения к ЕНВД.
• Зарегистрироваться плательщиком единого налога.
• Взыскать НДС, представленный как вычет, из остаточной стоимости основных средств, перечисленных авансов и товаров, далее используемых в ЕНВД.

Возврат НДС производится в период, предшествующий переходному периоду. Если переход осуществляется с 1 января 2017 года, необходимо включить восстановленный НДС в декларацию за 4 квартал 2016 года. Если в период, предшествующий переходу, товар был возвращен покупателю, в взыскании нет необходимости. налог.

Пример возврата НДС в компании

Компания решила перенести свою деятельность на ЕНВД. В период, предшествующий переходному периоду, в баланс включены основные средства, приобретенные на сумму 295 000 рублей (в том числе НДС 45 000 рублей) без НДС при регистрации. Остаточная стоимость на дату перехода составляла 50 000 рублей. Расчет суммы НДС к уплате в бюджет: 45 000 х 50 000/250 000 = 9 000 руб. Сумма начисляется в последнем налоговом периоде и своевременно вносится в бюджет.

Переход на вмененный доход от упрощенной системы налогообложения

При переходе от режима ГНС ​​на ЕНВД необходимо учитывать годовой налоговый период по упрощенной системе. Переход происходит не позднее 15 января того года, в котором будет применяться вмененный доход. В течение 15 дней до нового года компания должна уведомить ФНС об отказе от упрощенной системы налогообложения. При этом необходимо зарегистрироваться плательщиком ЕНВД в установленный срок.

Срок уведомления ограничен 5 днями с даты соответствующего действия. В течение налогового периода перехода от упрощенной системы налогообложения нет.

Нет необходимости в возмещении НДС в связи с отсутствием у налогоплательщиков обязанности взимать налог, за исключением особых случаев. Если в период обслуживания упрощенной системы налогообложения в 4 квартале предприятие выставило счет-фактуру с выделенным налогом или выступило в качестве налогового агента (например, при аренде муниципального имущества), НДС необходимо будет уплатить на счет бюджет.Нет права применять вычет.

Особенности перехода на ЕНВД с ПСН и ЕСХН

Одновременное ведение деятельности, облагаемой ЕСН и ЕНВД, возможно при реализации предприятием собственной сельхозпродукции через торговую точку, зал, систему общественного питания. Доля собственных товаров должна составлять не менее 70% от общего оборота. При коренном изменении деятельности, отказе от аграрной специализации и полном переходе на ЕНВД необходимо будет внести изменения в реестр предприятий.

Изменение вида деятельности сельскохозяйственного предприятия на ЕНВД сопровождается действиями:

• Определение возможности перехода и соответствия предприятия требованиям ЕНВД.
• Внесение изменений в реестр путем подачи заявления для юридических лиц дополнительно — протокол собрания учредителей новой редакции Устава.
• Подача заявления об отказе в применении единого сельскохозяйственного налога.
• Регистрация плательщиком ЕНВД.

Переход осуществляется после окончания годового календарного периода. При использовании PSN учитывается ограниченный срок действия патента. Предприятие вправе получить патент на любой срок от месяца до года, потеря права использования которого возникает в случае неполной оплаты права или превышения ограничительных показателей. ЕНВД используется одновременно с PSN или как самостоятельный режим, переход в который осуществляется после окончания PSN.

Нюансы применения ЕНВД для ООО и индивидуальных предпринимателей

Использование ЕНВД разрешено для предприятий разной организационной формы. Различия в применении режима возникают при снижении налога на страховые взносы. Допускается уменьшение налога на отчисления по виду страхования, начисленные на оплату труда работников.

Индивидуальный предприниматель перешел на ЕНВД с упрощенной системы с начала 2016 года.В 1 квартале произведен перевод страховых премий, начисленных на заработную плату работников, в размере 8300 рублей (в том числе 2300 рублей за декабрь 2015 года) и 5788 рублей на самого предпринимателя. По итогам квартала начислен единый налог в размере 25 000 рублей. При расчете суммы обязательства бухгалтер рассчитал:

1. Определение стоимости в размере 50% от начисленного налога: 25000 х 50% = 12 500 руб.Размер не должен быть превышен при снижении налога.
2. Определение сумм, разрешенных к учету при налогообложении: 8 300 — 2 300 + 5 788 = 11 788 руб. Сумма 2 300 относится к периоду действия упрощенной системы налогообложения, поэтому в расчете не участвует.
3. Определение суммы налога к уплате в бюджет: 25000 — 11 788 = 13 212 руб.

Уменьшение суммы налога производится только на сумму страховых взносов, начисленных и уплаченных в течение периода.

Налоговые обязательства с вмененным доходом

Особенность налогообложения вмененного дохода заключается в размере фиксированной суммы налога, что довольно удобно при ведении бизнеса и исчислении обязательств. Ставка единого налога составляет 15% от налоговой базы. Составляющие налоговой базы:

Фиксированные ставки устанавливаются на год. Законодательством предусмотрено право снижения ставки до 7,5% по решению местных властей.

Категория «Вопросы и ответы»

Вопрос №1. Каким образом продажа имущества облагается ЕНВД?

Предприятия, не заявившие о применении специального налогового режима упрощенной системы налогообложения одновременно с вмененным доходом, должны уплатить налог на прибыль при возникновении дохода, не относящегося к ЕНВД.

Вопрос №2. Компания планирует перейти с упрощенной системы на ЕНВД с 1 квартала 2017 года. В декабре 2016 года поступила предоплата от покупателя за товар, который будет отгружен в январе следующего года. .Как облагается налогом сумма аванса?

При получении предоплаты сумма должна быть обложена налогом в периоде, связанным с поддержанием упрощенной системы налогообложения, или возвращена плательщику в точной формулировке, указанной в платежном поручении.

Вопрос № 3. Что делать, если показатель численности для ЕНВД превышен?

Предприятие теряет право и переходит на общеустановленную или упрощенную систему, в зависимости от того, какая заявлена.Суммы обязательств пересчитываются в том периоде, в котором произошло превышение. Остальные отчетные периоды не затронуты.

Вопрос № 4. Сколько действий вы можете выполнять одновременно с условным исчислением?

Количество не ограничено при соблюдении ограничительных условий. По каждому объекту необходимо сдать отдельный лист в отчетности с расчетом общей суммы налога.

Вопрос № 5. В чем недостатки ЕНВД?

К недостаткам можно отнести ограничение показателей допустимого количества, ограниченность видов деятельности, условие использования режима в регионе ведения бизнеса.Существует обязанность платить налог независимо от суммы дохода, что в некоторых случаях не является прибыльным налогообложением.

В 2016 году, как и в предыдущие несколько лет, ЕНВД останется одним из доступных специальных налоговых режимов, при котором плательщик удерживает процент от единой установленной (вмененной) суммы. Однако серьезные налоговые изменения, запланированные на 2016 год, частично повлияли на этот особый режим, изменив некоторые правила в порядке его исчисления. Все предприниматели и бухгалтеры, имеющие дело с ЕНВД, должны обязательно ознакомиться со всеми ожидаемыми изменениями.

Стоит отметить, что с нового года глобальных изменений в порядке работы в этом специальном режиме не произошло. Таким образом, у предпринимателей не возникнет особых сложностей при исчислении и оплате ЕНВД в 2016 году.

Большинство правил ведения бизнеса на ЕНВД остались прежними:

• возможность выбора — для организаций и индивидуальных предпринимателей этот специальный режим есть. все еще необязательно;
• ограничение по форме деятельности — переход на ЕНВД доступен только для тех налогоплательщиков, деятельность которых включена в установленный законом перечень;
• сохраняя ставку — ее общий размер все равно 15%, но это касается не всех;
• Обязательный налог — его необходимо уплатить независимо от того, осуществлялась деятельность или нет.

Что касается декларации ЕНВД, то в 2016 году начинает действовать новая форма, разработанная с учетом некоторых изменений, произошедших при исчислении налога. Порядок ее заполнения и сроки подачи, а также уплаты налога в новом отчетном периоде не изменились. ЕНВД по-прежнему является ежеквартальным налогом, поэтому вам необходимо подавать декларацию и вычитать налог каждые три месяца.

Очевидно, что основные положения и правила относительно ЕНВД остались прежними, изменения коснулись лишь некоторых второстепенных моментов.Подробнее о них ниже.

Последние изменения в едином налоге на вмененный доход

Несмотря на сохранение основных условий труда на ЕНВД, в новом году были внесены некоторые изменения. К ним относятся:

1. Наделение региональных властей более широкими полномочиями. Начиная с 2016 года они могут самостоятельно определять, какой бизнес нужно стимулировать. Для этого им предоставляется возможность установить льготную ставку для предпринимателей по ЕНВД от 7.От 5 до 15%.

2. Возможность уменьшения суммы налога на 100%. Это право предоставляется только тем плательщикам ЕНВД, у которых нет сотрудников.

3. Изменение формы декларации. В связи с возможностью установки другого значения ставки в отчет добавлена ​​новая строка 105, в которой необходимо указать это значение. Кроме того, предприниматель не обязан ставить печать на новой декларации. Подавать обновленный документ необходимо уже с первого отчетного периода 2016 года.

4 Необходимость обязательного использования новых кассовых аппаратов. Если до 2016 года это было необязательно, то теперь почти все (за некоторыми исключениями) предприниматели на ЕНВД будут обязаны устанавливать новое оборудование и передавать данные о каждой продаже в налоговые органы. Однако это изменение вступит в силу немного позже, а не с первых месяцев нового года.

Как видите, эти изменения обещают как упростить работу предпринимателей на ЕНВД, так и внести в нее некоторые изменения.Возможно, это побудит плательщиков перейти на другую налоговую систему, потому что с 2018 года этот режим все же планируется отменить.

Новый порядок расчета

Также порядок подачи единой налоговой декларации и формула ее расчета остались прежними. одно и тоже. Что касается данных для расчета, то они также не претерпели изменений. Формула для ЕНВД выглядит следующим образом:

• ЕНВД = Базовая доходность * К1 * К2 * 15%

Величина базовой доходности определяется по каждому виду деятельности и в 2016 году не изменилась.

Коэффициент K1 в ЕНВД за 2016 год не изменился — 1798 (хотя обычно меняется ежегодно). Хотя стоит отметить, что изначально планировалось увеличить этот показатель до 2,083. Отмена этого решения связана с массовым недовольством предпринимателей, работающих в этом особом режиме. Эта поправка пока действует только в текущем году.

Коэффициент К2 в ЕНВД на 2016 год по-прежнему установлен местным законодательством, а в новом году везде остался неизменным … Однако, как и в предыдущие годы, так как меняется редко. Тем не менее, все же стоит проверить его значение в местных правилах, потому что при изменении показателя общая сумма налога также может уменьшиться.

Единственным нововведением в расчете ЕНВД является применение в некоторых случаях льготной процентной ставки, которая может составлять от 7,5 до 15%. Незначительные изменения коснулись и возможных затрат, на сумму которых можно уменьшить сумму налога.

В частности, можно вычитать страховые взносы, уплаченные за сотрудников, но их максимальная сумма может составлять половину налога.Что касается самих страховых взносов, то они рассчитываются по тем же ставкам, что и в 2015 году.

Только те предприниматели, которые не используют наемный труд, могут уменьшить размер ЕНВД более чем на 50% — им дается право на сотню процентная скидка.

Снижение ставки ЕНВД в 2016 году до 7,5% (для регионов)

При определении ставки ЕНВД используются два метода — применение общей ставки и установление ее значения в соответствии с регионом.В 2016 году органы местного самоуправления получили право самостоятельно устанавливать ставку ЕНВД в определенном регионе для разных видов деятельности.

Минимальная ставка может составлять 7,5%, и власти имеют право самостоятельно решать, в каких областях предоставлять такую ​​льготу. Предприниматели, желающие узнать свой тариф на ЕНВД, могут ознакомиться с этой информацией в местном законодательстве. Там же можно узнать значение коэффициента К2, значение которого устанавливают региональные власти.

В результате нововведений в ЕНВД в 2016 году следует отметить, что:

• Основные условия работы в этом режиме остались безымянными — он по-прежнему является добровольным и может использоваться только для определенных видов деятельности.
• Местным властям удалось уменьшить размер ЕНВД до двух раз, применив льготную ставку с 7,5 до 15%.
• Небольшой уступкой для предпринимателя стало сохранение коэффициента К1 на прежнем уровне, хотя по правилам он ежегодно увеличивается.

Смотрите также видео об изменении налога на ЕНВД с 2016 г .:

ЕНВД — это особый льготный налоговый режим для малого бизнеса, который позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Организации и индивидуальные предприниматели могут применять ЕНВД на равных условиях при выполнении требований статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе:

• количество сотрудников не более 100 человек;
• Площадь зала обслуживания клиентов предприятий общественного питания или торговой площади ограничена 150 кв.м .;
• организация или индивидуальный предприниматель не должны входить в число крупнейших налогоплательщиков.

Еще одно ограничение — ЕНВД может применяться только при оказании услуг и ведении розничной торговли, а конкретный перечень видов деятельности устанавливается муниципалитетами самостоятельно. Есть территории, например, Москва, где этот налоговый режим вообще не применяется.

Вмененный налог напрямую не зависит от полученного дохода, налоговая база рассчитывается по специальной формуле — OBD * FP * K1 * K2 где:

• DB — базовая доходность в месяц;
• FP — физический индикатор;
• К1 — коэффициент дефлятора;
• K2 — это понижающий коэффициент коррекции.

Значения DB и FP приведены в статье 346.29 Налогового кодекса РФ, К1 ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ, а К2 принимается органами местного самоуправления. В результате сумма вмененного налога будет меняться из года в год, поэтому налогоплательщикам важно знать об изменениях в ЕНВД в 2016 году.

Коэффициенты ЕНВД в 2016 году

Какие типы коэффициентов ЕНВД действительны в 2016 году ? Первоначально коэффициент К1 для ЕНВД на 2016 год был установлен на уровне 2.082 (приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.15 № 772). Столь высокое значение привело бы к тому, что сумма вмененного налога в 2016 году по сравнению с прошлым годом увеличилась бы почти на 16%. Позже приказом №854 от 18 ноября 2015 года Минэкономразвития оставило К1 на уровне прошлого года, то есть 1798 .

В отличие от К1, который также называют дефлятором, или повышающим коэффициентом, коэффициент К2 предусмотрен для уменьшения налоговой базы по ЕНВД.Значение К2 может составлять от 0,005 до 1 , это установлено региональным нормативным актом, причем коэффициент может действовать не один год, а несколько.

Где найти коэффициент К2 для ЕНВД на 2016 год? Он устанавливается региональными нормативными актами: законами, постановлениями, указами. Мы подробно рассказали, как узнать стоимость К2 на официальном сайте ФНС.

Ставка налога на ЕНВД в 2016 г.

Выше мы показали, как рассчитывается налоговая база для ЕНВД, но ставка налога также напрямую влияет на сумму подлежащего уплате налога.Обычная ставка налога в этом режиме составляет 15%. , но с 2016 года региональные власти могут снизить его вдвое. Таким образом, ставка налога на ЕНВД в 2016 году может составить всего 7,5%. .

Однако говорить о снижении ставки налога на ЕНВД в 2016 году можно, скорее, только гипотетически. Причина в том, что Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 232 не обязывает местные представительные органы снижать ставку налога на ЕНВД, а только дает им такое право. При этом необходимо учитывать, что указанный заявителями налог полностью поступает в доходную часть муниципального или городского бюджета, а не в бюджет субъекта Российской Федерации, поэтому местные власти не слишком заинтересованы в снижении налога. скорость в этом режиме.

Узнать, какая именно ставка налога на ЕНВД в 2016 году установлена ​​в городе или муниципальном образовании, в местной администрации или в ИФНС по месту ведения деятельности.

Как рассчитать ЕНВД 2016

Для расчета суммы ЕНВД в 2016 году необходимо знать все составляющие приведенной выше формулы: коэффициенты К1 и К2, базовую рентабельность, физический показатель. Мы разработали для наших пользователей бесплатный онлайн-калькулятор для расчета ЕНВД в 2016 году.

Обратите внимание, что наш калькулятор рассчитывает на основе ставки 15%, поэтому, если в вашей области в 2016 году другая ставка ЕНВД, он не будет работать для вас .

Например, вы планируете осуществлять пассажирские перевозки и хотите узнать, какой налог на ЕНВД вам придется заплатить. Выберите в видах деятельности «Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров» и укажите во втором абзаце количество мест. В третьем абзаце необходимо указать значение К2. Калькулятор покажет вам общую сумму вмененного налога за квартал.

Работодатели могут уменьшить расчетную сумму ЕНВД до 50% за счет страховых взносов, уплаченных работникам в отчетном квартале.Предприниматели без сотрудников имеют право уменьшить исчисленный налог в полном объеме на всю сумму взносов.

Подробнее о том, как это сделать, можно узнать в статье «» или получив бесплатную налоговую консультацию у специалистов 1 SBO.

Новая декларация на ЕНВД от 2016 г.

Последним нововведением на ЕНВД в 2016 году является новая декларация , утвержденная приказом ФНС от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3 / [email protected] Есть не много изменений в новой форме:

• Нет необходимости ставить штамп на титульном листе;
• штрих-коды трех страниц изменены;
• в разделе 2 декларации теперь необходимо указать размер налоговой ставки.

Новая форма ЕНВД действительна с отчетности за 1 квартал 2016 года. Скачать форму новой декларации можно в разделе «».

Доброго времени суток! Итак, наступил новый 2016 год и пришло время подвести итоги, , ​​какие изменения в налоге на ЕНВД ждут нас в этом 2016 году по сравнению с. Налогообложение.

Изменения ЕНВД за 2016 год

Первым и, пожалуй, самым важным изменением в налоге на ЕНВД в 2016 г. является введение льготной ставки налога на ЕНВД:

Льготная ставка налога ЕНВД 2016

Как вы, наверное, знаете, ставка налога ЕНВД = 15%, и так с этого 2016 года на основании изменений в Федеральный закон (Федеральный закон) №232 ФЗ, региональные власти вправе устанавливать льготный размер налоговой ставки ЕНВД.

Размер льготной налоговой ставки ЕНВД в 2016 году варьируется от 7,5% до 15%. Как видите, в некоторых случаях сумма налога может быть уменьшена в 2 раза.

Ставка налога ЕНВД 2016 принята на региональном уровне и для каждого вида деятельности отдельно.

Так что обязательно посмотрите региональные документы на сайте городской администрации, в которой вы ведете бизнес или собираетесь это делать.Также такую ​​информацию можно получить в ИФНС (налоговая). Возможно, вас ждет приятный сюрприз в виде снижения ставки налога на вашу деятельность.

Изменение коэффициента К1 в 2016 году

Вам также, вероятно, известно, что коэффициент дефлятора K1 меняется каждый год:

1. К1 в 2013 году = 1569;
2. К1 в 2014 году = 1,672;
3. К1 в 2015 году = 1,798;
4. K1 в 2016 году = 1,798

В 2016 хотели взять размер К1 2.083, а приказом Минэкономразвития России от 18.11.2015 № 854 коэффициент дефлятора К1 в 2016 году оставлен на уровне 2015 года. Еще раз спасибо правительству 🙂

Изменение коэффициента К2 в 2016 г.

Срок подачи декларации ЕНВД в 2016 году

Необходимо подать отчеты по налогу на ЕНВД в виде налоговой декларации за 2016 год в следующие сроки:

1. Первый квартал — 20 апреля 2016 г .;
2. Второй квартал — 20 июля 2016 г .;
3. Третий квартал — 20 октября 2016 г .;
4. Четвертый квартал — 20 января 2017 г.

Как видно из списка, сдача декларации ЕНВД в 2016 году происходит, как и раньше, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларация ЕНВД в 2016 году

Изменилась форма отчетности ЕНВД за 2016 год, см. Приказ ФНС России от 22.12.2015 № ММВ [email protected]

Кассовый аппарат и БСО на ЕНВД 2016

Занятие розничной торговлей в 2016 году не требует налога и вы не должны ничего давать покупателю, но если покупатель требует от вас подтверждающий документ о переводе вам денег, то вы по закону обязаны его предоставить. (это может быть: кассовый чек, чек с МТП, квитанция и кассовый ордер, товар и т. д.)

Если вы предоставляете услуги по налогу на ЕНВД в 2016 году, то вы должны предоставить форму BSO () при получении денег от человека, обязательно передайте форму BSO непосредственно в руки человеку, даже если он откажется.

Срок уплаты налога на ЕНВД в 2016 году

Подумайте, в какие сроки мы должны платить налог ЕНВД 2016:

1. Первый квартал — 25 апреля 2016 г .;
2. Второй квартал — 25 июля 2016 г .;
3. Третий квартал — 25 октября 2016 г .;
4. Четвертый квартал — 25 января 2017 г.

Если сравнить сроки сдачи декларации ЕНВД в 2016 году и сроки оплаты, то мы увидим, что нам дается 5 дней на уплату налога.

В 2016 году больше не будет изменений по налогу на ЕНВД, а все остальные пункты останутся такими же, как в 2015 году:

Наполнение 26.2.1. Уведомление о сне Переход из ENVD в спящий режим

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения — это документ, информирующий налоговый орган о вашем желании вести бизнес по упрощенной системе налогообложения.Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММБ-7-3 / 829. Форма уведомления имеет форму 26.2-1. Вы можете скачать форму этой формы ниже. Здесь мы разберемся, как правильно заполнить форму уведомления.

Когда подается уведомление о переходе на «упрощенную» систему?

Если вы создаете новую фирму, вам необходимо уведомить налоговую инспекцию о своем решении перейти на «упрощенную систему» ​​в течение 30 дней со дня регистрации в ней.Если организация (ИП) активна, хочет изменить налоговый режим и при этом соблюдает, то это можно сделать с начала следующего года, уведомив налоговую инспекцию о своем желании до 31 декабря текущего года. Индивидуальным предпринимателям необходимо подать уведомление в налоговую по месту жительства, для организаций — по месту нахождения.

Образец заполнения уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения

Форма заявления 26.2-1 представлены на одном листе. Рассмотрите возможность последовательного заполнения каждой строки формы.

«ИНН» — заполняются только действующие организации (ИП), новые фирмы, подавшие уведомление с другими регистрационными документами, в ячейках этой строки ставятся прочерки.

«КПП» — заполняют только действующие организации, ИП нет пункта пропуска, поэтому прочерки ставят прочерки, вновь созданные организации ставят чеки.

«Код налогового органа» — для организаций налоговый код указывается по месту нахождения налогоплательщика, для индивидуальных предпринимателей — по месту регистрации.

«Идентификационный код налогоплательщика» — внизу формы находится список налогоплательщиков с указанием их кода, в зависимости от типа нашей компании выберите желаемую категорию.

Ниже указываем полное наименование организации или ФИО ИП, остальные ячейки этого поля заполняем тире.

«Переходит на USN» — ниже три кода, из которых нужно выбрать тот, который вам нужен.

«Выбран в качестве объекта налогообложения» — если объектом налогообложения является доход, то ставим «1», если доход за вычетом расходов — то «2».Подробнее об объекте налогообложения читайте в статье. «».

«Год» — текущий год подачи уведомления.

«Доход за 9 месяцев» — это поле предназначено только для действующих организаций и предпринимателей, которые работали в последние месяцы, в них указывается общий доход за 9 месяцев, размер дохода за 9 месяцев является одним из критериев, по которым Определяется, имеет ли право организация переходить на «упрощенную» систему. Сюда ставят штрихи новые фирмы и индивидуальные предприниматели.

«Остаточная стоимость основных средств» — стоимость основных средств на балансе на 1 октября текущего года за вычетом начисленной амортизации также указывается только для работников предприятий. Эта величина является еще одним критерием возможности перехода на упрощенную систему налогообложения.

Ниже пишем Ф.И.О директора организации (ФИО ИП), если уведомление 26.2-1 подается через представителя, то пишется его ФИО, а ниже — документ, подтверждающий право на представляют интересы налогоплательщика.

Лицо, подавшее уведомление, подписывает и текущую дату. Форма уведомления заполнена, осталось только вовремя подать в налоговый орган.

Не все могут использовать этот режим … Поэтому сначала необходимо выяснить, соответствует ли ваша компания требованиям. Кроме того, переходы из других режимов немного отличаются и имеют свою специфику. Разберемся поэтапно.

Компания , ​​а не , относится к следующим структурам:

• НПФ (негосударственные пенсионные фонды)
• Инвестиционный фонд
• Страховая организация
• Ценные бумаги участника рынка
• Ломбард
• Производитель подакцизных товаров

Компания не занимается такими видами деятельности как:

• игорный бизнес
• горное дело
• Продажа полезных ископаемых

Прочие условия

Доход не более 60 млн руб.
Остаточная стоимость не более 100 млн руб.
Количество сотрудников в компании не должно превышать 100 человек.
Доля других организаций в данной компании не может превышать 25%
Не должно быть филиалов и / или представительств.
Компания не может перейти на упрощенную систему налогообложения, если за 9 месяцев года, в котором подано уведомление, доход составил более 45 миллионов. Р. (ст. 346.12 Налогового кодекса РФ)

Какие налоги он заменяет? В чем смысл?

При применении упрощенной системы налогообложения индивидуальные предприниматели освобождаются от налогов, применяемых по общей системе налогообложения:

• налог на прибыль физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
• налог на имущество физических лиц, на имущество, используемое в предпринимательской деятельности;
• налог на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплаченного при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Важно! ГНС не освобождает от выполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения

Существует два варианта процедуры добровольного перехода:

1. Переход на упрощенную систему налогообложения вместе с регистрацией индивидуального предпринимателя Уведомление можно подавать вместе с документами для регистрации предпринимательской деятельности.Если этого не произошло, у вас есть еще 30 дней, чтобы подумать. (П. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ)
2. Переход на СТС с других режимов налогообложения. В этом случае перейти на упрощенную систему налогообложения можно будет только со следующего календарного года. Но уведомление нужно будет подать не позднее 31 декабря. (П. 1 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ)

Переход с OSNO на USN

Переход с ОСНО на УСН осуществляется по стандартной схеме.С начала следующего календарного года при подаче заявления в налоговую с 1 октября по 31 декабря. В заявлении должна быть указана сумма дохода за 9 месяцев текущего года (сумма не должна превышать 45 млн руб.), среднесписочная численность занятых в организации (не более 100 человек) и остаточная стоимость основных средств (не более 100 млн руб.).

Переход с ЕНВД на СТС

Переход с ЕНВД на упрощенную систему налогообложения осуществляется с начала месяца, в котором у них прекратилась обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.(п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса). Также можно потерять право на «вмененный» налог и перейти на упрощенную систему налогообложения. Можно потерять право на ЕНВД в случае нарушения хозяйственной деятельности.

Скачать форму KND 1150001 для перехода на упрощенную систему налогообложения

Объект налогообложения

В рамках упрощенной системы налогообложения можно выбрать объект налогообложения дохода или дохода, уменьшенного на сумму понесенных расходов (иногда говорят «доход за вычетом расходов», ст. 346.14 Налогового кодекса РФ).

Важно! Изменить объект налогообложения можно только со следующего года, письменно уведомив налоговый орган до 31 декабря.

Образец заполнения заявления (КНД 1150001)

Форма № 26.2-1 достаточно проста и не должна быть проблемой. Но все же рассмотрим подробно.

В шапке документа указываем наш ИНН. Если его там нет, то не заполняйте поля и не ставьте прочерк.Поле КПП заполнять не нужно.

После этого указываем налоговый код. Если вы его не знаете, вы можете узнать на этом сайте: (перейдите по ссылке, нажмите «Далее» и введите свои данные, после этого служба выдаст вам налоговый код (и даже другой), на который вы подадите документы в место жительства.

В графе Знак налогоплательщика прописываем:
Номер 1 , если вы подаете документы вместе с основным пакетом для регистрации ИП.
№ 2 , если вы недавно создали индивидуального предпринимателя (не позднее 30 дней с момента регистрации) или перестали быть плательщиком ЕНВД.
Номер 3 , если вы переходите с других систем налогообложения, за исключением ЕНВД.

Те же обязательные поля ФИО.

В графе перехода на упрощенную систему налогообложения введите число 2.

Далее заполняем графу «Выбран в качестве объекта налогообложения.«Здесь вы уже должны заранее определиться, что вам нужно. Это либо Доход, то ставим цифру 1. Или Доход, уменьшенный на сумму расходов, то ставим цифру 2.
В графе год подачи заявки. приложение, пишем текущий год.

В следующих трех строках ниже мы ставим прочерк, если заявка подается вместе с регистрацией. Если после, то нужно заполнить.

В реквизитах укажите цифру 1, если сами сдадите, поставьте свою подпись, дату и будет хорошо, если вы укажете номер телефона.
Если доверенное лицо сдает за вас, то поставьте 2, укажите его ФИО, документ, подтверждающий полномочия представителя, дату и подпись.

Важно! Подготовьте дубликат уведомления. На одном из них налоговая инспекция должна поставить, а лучше спросить у нее расписку о получении. Таким образом, вы можете подтвердить переход на упрощенную систему налогообложения, если возникнет такая необходимость. Сохрани это.

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения используется в двух случаях — при регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица или уже действующих предприятий при изменении налогового режима.Ранее для перехода на упрощенную систему налогообложения Заявление на СТС , но после вступления в силу Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 25 июня 2012 г. № 94-ФЗ была разработана новая форма.

Новая форма № 26.2-1 Уведомления ГНС № утвержден приказом ФНС от 2 ноября 2012 г. N ММВ-7-3 / [email protected] «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» и носит рекомендательный характер.Уведомить налоговую инспекцию по этой форме можно уже с 02.11.2012

Уведомление о переходе может быть подано одновременно с пакетом документов для регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица, либо в течение 30 календарных дней со дня регистрации предпринимателя или организации в налоговом органе.

Уже действующее предприятие имеет право изменить существующий налоговый режим и перейти на упрощенную систему только с начала следующего года.Для этого необходимо подать Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения до 31 декабря текущего года. Для перехода на USN с 1 января 2013 г. уведомление USN разрешается подавать с 1 октября 2012 г. по 9 января 2013 г. (Письмо Минфина от 11.10.2012 № 03-11-06 / 3 / 70).

В соответствии с требованиями ст. 346.12 Налогового кодекса РФ деятельность предприятия, переходящего на упрощенную систему налогообложения, должна соответствовать следующим критериям:

1. Выручка по итогам 9 месяцев года подачи уведомления не должна превышать 45 миллионов рублей.Это значение будет индексироваться с 2014 года путем умножения его на коэффициент дефлятора, который в 2013 году установлен равным единице.
2. Среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек.
3. Остаточная стоимость основных средств не превышает 100 млн рублей, при этом стоимость нематериальных активов не учитывается (подпункт 16 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ).
4. Организация не имеет филиалов и представительств.
5. Организация не занимается деятельностью, в которой невозможно использование упрощенной системы налогообложения (торговля подакцизными товарами, добыча и реализация редких полезных ископаемых, азартные игры и т. Д.)).
6. Доля участия в предприятии других организаций составляет не более 25% (есть исключения — подпункт 14 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ).
7. Предприятие не является участником соглашений о разделе продукции, государственных, бюджетных или иностранных организаций.

Кроме того, банки, страховщики, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, нотариусы и юристы не могут перейти на упрощенную систему налогообложения.

Уведомление ГНС также подается в случае прекращения по тем или иным причинам обязательств по уплате ЕНВД (например, при отмене налогового режима в субъекте Российской Федерации для вида деятельности, которую осуществляет компания или при применении критериев ЕНВД), в этом случае переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется с начала месяца, в котором исчисление было прекращено. Добровольный переход с ЕНВД на другой налоговый режим возможен только с начала календарного года (п.1 ст.346.28 с поправками. Федеральный закон от 25 июня 2012 г. № 94-ФЗ). В случае добровольного перехода с ЕНВД на ЕНВД Уведомление о переходе на ЕНВД подается до 31 декабря, а Заявление на снятие с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД либо вместе с ним, либо в течение первых 5 рабочих дней января. (п. 3 п. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ).

В случае нарушения срока подачи применение упрощенной системы налогообложения становится невозможным (подпункт 19 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ)

Следует отметить, что добровольный переход с упрощенной системы налогообложения на другой налоговый режим возможен только в конце налогового периода, то есть через год.

ИН Уведомление о применении упрощенной системы налогообложения , как и раньше, в заявлении необходимо указать объект налогообложения: доход или доход, уменьшенный на сумму расходов. Изменение объекта налогообложения допускается только с начала следующего года.Уведомление об изменении объекта налогообложения необходимо подать в налоговую инспекцию до 31 декабря года, предшествующего году планируемого изменения.

Форма Уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения 2012-2013 на нашем сайте вам будет предложено заполнить только обязательные поля, при условии выбора необходимого знака налогоплательщика:

1. Организации и индивидуальные предприниматели, подающие уведомление одновременно с документами для государственной регистрации… Переход на УСН осуществляется с момента постановки на налоговый учет, при этом не требуется заполнять ряд полей (ИНН, КПП, данные о доходах и остаточной стоимости основных средств) и ставить штамп на уведомление.
2. Организации и индивидуальные предприниматели, подающие уведомление в течение 30 дней с момента постановки на учет в налоговом органе. Правила заполнения уведомления для данной категории налогоплательщиков аналогичны п.1, но в этом случае уже можно указать ИНН и КПП и поставить печать.
3. Организации и индивидуальные предприниматели, прекратившие являться налогоплательщиками ЕНВД. Требуется указать месяц и год перехода на упрощенную систему налогообложения. При добровольном отказе от ЕНВД это всегда январь следующего года, в остальных случаях может быть указан любой другой месяц.
4. Организации и индивидуальные предприниматели, переходящие с других режимов налогообложения, за исключением налогоплательщиков ЕНВД. Укажите год перехода на USN (следующий), год подачи заявки на USN (текущий), доход за 9 месяцев текущего года и остаточную стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомление.

При необходимости в пустые ячейки печатной формы будут вставлены тире. Заявление может подписать руководитель организации (налогоплательщика) или представитель налогоплательщика. Если заявление подписано представителем, необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (например, доверенность) и количество листов в копии документа.

Налогоплательщик, добровольно перешедший с упрощенной системы налогообложения на другой налоговый режим или утративший право использования упрощенной системы налогообложения, может повторно подать Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения не ранее, чем через год (п. статьи 346.13 Налогового кодекса РФ).

См. Также:

Упрощенная система налогообложения — это льготный режим для малого бизнеса, который может значительно снизить налоговую нагрузку … Вы можете перейти на упрощенную систему в течение 30 дней с момента создания ООО или ИП. В этой статье вы найдете уведомление о переходе на форму 26.2-1 USN 2019 (образец заполнения) и порядок ее подачи.

Форма 26.2-1

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, а точнее уведомление, рекомендовано Приказом ФНС России от 02.02.11.2012 N ММВ-7-3 / [email protected] Данная форма продолжает действовать в 2019 году. Форма одинакова для индивидуальных предпринимателей и организаций, далее мы рассмотрим образец ее заполнения.

Срок уведомления

Статья 346.13 Налогового кодекса РФ позволяет перейти на упрощенную систему вновь созданной организации и зарегистрированного индивидуального предпринимателя в течение 30 дней после постановки на налоговый учет … В этом случае , заявитель признается подающим заявление по упрощенной форме с момента регистрации индивидуального предпринимателя или ООО.

Положение сделано специально, чтобы не заставлять налогоплательщиков отчитываться по единой системе налогообложения. Например, предприниматель зарегистрировался 25 апреля 2019 года, а объявил о своем выборе только 10 мая. Он встретился в течение 30 дней, поэтому считается, что с 25.04.19 применяется упрощенная система налогообложения. Он не обязан отчитываться за третий квартал в рамках ОСНО.

Для расчета авансовых платежей за квартал воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором USN.

Подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения можно сразу вместе с другими документами для государственной регистрации, однако, если налоговые инспекции (регистрирующая и та, в которой будет регистрироваться налогоплательщик) разные, то в приеме может быть отказано.

Просто будьте готовы к такой ситуации, отказ в приеме — это не произвол налоговых органов, а непонятное требование Налогового кодекса … В этом случае достаточно предоставить в инспекцию Форму 26.2-1. где вы регистрировались: при регистрации ИП или по юридическому адресу организации. Главное, успеть это сделать в течение 30 дней после регистрации бизнеса.

Если сразу не проинформировать ФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года.Так, если индивидуальный предприниматель из нашего примера, зарегистрированный 25.04.19, не сообщит об этом, то он будет работать по общей системе до конца 2019 года. А с 2020 года он снова получит право перейти на льготный режим, но об этом необходимо сообщить не позднее 31 декабря 2019 года.

Таким образом, вы можете уведомить налоговые органы по вашему выбору либо в течение 30 дней с даты регистрации ИП / ООО, либо до 31 декабря, чтобы перейти на упрощенная система налогообложения с нового года.Исключение сделано только для работающих на ЕНВД, они имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения в середине года, но в случае исключения их из реестра как плательщиков вмененного налога.

Для удобства ведения бизнеса, уплаты налогов и страховых взносов советуем вам открыть расчетный счет в банке. Более того, сейчас многие банки предлагают выгодные условия открытия и ведения текущего счета.

В какую ИФНС отчитаться о переходе

Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года необходимо подать в инспекцию, в которой действующий предприниматель уже облагался налогом.Об этом говорится в пункте 1 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ.

А вот о том, можно ли подать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано. Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Итак, в Москве это 46-я проверка, в Санкт-Петербурге — 15-я. То есть документы на регистрацию подаются только им, и они регистрируются в ИФНС по регистрации индивидуального предпринимателя или юридического адреса ООО.

На практике налоговые органы (та же 46-я Инспекция ФНС по Москве) легко принимают заявление на упрощенную систему налогообложения при подаче документов на постановку на учет, но кое-где, как мы уже говорили, требуют от вас подачи заявления. местный налоговый учет … В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, в которую вы подаете документы и которая вносит вас в налоговый учет, будет такой же. Тогда вопроса о выборе ИФНС просто не возникает.Узнать код проверки можно на сайте налоговой службы.

Как заполнить уведомление

Форма одностраничная, заполняется легко, но необходимо учитывать определенные моменты:

• Если заявка подается на УСН при регистрации ИП или организации, то поля ИНН и КПП не заполняются.
• Форма 26.2-1 подписывается лично предпринимателем или руководителем ООО. Все остальные лица, в том числе учредитель, могут подписать заявку только по доверенности с указанием ее реквизитов.Из опыта — налоговые органы принимают подпись учредителя даже без доверенности, но будьте готовы к спорам, лучше подписать руководителя.
• Перед тем, как выбрать объект налогообложения: «Доход» или «Доход за вычетом расходов», советуем получить бесплатную консультацию или самостоятельно изучить разницу между этими режимами. Сменить объект налогообложения можно будет только с нового года.

Даем образец сообщения о переходе на упрощенную систему налогообложения при регистрации ООО, для индивидуальных предпринимателей заполняется аналогично.

1. Первые ячейки (ИНН и КПП) заполняются уже действующими организациями, меняющими налоговый режим. Ставят прочь новосозданные компании и индивидуальные предприниматели.

• 1 — при подаче формы 26.2-1 вместе с регистрационными документами;
• 2 — при сообщении о выборе упрощенного налогообложения в первые 30 дней с момента постановки на учет или снятия с учета по ЕНВД;
• 3 — при переводе работающих предпринимателей из других режимов.

3. Введите полное наименование индивидуального предпринимателя или название организации.

4. Укажите код даты перехода на упрощенную систему налогообложения:

• 1 — при выборе упрощенной системы с начала следующего года;
• 2 — с момента регистрации новой компании или индивидуального предпринимателя;
• 3 — с начала месяца снятия с учета плательщика ЕНВД.

5.Выберите код объекта налога:

• 1 — для «Доходы»;
• 2 — для «Доходы за вычетом расходов».

Введите год уведомления ниже. Поля с суммами доходов за предыдущие 9 месяцев и стоимостью основных средств заполняются только работающими организациями.

6. В нижнем левом поле введите данные заявителя, выбрав его знак:

• 1 — лично предприниматель или директор ООО;
• 2 — представитель, подающий по доверенности.

Во втором случае необходимо указать наименование и реквизиты доверенности.Кроме того, указывается ФИО директора или представителя, имя предпринимателя в нижнем левом поле не дублируется.

7. Осталось только ввести номер телефона заявителя и дату подачи. Остальные свободные ячейки залиты прочерками.

Чтобы упростить подготовку уведомления, вы можете заполнить его в нашем сервисе. Просто следуйте подсказкам системы, и вы получите образец документа с вашими данными, при необходимости отредактируйте его.Вам остается только распечатать весь пакет документов и подать в ИФНС.

Обычно достаточно двух экземпляров уведомления, один остается у инспектора, второй выдается с отметкой о приемке, его необходимо сохранить как подтверждение выбора ГНС. На практике некоторые из наших пользователей сообщают, что их просят предоставить три копии, поэтому мы советуем вам иметь при себе дополнительную копию уведомления.

Как убедиться, что вы действительно зарегистрированы плательщиком упрощенной системы? Письмо ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3 / 829 предоставляет форму информационного письма (№ 26.2-7), которое налоговая инспекция должна направить налогоплательщику по его запросу. В письме подтверждается, что бизнесмен подал уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Особой необходимости в подтверждении нет, достаточно второго экземпляра акта с отметкой инспектора, но некоторые контрагенты могут запросить такой официальный ответ при заключении сделок.

В России существует две основные системы налогообложения: классическая и упрощенная.Вы можете выбрать систему налогообложения при регистрации организации. Вы также можете изменить классическую систему на упрощенную в организации, которая работает некоторое время, если менеджеры считают, что этот вариант для них более выгоден. Как изменить систему налогообложения, каковы для этого условия, как подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения — узнайте из статьи.

USN или IOS?

Такую систему неспроста называют упрощенной.При упрощенной системе налогообложения нужно платить меньше разных налогов. Организация получает освобождение от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС. Эти три налога заменены одним. Это 6% от дохода или 15% от дохода, которые уменьшаются на сумму расходов. На первый взгляд кажется, что такая система явно более выгодна.

Однако на самом деле это не всегда так. На этапе создания организации не всегда можно точно спрогнозировать судьбу предприятия: какой будет выручка, с какими поставщиками будут заключены договора, сколько сотрудников будет работать на предприятии, сколько основных средств будет быть.

Таким образом, у предпринимателей осталась возможность сделать выбор системы налогообложения не только в момент создания предприятия, но и через некоторое время, когда данные уже появятся и можно будет точно определить, что это такое. выгоднее для себя. Однако для перехода должен быть соблюден ряд условий.

Условия перехода МОК на упрощенную систему налогообложения

Упрощенная система налогообложения разработана с целью облегчить жизнь малому и среднему бизнесу, индивидуальным предпринимателям.Крупные предприятия не должны использовать меры поддержки, чтобы бюджет не подвергался риску. Поэтому не все имеют право пользоваться упрощенной системой налогообложения. Каковы соответствующие критерии?

1. Количество сотрудников.
2. Сумма выручки за девять месяцев года.
3. Остаточная стоимость имущества предприятия.
4. Наличие филиала.
5. Наличие других организаций среди членов общества.

Итак, средняя численность персонала для организации в USN не может превышать 100 человек.Сумма дохода за 9 месяцев не может превышать 45 млн рублей, увеличенных на коэффициент-дефлятор 1,147 (на 2015 год). То есть на 2015 год допустима выручка чуть больше 51,5 млн руб. Имущество предприятия по остаточной стоимости не может превышать 100 миллионов рублей. Также организация не может иметь филиалов или представительств. Доля участия других организаций в переходящей на упрощенную систему налогообложения не может превышать 25%.

Есть ряд ограничений по виду деятельности и других нюансов, но это уже можно отнести к частным случаям, которые мы не будем касаться в этой статье.

Уведомление о переходе на упрощенное налогообложение

Вы думаете об изменении налоговой системы? Проверьте свою организацию на соответствие критериям, перечисленным выше. Если организация их встречает, она вправе подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Важный момент. Только новорожденная организация имеет право начать применение упрощенной системы налогообложения с любого месяца года. Действующий может начать применять упрощенную систему налогообложения только с 1 января нового года.Уведомление должно быть отправлено до 15 января. Этот документ носит уведомительный характер, поэтому нет необходимости ждать одобрения налоговой инспекции. Достаточно поставить отметку на своей копии документа. Главное, чтобы уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения было подано вовремя.

Сменить объект налогообложения можно только один раз в год. Использование нового объекта налогообложения начинается с 1 января нового года.

Как и куда подается уведомление

Вы можете уведомить контролирующие органы в произвольной форме, но это будет проще сделать с помощью стандартного заявления.Это форма 26.2-1. Он простой, содержит всего один лист. Вы можете подать заявку как лично, так и с помощью специальных средств связи, если они установлены в вашей организации.

Куда подается заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения? Вам необходимо подать документы в федеральную налоговую инспекцию по месту регистрации вашей организации.

Как заполнить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения

Вы можете заполнить документ вручную, синей ручкой, разборчивыми печатными буквами.Сделать это можно на компьютере, скачав форму из Интернета, или в специальной программе.

Давайте разберемся, как заполнить уведомление на СТС. В первой строке нужно ввести ИНН организации, во второй — КПП. Эта информация должна быть взята из регистрационного свидетельства организации. Код налогового органа, как правило, совпадает с первыми четырьмя цифрами в ИНН организации. Исключение может быть только в том случае, если организация сменила юридический адрес на тот, который находится в юрисдикции другой налоговой инспекции.

Графа «Знак налогоплательщика». Здесь есть три варианта: один для тех организаций, которые только сейчас регистрируются, два для тех, кто переходит с ЕНВД, и C для тех, кто переключается с других режимов. В примечании к документу есть все эти данные. Далее необходимо ввести название организации в строгом соответствии с учредительными документами.

Далее нужно поставить один-два в графе рядом с надписью «переход на упрощенную систему налогообложения».«Один, если переход на упрощенную систему налогообложения происходит одновременно с датой регистрации, два — если с нового календарного года.

Далее необходимо отметить объект налогообложения: 1 — доход, 2 — доход за вычетом расходов. Затем пишется год подачи уведомления, заполняются строки с данными о доходах за 9 месяцев и остаточной стоимости имущества.

Условия ведения упрощенной системы налогообложения

Существуют критерии как для подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения, так и для сохранения права на применение этой системы налогообложения.

Критерии такие же, как и для перехода. Однако если начать применение упрощенной системы налогообложения возможно только с нового календарного года, то вы можете потерять право на ГНС ​​в любом месяце года. Также вам необходимо будет уведомить налоговую инспекцию об утрате права на использование упрощенной системы налогообложения. На это дается 15 календарных дней с момента окончания налогового (отчетного) периода.

Пошаговый алгоритм перехода на упрощенную систему налогообложения

Шаг 1.Вам необходимо проверить свою организацию на соответствие четырем критериям применения упрощенной системы налогообложения.

Шаг 2.