Отчетность ип на енвд без работников: Какие отчеты сдает ИП на ЕНВД без работников в 2021 году

Содержание

Нулевая отчетность ИП и ООО | Cдача нулевой отчетности (нулевой декларации) по УСН и ЕНВД — Эльба

Нулевая декларация по УСН, если нет доходов и расходов

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.

Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут. Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Подробности про УСН в статье «Упрощённая система налогообложения».

6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам

Отчёт 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём. В годовой 6-НДФЛ входят и справки 2-НДФЛ, которые до 2021 года сдавали отдельно.

Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом.

6-НДФЛ может быть нулевым.

Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.

Например, 15 апреля 2021 года ваше ООО выдало дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год по итогам 2021 года.

Об отчётности по НДФЛ в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

РСВ и 4-ФСС, если нет сотрудников

Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов.

Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.

Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.

Подробнее о директоре в ООО мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата».

СЗВ-М без сотрудников

СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, который содержит список всех ваших сотрудников.

Если вы ИП без сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно.

А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в СЗВ-М.

По поводу того, нужно ли сдавать СЗВ-М на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор, нет единого мнения. Сам ПФР выпустил два письма с противоположными позициями. По письму от 6 мая 2016 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2016 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.

Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него СЗВ-М и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Читайте подробности об этом в статье.

Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в ваш ПФР вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в СЗВ-М — у разных управлений могут быть разные мнения.

Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Такие разъяснения даёт ПФР на своём сайте.

Статья: как отчитаться после того, как уволили всех сотрудников

СЗВ-ТД, когда нет сотрудников

СЗВ-ТД — отчёт в ПФР о кадровых событиях.

ИП без сотрудников не сдают СЗВ-ТД, показывать в отчёте самого индивидуального предпринимателя не надо. Нулевой формы отчёта не предусмотрено.

Если директор устроен в организации по трудовому договору, то СЗВ-ТД необходимо сдавать, как и на любого другого сотрудника. При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 15 числа следующего месяца.

Если трудовой договор с учредителем не заключен, то сдавать СЗВ-ТД не нужно.

Статья: электронные трудовые книжки и СЗВ‑ТД

СЗВ-СТАЖ без сотрудников

СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт в ПФР о стаже сотрудников.

Индивидуальные предприниматели, у которых нет сотрудников, отчёт не сдают. Нулевой формы СЗВ-СТАЖ не бывает.

Организациям необходимо сдавать отчёт, даже если с учредителем не заключён трудовой договор. Об этом говорится в Постановлении Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П. Если единственный директор-учредитель не получает зарплату, в поле Исчисление страхового стажа → Дополнительные сведения указывают «НЕОПЛ».

Статья: отчётность в ПФР за сотрудников

Нулевая бухотчётность ООО

Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.

Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.

Статья о том, как вести бухучёт самому, — «Бухучёт без бухгалтера: что нужно знать ООО».

В Эльбе есть специальный тариф для ООО, которые сдают нулевую отчётность. О подробностях читайте на специальной странице.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Полезно запомнить

Бывают нулевыми	Не бывают нулевыми
Декларация по УСН Расчёт по страховым взносам 4-ФСС 6-НДФЛ	Бухотчётность ООО СЗВ-М СЗВ-ТД СЗВ-СТАЖ Декларация по ЕНВД

Отчетность ИП без работников — Бухгалтерские услуги в Москве

Каждый индивидуальный предприниматель, работающий без наемных работников, должен определенным образом отчитываться по результатам своей деятельности перед государством.

Исключением являются ИП, использующие патентую систему. Отчетность для них не предусмотрена.

Отчитываться предпринимателям необходимо по:

доходам;
уплате страховых взносов;
НДФЛ.

Какую отчетность ИП без работников сдает и когда? Все зависит от актуального режима налогообложения.

Налоговый режим и отчетность

Для индивидуальных предпринимателей, не использующих при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности наемного труда, предусмотрены простые формы отчетности. Каждый режим налогообложения предполагает сдачу определенных документов в сроки, установленные федеральным законодательством.

Отчетность ИП без работников включает:

на ЕНВД – квартальную декларацию по единому налогу;

на УСН – годовой отчет установленного образца;
на ОСНО – декларации по НДФЛ, НДС (если по последнему налогу предприниматель не воспользовался освобождением).

Что касается отчетности во внебюджетные фонды, такую документацию предприниматели не оформляют. Это регламентировано действующим законодательством. В ПФР, ФСС должны отчитываться только страхователи. Ими являются предприниматели, зарегистрировавшиеся во внебюджетных фондах как работодатели. Тот, кто платит взносы только за себя, отчитываться как страхователь не должен.

Специфика оформления отчетных документов

Отчетность ИП без работников составляется по утвержденным формам. Они должны быть актуальными. Учитывая периодические изменения в законодательстве, рекомендуется отслеживать появление новых бланков. Почему это актуально? Отчет, заполненный по старой форме, не принимается контролирующими организациями. Его возврат в большинстве случаев приводит к просрочке сдачи отчетности. Это грозит предпринимателю штрафными санкциями.

Как оформить отчетность ИП без работников? Возможно несколько вариантов: обращение к частному бухгалтеру, сотрудничество с компанией-аутсорсером. Последний имеет ряд преимуществ. Прежде всего, это гарантии (юридические, финансовые), экономия времени, передача на внешнее управление не только бухгалтерской функции, но и ответственности за результат.

Кому доверить сдачу отчетов?

Составление отчетности ИП – один из профилей компании «Консалтинг Премиум». Мы оформляем документы любого типа, формы. Специалисты компании отслеживают изменения в законодательстве. Это гарантирует использование актуальных форм документов.

«Консалтинг Премиум» берет на себя решение всех вопросов, касающихся отчетности предпринимателя без работников. Все, что нужно от заказчика, – это вводные данные. Отчеты оформляются и сдаются стандартными способами: лично представителем компании, по телекоммуникационным каналам связи.

Мы гарантируем сохранение конфиденциальной информации, 100% финансовую ответственность за качество услуг. Передавая функцию формирования, сдачи отчетности на аутсорсинг, вы можете сосредоточиться на основной деятельности, планировании, развитии бизнеса, решении иных актуальных задач. Профессиональный подход экспертов «Консалтинг Премиум» к составлению отчетности исключает риск возникновения ошибок и, соответственно, применения к предпринимателю штрафных санкций. Доверяя нам выполнение бухгалтерской функции, вы получаете возможность избежать повышенного внимания со стороны контролирующей организации, сохранить статус законопослушного налогоплательщика.

Нулевая отчетность ИП за год

Заказать услугу

Заказать услугу «Нулевая отчетность ИП»

Даже если ИП не ведет деятельность, у него остается обязанность сдавать нулевую отчетность. Чтобы быть уверенным в правильноcти заполнения «нулевок», поручите эту задачу компании «Ваш бухгалтер». Мы помогаем сдать нулевую отчетность ИП на УСН и ОСНО по доступным ценам.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения все довольно просто. Если нет наемных работников – сдаем годовую декларацию УСН с нулями. При наличии работников нулевая отчетность ИП на УСН включает подачу «нулевок» в ПФ и ФСС.

Нулевая отчетность ИП на ОСНО

В состав при данном виде налогообложения входят (при наличии наемных сотрудников):

отчетность в пенсионный фонд
отчет в ФНС и в ФСС, а также отчет для органов статистики (РОССТАТ).

При данной системе налогообложения в налоговую службу подается 3-НДФЛ и декларация НДС. Если же операции не совершались и отсутствует движение на расчетном счете, достаточно в таком случае, единой упрощенной декларации, с последующим отправлением ее в службу налогового надзора. Данный документ заменяет собой отчеты по НДС, но это не освобождает ИП от сдачи декларации 3 НДФЛ.

Необходимо отметить, что отчетность по выбранной системе налогообложения отличается сложностью, именно по этой причине организации чаще рассматривают вариант обращения в службу по предоставлению бухгалтерских услуг.

При подаче нулевой отчетности ИП на ОСНО придется сдавать квартальные и годовые декларации по НДС, 3-НДФЛ. Если есть наемный персонал — сдаем нулевые отчеты в фонды.

Нулевая отчетность ИП на ЕНВД

ЕНВД – расшифровывается как единый налог на вмененный доход. Здесь в декларации необходимо указывать физические показатели. Размер налога для уплаты будет аналогичен налогу, уплачиваемому при ведении коммерческой деятельности. В случае отсутствия работников, ИП подает в налоговую службу только декларацию по ЕНВД.

При работе ИП на «вмененке» нулевой отчетности не существует. При прекращении деятельности надо сняться с этого режима в течение 5 рабочих дней.

Нулевая отчетность ИП за год

Пакет годовой нулевой отчетности ИП зависит от системы налогообложения и наличия работников. Чтобы избежать ошибок при составлении, поручите эту работу организации «Ваш бухгалтер».

Когда следует сдать отчетность

Сдача нулевой отчетности ИП без работников на ОСНО осуществляется ежеквартально и ежегодно, по упрощенке – один раз в год. При наличии наемных сотрудников дополнительно подаются месячные, квартальные и годовые отчеты в фонды.

Документация необходимая для составления нулевой отчетности

Вам потребуются учредительные документы и подтверждение отсутствия операций.

Что если вовремя не сдать нулевой отчет

За несвоевременную сдачу нулевого отчета последуют штрафные санкции с последующей блокировкой банковского счета.

сдача отчетности для ООО и ИП на УСН или ЕНВД онлайн

Контур.Эльба

Удобный сервис для самостоятельных предпринимателей без штатного бухгалтера и привлечения сторонних исполнителей. Вся отчетность формируется на основании введенных данных в течение отчетного периода. Когда вы загружаете банковскую выписку, вам видны привычные поступления и списания денег по счету, но в этот момент Эльба уже отразила в бухучете нужную проводку. Готовую отчётность вы сможете передать в контролирующие органы в электронном виде, не покидая рабочего места.

Контур.Эльбу выбирают индивидуальные предприниматели и ООО на упрощённой системе налогообложения (УСН), ЕНВД и патенте. Они понимают, что обороты у их бизнеса будут небольшие и объективно оценивают свои возможности. Например, ИП на УСН 6% без работников заниматься учетом несложно: информация об уплате налога и сдаче отчетности есть на всех специализированных сайтах, в том числе на официальном сайте ФНС.

Многопользовательский режим бухгалтерии Эльба позволяет вести до 100 индивидуальных предпринимателей и организаций под одной учетной записью. Электронный бухгалтер Эльба позволяет заполнять карточки на каждую организацию и сопровождать ее на основании уже готовых шаблонов документов, всплывающих подсказок, автоматических расчетов налогов и взносов, что облегчит вашу работу и сделает её удобней.

В бухгалтерии Эльба реализован электронный документооборот юридически значимыми документами. Накладные, акты и счет-фактуры вы сможете получать, и направлять своим контрагентам напрямую из сервиса.

Все учетные документы будут автоматически заводиться в сервис — это сэкономит время вашей работы и позволит избежать ошибок, возможных при ручном заведении документа.

Сервис Контур.Эльба интегрирован с банками «Сбербанк», «Тинькофф», «УБРиР», «Альфа-Банк», «Точка» и другими. Благодаря этому выписки загружаются автоматически, а платежи в интернет-банк можно отправлять напрямую из сервиса.

Обмен информацией происходит с помощью файлов банковской выписки в формате 1С. Его поддерживают все банки. Благодаря этому процесс отправки платежей и разнесения поступлений и списаний по банку станет быстрее.

Все данные о компании хранятся на защищенных серверах СКБ «Контур». Информация клиента в сервисе постоянно копируется: это значит, что в непредвиденной ситуации все данные автоматически восстановятся из копии.

Перед регистрацией изучите раздел «Тарифы» и отзывы Контур. Эльба. Обращаем ваше внимание на бесплатный тариф «Нулевой» — бесплатная подготовка и отправка в налоговую нулевой декларации по УСН. Тариф подходит только для нулевой отчётности, нет нулевых отчётов за сотрудников.

После регистрации в Контур.Эльба вход в личный кабинет осуществляется по логину и паролю или настраивается двухфакторная авторизация по СМС.

Сервис Контур.Эльба позволит автоматизировать весь учет первичной документации, автоматически вести учёт и платить налоги, не покидая рабочего места.

Отчеты ИП без сотрудников на ОСНО (общей системе налогообложения)

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП) с применением общей системы налогообложения (далее — ОСНО) в том случае, если нет наемных работников – случай довольно редкий. Это обусловлено тем фактом, что налогообложение с НДС выбирают организации, планирующие работать с крупными партнерами, а регистрацию в качестве ИП чаще выбирают предприниматели, планирующие работать с физическими лицами или малым бизнесом.

Чаще всего, ОСНО в качестве основной системы налогообложения, остается у тех индивидуальных предпринимателей, которые в основном работают по специальному режиму, например, находятся на ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Хотя, бывают и исключения.

По сравнению с Обществом с ограниченной ответственностью, применяющем режим налогообложения с НДС, у индивидуального предпринимателя на ОСН (в том случае, если у него нет наемных работников) значительно меньше число отчетов.

В том случае, если предприниматель планирует расширить свой бизнес и принять на работу специалистов – количество отчетов у него практически сравняется с отчетами ООО, применяющем общую систему налогообложения.

Перечень отчетов для Индивидуального предпринимателя (ИП) без наемных работников, применяющего общую систему налогообложения (ОСНО) приведен в таблице:

Когда сдавать отчет ИП без работников на ОСНО	Наименование отчета для ИП без работников, применяющего общую систему налогообложения	Куда сдавать отчет для ИП без работников на общей системе
20. 01	Налоговая декларация по НДС	ИФНС по адресу прописки ИП
20.01	Сведения о среднесписочной численности	ИФНС по адресу прописки ИП
01.04	Налоговая декларация 3-НДФЛ	ИФНС по адресу прописки ИП
20.04	Налоговая декларация по НДС	ИФНС по адресу прописки ИП
20.07	Налоговая декларация по НДС	ИФНС по адресу прописки ИП
20.10	Налоговая декларация по НДС	ИФНС по адресу прописки ИП

В таблице приведены крайние сроки для сдачи отчетности Индивидуальным предпринимателем без сотрудников, применяющем общую систему налогообложения. Обратите внимание: в том случае, если эти сроки приходятся на выходной или праздничный день, предприниматель имеет право отложить сдачу отчетов до следующего ближайшего рабочего дня.

Электронная отчетность через интернет для ИП

Сдавать электронную отчетность удобно не только организациям, но и индивидуальным предпринимателям. Законодательство устанавливает случаи, когда отчетность нужно сдавать только в электронной форме. Так, организации со среднесписочной численностью от 100 человек обязаны представлять в ИФНС декларации только в электронном виде (пункт 3 статьи 80 НК РФ).

Электронную отчетность в ПФР и ФСС обязаны представлять организации, у которых средняя численность работников за предшествующий год превышает 25 человек.

ИП может сдавать отчетность с сайта ФНС или через спецоператора.

Сроки сдачи отчетности зависят от применяемой системы налогообложения: ОСН, УСН, ЕНВД.

Индивидуальные предприниматели могут не иметь сотрудников, а могут иметь. В первом случае отчетность представляется только в налоговый орган, во втором — еще и в ПФР.

Если ИП не вел предпринимательскую деятельность на протяжении года, то он все равно обязан сдать нулевую отчетность. Иначе ему грозит штраф.

Сдавать отчетность в контролирующие органы можно, не выходя из дома или офиса. Чтобы отправить бухгалтерскую или налоговую отчетность, индивидуальному предпринимателю необходимо иметь лишь компьютер и доступ в интернет.

На сегодняшний день есть много сервисов, помогающих ИП сдавать электронную отчетность.

Отчитываться в срок и без ошибок предпринимателям помогут:

Онлайн-Спринтер — система представления отчетности в электронном виде из защищенного онлайн-кабинета, позволяющая отправлять отчетность через Интернет с любого компьютера из любой точки мира без привязки к рабочему месту в офисе;
Доклайнер — решение для сдачи отчетности в одной программе за несколько организаций.

Представление отчетности в электронной форме имеет для ИП ряд преимуществ:

экономия личного времени, которое можно потратить на развитие собственного бизнеса;
исключена вероятность возникновения ошибок;
отчетность можно отправлять круглосуточно, даже в выходные и праздничные дни.

Сдавая отчетность в электронном виде, предприниматель избавится от визитов в контролирующие органы, сэкономит время и получит возможность представить отчетность в последний день сдачи до 23 часов 59 минут.

Отчетность ИП

Какие отчеты сдает ИП

В ходе своей деятельности предприниматели обязаны на регулярной основе сдавать в различные контролирующие их деятельность инстанции отчетность, на основании которой происходит оценка и учет бизнес-процессов. Какую именно отчетность сдавать определяет выбранная предпринимателем форма налогообложения, а также отсутствие или наличие у него наемных работников.

Напоминаем, что с 2014 года при составлении отчетности необходимо, вместо ранее принятых кодов ОКАТО, указывать начавшие свое действие коды ОКТМО.

Отчетность ИП без работников

Безусловно, при отсутствии наемных работников, сдать отчетность ИП гораздо проще – ведь отчитываться необходимо только за самого себя, без учета фонда заработной платы, выплачиваемой работникам, и взносов в страховые фонды. Более того, в последние годы происходит значительное упрощение процедуры сдачи отчетности предпринимателей за самих себя. Так, с 2013 года отчетность ИП о взносах за самих себя в Пенсионный Фонд не сдается – необходимо только регулярно делать сами взносы. В 2014 году ИП без работников, не сдают отчет о среднесписочной численности, что было обязательным требованием ранее.

Итак, если вы ИП, у которого нет работников, то потребуется сдать отчеты:

Если применяется УСН:

Отчетность ИП на УСН состоит только из одного отчета – Декларации по единому налогу. При этом оплачивать сам налог требуется ежеквартально.

Если применяется ОСН:

В дополнение к форме 3-НДФЛ, всем предпринимателям, начинающим свою деятельность предписано сдавать в ФНС еще и декларацию 4-НДФЛ (до начала реальной деятельности), где ИП указывает предполагаемый доход на будущий год и уплачивает налоги с него. Подавать такую декларацию нужно и тем ИП, которые уже начали и ведут деятельность и сдавали 3-НДФЛ, но превысили по итогам указанную в декларации налоговую базу более, чем на 50%. В настоящее время планируется изменить такой порядок, но пока 4-НДФЛ сдавать все-таки необходимо. В любом случае рекомендуем уточнить это в вашей налоговой инспекции.

Декларация по НДС – эту декларацию на общей системе налогообложения сдают 1 раз в квартал до 20-го числа.
При этом уплата самого НДС производится по 1/3 ежемесячно по окончании отчетного периода. То есть, при оплате НДС за 1 квартал, необходимо внести 1/3 рассчитанного НДС до 20 апреля, следующую треть- до 20 мая и последнюю треть – до 20 июня.
Декларация о доходах физ. лиц по форме 3-НДФЛ — сдавать ее нужно 1 раз в год, до 30-го апреля.
Если вы как ИП добровольно застраховались в ФСС, то каждый квартал, до 15-го числа по окончании квартала вам необходимо сдавать отчет ФСС-4а.

Если применяется ЕНВД:

Декларация по ЕНВД – в отличие от УСН сдается на ежеквартальной основе до 20 числа месяца по окончании отчетного периода.

Нулевая отчетность при отсутствии реальной деятельности по ЕНВД не сдается, предполагается, что вы должны в таком случае сдавать отчетность ИП по УСН или ОСНО (в зависимости от того писалось ли заявление на УСН или нет). Но по факту, многие ФНС уже не предъявляют таких требований, поэтому в случае возникновения этой ситуации обязательно уточните это в вашем отделении налоговой.

Независимо от применяемой системы налогообложения каждому предпринимателю необходимо вести Книгу учета доходов и расходов и сдавать ее вместе с 3-НДФЛ по окончании года. Кроме этого, те предприниматели, которые попали в выборку, предоставляют отчетность в Росстат до 1 апреля следующего года. Форма отчета – 1-ИП или для предпринимателей, работающих в сельском хозяйстве – 1-ИП(сх).

Отчетность ИП с работниками

Для тех предпринимателей, которые все-таки наняли работников, процесс сдачи отчетности выглядит несколько сложнее – кроме уже перечисленных для ИП отчетов им придется добавить еще:

Среднесписочная – сведения о среднесписочном количестве работников сдаются в ФНС до 20 января 1 раз в год.
2-НДФЛ – сведения о доходах работников. Этот отчет ИП сдают в ФНС до 1 апреля ежегодно.
В Фонд Соц. Страхования сдается один отчет, так называемый 4-ФСС. Срок его сдачи – до 15 числа ежеквартально.
А вот в Пенсионный фонд при наличии у ИП работников потребуется сдавать два отчета – РСВ-1 и Персонифицированный учет. Оба эти отчета сдаются на ежеквартальной основе до 15-го числа по окончании квартала.

С момента найма первого работника вам обязательно необходимо в течение 30 дней с этой даты встать на учет в ПФ и ФОМС, а в ФСС – в течение 10 дней. Кроме постановки на учет потребуется поставить на учет и работников, а также выдать им полисы мед. страхования. Если количество наемных работников превысит 100 человек, то отчетность в ФНС придется сдавать только в электронном виде.

Таким образом, количество сдаваемых ИП отчетов в первую очередь определяется наличием наемных работников. Если наемных работников нет, а в качестве системы налогообложения используется УСН, то ИП сдает только лишь Декларацию по единому налогу, во всех остальных случаях отчетов гораздо больше и сдавать их потребуется уже не только в ФНС, но и в Пенсионный фонд и в ФСС.

Полезные ссылки

Описание и отчеты для персонифицированного учета на сайте ПФ: http://www.pfrf.ru/ot_moscow/persuchet/15575.html

Вложенные файлы:

видов документов, сроки, порядок доставки

Система льготного налогообложения ЕНВД позволяет предпринимателям упростить ведение бухгалтерского учета, но не полностью освобождает от составления отчетной документации. На сегодняшний день отчетность ИП ЕНВД определяется наличием наемных сотрудников у предпринимателя.

Особенности использования ЕНВД

Предпринимательская деятельность регулируется Налоговым кодексом, поэтому ИП регистрируется в налоговой инспекции и самостоятельно перечисляет все обязательные платежи.Так как бизнесмен является субъектом малого бизнеса, у него есть возможность выбрать наиболее подходящую систему налогообложения.

Один из возможных вариантов — ЕНВД. Его особенность зависит от сферы деятельности, а не от хозяйствующего субъекта. Его можно рассчитать на основании положений местного законодательства. Правила установлены Налоговым кодексом.

Когда ЕНВД принимается к исчислению фиксированного дохода. На основании этой суммы ,, определяется вмененный доход и сумма к выплате.Эта цифра показывает, сколько, согласно законодательству, ИП может заработать за 30 дней. Каждая сфера деятельности имеет свою конкретную ориентировочную прибыль. Перед законодательством ИС необходимо не только вести внутренний бухгалтерский учет бизнеса, но и заполнять необходимые отчеты и платить отдельные налоги.

Сегодня существует перечень документальной отчетности, которую в обязательном порядке передают бюджетные предприятия и ФНС. Основная составляющая, определяемая ежемесячно, — расчетная доходность.Этот показатель задает не потребитель, то есть это не реальный доход компании / частной фирмы. Ее определяет налоговая инспекция, применяя нормы закона.

Особый порядок исчисления вмененного налога диктует необходимые элементы для налогообложения. При выборе ЕНВД ИП не платите налог на социальное обеспечение, имущество, подоходный налог (за исключением определенных случаев), НДС. Особенность также действует как отсутствие подотчетности ИП ЕНВД, ФНС подается в налоги, от которых освобождаются.

ИП является плательщиком следующих налогов:

налоги на землю;
государственная пошлина;
налоги на транспорт;
другой акциз.

Налогообложение ЕНВД

ИП имеют право не платить налоги:

объект недвижимости;
с прибылью;
доход;
NDS (не взимает комиссию с клиентов, а также уплачивает НДС, взимаемый поставщиками, и уплачивает таможенные пошлины).

Предприниматели не освобождаются от взносов работодателей на социальное страхование. Взносы возмещаются путем уменьшения налога не более чем на 50%.
Уплатить данный налог необходимо в порядке, сфера деятельности которого попадает под действие налогового режима на территории России, где она введена.Налог взимается со всех, кто попадает под его действие.
Законодательство прописывает сферу деятельности субъектов, относящихся к налоговому режиму. Возможные области применения перечислены в Налоговом кодексе:

ремонтные мастерские, парикмахерские.
Ветеринарные услуги.
Автомойка, ремонт.
Продажа в магазинах и павильоне, не более 150 м. ² (киоски).
Ресторанное обслуживание с площадкой обслуживания не более 150 м.
Транспортные услуги с автопарком не более 20 автомобилей.
Виды рекламных услуг.
помещение.
Гостиницы, хостелы.
Бытовые услуги.

Расчет налогов по ЕНВД

ИП отчитывается перед ЕНВД в 2018 году ежеквартально, до 25 числа следующего месяца. Зная простую формулу, можно рассчитать сумму бесплатной, налоговой составляющей. Корректировки и изменения внесут муниципальные власти.Сумма
ЕНВД легко определяется умножением трех показателей:

рентабельность.
Индикаторы К1 и К2. Подсчитайте местные власти.
Цифра №3 определила направление бизнеса, некоторые нюансы. В каждой зоне, которой они владеют, будь то количество единиц транспорта или торговых площадей. Эта ставка определяется индивидуально.

Все цифры суммируются, и от итоговой суммы рассчитывается 15%. Это налог.
Последние изменения 2018, индекс коснулся K1 (эталонная доходность).он увеличился, впервые за 3 года, сейчас 1868 (совсем недавно он был равен 1798).
Еще одно из изменений этого года — форма отчетности ЕНВД ИП. Он изменился в связи с новыми требованиями работы с онлайн-кассовыми аппаратами. Эта функция учитывает введение в форму введенных новых строк.
Владельцы бизнеса платят не только ЕНВД. Страховая выплата на себя — фиксированная сумма, обязательная к оплате.

Отчетность ИП ЕНВД с работниками должна отражать уплату НДФЛ с заработной платы персонала.Переводы необходимо делать в ФСС, ПФР и ФФОМС.
Когда бизнесмен нанял сотрудников, он обязан передать данные в ФС и ФСС. Вы должны предоставить информацию обо всех наемных работниках. Ежегодно до 20 января ИП с наемными работниками сдают отчеты по средней численности.
ИП, отчетность ЕНВД определяется в том числе на основании сведений, составляющих коммерческую тайну. Просьба предоставить бухгалтерские книги ФНС незаконно. Предпринимателю на ЕНВД разрешено вести его учет в упрощенном виде.
Не может быть документально подтвержденной информации приходов / расходов, но целесообразно сохранить накладные, документы на товар. Это не только способствует внутреннему контролю и управлению, но при необходимости первичные документы могут быть представлены во время проверок.

Как зарегистрироваться на ИП ЕНВД

Если вы хотите применить ЕНВД системы IP, выберите один из видов деятельности, относящихся к этому налоговому режиму.
После этого ИП регистрируется в IRS. Процедура проводится по месту нахождения бизнеса или ИП.Если вы планируете вести бизнес в нескольких секторах, необходимо разработать каждый.
при заморозке, при закрытии компании следует обратиться в ФНС. Необходимо написать заявление о снятии с регистрации в качестве плательщика ЕНВД.

Каждый квартал, ИП отчет не позднее 25 числа. До наступления срока необходимо сдать декларацию на ЕНВД, оплатить пошлину, сообщить в ФСС (если есть наемный персонал). Во время оплаты также предоставляются отчеты по другим обязательным платежам (земельный, транспортный налог и др.).

Какая отчетность по IP-аренде ЕНВД? Отчетность по ИП ЕНВД устанавливается в зависимости от организационной формы компании. Например, ООО предоставляет намного больше отчетной документации, чем ИП.

Порядок сдачи отчетов по ЕНВД

Подача ИП ЕНВД предполагает подготовку следующих документов:

Декларация по ENVD. Требуется взять ООО и ИП. В декларации рассчитывается сумма налога, подлежащего уплате. Расчет производится по формуле.Реальный доход не указан.
Таблица с численностью сотрудников, которая включает всех сотрудников за последний год (прибывших и уволенных). Лизинг ООО и ИП. При отсутствии в течение года наемного персонала, отчет не подлежит. Об этом сообщает ФНС.
Отчетность по учету IP ЕНВД не требуется для IP. Вести и брать только обязано ООО
Данные о доходах работников. Информация обо всех денежных суммах, начисленных сотрудникам в течение года, и подоходном налоге с населения, уплаченном с этих доходов.
Прочие налоги — за пользование водой, земельными объектами, транспортом. Налогоплательщик ЕНВД не имеет льгот и освобождений от уплаты сборов.
Заработная плата всей компании, каждому сотруднику. ИП предоставляют информацию о переводах ПФ и ФФОМС.

Кто обязан сдавать отчеты

Предоставляем отчеты, необходимые для всех предприятий и индивидуальных предпринимателей. Основание для представления отчетности ИП ЕНВД, письменное заявление с согласования с ФНС.Важно то, что ЕНВД применим не к конкретной компании или индивидуальным предпринимателям, а только к определенным сферам деятельности.
Список территорий, по которым допустима оплата ЕНВД, различается в каждом городе, округе. Когда предприниматель по нескольким направлениям, из которых нет не связанных с этой темой, готовил отдельные заявления. Этот факт заставляет вести записи, составлять отдельную документацию для каждой области. Сначала подготовьте отчеты по единому налогу на вмененный доход — системе ЕНВД, а затем — другой выбранной налоговой системе.

Есть некоторые особые требования:

При несоответствии условия, отраженного в законе, недопустимо использование ЕНВД (например, превышение площади или количества сотрудников).
Если информация о деятельности не меняется, сумма к оплате просто дублируется. Налог рассчитывается один раз, после чего на основании полученных данных уплачивается такая же сумма.

Важно отслеживать изменения в законодательстве, касающиеся производительности и изменения ставок.

исключения

При оплате ЕНВД есть исключения. Налогоплательщиками не могут стать:

ломбарды;
компания по производству мебели;
при строительстве индивидуальных домов;
человек, уплачивающий сельскохозяйственный налог;
владельцев Интернет-магазинов;
кузов — цеха.

Если ИП решило перейти на другой налоговый режим, достаточно прекратить заниматься той деятельностью, с которой был собран налог.Или, возможно, реструктурировать бизнес, чтобы он не соответствовал критериям налогового режима.

для предпринимателей, не получивших в отчетном периоде дохода, имеет свои особенности. При прекращении работы предприятия в любой момент и отсутствии отчета о нулевой прибыли ЕНВД IP недействителен. Федеральная налоговая служба такую декларацию не принимает. Компания не работает, соответственно право пользования компания теряет ЕНВД.

Этот вид налога не зависит от прибыли, уплатить его необходимо в любой ситуации.Разумнее использовать другую систему налогообложения. Иногда принимается сдача нулевой декларации. Это возможно, если ИП представит доказательства того, что остановка предприятия имеет веские причины: лечение, болезнь, решение суда, ремонт, уничтожение имущества в результате пожара, кража оборудования. Все эти факты следует задокументировать.

Где отчетные документы

ИП ЕНВД выписки без сотрудников передает только налог.

В наличии личный состав — ПФ и ФСС.

Контрольный список для выполнения:

Федеральная налоговая служба (налоговая инспекция). Налоговая отчетность ЕНВД ИП предоставляет: декларацию; справка о доходах; отчет о количестве сотрудников.
В Пенсионном фонде РФ (для ИП HR) — персональная информация о сотрудниках.
ФСС (не передавать ИП, работать без наемного персонала).

Срок сдачи отчетности

отчетных периодов ИП для ежеквартального ЕНВД:

20 апреля — отчетность за 1 квартал.
20 июля — выписка за 1 полугодие.
20 октября — Отчетность за последние 9 месяцев.

SP по отчетности ЕНВД за год, доступный до 20 января. Последняя дата продлевается, если выпадает на выходные или праздничные дни.
Соблюдение сроков — очень важно избежать штрафных санкций. Однако, заплатив штраф, все равно придется сдавать отчеты.

Налог необходимо уплачивать ежеквартально до 25 числа. При обнаружении предприниматель может сделать ошибку настройки.

Отчетность заполняется без исправлений, аккуратно, исправление нежелательно.
Подача отчетности в электронном виде.
Сдача отчетных документов плательщиком осуществляется лично или в электронном виде через Интернет. Плательщик налога вместо себя может поручить доверенному лицу сдачу отчетности.

Все документы желательно предоставить по необходимости в 2-х форматах:

напечатано на бумаге;
цифровая версия (вся документация скопирована на флеш-карту или ПЗУ и т. Д.)).

Как закрыть ЕНВД. Как закрыть IP на ЕНВД без сотрудников

Назвать прекращение деятельности ИП некорректно. Физическое лицо не подлежит ликвидации, это понятие применимо только к юридическим лицам. Гражданин, у которого есть, может завершить карьеру в любой момент, но он должен соблюдать определенный порядок. Закрытие ИП на ДНВД в 2017 году несколько отличается от аналогичной процедуры по «или другим специальным режимам налогообложения».Читаем и запоминаем.

Прекращение деятельности

Закрытие IP-адреса сводится к нескольким важным шагам, пропускать или игнорировать которые не стоит. Подготовительный этап важен.

Для этого вам необходимо:

Переход
в банках.
В фонде социального страхования (ФСС) и Пенсионном фонде (ФФР).

Подготовка к этому завершена. Остается самое главное.

Пошаговая инструкция по закрытию ИП на «Венниеце»:

Обратиться в налоговую инспекцию.Документ должен соответствовать форме № P26001. Вы можете скачать образец и инструкцию по заполнению в соответствующем разделе официального сайта налоговой инспекции.
Оплачиваем госпошлину. Квитанцию можно сформировать и распечатать в электронной службе налоговой инспекции «Оплата государственных манекенов».
Выписку и квитанцию приносим в налоговую лично или отправляем через онлайн-сервис ФНС.
На 6 день получаем документ о прекращении деятельности ИП.
В течении 5 рабочих дней отправляем документ в налоговую инспекцию по форме. В нем будет зафиксирована отмена выплаты «смены». Форма утверждена

Для того, чтобы закрыть ИП, за который отвечает, необходимо сначала подать заявление в IFX об удалении предпринимателя со счета как плательщика вмененного налога. Поскольку автоматическое удаление действующим законодательством РФ не предусмотрено.

Исключение из бухгалтерского учета УНВД: при подаче заявления

Заявление о снятии с учета ИП как плательщика ЕНВД подается в налоговую инспекцию, в которой ранее был зарегистрирован предприниматель и которая выдала уведомление о его использовании. специальные (п.2 п.3 ст.346.28 Налогового кодекса РФ).

Ведь регистрация в качестве ИП и плательщика ЕНВД может производиться в разных проверках. Общее оформление записи ИС осуществляется в ИФНС по месту жительства (ст. 22.1 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ) и регистрация в undervd. Совершается по месту нахождения (п. 2 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ).

И только в том случае, если предприниматель занимается перевозкой пассажиров или грузов, либо доставкой, либо разноплановой розницей либо размещением рекламы на транспортных средствах и внутри них, его регистрация при переходе на ЕНВД будет осуществляться в ИФНС по месту проживание (п.2 ст.346.28 Налогового кодекса РФ).

Удаление из ENVD: Детали заявки

Подать в IFX заявление об исключении из бухгалтерского учета как плательщика вмененного налога, необходимо в строго установленные сроки — в течение 5 рабочих дней с даты прекращения деятельность, подлежащая налогообложению УНВД (п. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ).

Налоговая инспекция в течение 5 дней со дня поступления заявления снимает с учета плательщика ЕНВД и направляет предпринимателю соответствующее уведомление.При снятии С. учёта УХЭНВД в заявлении будет указана дата окончания ведения налогооблагаемой деятельности (

Здравствуйте. В этой статье мы расскажем, как закрыть IP, который работает в ЕНВД.

Сегодня вы узнаете:

Документы, необходимые для закрытия отдельных видов деятельности;
Как подать документы;
На что обратить внимание после закрытия деятельности.

Пошаговая инструкция по закрытию IP на UNVD

Согласно закону, каждый предприниматель может при необходимости закрыть.Вы можете самостоятельно решить все вопросы, связанные с закрытием ваших дел, и доверить дело квалифицированным юридическим компаниям, которые оперативно решат все вопросы.

Рассмотрим, как правильно провести процедуру закрытия ПП. По сути, процедура ничем не отличается от обычной.

Погашение всей задолженности

Если вы решили перестать работать предпринимателем, то первое, что вам нужно сделать, это выплатить все долги. Узнать сумму можно на официальном сайте налоговой службы или в госуслугах.

Увольнение рабочих

Если вы выполнили всю работу самостоятельно, то этот этап закрытия пропускается. Если вам помогли работники, то не менее чем за 2 месяца они должны уведомить о своем решении. Уведомление производится исключительно в письменной форме в адрес каждого сотрудника.

Работнику, который вынужден покинуть основное место работы, необходимо оплатить:

Заработная плата за последний месяц работы;
Отпуск, если есть;
, не меньше среднего заработка сотрудника.

Уплата госпошлины

Закрытие любой деятельности облагается налогом. Стоимость госпошлины в 2019 году составляет всего 160 рублей.

Оплату можно произвести в отделении любого банка или на официальном сайте налоговой службы. После оплаты обязательно сохраните чек, он понадобится позже при подаче документов.

Если документы поданы в электронном виде через официальный сайт налоговой или портал госуслуг, то вы можете не платить пошлину.Данные изменения в Налоговый кодекс РФ внесены Законом от 29.07.2018 № 234-ФЗ

Оформление пакета документов

Для корректного закрытия ИП на ЕНВД подготовьте перечень обязательных документов:

Заключительный отчет;
Платежное поручение об уплате госпошлины;
Паспорт.

Заявка заполняется строго по утвержденной форме P26001.

Также получить анкету-заявление можно лично в налоговой инспекции.

Стоит отметить, что все столбцы состояния должны быть заполнены правильно. Не допускаются исправления и помарки. Образец правильного заполнения Вы также можете найти в Интернете или запросить в налоговой службе.

При выборе второго варианта стоит учесть, что такие сертификаты могут быть опубликованы в специальном уголке потребителя.

Важно учитывать, что подпись на заявке не нужно ставить заранее — это грубая ошибка.Подписать заявление можно только в присутствии налогового эксперта.

Разрушение пломбы

Есть два варианта, благодаря которым вы можете уничтожить и быть уверенным, что никто другой не сможет этим воспользоваться:

Самостоятельно;
Через организацию.

Если вы решили сохранить личные инструменты, вы можете самостоятельно уничтожить печать. Выбирая этот вариант, будьте готовы подать заявку и оплатить госпошлину за уничтожение пресса.Заявление заполняется в специальной форме.

Когда он доверяет профессионалам, предприниматель должен будет предоставить марки и оттиски специализированной компании и получить документ, подтверждающий, что пресса уничтожена.

Подача документов

На этом этапе многие предприниматели допускают самую большую ошибку — не обращаются в налоговую службу. Согласно требованиям, подать документы на устранение II можно только в тот орган, в котором вы прошли регистрацию.

Получается где, там закрыто. В противном случае вся проделанная работа будет потрачена зря.

Можно подавать документы:

Подготовленный пакет передается инспектору налоговой службы под расписку. Отныне у вас есть 5 дней, чтобы дождаться полного закрытия вашей деятельности.

В этом случае вам необходимо будет оформить нотариально заверенную доверенность на представителя. Копия и паспорт доверенного лица Применяются к полному пакету документов.

При выборе этого варианта вы можете отправить документацию заказным письмом с уведомлением. Только не все так просто, так как документы необходимо сохранить у нотариуса и сделать опись. Днем подачи документов будет считаться день получения письма уполномоченным налоговым инспектором.

Через официальный сайт ФНС.

Это самый популярный вариант предоставления документов, так как он экономит время и позволяет отслеживать процесс закрытия в режиме реального времени.Для подачи документов необходимо перейти на официальный сайт налоговой службы. Электронный пакет документов заверяется электронной подписью.

Получение справки о закрытии ИП

Последнее, что вам нужно сделать, это получить официальное подтверждение того, что ваш IP закрыт. На шестой день после подачи документов необходимо обратиться в налоговую инспекцию и получить выписку из Ехрип.

На практике бывает, что в указанный день вы получаете не закрывающие документы, а отказ.В этом случае также предоставляется официальный документ, в котором четко прописана причина отказа.

В большинстве случаев отрицательный отчет получает:

При предоставлении неполного пакета документов;
Есть ошибки в документации;
Если документы не переданы в соответствующую налоговую службу.

После исправления ошибки документы отправляются.

Заключение

Многих предпринимателей беспокоит вопрос, откажется ли налоговая служба закрыть ИП, если есть долги перед Пенсионным фондом и налоговой службой.Если внимательно изучить закон, то можно понять, что это не повод для отказа.

По закону у любого предпринимателя есть полные права, потому что они все равно указаны на физическом лице. Поэтому, если вы столкнулись с отказом по такой причине, то просто не бойтесь отстаивать свои права, ведь закон на вашей стороне.

Мало кто знает, что после закрытия ИП необходимо подавать декларацию, даже если она равна нулю. Если вы не сдадите его, вы будете вынуждены заплатить штрафы.

Когда предприниматель принимает решение о прекращении деятельности, ему нужно не забыть провести закрытие предпринимательства. В этой ситуации у таких бизнесменов часто возникает вопрос, как закрыть ИП, можно ли это сделать самому. Такое мероприятие не требует особых затрат, но во избежание проблем необходимо проводить в соответствии с законодательством.

В последние годы идет процесс увеличения количества предпринимателей, решивших прекратить деятельность в форме физического лица.

Для этого существует множество причин, среди которых можно выделить:

Устранение ИП в связи с финансовыми проблемами — наиболее частая причина закрытия предпринимательства. В основном это связано с отсутствием средств для дальнейшего ведения бизнеса, высокими налогами и т. Д. Также существует процедура банкротства, в соответствии с которой предпринимательство закрывается на основании решения суда.
ЗАКРЫТИЕ ИП с целью открытия нового юридического лица — для некоторых видов деятельности на законодательном уровне Бизнес рассматривается только как организация в связи с повышенными требованиями к ним.Поэтому многие предприниматели подают документы на закрытие ИП для дальнейшего изучения выбранных ими видов.
Устранение ИП в связи с отсутствием желания продолжать заниматься бизнесом из-за отсутствия навыков в этой области.
Закрытие ИП физического лица По причинам, связанным со здоровьем.
Сильная занятость физического лица оформлена в виде ИП.
Устранение ИП как способ уйти от налогообложения — такое прекращение деятельности может повлечь соответствующее наказание.

Важно! В любом случае прекращение деятельности физического лица в виде ИП должно быть правильно оформлено независимо от причин, вызвавших это событие. Это позволит избежать дальнейших штрафов со стороны налоговой службы и Пенсионного фонда.

Пошаговая инструкция по закрытию IP в 2017 г.

Рассмотрим подробнее, как происходит закрытие ПП. пошаговая инструкция В 2017г.

Шаг 1. Собираем документы для закрытия ИП

Принимая решение о прекращении деятельности физического лица, предприниматель должен собрать документы о закрытии ИП.

Какие документы необходимы для закрытия ИП, определенные нормами действующего законодательства:

Необходимо — составляется предпринимателем самостоятельно при закрытии бизнеса. Его можно взять в типографии или распечатать в соответствующем интернет-сервисе. Главное, чтобы требуемый Бланк не устарел и был актуален на данный момент. При нанесении вручную необходимо использовать чернила черного цвета.
Квитанция об оплате госпошлины.

Внимание! Если форма P26001 будет применяться самостоятельно физическим лицом, и его доверенному представителю потребуется оформить нотариально заверенную доверенность.

Шаг 2. Оплата госпошлины

Для того, чтобы зафиксировать прекращение деятельности в виде ИП, также необходимо предоставить квитанцию об оплате гос. В 2017г. Размер госпошлины составляет 160 руб.

Можно оплатить через отделения банковских учреждений или через терминалы.

Внимание! Вы можете оформить квитанцию на соответствующем интернет-ресурсе, на сайте ИФНС HTTPS://Service.nalog.ru/gp.do.

Реквизиты бланка госпошлины также можно узнать в отделе налоговой службы.

КБК этот платеж Должен быть так 182 1 08 07010 01 1000 110.

Через банковские терминалы Квитанция формируется автоматически, необходимо заполнить только данные плательщика.

Внимание! Также желательно сделать ксерокопию оплаченной квитанции, чтобы экземпляр остался в руках физического лица, поскольку оригинал необходимо сдать в налоговую.

Шаг 3. Запрос справки из пенсионного фонда

ЗАКРЫТИЕ ИП в 2017 г. Необходимые документы И в действия не входит предварительный визит в Пенсионный фонд для получения справок об отсутствии задолженности.Это связано с тем, что в настоящее время эти учреждения взаимодействуют с электронным документооборотом, и эти сведения инспектор может получить самостоятельно.

Однако в некоторых регионах инспектор может запросить этот документ. Поэтому перед тем, как обращаться в ИФНС, лучше предварительно уточнить эту информацию.

Шаг 4. Подача документов в ИФНС

Собрав необходимый пакет документов, состоящий из заявления о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя и уплаченной квитанцией о государственной пошлине, данный Fisliso должен обратиться в налоговую службу по месту постановки на учет, которая ранее проводила его регистрацию.При этом он обязательно должен взять с собой паспорт или другой документ, подтверждающий его личность.

Если пакет документов подается представителем, то помимо паспорта доверенность заверяется нотариально.

Важно! Данный комплект документов принимает инспектор и в качестве подтверждения приема данных инспектор выдает заявителя заявителю.

Шаг 5. Прием документов о закрытии деятельности в качестве ИП

В соответствии с законодательством на рассмотрение заявление о ликвидации НП налоговой службы предоставляется пять дней.После этого заявителю необходимо повторно прийти с паспортом в IFNS, где он передаст на руки выписку из Джерипа о том, что индивидуальный предприниматель завершил свою деятельность.

Шаг 6. Снятие с ПФР и ФОМС

В настоящее время нет необходимости обращаться в данные внебюджетных фондов для снятия с учета. Налоговая должна самостоятельно уведомить их о таком событии.

Однако он доступен не во всех регионах. Поэтому рекомендуется после получения выписки из налогового обращения в ПФР и ФОМС, особенно в случаях, когда индивидуальный предприниматель имел трудовые договоры с физическими лицами.

Шаг 7. Сдача необходимой отчетности

Важный шаг, о котором не стоит забывать — это необходимость пройти всю отчетность, которую предприниматель предоставил в ИФНС и Фонды (ФФР, ФОМ, ФСС).

Шаг 8. Фиксированные выплаты депутата оплачиваем себе

После того, как вы закрыли свое предпринимательство и получили документы о нем на руки, вам необходимо оплатить себя в ПФР и в ОМС. Сделать это необходимо в течение 15 дней после регистрации записи о закрытии ИП.При этом день внесения записи в Государственный реестр также будет засчитан в установленный срок оплаты.

Что делать, если у ИП есть долги?

Предпринимательство связано со многими рисками, одним из которых является невозможность выплатить задолженность перед поставщиками и государственными органами. Закон позволяет принимать закрытие ИП с долгами, однако они никуда не исчезнут, а будут переданы физическому лицу с возможностью их взыскания как наличными, так и имуществом.

Задолженность перед контрагентами

Закон не устанавливает обязанности предпринимателя до закрытия погасить все свои долги перед контрагентами. Собственно, налоговый орган и не будет знать, что они из себя представляют. Однако после прекращения деятельности они не будут списаны. И любая организация имеет право обратиться в суд и взыскать образовавшуюся задолженность, а также различные проценты и компенсации уже с физического лица.

Если закрытие с долгами неизбежно, можно выбрать одно из двух решений:

Заключить с поставщиками договор о намерениях, в котором предусматривается постепенное погашение задолженности после закрытия;
Объявить себя банкротом.В этом случае в результате процедуры должник изымает часть имущества (недвижимость, ювелирные изделия, ценные предметы искусства и т. Д.), Однако непокрытые долги будут списаны по решению суда.

Задолженность по налогам и сборам

Некоторое время назад предпринимательство нельзя было закрыть при наличии задолженности перед Пенсионным фондом — налоговая служба требовала справку об отсутствии обязательств.

Однако в настоящее время физическое лицо может сам выбрать, как закрыть ИП — сразу погасить задолженность пенсионного фонда или после процедуры закрытия.

Во втором случае не стоит думать, что Гозиоран забудет о существующем долге. Об этом будет периодически напоминать, а в случае неуплаты — обращаться в суд и взыскивать долг через службу судебных приставов.

То же правило действует и в отношении долгов в соц., Их тоже можно выплатить после процедуры закрытия, но это все равно нужно делать.

А вот закрыть предпринимательство с долгами до налогообложения не получится. В обязательном порядке необходимо будет выплатить всю задолженность, а также начисленные пени и пени.

Дополнительно нужно будет отправить налоговую декларацию за весь период деятельности. Это нужно будет сделать, даже если деятельность фактически не ведется — тогда в отчете будут нули. Если отчет не сработал, закон дает возможность сообщить через 5 дней после закрытия.

Важно! В случае, если у должника нет собственных средств для покрытия возникшей задолженности, налоговая может инициировать процедуру банкротства с изъятием имущества и его продажей на аукционе.

Банкротство или закрытие — что лучше?

Прекращение хозяйственной деятельности Может быть добровольно (закрытие) или принудительно в судебном порядке (банкротство). Причем инициировать процедуру может как сам предприниматель, так и его кредиторы.

Процедура закрытия осуществляется по инициативе гражданина. При этом он должен самостоятельно погасить все долги перед сотрудниками, поставщиками, бюджетом. Если долга нет — снимут без проблем.

В случае, если предприниматель не сможет погасить образовавшуюся задолженность, он может начать процедуру банкротства через суд.Сам процесс отличается от предусмотренного для организаций. При этом суд должен предоставить максимальное количество документов, подтверждающих наличие у предпринимателя долгов и невозможность их погашения.

Внимание! По решению суда у должника может быть изъято некоторое имущество — все объекты недвижимости, помимо места проживания, ювелирные изделия, ценные предметы искусства, дорогое имущество на сумму более 100 МРОТ, наличные деньги сверх прожиточного минимума. минимум.Все это продается на аукционе, а вырученная сумма распределяется между кредиторами. Невыплаченные долги будут списаны.

Таким образом, если у предпринимателя есть возможность погасить образовавшуюся задолженность, удобнее провести процедуру закрытия. Если долги настолько велики, что им не предоставляется даже личное имущество, то процедуру банкротства лучше начать самостоятельно. Это может повлечь за собой изъятие части имущества и наложение запрета на предпринимательскую деятельность, однако все непокрытые долги будут списаны.

Действия после закрытия ИП

После того, как была проведена процедура Устранение IP, необходимо выполнить еще несколько простых действий, чтобы закрыть «все хвосты»:

Посетить пенсионный фонд, социальный, где уведомить фонды о прекращении деятельности. Также необходимо погасить все долги по обязательным платежам. Для этого гражданину будут предоставлены квитанции, которые можно оплатить в любом банке в течение 15 дней;
Обратиться в обслуживающий банк и закрыть текущий счет для предпринимательства;
С бухгалтерских кассовых аппаратов (если они были приобретены) расторгнуть договор на их обслуживание;
Распространять все контракты для бизнес-предпринимателя — на интернет-услуги, телефонию, с поставщиками и т. Д.

Важно! Кроме того, всю документацию, налоговую и бухгалтерскую отчетность необходимо хранить после закрытия в течение 4 лет.

Можно ли открыть IP после закрытия?

Иногда возникает ситуация, что после закрытия своего бизнеса и снятия с учета в качестве предпринимателя, через некоторое время гражданин снова хочет использовать себя в этом направлении.

На законодательном уровне можно снова зарегистрироваться в качестве предпринимателя, но есть нюанс — что произошло закрытие.

Внимание! Иногда предпринимательство закрывается по решению суда после рассмотрения дела. Чаще всего это связано с невозможностью оплаты своих обязательств перед бюджетом или партнерами. Если это произошло — то снова открыть ИП после закрытия будет разрешено не ранее, чем через 12 месяцев — это уже судебный запрет коммерческой деятельности.

Если предприятие было закрыто добровольно, то в тот же день вы можете зарегистрировать его повторно. Удобно менять налоговую систему, форму деятельности и т. Д.Однако этот шаг доступен только для тех ИП, у которых нет долгов перед бюджетом, поставщиками, посредниками и т. Д.

При перерегистрации необходимо пройти весь процесс полностью. Упрощенной процедуры для такого случая не предусмотрено.

Прекращение деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не ограничивается пропуском и оплатой. В связи с этим часто возникают следующие вопросы: какие декларации и отчеты нужно проходить при закрытии ИП? Нужно ли мириться с бухгалтерией как работодатель? Ответьте подробнее на эти вопросы.

Налоговая отчетность при закрытии ИП

Срок сдачи «ликвидационных» деклараций зависит от того, какой режим налогообложения применяет индивидуальный предприниматель.

Упрощенная система налогообложения (USN)

Рисунок 1. Титульный лист «Ликвидационная» декларация IP на USN

Единый налог на прибыль (UNVD)

Рисунок 2. Титульный лист «Ликвидационная» декларация IP в UNVD

ЕСН гражданина предпринимательства.

Рисунок 3. Титульный лист «Ликвидационная» декларация IP по ESHN

Патентно-налоговая система (PSN)

Ни обычная, ни «ликвидационная» декларация не сдаются. Предприниматели указанного режима полностью освобождены от обязанности сдачи налоговой отчетности.

Общая система налогообложения (на основе)

Рисунок 4. Титульный лист «Ликвидационная» Декларация 3-НДФЛ

Декларация НДС

При закрытии ИП декларация по налогу на добавленную стоимость уменьшается в обычном порядке, а именно в срок до 25-го месяца следующего за прошедшим отчетным кварталом.

Страховая отчетность при закрытии ИП с сотрудниками
ИП, не имеющая сотрудников при снятии с налогового учета Нет страховой отчетности.
Оплата взносов за себя производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП включительно.
ИП
работодатели в случае прекращения деятельности обязаны сдать своим работникам
Примечание: В 2019 году снимать отдельно с учета как работодатель не нужно.
Учет страховых взносов (в IFTS)
При прекращении статуса физического лица как ИП, расчет страховых взносов (далее RSV) должен пройти до дня Подача заявки на закрытие ИП в налоговый орган.
В настоящее время существует неоднозначность относительно того, какой код расчетного (отчетного) периода должен быть указан на титульном листе RSV. Дело в том, что порядок заполнения расчета устанавливает «ликвидационные» коды только для организаций.Так, в Приложении 3 к организации RSV при ликвидации указываются коды: 51, 52, 53 и 90 (в зависимости от срока, на который сдается документ).
Для ИП таких кодов нет, поэтому непонятно, что указывать ИП: код при прохождении обычной отчетности (21, 21, 33, 34) или код «ликвидация», установленный для организаций (51, 52, 53, 90).
В начале 2019 года финансовый отдел давал разъяснения только по тем IP, которые являются руководителями CFC.Они, в соответствии с письмом ФНС от 25 декабря 2017 г. N GD-4-11 / [Email Protected] При расчете расчета в следующих кодах должны указываться следующие коды:
83 — 1 квартал;
84 — полгода;
85 — 9 месяцев;
86 — год.
Однако не все налоговые инспекции придерживаются этого мнения и считают, что титульный лист При закрытии ИП необходимо указать обычный код для расчета, а именно:
21 — 1 квартал;
31 — полгода;
33 — 9 месяцев;
34 — год.
Учитывая вышесказанное, рекомендуем уточнить данный вопрос в налоговом органе для выяснения данного вопроса.
Справка 2-НДФЛ (в ИФНС)
Отдельной даты подачи в налоговый орган 2-НДФЛ по доходам, выплаченным работникам с начала года до прекращения деятельности ИП, законодательством не было установлены, в связи с чем они должны быть представлены в IFST не позднее 1 апреля, следующего за временем снятия IP с учета.

Загрузить новую форму envd 3

Общие положения по применению ЕНВД

До 1 января 2013 года для некоторых налогоплательщиков применение ЕНВД было обязательным, однако с 1 января 2013 года вступила в силу редакция Налогового кодекса Российской Федерации, которая Существенно изменилась не только но и глава 26.3 Налогового кодекса. В настоящее время вопрос применения ЕНВД к отдельным видам деятельности решается исключительно налогоплательщиком. Для перехода на уплату единого налога необходимым и достаточным условием является наличие справки налогоплательщика. При этом для прекращения выплаты ЕНВД потребуется соответствующее заявление плательщика (п.1 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ).

Федеральная налоговая служба Российской Федерации приказом от 11.12.2011 г.2012 № ММВ-7-6 / [адрес электронной почты защищен] утвердил заявку по форме ЕНВД 3 (Приложение № 3 к приказу). Он используется для отмены регистрации организации в качестве плательщика единого налога на вмененный доход. Для случаев снятия с учета индивидуальных предпринимателей данная форма не применяется.

Новую форму ЕНВД-3 можно скачать на официальном сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России, с сайта ФНС России найти в справочно-правовых системах или скачать по соответствующей ссылке.

При принятии решения о прекращении выплаты ЕНВД организации следует помнить, что переход на другую налоговую систему возможен только со следующего календарного года. Для прекращения выплаты ЕНВД организация в течение 5 дней с момента прекращения деятельности, подпадающей под ЕНВД, или перехода на другую систему налогообложения, подает заполненное заявление в соответствующий налоговый орган.

Порядок заполнения формы

Действующее законодательство Российской Федерации не содержит образца для заполнения новой формы 3 ЕНВД в 2017 году, как в предыдущие годы.

Однако ФНС разработала и утвердила порядок заполнения формы ЕНВД-3. Приложение № 9 к приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6 / [email protected] найдено:

Форма ЕНВД может быть заполнена машинописным способом с обязательным соблюдением Шрифт Courier New высотой от 16 до 18 пунктов; №
налогоплательщик вправе заполнить заявление от руки с учетом следующих особенностей: заявление заполняется печатными буквами, используются черные или синие чернила, графы заполняются слева направо;
общие требования к заполнению заявки, независимо от выбранного способа заполнения:
все графы и поля заявки, которые должны быть заполнены организацией; №
в незавершенных фамилиях штрихами ставится линия в центре каждого знакоместа;
в приложение нельзя вносить исправления;
выписка не может быть распечатана при двусторонней печати;
заявление не может быть запечатано таким образом, чтобы это могло привести к повреждению бумаги.

Приложение N 11 к указанному выше Приказу ФНС России содержит подробную инструкцию по заполнению заявления. Данная инструкция применяется при заполнении самого заявления по форме ЕНВД 3 и приложений к нему. Заявки заполняются, если прекращается оплата ЕНВД в отношениях с отдельными видами деятельности или местами ведения бизнеса. Если существует более трех видов такой деятельности или мест ее осуществления, то необходимо заполнить анкеты-бланки, в которых указаны соответствующие виды хозяйственной деятельности или места ее осуществления (те, в отношении которых прекращается уплата единого налога. ).

Заявление должно быть подписано руководителем организации или представителем организации с обязательным приложением соответствующей доверенности. Ставить печать или нотариально удостоверять подлинность подписи заявителя не требуется.

Образец формы ЕНВД 3 см. Выше.

Одной из самых популярных систем налогообложения для малых предприятий является вменение, однако рано или поздно возникает необходимость перейти на другую систему налогообложения или даже полностью закрыть.

Что нужно для отказа от единого налога?

— прекращение хозяйственной деятельности;
— переход на другую систему налогообложения, например,;
— утрата права на вменение.

Общее правило для всех трех случаев гласит, что в течение 5 дней с момента возникновения случая (в результате чего система не будет использоваться) плательщик должен подать заявление в налоговый орган в форме ЕНВД- 3.

В начале года ФНС внесла некоторые корректировки в порядок заполнения, плюс в саму форму добавлено новое заявление.

А теперь поговорим о том, как правильно заполнить заявку ЕНВД — 3 и дать реальный образец заполнения.

Форма ЕНВД-3 утверждена приказом ФНС от 11.12.12 № ММВ-7-6 / [email protected] с изменениями и дополнениями) к Приложению № 3, порядок заполнения регулируется Приложением № 11.

Общие правила говорят нам, что выписка:

— заполняется ручкой, обязательно тушью или с помощью компьютера;
— ошибки не исправляются, все бланки с помарками и прочими «нюансами» признаются поврежденными;
— для дат можно использовать только формат — 01.12.2014.;
— во всех пустых столбцах должны быть дефисы;
— с компьютерной начинкой необходимо использовать Courier New высотой 16-18 баллов;
— писать слева направо. Это одна из самых частых ошибок как в заявлении о снятии с учета ЕНВД-3, так и в форме о постановке на учет ЕНВД-1.

Образец заполнения первой страницы формы ЕНВД — 3

Записываем на графиках — на образце заполнения UTII ведомости-3 помечены соответствующим номером

ИНН заполняем присвоенный вашему налогоплательщику ИНН:
КПП — проставляется код, присвоенный по месту уплаты единого налога.Если ставим в ЕНВД-1, то в ЕНВД-3, КПП записываем по месту регистрации как плательщик условного исчисления.
Ставим налоговый код там, где подаются документы
Указываем причину отказа от единого налога.
Поставляем 1, для российских компаний
Укажите полное название компании в регистрационных документах,
Указан основной государственный регистрационный номер.
Дата прекращения деятельности
Количество страниц заявлений, в которых указаны виды деятельности и / или места деятельности по вменению.Не менее 1.
Количество страниц, прилагаемых к заявке ЕНВД-3, заполняется при подаче документов по доверенности
Указываем, кто продает, при обслуживании руководителем — 3, во всех остальных случаях 4.
ФИО заявителя о снятии с учета ЕНВД-3
Указываем документ, дающий право на совершение таких действий физическим лицом

Приложение 2 к форме для снятия с учета ЕНВД-3 по новой форме может.

Переносим основные коды с первой страницы заявки ЕНВД-3 и заполняем виды работ и места фактического осуществления.

Стоит помнить, что все незаполненные ячейки должны быть с тире. Ниже вы можете ознакомиться с реальным образцом заполнения анкеты ЕНВД-3. Если есть вопросы, пишите, буду рад помочь.

В России в налоговой системе существует несколько видов налогообложения, одним из которых является ЕНВД — Единый налог на вмененный доход. В случае, если руководство ООО решит прекратить работу с ЕНВД, вам следует обратиться в налоговую инспекцию и написать заявление об отказе от ответственности.Далее рассмотрим заполнение формы ЕНВД-3 на примере образца.

Кто заполняет форму ЕНВД-3

Указанная форма потребуется только для ООО, так как для ИП понадобится другая — ЕНВД-4. Итак, владелец ООО решил прекратить отчетность по этой системе в связи с любыми изменениями. Возможно, он отказался от деятельности, требующей только приложений uTII. Также не исключено, что физические показатели предприятия превышают норму по этому налогу. Допустим, автопарк более 20 машин или торговая площадь более 150 квадратных метров и так далее.

Однако, если руководство ООО решило, что ЕНВД нерентабельно, и пора подумать о других системах, то снять этот налог можно только в начале следующего календарного года. И даже если деятельность прекратится, ЕНВД нужно будет оплатить до конца года — этот момент четко прописан в законодательстве.

Условия приема заявки

Во-первых, вам нужно будет выбрать формат для отправки документа. Таких способов два:

машинописный.Обязательный шрифт Courier New высотой от 16 до 18 пунктов;
инструкция. Печатными буквами черными или синими чернилами.

Во-вторых, какой бы метод ни был выбран, представители ФНС отклонят заявку, если не будут выполнены следующие условия:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

все столбцы и поля должны быть заполнены, то есть не должно быть пустых ячеек;
, если есть, поставьте их тире;
без исправлений;
заявление не может быть скреплено способами, ведущими к возможному разрыву бумаги, то есть папкой, степлером.Максимальная скрепка.

Как правильно заполнить форму ЕНВД-3

Теперь посмотрим, как правильно и без ошибок заполнить ЕНВД форму 3.

вверху титульного листа указывается ИНН и КПП;
, то устанавливается четырехзначный код налогового органа. Если неизвестно, то ищется в поисковых системах;
выбирается причина отказа от ЕНВД и принадлежность государству по необходимому номеру;
«Название организации» вводится без сокращений, это означает форму собственности и наименование компании;
Ниже заполняется ОГРН и дата прекращения работы с ЕНВД:

Также на первом листе под ОГРН проставить номер листов заявки.Дело в том, что на одном листе заявления прописано три адреса места нахождения. Если на самом деле их больше, то заполняется необходимое количество страниц и вписывается в правую строку цифрами:

в конце титульного листа вводится имя руководителя или представителя. В первом случае ставится цифра 3, во втором — 4;
в случае необходимости привлечения представителя выдается доверенность на последнего.К документу прилагается копия, и количество листов этой копии указывается в поле «с приложением копии документа»;
вводится ИНН заявителя, его текущий номер телефона и фиксируется дата подачи:

Сейчас сразу после заполнения заявки:

код вида предпринимательской деятельности проставляется 03;
внизу указан индекс, затем код региона, а также адрес места нахождения;
ниже, достоверность и полнота информации подтверждается подписью заявителя:

В заключение отметим, что особых подводных камней в этой форме нет.Правильное заполнение и знание перечисленных условий поможет распрощаться с «вменением» и приступить к работе на тех условиях, которые выгодны предприятию. Но не забывайте, что налогообложение в стране имеет тенденцию меняться, поэтому вы должны быть в курсе всех вопросов бухгалтерского учета.

Многие предприятия и организации, а также индивидуальные предприниматели выбирают специальный режим налогообложения, позволяющий уплачивать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) вместо ряда отчислений.Это удобно как для предпринимателя, так и для налоговой службы. Но ситуации разные. Например, предприятие может расширяться и становиться большим. Или измените вид деятельности на такой, который не предусматривает возможности использования ЕНВД. В этом случае субъект хозяйствования подает в налоговый орган заявление по форме ЕНВД-3 об исключении его из реестра как плательщика данного единого налога. Для юридических лиц и физических лиц действуют анкеты. Рассмотрим вариант для организаций.Приложение №3 к приказу ФНС РФ от 11.12.2012 № МВВ-7-6 / [email protected] Заявка на ЕНВД-3 заполняется в соответствии с правилами ввода данных. Они изложены в Приложении № 11 к уже указанному приказу ФНС РФ № МВВ-7-6 / [email protected]

Ну и самое главное, если вы не подадите ЕНВД-3 и не снимете с учета, вы по-прежнему будете считаться плательщиком вмененного налога со всеми вытекающими последствиями — необходимостью уплаты налога и подачи декларации.Споры по этому поводу обычно решаются в пользу ФНС, поэтому если вы перестали пользоваться ЕНВД, сообщите об этом в инспекцию.

Форма ЕНВД-3 не может иметь помарок при подаче в налоговый орган. В этом случае он будет отклонен. Анкета ЕНВД-3 заполняется обычной перьевой ручкой или на компьютере. Не оставляйте пустые ячейки; они должны быть заполнены тире. Дата вводится в формате 12.12.2015. Для электронной формы используется шрифт Courier New размером 16-18 пикселей.Полномочия лица, подающего заявку, должны быть подтверждены соответствующими копиями документов.

Образец заполнения ЕНВД-3

Во избежание ошибок при заполнении заявки ЕНВД-3 лучше всего использовать демо. Весь документ разделен на две части — это сама форма и приложение к ней.

Форма ЕНВД-3 — порядок заполнения:

ИНН заявителя и код причины постановки на учет (КПП) по месту уплаты единого налога;
налоговый орган (его код), в который подано заявление;
причина, по которой организация хочет прекратить использование ЕНВД;
номер 1 или 2, обозначающий российскую или иностранную организацию;
полное наименование организации согласно регистрационным документам;
ОГРН — основной государственный регистрационный номер для юридических лиц;
дата окончания применения ЕНВД;
количество страниц заявления, приложенного к заявке, а также копии документов, необходимых для подтверждения полномочий заявителя;
сведения о представителе заявителя, который имеет право подтвердить достоверность сведений, указанных в форме, включая его фамилию, имя, отчество, номер контактного телефона, подпись и дату;
документ (наименование), подтверждающий полномочия организации-заявителя.

Информация о поступлении заявления и отрывная часть с отметкой о снятии с учета организации как плательщика ЕНВД заполняется сотрудником налогового органа.

Заявление:

ИНН и КПП;
код вида предпринимательской деятельности по форме;
размещение организации с указанием точных адресных реквизитов;
подпись полномочного представителя заявителя о достоверности информации.

Для нескольких типов действий данные вводятся последовательно по всему списку.

Скачать форму заявки ЕНВД-3.

Договор купли-продажи ун-энвд. Обязательно ли оформление розничного договора по envd

Из этой статьи вы узнаете:

Как при торговле с юрлицами не потерять право на ЕНВД
Чем договор розничной продажи отличается от договора поставки
По каким признакам налоговые органы могут отнести сделку к оптовой торговле?

Организация или предприниматель, осуществляющий розничную торговлю, может использовать ЕНВД на условиях, указанных в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса. ЕНВД нельзя использовать в оптовой торговле.

При розничной торговле может применяться единый налог на вмененный доход. А у плательщиков ЕНВД, торгующих в розницу, при продаже товаров юридическим лицам может существовать обязанность платить налоги по общей системе налогообложения, если инспекторы относят любую операцию к оптовой торговле. Именно об этом и пойдет речь в этой статье — когда продажи юридическим лицам безопасны для «биржевых чиновников», а когда нет. На что нужно обратить внимание плательщику ЕНВД и как застраховаться при возникновении вопросов проверки.

Чем торгуют в рознице на ЕНВД

Если вы торгуете в розницу, вы можете платить единый налог на вмененный доход. Оптовые продажи для этого специального режима не переводятся (под. 6 и 7 ст. 346.26 Налогового кодекса).

Соответственно, первый и ключевой вопрос, на который нужно знать ответ: чем розничная торговля отличается от оптовой? Статья 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации гласит, что розничная торговля включает деятельность, осуществляемую по договорам розничной продажи.То есть ключевым моментом является оформление розничного договора.

Основной отличительной чертой розничного договора является цель дальнейшего использования товара покупателем. Так, по розничному договору продавать товары можно только для личного пользования, не связанного с коммерческой деятельностью (п. 1 ст. 492 ГК РФ).

И здесь не важно, кому именно вы продаете — физическому или юридическому лицу. Такой вывод сделал Минфин России в письмах от 07.24.2013 № 03-11-11 / 29238 и от 22.07.2013 № 03-11-06 / 3/28611. Аналогичная информация приведена в пункте 4 информационного письма Президиума ВАС РФ от 03.03.2013 № 157. То есть, главное, чтобы ценности шли на личное потребление лицо или поддерживать деятельность компании, а не приобретаться для продажи. Тогда для вас сохранены ключевые особенности розничного договора купли-продажи (п.5 постановления Пленума ВАС РФ от 10.22.97 № 18).

Но если ваш покупатель намерен использовать купленный товар для перепродажи (или переработки с последующей перепродажей), то вы не можете заключить с ним розничный договор. В этом случае это уже будет договор поставки, и вы потеряете право применять «вменение» (Решения Федеральной антимонопольной службы по Уральскому округу от 25.06.2012 № Ф09-5408 / 12, Федеральная антимонопольная служба России). Центрального округа от 22 августа 2011 г. № А35-6752 / 2010 и от 22 февраля 2011 г.A62-1684 / 2010).

Понятно, что нельзя контролировать, как покупатель и дальше будет использовать товар. Это могут выяснить только налоговые специалисты при проверке счетчика. Следовательно, существует своего рода презумпция невиновности.

Если вы осуществляете розничную торговлю через магазины или павильоны площадью не более 150 квадратных метров и являетесь плательщиком ЕНВД, то вы не обязаны контролировать, как покупатель будет использовать товар (п.4. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157). От вас требуется оформить сделку как розничный договор купли-продажи. И если это условие выполнено, то как покупатель распорядится купленной ценностью — это его дело.

Какие документы подтверждают заключение розничного договора на ЕНВД

Розничная торговля — это продажа товаров только для личного потребления, и ее ключевой особенностью является заключение договора розничной продажи. Как именно его оформлять?

В соответствии со статьей 493 ГК РФ договор розничной торговли считается заключенным в момент выдачи кассового чека, товарного чека или бланка строгой отчетности.При этом письменный договор не требуется, если ваш покупатель рассчитывается на момент совершения сделки (п. 2 ст. 159 ГК РФ). Соответственно, если физическое лицо что-то покупает у вас, расплачиваясь наличными или картой, это признак заключения розничного договора купли-продажи.

Обращаем ваше внимание на то, что плательщикам ЕНВД запрещается использовать кассовые аппараты при реализации товаров в розницу (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).Достаточно оформить документ, подтверждающий оплату (товарный чек, квитанция и т. Д.), И тогда это нужно делать только по запросу покупателя.

Соответственно, розничный договор купли-продажи в этом случае будет заключен в тот момент, когда вы получили деньги от покупателя и передали ему, например, товарный чек. Но даже если вы вообще не оформляете никаких документов покупателю, розничный договор все равно будет заключен в момент перевода денег (ст. 493 ГК РФ).

При необходимости оформить письменный договор розничной продажи на ЕНВД

Итак, если ваш покупатель физическое лицо, проблем с документами нет. Другой вопрос, когда, например, ваш продукт для личного потребления хочет приобрести юридическое лицо и оплатить по безналичному расчету. Для Вас в этом случае сохраняются признаки розничного договора купли-продажи (письма Минфина России от 24.07.2013 № 03-11-11 / 29238 и от 22.07.2013 № 03-11-06 / 3/28611, информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 г.157). Однако уже необходимо заключить розничный договор в письменной форме. Потому что оплата не происходит в момент совершения сделки (п.2 ст. 159 ГК РФ).

Специалисты Минфина России в письмах от 07.09.2012 № 03-11-11 / 205 и от 03.03.2012 № 03-11-11 / 78 напоминают нам, что договор розничной продажи не должно содержать признаков договора поставки. Тогда продажа товаров юридическому лицу, в том числе по безналичному расчету, не приведет к потере права на оплату ЕНВД.

Информация о различиях между оптовыми и розничными контрактами представлена в таблице справа.

Также на опт может указывать тот факт, что вы продаете товар по цене ниже, чем покупателям — физическим лицам. Если специфика товара, реализуемого юридическим лицам, предполагает его использование в производстве (например, пищевое сырье, топливо, специальное программное обеспечение и т. Д.), То инспекторы также могут считать такую поставку оптовой.

Счет-фактура № ТОРГ-12 и счет-фактура на ЕНВД

Если покупатель, являясь юридическим лицом, оплачивает покупку по безналичному расчету, скорее всего, он заинтересован в получении полных бухгалтерских документов на товар, например, счет по форме №ТОРГ-12. Скажем сразу — можно выписывать, это не приведет к потере права использования налоговой системы в виде ЕНВД. Поскольку в самой накладной оптовый характер поставки не указывается. Такого мнения придерживается Минфин России в письмах от 07.09.2012 № 03-11-11 / 205 и от 03.03.2012 № 03-11-11 / 78. Судьи придерживаются аналогичного мнения. заключение, которое подтверждается арбитражной практикой (см., например, Решения ФАС Дальневосточного округа от 05.10.2012 № Ф03-3802 / 2012, ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.11.2009 № А33-2713 / 2009 от 25.06.2009. 2009 г. № А19-12740 / 08 и Федеральной антимонопольной службы по Приволжскому региону от 9 июля 2009 г. № А72-7445 / 2008).

Различия между договорами оптовой и розничной продажи

Условия договора	Договор поставки	Договор розничной торговли
Наименование и количество товаров	Должен содержать эти два условия, поскольку они относятся к любому договору купли-продажи (статья 455 Гражданского кодекса Российской Федерации)
Расчетное время доставки
Цена товара	(ст. 485 ГК РФ)
Информация о комплектации, характеристиках, условиях эксплуатации, гарантийном сроке и др.	Не является обязательным
Сроки, период, график поставок, партиями которых поставлены товары
Порядок доставки и отгрузки
Условия доставки
Процедура приемки покупателя
Порядок и форма оплаты
Ассортимент товаров
Сроки пополнения недопоставленного товара
Условия о порядке выдачи штрафов и пеней за нарушение условий договора
Контракт заключается на длительный срок и предполагает не разовую поставку, а долгосрочное сотрудничество.	Можно заключить (п.1 ст. 508 ГК РФ)	Не может быть заключено, так как после передачи товара обязательства по нему были исполнены (ст. 458 ГК РФ)

Что касается счетов-фактур, то их лучше не выписывать. Ведь тогда, во-первых, вы должны будете уплатить НДС в бюджет, а по окончании квартала подать по нему налоговую декларацию, при этом обратите внимание на (п. 5 ст. 173 и п. 5 ст. 174 г. Налоговый кодекс).

А, во-вторых, наличие выставленных счетов даст инспекторам больше оснований сомневаться в том, что вы поддерживаете такой налоговый режим, как налоговая система в виде ЕНВД по этой транзакции. В конце концов, «руководители» не являются плательщиками НДС. Итак, если вы взимаете этот налог во время продажи, можно предположить, что эта транзакция не является розничной. Хотя аудиторам, конечно, придется доказывать этот факт в суде. Однако, если вы не хотите такого разбирательства, счета-фактуры покупателям — юридическим лицам выставлять не нужно.

В конце концов, чем больше признаков оптовой продажи несет заключенная вами сделка, тем больше у налоговых органов возможностей признать незаконным применение налоговой системы в виде ЕНВД. Тогда вам придется доказывать свою правоту в суде, но судьи рассмотрят все обстоятельства вместе, и налоговые органы могут выиграть подобный спор. Это подтверждается и судебной практикой (например, Постановление Федеральной антимонопольной службы по Западно-Сибирскому округу от 31.01.2013 г.A75-10108 / 2011, Федеральная антимонопольная служба по Приволжскому округу от 20 декабря 2012 г. № 65-9622 / 2012 и Федеральная антимонопольная служба по Центральному округу от 25 апреля 2012 г. № A08-5141 / 2011).

Последний бастион Однако финансисты просто не сдаются, и им все же что-то удалось придумать. Новые аргументы были найдены в Письме Минфина России от 26.05.2010 N 03-11-11 / 151. Вот они. В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (абзац 1 статьи 525 и абзац 1 статьи 527) поставка товаров для государственных нужд осуществляется на основании государственного контракта на поставку товаров для государственных нужд, заключаемого на основании заказа, размещенного в порядке, установленном законодательством о размещении заказов на поставку товаров для государственных нужд.Порядок заключения государственного контракта на поставку товаров для государственных нужд регулируется Федеральным законом от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и общественных нужд». муниципальные нужды. Согласно п. 1 ст.

Заявление ЕНВД о продаже товаров по договору поставки

Кроме того, отношения между продавцом и покупателем регулируются нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс Российской Федерации).Итак, исходя из ст. 492 ГК РФ по договору розничной продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по реализации товаров в розницу, соглашается передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с к предпринимательской деятельности.

Статьей 493 ГК РФ установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента предоставления продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара. .Таким образом, в розницу по применению гл.

Договор розничной продажи Envd

Таким образом, факт заключения на основании порядка размещения муниципальных контрактов при определении системы налогообложения в рассматриваемом случае не является законным и не является безусловным основанием для классификации вида торговой деятельности, осуществляемой налогоплательщиком. как оптовая торговля. Суд, исходя из определений розничной и оптовой торговли, постановил, что в случае продажи товаров предпринимателем «управляющим» бюджетным учреждениям очевидна именно розничная торговля, следовательно, налогоплательщик имеет право уплатить иват ЕНВД. .Что будет дальше? Есть, как нетрудно догадаться, три варианта дальнейшего развития событий. Первое хорошо.

Внимание

Минфин России примирится и оставит налогоплательщиков в покое. Второй — плохо. Как это часто бывает, финансисты могут проигнорировать решение суда и пойти на уступки.

Как оплатить плательщику ЕНВД продажу товаров юридическим лицам (Николаев К.)

Какие документы подтверждают заключение розничного договора Еще одним критерием, позволяющим отличить розничный договор купли-продажи от договора поставки, является порядок составления и оформления первичных документов при продаже товара.Согласно ст. 493 ГК РФ договор розничной продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента предоставления продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара. При этом дополнительное письменное соглашение подписывать не нужно (п.

п.1 и 2 ст. 159 ГК РФ). Соответственно, если покупатель что-то покупает у вас, оплачивая наличными или картой, это свидетельствует о заключении договора розничной продажи (Письмо Минфина России от 12.05.2014 N 03-11-11 / 22086 и п.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2018 г.

Важно

Информация

Как оформить договор розничной продажи на ЕНВД во избежание налоговых санкций, расскажет этот материал. Ограничения на ЕНВД Торговые организации и предприниматели, применяющие ЕНВД, должны знать, что помимо вида деятельности (из ст.

346.29 НК РФ, у них другие ограничения:

площадь торгового зала одного объекта не может превышать 150 м²;
средняя численность сотрудников не может быть более 100 человек;
, вы не можете торговать оптом для будущего использования в бизнесе.

Последний абзац вызывает больше всего вопросов как у налогоплательщиков, так и у самих налоговых органов.
В договоре должны быть указаны способ, место передачи товара, кому товар передается, силами и за счет которого он перемещается от продавца к покупателю.Права и обязанности сторон, их ответственность и момент перехода рисков утраты или повреждения товара не будут зависеть от того, как согласованы условия поставки (Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации 04.10.2011 № 5566/11, Письмо Минфина России от 23.11.2012 N 03-11-11 / 355) 6 Условие качества товара не является обязательным.
Но рекомендуется предусмотреть в договоре.Он должен содержать, если такая информация отсутствует в сопроводительных документах поставщика (п. 1 ст. 495 ГК РФ). 7 Ассортимент товаров. Не обязательное условие.

Обязательно ли оформление договора розничной торговли по envd

На штурме И вот здесь мощный удар по позиции Минфина России нанес судебное Постановление N Ф03-2981 / 2011. Это было на основании изложенной выше точки зрения Минфина России. что налоговые органы пытались наказать налогоплательщика.Суд выступил в защиту. Он указал, что согласно Бюджетному кодексу РФ (абзац

1 ст. 72) размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации. РФ по размещению заказов для государственных и муниципальных нужд. Закон № 94-ФЗ (п. 2 ст.
). Налоговики видят необоснованные налоговые льготы и уклонение от уплаты налогов, если, например, магазин стройматериалов регулярно продает товары по безналичному расчету той же организации.И хотя даже Минфин России указывает (письмо от 03.03.2012 № 03-11-11 / 64), что продавец не обязан контролировать дальнейшее использование товара покупателем (для личных нужд или бизнеса). , налоговые органы признают такие операции оптовыми.
В этом случае налогоплательщик должен обратиться в суд, но не всегда такие процессы заканчиваются в пользу предпринимателей. Почему так происходит? Ответ можно найти в ст. 493 ГК РФ, в котором сказано, что договор розничной купли-продажи считается заключенным в большинстве случаев с момента предоставления продавцом покупателю кассового или кассового чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара. .

В розницу можно продавать товары не только физическим лицам, но и компаниям. При этом, если вы будете принимать оплату за товар на свой расчетный счет, обязательно заключите договор розничной продажи в простой письменной форме. 2.
Не продавайте свою продукцию компаниям регулярно и в больших объемах. Налоговые органы могут рассматривать это как оптовую торговлю и добавлять налоги к общей системе. 3. Если покупатель попросил вас оформить накладную, вы можете это сделать. Вы не потеряете право использовать «вменение».
Он должен быть разовым и может выглядеть так: Агенты и посредники Отдельно нужно рассмотреть возможность использования ЕНВД и агентское соглашение. Агенты, в соответствии со ст. 1005 ГК РФ, разные:

агент может взять на себя обязательство выполнять действия за вознаграждение от имени принципала от его имени;
агент может проводить транзакции от своего имени, но за счет принципала.

Именно от этого зависят права и обязанности как агента, так и принципала, влияющие на возможность использования ЕНВД.Например, если агентские обязанности заключаются в реализации заказанного товара, то в силу ГОСТ Р 5130399 это розница. Но для того, чтобы иметь возможность использовать ЕНВД в комиссионном магазине, вы должны либо владеть помещением лично, либо арендовать его от своего имени.
Следовательно, договор аренды ЕНВД важен.
Иными словами, такой договор является разовой сделкой и фактически заключается в момент оплаты товара. Если покупатель не организация, а простой человек, он не подписывает в магазине какие-либо документы на покупку продуктов или тех же стройматериалов для своих нужд.
Таким образом, розничный покупатель по безналичному расчету в идеале не должен подписывать такой документ. Более того, законодательством установлено, что розничную сделку удостоверяет любой документ, подтверждающий факт перевода денег: квитанция (КСО), кассовый чек или выписка из банка. Дополнительно покупатель может получить счет-фактуру и накладную. Действительно, когда НДС ЕНВД не предоставляется, следовательно, никаких документов для вычета не требуется. Если вы все же решили заключить с покупателем письменный договор, то обратите внимание на образец договора розничной купли-продажи с ЕНВД ниже.
В тот же день бухгалтер ООО «Норд» сделал следующие записи: Дебет 50 Кредит 90, субсчет «Выручка» — от покупателя поступили денежные средства; Дебет 90, субсчет «Себестоимость», Кредит 41 — списана стоимость проданных товаров; Дебет 90, субсчет «Себестоимость продаж», Кредит 44 — списанные расходы по продаже. Когда лучше оформить розничный договор в письменной форме? Если покупатель — физическое лицо, то с документами проблем не возникнет. Для подтверждения того, что вы занимаетесь розничной торговлей, вам будет достаточно предъявить товарный чек или кассовый аппарат.Но если организация или предприниматель собирается покупать у вас товар и при этом платить по безналичному расчету, то вам необходимо оформить договор розничной купли-продажи в простой письменной форме.
Это важно. Поскольку при отсутствии такого соглашения налоговые органы могут отказать в использовании ЕНВД. Примечание.

Если еще раз обратиться к понятию розницы, данному в ст. 346.27 НК РФ, мы увидим, что это предпринимательская деятельность, связанная с продажей товаров (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основании договоров розничной продажи.

Таким образом, одним из важнейших, если не обязательным, условий применения ЕНВД в рознице является заключение с покупателями договора розничной купли-продажи.

А это, в свою очередь, означает, что если вы продаете товары по договорам поставки, то вы не имеете права использовать ЕНВД для этого вида деятельности.

По договору поставки в соответствии со ст. 506 ГК РФ поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязан в оговоренный срок передать покупателю произведенные или купленные им товары для использования в предпринимательской деятельности либо в иных целях, не связанных с личное, семейное, домашнее и другое подобное использование.

В соответствии с п. 1 ст. 492 ГК РФ по договору розничной продажи продавец, реализующий товары в розницу, соглашается передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Причем в соответствии с п. 2 ст. 492 ГК РФ договор розничной купли-продажи — это публичный договор, которым признается договор, заключенный коммерческой организацией и устанавливающий ее обязательства по реализации товаров, выполнению работ или оказанию услуг, которые такая организация, путем характер своей деятельности, должен осуществляться в отношении всех, кто с ней контактирует (розничная торговля, транспортировка общественным транспортом, услуги связи, энергоснабжение, медицинские, гостиничные услуги и т. д.). При этом коммерческая организация не вправе отдавать предпочтение одному лицу перед другим при заключении публичного договора, кроме случаев, предусмотренных законом и иными правовыми актами, в соответствии с положениями ст. 426 ГК РФ.

По общему правилу и требования к форме договора розничной купли-продажи устанавливаются ст. 493 ГК РФ. Договор розничной продажи считается заключенным в соответствующей форме с момента выдачи продавцом кассового или кассового чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара покупателю.

Таким образом, в случае продажи товара покупателю выдается кассовый и (или) товарный чек и / или другой документ, подтверждающий оплату товара, но письменный договор не заключен, такая реализация обязательно быть в розницу.

В случае продажи товаров с оформлением и передачей покупателю счета-фактуры и счета-фактуры с выделением суммы НДС, а также если журналы полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж сохраняются, такая деятельность не может быть признана розничной торговлей.А значит, не попадает под влияние ЕНВД.

Хотя следует отметить, что согласно заключениям Минфина России выставление счетов-фактур и счетов-фактур само по себе не свидетельствует об оптовом характере реализации товаров, что подтверждается судебной практикой (например, Постановление Федеральная антимонопольная служба по Восточно-Сибирскому округу от 10 ноября 2009 г. N A33-2713 / 2009, от 25 июня 2009 г. N A19-12740 / 08 (оставлена без изменения постановлением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 2 ноября 2009 г. N ВАС-13465/09), Постановление Федеральной антимонопольной службы по Приволжскому региону от 9 июля 2009 г.А72-7445 / 2008 и др.).

При этом на основании п. 3 ст. 169 НК РФ счета-фактуры необходимы для оплаты налога на добавленную стоимость.

В соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ в случае, если лица, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, в том числе плательщики единого налога на вмененный доход, оплачивают товары (работы, услуги) по счетам-фактурам с выделением суммы стоимости добавленный налог вся сумма налога, указанная в данной накладной, подлежит уплате в бюджет (см., например, Письма Минфина России от 9 июля 2012 г. N 03-11-11 / 205 от 7 марта 2012 г. N 03-11-11 / 78 от 2 марта 2012 г. N 03-11-11 / 65).

То есть для определения сделки как заключенной на основании договора розничной продажи недостаточно исходить только из того, что договора поставки нет. Также важно учитывать порядок составления и обработки первичных документов, используемый при такой реализации.

Напомним еще раз, что по договору розничной продажи продаются товары, предназначенные исключительно для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (ст. 492 ГК РФ).

Исходя из этого, логично будет сделать предположение, что договор розничной продажи заключается только с гражданином, который приобретает товар для себя. Ведь большинство организаций, а также индивидуальных предпринимателей осуществляют предпринимательскую деятельность, а значит, приобретение товаров прямо или косвенно связано с ней.

На самом деле нередки случаи, когда юридические лица и индивидуальные предприниматели приобретают товары по договорам поставки в соответствии со ст.506 ГК РФ. Но не забывайте при этом, что, согласно разъяснениям Пленума ВАС РФ, розницей также может быть продажа товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в случаях, когда они приобретают эти товары у продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу. Однако это касается только товаров, которые предназначены для поддержки деятельности покупателя как организации или гражданина-предпринимателя.К таким товарам относятся офисная мебель, автотранспорт, оргтехника, материалы для ремонтных работ и др. (П. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 22 октября 1997 г. N 18): «При допустимости В отношениях сторон спора суды должны исходить из признаков договора поставки, предусмотренных статьей 506 Кодекса, независимо от наименования договора, наименования его сторон или обозначения способа передачи товара в текст документа.

При этом под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности как организации или гражданина-предпринимателя (оргтехника, офисная мебель, транспортные средства, материалы для ремонтных работ, так далее.).

Однако, если эти товары приобретаются у продавца, осуществляющего розничную продажу товаров, отношения сторон регулируются правилами розничной продажи (п. 2 главы 30 Кодекса).”

То есть можно сделать вывод, что категория покупателя значения не имеет. А это значит, что в розницу можно продавать товары как физическим, так и юридическим лицам. Данная точка зрения нашла отражение в Письмах Минфина России от 1 апреля 2008 г. N 03-11-04 / 3/162, от 6 марта 2008 г. N 03-11-05 / 52 и Письме Минфина России. Федеральная налоговая служба России от 20 ноября 2007 г. N 02-7-12 / 440 @.

Принципиальным отличием продажи товаров по договору розничной продажи от договора поставки является конечная цель использования товаров, приобретенных покупателем.То есть товар был приобретен для личного пользования или для предпринимательской деятельности. Эта точка зрения подтверждается и в судах, например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 21 декабря 2007 г. N А66-1015 / 2007 или Постановлении ФАС Приволжского округа от 30 января. , 2007 N A12-13219 / 06-C51.

При этом проверить цели, для которых покупатель использует купленный товар, в реальности чаще всего невозможно. Однако розничный продавец должен учитывать цель покупки товара покупателем.(Данное мнение отражено в Письмах Минфина России от 30 июля 2008 г. N 03-11-05 / 185 от 28 января 2008 г. N 03-11-04 / 3/29 от 26 ноября 2007 г. N 03-11-04 / 3/462 и т. Д.) Однако Минфин России не отрицает того факта, что положения Налогового кодекса РФ не возлагают на продавца обязанность контролировать последующее использование товара покупателями. Подтверждение этому — Письмо Минфина России от 3 ноября 2006 г. N 03-11-05 / 244.

Кроме того, Минфин России неоднократно указывал на то, что продажа товаров, предназначенных исключительно для деловых целей, то есть по прямому назначению, или для их последующей продажи, не будет осуществляться в розницу. торговля и не может рассматриваться как осуществляемая в рамках розничной торговли.

Перечисленные выше продукты могут включать:

1) торговое оборудование, в том числе торговые стеллажи, торговые витрины, торговая мебель, холодильное оборудование;

2) кассовое оборудование, в том числе запасные части и расходные материалы к нему, весы, детекторы банкнот и др.;

3) стоматологические материалы;

4) оргтехника.

Здесь важно отметить, что бремя доказательства того, что покупатель приобрел товар у продавца именно для осуществления предпринимательской деятельности, должно лежать на налоговом органе. А это значит, что в случаях, когда сотрудники налоговой службы не предоставляют соответствующих доказательств, суды будут принимать (и принимать) решения в пользу налогоплательщика. Из последних судебных решений — Решения ФАС Северо-Западного округа от 21 декабря 2007 г. N A66-1015 / 2007, Федеральная антимонопольная служба по Приволжскому региону от 30 января 2007 г. N A12-13219 / 06-С51, г. 26 января 2007 г. N А49-2962 / 06-162А / 22, ФАС Восточно-Сибирского округа от 28 марта 2007 г. N А19-20380 / 06-40-Ф02-1530 / 07 и так далее.

То есть это означает, что доказывать в суде факт приобретения покупателем товара в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, не нужно, это ответственность налоговых органов. Однако, если налоговые органы смогут доказать, что приобретенные у вас товары используются покупателем в предпринимательской деятельности, скорее всего, решение суда будет не в вашу пользу.

Следовательно, решая, осуществляется ли ваша розничная торговля, необходимо принимать во внимание цель продаваемых товаров, а также статус покупателя, покупающего товар.

Теперь перейдем к формам оплаты товаров, реализуемых в розницу.

В соответствии со ст. 492 ГК РФ по договору розничной продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по реализации товаров в розницу, соглашается передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с к предпринимательской деятельности.

Кроме того, договор розничной купли-продажи является публичным договором.

Для целей ЕНВД и в соответствии со ст.346.27 Налогового кодекса РФ розничная торговля — это предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основании договоров розничной продажи. Данный вид предпринимательской деятельности не включает продажу подакцизных товаров, указанных в пп. 6 — 10 шт. 1 ст. 181 НК РФ продукты питания и напитки, включая алкоголь, как в упаковке и упаковке производителя, так и без такой упаковки и упаковки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, газ в контейнерах, грузовых и специальных автомобилях, прицепах, полуприцепах, прицепах-роспусках, автобусах любых типов, товарах по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почты (посылочная торговля), а также через телемаркетов и компьютерных сетей) Кармические препараты по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукция собственного производства (производства).

Таким образом, из определения договора розничной продажи, а также из определения розничной торговли, используемой для ЕНВД, следует, что розничные расчеты могут производиться в любой форме. Это означает, что разрешены наличные, безналичные и смешанные формы расчетов. В свою очередь, это означает, что форма оплаты товара не будет квалифицирующим признаком для определения типа торговли (розничная или оптовая). Это подтверждают и Письма Минфина России от 1 апреля 2008 г. N 03-11-04 / 3/162, от 6 марта 2008 г. N 03-11-05 / 52 и др.Кроме того, с такой позицией часто соглашаются и суды. Подтверждением этому являются определение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 24 августа 2007 г. N 10217/07, Постановление Федеральной антимонопольной службы по Приволжскому региону от 23 мая 2008 г. N А12-10806 / 07-C36, Федеральная антимонопольная служба по Уральскому округу от 17 июня 2008 г. N F09-4247 / 08-C3.

Аналогичным образом деятельность по розничной продаже товаров в кредит (в рассрочку) подлежит передаче в систему налогообложения в виде ЕНВД.

Применение единого налога на вмененный доход накладывает ряд существенных ограничений на организации и индивидуальных предпринимателей. Например, они не имеют права продавать товары оптом и для предпринимательской деятельности. Как оформить договор розничной продажи на ЕНВД, чтобы избежать налоговых санкций, расскажет этот материал.

Ограничения ЕНВД

Торговые организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, должны знать, что помимо вида деятельности (из статьи 346.29 НК РФ, у них другие ограничения:

площадь торгового зала одного объекта не может превышать 150 м²;
средняя численность сотрудников не может быть более 100 человек;
, вы не можете торговать оптом для будущего использования в бизнесе.

Последний абзац вызывает больше всего вопросов как у налогоплательщиков, так и у самих налоговых органов. Что именно можно считать использованием товаров в бизнесе, можно ли продавать товары через магазин юридическим лицам, продолжая применять единый налог, и как оформить розничный договор.Основные моменты ЕНВД-2017 мы постараемся рассмотреть.

Образец розничного договора на ЕНВД

Если организация или индивидуальный предприниматель содержит магазин по «условному исчислению», он имеет право продавать товар другим организациям (индивидуальным предпринимателям) по договору розничной купли-продажи, независимо от формы оплаты (наличный или безналичный расчет). . В то же время нельзя продавать продукцию по договору поставки с использованием «условного исчисления». Так в чем разница?

Сопутствующие материалы

30 фактов об ЕНВД

Казалось бы, все просто: правильно назовите документ и спокойно работайте над «вменением».Однако на практике при налоговых проверках специалисты ФНС часто отменяют вмененное налогообложение таких операций. Налоговые чиновники видят необоснованные налоговые льготы и уклонение от уплаты налогов, если, например, магазин стройматериалов регулярно продает свои товары посредством банковского перевода той же организации. И хотя даже Минфин России указывает (письмо от 03.03.2012 № 03-11-11 / 64), что продавец не обязан контролировать дальнейшее использование товара покупателем (для личных нужд или бизнеса). , налоговые органы признают такие операции оптовыми.В этом случае налогоплательщик должен обратиться в суд, но не всегда такие процессы заканчиваются в пользу предпринимателей.

Почему это происходит? Ответ можно найти в ст. 493 ГК РФ, в котором сказано, что договор розничной купли-продажи считается заключенным в большинстве случаев с момента предоставления продавцом покупателю кассового или кассового чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара. . Другими словами, такой договор является разовой сделкой и фактически заключается в момент оплаты товара.Если покупатель не организация, а простой человек, он не подписывает в магазине какие-либо документы на покупку продуктов или тех же стройматериалов для своих нужд. Так что розничный покупатель по безналичному расчету в идеале не должен подписывать такой документ. Более того, законодательством установлено, что розничную сделку удостоверяет любой документ, подтверждающий факт перевода денег: квитанция (КСО), кассовый чек или выписка из банка. Дополнительно покупатель может получить счет-фактуру и накладную. Действительно, когда НДС ЕНВД не предоставляется, следовательно, никаких документов для вычета не требуется.

Если вы все же решили заключить письменный договор с покупателем, то обратите внимание на образец договора розничной купли-продажи с ЕНВД ниже. Он должен быть разовым и может выглядеть так:

Агенты и посредники

Отдельно необходимо рассмотреть возможность использования ЕНВД и агентского договора. Агенты, в соответствии со ст. 1005 ГК РФ, разные:

агент может взять на себя обязательство выполнять действия за вознаграждение от имени принципала от его имени;
агент может проводить транзакции от своего имени, но за счет принципала.

Как оформить договор розничной продажи

Как оформить договор розничной продажи на заключение сделки с юридическими лицами и оплату через расчетный счет. Этот доход использовался через ЕНВД

Ответы юристов (5)

приобретение юридического лица или индивидуального предпринимателя для обеспечения его деятельности как организации или гражданина-предпринимателя (оргтехника, офисная мебель, материалы для ремонтных работ и т.), то есть для собственных нужд, у продавца, занимающегося розничной торговлей, квалифицируется как сделка по договору розничной продажи. это подтверждается, например, Постановлением Высшего Арбитражного Суда РФ от 31 мая 2011 г. № ВАС-6328/11 по делу № А81-1365 / 2010 Постановление Президиума ВАС РФ. Суд Российской Федерации от 05.07.2011 № 1066/11 А07-2122 / 2010.

при составлении договора следует избегать условий, четко указывающих на наличие отношений поставки, а именно:

товар в объемах и ассортименте без учета его использования покупателем в личных целях;
наличие прочных связей между сторонами на протяжении длительного времени;
Продажа товаров, само предназначение которых предполагает использование в бизнесе (торговое и промышленное оборудование и т. Д.)).

Разъяснение клиента

Есть вопрос к юристу?

Согласно статье 346.27 Кодекса к розничной торговле относится деятельность, связанная с реализацией товаров по договорам розничной купли-продажи (включая оплату наличными и платежными картами). Пунктом 1 статьи 492 ГК РФ установлено, что по договору розничной продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по реализации товаров в розницу, соглашается передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иное использование, не связанное с предпринимательской деятельностью.Из пункта 2 статьи 346.26 Кодекса к оплате ЕНВД по отдельным видам деятельности может передаваться, в частности, предпринимательская деятельность в розничной торговле, осуществляемая через магазины и павильонные с торговой площадью не более 150 квадратных метров для каждой. пункт торговой организации.

То есть под розничной торговлей следует понимать предпринимательскую деятельность, связанную с реализацией товаров как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физических или юридических лиц) эти товары продаются.признаком договора купли-продажи является то, для каких целей налогоплательщик продает товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с лской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения (ведения) хозяйственной деятельности. виды деятельности.

Предпринимательская деятельность по реализации товаров, цель которой предполагает их использование в будущем исключительно для предпринимательской деятельности (по прямому назначению или для последующей продажи), не может считаться осуществляемой в рамках розничной торговли.

Кроме того, согласно статье 493 Гражданского кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента передачи продавцом покупателю денежных средств или товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату товара.

Это следует учитывать при составлении договора.

Разъяснение клиента

могу ли я связать этот аккаунт с ЕМТ, если покупатель оставит товар в пользование организации?

Да, если продажа будет через магазин с торговой площадью не более 150 кв… Согласно статье 346.27 Кодекса к розничной торговле относится деятельность, связанная с реализацией товаров по договорам розничной продажи. В соответствии с п. 2 статьи 346.26 Кодекса в уплату ЕНВД по отдельным видам деятельности может передаваться, в частности, предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемая через магазины и павильоны с торговой площадью не более 150 кв.м на каждый объект торговой организации.

могу ли я связать этот аккаунт с ЕМТ, если покупатель оставит товар в пользование организации?

тех.Передает ли LLC это другому лицу? если да, то, на мой взгляд, нет.

Разъяснение клиента

наоборот, так как продаю им этот товар

, если они приобрели товар, например, для собственных нужд (ремонт и т.д.), то — да, это можно отнести к ЕНВД.

Ищете ответ?

Легче спросить юриста!

Заключение договора розничной продажи ИС с физическим лицом и с ООО

Добрый день. Имею ИП, заключил договор розничной продажи с физическим лицом.лицо. Могу ли я указать в разделе о порядке оплаты, что оплата счета будет производиться третьей стороной, то есть ООО.

Ответы юристов (1)

Имею ИП, заключил договор розничной продажи с физическим лицом. лицо. Могу ли я указать в разделе о порядке оплаты, что оплата счета будет производиться третьей стороной, то есть ООО.
Андрей

можно зарегистрироваться, руководствуясь пунктом 1 статьи 313 ГК РФ.

Кредитор обязан принять исполнение, предложенное должнику третьей стороной, , если исполнение обязательства поручается должником указанному третьему лицу.

Ищете ответ?

Легче спросить юриста!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем решение.

Как продать товар с ИП на ЕНВД для ООО на ОСНО?

Здравствуйте. Как продать товар с ИП (ЕНВД) в ООО (ОСНО)?

Если НДС не распределяется, то налогов не возникнет?

Ответы юристов (3)

Доброго времени суток! Какой договор будет заключен между ИП и ООО?

Разъяснение клиента

Розничный договор Но объем партии не розничный.

Есть вопрос к юристу?

По объему партии, розница или опт не определяются. Здесь важна конечная цель использования товара.

Статья 492 Гражданского кодекса Российской Федерации. Договор розничной продажи
1. По договору розничной продажи продавец, занимающийся предпринимательской деятельностью по продаже товаров в розницу, соглашается передать покупателю товары , предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с бизнесом. . Статья 506 Гражданского кодекса Российской Федерации. Договор поставки
По договору поставки продавец-поставщик, занимающийся предпринимательской деятельностью, обязан передать произведенные или приобретенные им товары покупателю в установленный срок или сроки для использования в предпринимательской деятельности или для других целей, не связанных с личное, семейное, домашнее и другое подобное использование . Торговый договор
Андрей

Если с покупателем заключен розничный договор, то эта продажа подпадает под ЕНВД в соответствии со ст.346.27 НК РФ и НДС не облагаются налогом независимо от формы оплаты.

розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основании договоров розничной продажи.

Разъяснение клиента

Спасибо. Не противоречит ли получение платежа на расчетный счет индивидуального предпринимателя условиям розничного договора?

Нет, не противоречит. Форма оплаты может быть любой.

Разъяснение клиента

Еще раз спасибо!

Ищете ответ?

Легче спросить юриста!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем решение.

Договор розничной продажи

Добрый день. Подскажите, как правильно оформить договор розничной продажи между мной, ИП ИП на продажу автозапчастей (моих товаров) заводу (ЖЛ) для нужд моего автопарка, чтобы эта операция попадала под режим ЕНВД .Оплата товара будет производиться безналичным расчетом на мой банковский счет.

Спасибо за ответ.

Ответы юристов (8)

Уважаемая Юля! Привет! Составьте обычный договор купли-продажи, если возникнут вопросы, просто заключите к нему дополнительное соглашение.

Есть вопрос к юристу?

Типовой договор купли-продажи, вот пример

ДОГОВОР ПРОДАЖИ
_________________ «___» ___________ 200 __
___________________________________________________________________________________, далее именуемый «Покупатель», в лице ____________________________________________, действующего на основании ___________________________________, с одной стороны, и _____________________________________________________, далее именуемый «Поставщик». «в лице ______________________________________, действующего на основании ______________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.
1. Предмет договора 1.1. Поставщик обязуется доставить товары народного потребления, а Покупатель их принять и оплатить в срок, установленный настоящим соглашением. 1.2. Наименование, ассортимент, количество и цена товара согласовываются сторонами и указываются в счетах-фактурах.
2. Сроки и порядок доставки товаров 2.1. Срок доставки товара оговаривается по каждой конкретной партии. 2.2. Товар доставляется на склад Покупателя. 2.3. Транспортные расходы оплачивает Поставщик.2.4. Датой доставки считается дата поступления товара на склад Покупателя.
3. Порядок оплаты 3.1. Расчеты Покупателя с Поставщиком производятся при реализации товара. 3.2. Если товар или его часть не будут проданы в течение срока действия контракта, Покупатель может вернуть их Поставщику.
4. Качество продукции 4.1. Качество должно соответствовать действующим ГОСТ, ТУ на данную группу товаров. 4.2. Поставщик обязан заменить бракованный товар в течение 20 дней с момента уведомления о наличии брака в партии.4.3. Поставщик предоставляет, согласно действующему законодательству России на товары, гарантийные сроки на носки. 4.4. Товар, возвращенный покупателем в течение гарантийного срока носков с выявленными производственными дефектами, подлежит возврату Поставщику, стоимость которого он должен полностью компенсировать или по согласованию с Покупателем заменить бракованный товар на качественный в течение 30 дней.
5. Ответственность сторон 5.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств, предусмотренных настоящим соглашением, стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.5.2. В случае разногласий все вопросы решаются путем двусторонних переговоров, а при невозможности согласования — в Арбитражном суде _________________________________________________.
6. Срок действия договора 6.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до «___» ____________________ 200 __
7. Прочие условия 7.1. Все изменения и дополнения к настоящему соглашению оформляются в письменной форме и должны быть подписаны обеими сторонами.7.2. _______________________________________________________________________________.
8. Адреса и реквизиты сторон

Добрый день, Юля!

Добрый день. Подскажите, как правильно оформить договор розничной продажи между мной, ИП ИП на продажу автозапчастей (моих товаров) заводу (ЖЛ) для нужд моего автопарка, чтобы эта операция попадала под режим ЕНВД . Оплата товара будет производиться безналичным расчетом на мой банковский счет. Спасибо за ответ.

В вашем случае у вас нет особых требований к договору купли-продажи — вы можете составить обычный договор купли-продажи самостоятельно, используя конструктор договоров в Интернете.

С уважением,
Васильев Дмитрий.

Привет Юля! Составляется обычный договор купли-продажи, где прописываются необходимые условия. Пример договора прилагается. Http://docs.cntd.ru/document/493549255

В таких случаях возникают проблемы с налоговыми органами, однако суды часто становятся на сторону продавца, если продажа действительно происходит в месте стационарной торговли.

Для перестрахования можно использовать договор вложения.

Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157

4. ЕНВД, уплаченная по розничной торговле, осуществляемой исключительно через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети (подпункты 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации), охватывает: в том числе сделки по продаже товаров через юридических лиц юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о решении налогового органа о начислении ему суммы налогов по общей системе налогообложения и привлечении к ответственности Статья, предусмотренная пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации. Федерация. Налоговый орган, возражая против иска налогоплательщика, указал, что незаконно классифицировал розничную продажу товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, поскольку правоотношения с этими лицами должны были квалифицироваться как отношения по поставке соответствующих товаров.В связи с этим налоговый орган обратил внимание на то, что в отдельных случаях юридические лица и индивидуальные предприниматели оплачивали приобретенные товары в безналичной форме путем перечисления денежных средств на расчетный счет предпринимателя. Встречные проверки соответствующих покупателей показали, что они приобрели товары для осуществления своей основной деятельности. Принимая во внимание указанные обстоятельства, налоговый орган пришел к выводу, что данная предпринимательская деятельность налогоплательщика подлежит налогообложению на общих основаниях.Суд, удовлетворив требования индивидуального предпринимателя, исходил из следующего. Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая система в виде ЕНВД применялась к розничной торговле, осуществляемой через магазины и павильоны площадью не более 150 квадратных метров на каждый объект организации торговли. Как следует из материалов дела, индивидуальный предприниматель осуществлял розничную торговлю через объект стационарной торговой сети, имеющий торговые площадки, а именно — счет.Кодекс не устанавливает обязанности для организаций и индивидуальных предпринимателей, продающих товары, по выявлению цели приобретения товаров покупателями и контролю за их последующим использованием. Одним из основных условий, позволяющих применять систему налогообложения в виде ЕНВД для розничной торговли, является осуществление данной деятельности исключительно через стационарную и (или) нестационарную торговую сеть, указанную в подпунктах 6 и 7 пункта 2 статьи 346. 26 Налогового кодекса Российской Федерации.Поскольку в данном случае налоговый орган не представил доказательства того, что индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей не только через эти объекты, суд посчитал, что ЕНВД, уплачиваемая налогоплательщиком — продавцом, охватывает также операции по продаже товаров юридическим и физическим лицам. предприниматели.

Добрый день.
Если вы планируете поставлять запчасти на постоянной основе, а не разово, то рекомендую заключить регулярный договор на поставку (не нужно оформлять отдельный договор на каждую поставку).

Вы будете заполнять только счета-фактуры, а спецификации уже есть у вашего контрагента. Удачи.!

Я согласен со всеми юристами, что для того, чтобы продажа автозапчастей подпадала под режим ЕНВД, достаточно обычного стандартного договора купли-продажи в розницу.

Единственный нюанс в разделе договора купли-продажи о расчетах или оплате, желательно указать, что:

«Стоимость товара составляет.

НДС не облагается по абз.3 шт. 4 Статья 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. Поставщик применяет специальный налоговый режим (ЕНВД). »

Ведь завод, скорее всего, работает с НДС. Следовательно, если вы будете выставлять заводу счета-фактуры и счета-фактуры без НДС, у бухгалтерии могут возникнуть вопросы, почему вы не облагаете налогом реализацию НДС. Если в договоре купли-продажи есть такая фраза, вопросов возникнуть не должно.

При заключении договора розничной продажи с Юрлиц с ИФНС на ИП по ЕНВД — у вас могут возникнуть вопросы о налогах, ИФНС может интерпретировать это как оптовую продажу — и взимать с вас налог + штраф, избегать оформления накладной и желательно небольшое количество запчастей + оформление товара оформить в контракте на ваш торговый адрес зал ЕНВД и указать в договоре, что юридическое лицо покупает товар у вас специально для ремонта своего автопарка / не для перепродажи / — шансы привлечь вас к ответственности будут сведены к минимуму.Аналогичный спор рассматривался в суде (постановление Федеральной антимонопольной службы по Приволжскому региону от 01.03.13 № А12-12873 / 2011). IP в аналогичном случае удалось доказать применимость ЕНВД.

Ищете ответ?

Легче спросить юриста!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем решение.

Договор розничной купли-продажи

Минфин России пояснил, что предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров, осуществляемая на основании договоров поставки, а также связанная с реализацией товаров по муниципальным и государственным контрактам, независимо от формы расчетов с клиентами, не переводятся на оплату ЕНВД и должны облагаться налогом в соответствии с другими режимами налогообложения ().

Напомним, что система налогообложения в виде ЕНВД по отдельным видам деятельности может применяться к предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 м на каждый объект торговой организации, а также розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых площадок, и объекты нестационарной торговой сети ().

Могут ли предприниматели на ЕНВД выставлять счета-фактуры и накладные, узнайте из материала «Розничная торговля на ЕНВД.Концепция ритейла » в » Энциклопедии решений. Налоги и сборы » Интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите бесплатный доступ на 3 дня!

В свою очередь, розничная торговля включает хозяйственную деятельность, связанную с продажей товаров, в том числе за наличные, а также с использованием платежных карт на основании договоров розничной продажи ().

Так, по договору розничной продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, соглашается передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью ().

Договор розничной продажи считается заключенным с момента предоставления продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара (),

Таким образом, розничная торговля для применения ЕНВД включает предпринимательскую деятельность связанных с реализацией товаров как за наличный, так и безналичный расчет, осуществляемой по договорам розничной продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физических или юридических лиц) продаются эти товары.

Аналогичный вывод содержится в.

При этом продажа товаров для целей, связанных с ведением бизнеса, например, для последующей перепродажи или другого использования в бизнесе, не признается розничной. Соответственно, нерозничная торговля не подлежит налогообложению ЕНВД.

Розничная торговля, в частности, не включает продажу товаров в соответствии с договорами поставки, поскольку по ним поставщик-продавец передает товар покупателю для использования в предпринимательской деятельности или для других целей, не связанных с личной, семейной , домашнее и другое подобное использование ()

Реализацию товаров по муниципальным и государственным контрактам () также нельзя отнести к розничной торговле, заявили финансисты.

Плюсы и минусы самозанятости: зачем платить налоги

В этой статье собраны плюсы и минусы перехода на самозанятость. Читай и решай, подходит тебе или нет.

Зачем работать легально и платить налоги

Налоги — это обязательные платежи государству, за счет которых оно обеспечивает работу здравоохранения, армии, транспорта и т. Д. Только треть доходов бюджета формируют налоги с нефти и газ, остальное ⅔ — прочие налоги. Если люди не будут платить им, страна не сможет выполнять свои социальные обязательства.Только за счет полезных ископаемых мы жить не можем.

В России миллионы людей, которые тренируются, предоставляют услуги по продаже товаров собственного производства, честно работают, но не платят налоги. Это не преступники, а обычные уважительные люди, которые зарабатывают своим трудом: няни, репетиторы, ремонтники, фрилансеры, повара и другие. Но когда они не платят налоги, они нарушают закон.

Проблемы, которые могут возникнуть из-за неуплаты налогов. Если налоговая узнает, что лицо не платило налоги, она может отсрочить их на 3 года и взыскать неустойку — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Штраф за неуплату налогов составляет от 20 до 40% от небритой суммы. По-прежнему существует штраф за неотправленные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год.

Тем, кто давно и много платит налог, грозит уголовная ответственность. Если за 3 года долг мужчины составит 2,7 миллиона рублей, его могут оштрафовать до 300 тысяч рублей или посадить в тюрьму на год.

Когда деятельность становится систематической и приносит регулярный доход, это предпринимательство.За бизнес без государственной регистрации и уплаты налогов могут быть привлечены к административной ответственности и наложен штраф до 2000 р, а по Налоговому кодексу — на 10% от дохода, полученного предпринимателем при незаконной работе, но не менее 40 000 р.

Если доход от незаконной предпринимательской деятельности превышает 1,5 миллиона рублей, это уже подрывает уголовную ответственность.

В России самостоятельно занятыми являются до четверти всех работающих граждан — около 16-17 млн человек. А по некоторым оценкам — а до 25 миллионов из них 9-10 миллионов, самозанятость — единственный источник дохода.При этом, по налогу, только полмиллиона человек официально зарегистрированы как самозанятые и платят налоги. От этого бюджет теряет несколько десятков миллиардов рублей ежегодно.

Трудно быть незаконным. Без официального статуса рискованно в открытой рекламе: надо постоянно бояться чеков и штрафов, сложно брать кредиты или ипотеку.

Раньше для уплаты налога с доходов от самозанятости нужно было либо заполнить декларацию и заплатить НДФЛ 13%, либо открыть ИП.Это не очень удобно и выгодно, поэтому большинство самозанятых предпочитали работать нелегально.

С 1 января 2019 года в новом налоговом режиме действует новый налоговый режим в России, который позволяет самозанятым работать официально и не опасаясь проверок. Они могут открыть наличные деньги или банковский счет.

Что такое самозанятость

Это экспериментальный налоговый режим. Официально он называется налогом на профессиональный доход — НАП. Режим позволяет легально получать доход тем, кто зарабатывает самостоятельно, а не получает зарплату от работодателя.

Кто может заниматься индивидуальной трудовой деятельностью. Человек может работать не по найму, если:

зарабатывает до 2,4 млн рублей в год;
Работает, без наемных работников;
Он занимается разрешенной деятельностью, например, предоставляет услуги или продает созданное своими руками, сдает в аренду или снимает жилье.

С 1 июля 2020 года работать индивидуальным предпринимателем можно практически в любом регионе России.

Граждане Евразийского экономического союза — Армении, Беларуси, Казахстана или Кыргызстана — также могут оплатить НПД.Для этого вам достанется только трактир в России.

Работа индивидуальным предпринимателем без статуса ИП или с таким статусом.

Вот примеры профессий, подпадающих под самозанятость:

Фрилансеры;
мастера по ремонту;
репетиторов;
фотографов;
домашние кондитеры;
Мастера ручной работы;
няня;
Мастер маникюра;
Парикмахерские и др.

Кто не может использовать режим для самозанятости. Самозанятым не сможет стать тот, кто зарабатывает более 2,4 млн рублей в год. При этом ограничений по ежемесячному доходу нет: самозанятые в январе могут получить 30 тысяч рублей, в феврале — ничего, а в марте — заработать миллион. Кроме того, NPD недоступен для тех, кто нанял сотрудников.

Также существует ограничение по виду деятельности, не позволяющей заниматься самозанятостью. Не может быть использован NAP, если человек:

Ножницы для готовых, подакцизных или требующих маркировки товаров, таких как алкоголь и табак, лекарства, обувь, товары легкой промышленности.
Доставляет товары, например частным курьером. Исключение — если продавец предоставляет онлайн-кассу для приема платежей и выдачи чеков покупателям.
Оказывает агентские, комиссионные и гарантийные услуги по договорам. Например, если человек консультант или юрист.
Полезные ископаемые, например, песок.

Какие налоги и в какое время нужно платить. Налог на оплату труда самозанятых по двум ставкам:

4% — с доходов физических лиц;
6% — с доходов ИП и юридических лиц.

NAP должен платить только за те месяцы, когда был доход. Если ничего не заработало, платить налог не нужно.

Оплачивать необходимо только из доходов от профессиональной деятельности — денег, которые заплатил клиент.

Например, домашний кондитер печет торты на заказ и получает за это деньги на карту. Налог необходимо уплачивать только с этих доходов, а не с переводов от друзей или родственников.

Налог с других квитанций платить не нужно.Самостоятельная занятость не применяется к доходам от:

трудовой деятельности;
продажа квартиры, автомобиля или иного движимого имущества;
продажа ценных бумаг;
Основная деятельность юристов, нотариусов, арбитражных управляющих и посредников.

С этих доходов необходимо выплатить НДФЛ — 13%.

Профессиональный подоходный налог уплачивается один раз в месяц. В течение месяца самозанятые отчитываются о доходах, а затем ФНС сама учитывает налог и не позднее 12 числа следующего месяца отправляет квитанцию об оплате.Его необходимо оплатить до 25 числа того же месяца.

Могут ли измениться условия самозанятости в будущем. мая. Но существующие условия и ставки зафиксированы в законе и не изменятся до 2029 года.

Схема работы самозанятый. Учет доходов, с которых необходимо уплатить налог через приложение «Мой налог».

Когда клиент платит, самозанятый в приложении декларирует поступление как доход. Сразу в приложении формируется ссылка на чек — ее нужно передать клиенту.

Вы можете передать чек такими способами:

Отправить SMS или через мессенджеры, например Telegram;
отправить электронное письмо;
дать покупателю рассмотреть QR-код на чеке;
Распечатайте и сдайте бумагу.

Самостоятельная занятость решает, какой чек выпустить: электронный или бумажный. Клиент не вправе требовать бумажный чек, если он уже получил электронный чек.

Стоит ли оформлять самозанятость

Без статуса самозанятого, как и без какого-либо другого официального статуса типа ИП, человек продолжает работать нелегально и не платить налоги.Если что-то когда-нибудь узнает об этом, то это отнесение к неуплаченным за 3 года налогам, влечет штраф и пени.

Кому выгодно оформлять. Раньше у мелких предпринимателей был выбор только между ИП и ООО. Оба варианта были не из самого простого: нужно было связаться с налоговой, подать декларацию, а в случае с ООО — еще и составить бухгалтерскую отчетность.

NAP — быстрый способ заявить о своем доходе и работать на законных основаниях. Заявление на регистрацию подается через Интернет, в налоговую идти не нужно, госпошлины нет.Подробнее об этом читайте ниже.

Но бывают ситуации, когда все же лучше зарегистрироваться как IP.

ИП и самозанятость

Различия. Главное отличие в том, что на самозанятых легче работать: легче зарегистрироваться, меньше налогов, нет налоговой отчетности, не нужны кассовые аппараты, нельзя платить социальную поддержку.

Разница между IP и самозанятыми

	IP по USN	Самостоятельная работа без статуса IP
регистрация	Лично с госпошлиной 800 р или через Интернет бесплатно.Срок регистрации — 3 рабочих дня	Бесплатно. Срок регистрации — 6 дней
Лимит годового дохода	150 млн рублей	2,4 млн рублей
Персонал	До 100 человек	Невозможно нанять
Ставка налога	10 6% 4% — доходы от физических лиц, 6% — доходы от Юрлиц и ИП
Страховые взносы	Обязательно по ОПС и ОМС.В 2020 году — 40 874 р + 1% от дохода свыше 300 000 р в год	Необязательно
Трудоустройство	Банка	Банка
Интернет-офис	Обязательно, если есть покупатели -слица и активности нет разрешить работу без наличных	Не нужно
Налоговый счет	Необходимо заполнять книгу учета доходов и расходов, один раз в год сдавать декларацию	Не
Налоговые отчисления	С ежегодный вычет USN на сумму взносов в OPS и OMS	Один вычет 10 000 p до достижения лимита

IP на USN

заезд

Лично с госпошлиной 800 р или через интернет бесплатно.Срок регистрации — 3 рабочих дня

Лимит годового дохода

150 млн рублей

Персонал

До 100 человек

Ставка налога

Страховые взносы

Обязательно по OPS и OMS. В 2020 году — 40 874 р + 1% от дохода свыше 300 000 р в год

Занятость

Кан

Онлайн-офис

Обязательно, если есть покупатели -слица и деятельность не позволяет работать без наличных

Налоговый счет

Необходимо заполнять книгу учета доходов и расходов, один раз в год сдавать декларацию

Налоговые вычеты

С ежегодным вычетом USN из суммы взносов в OPS и OMS

Самозанятые без статуса IP

check in

Бесплатно.Срок регистрации — 6 дней

Лимит годового дохода

2,4 млн руб.

Персонал

Невозможно нанять

Ставка налога

4% — доходы физических лиц, 6% — доходы Юрлиц и ИП

Страховые взносы

Дополнительно

Работа

Банка

Онлайн-офис

Не требуется

Налоговый счет

Нет

Налоговые вычеты

Один вычет 10 000 р до достижения лимита

Что выбрать, что лучше. Если вы работаете на себя, вы не собираетесь нанимать сотрудников, ваш доход не превышает 2,4 миллиона в год, а будущая пенсия у вас немного, для вас идеальная самостоятельная занятость. А если вы хотите масштабировать бизнес, вам нужно создать IP.

Как стать самозанятым в России

Чтобы стать самозанятым, вам необходимо получить налоговый счет в качестве плательщика НПД. Это бесплатно — государственных платьев нет.

Ехать в налоговую не нужно: заявление подается через Интернет.Для этого есть 3 способа:

Через мобильное приложение «Мой налог».
В Личном кабинете плательщика НАП на сайте ФНС.
Через банки, которые позволяют клиентам регистрировать самозанятость.

Проще всего зарегистрироваться через приложение «Моя налоговая» — мы уже писали об этом.

Как перейти на самозанятость с IP. Особых требований нет — просто нужно зарегистрироваться как самозанятый.

Но самозанятые IP не могут сочетать NAP с другими специалистами: упрощенный (USN), сменный (UEND) и единый сельскохозяйственный (ECHN). Поэтому после регистрации самозанятым в течение месяца необходимо отказаться от других специалистов по налогу по месту жительства или деятельности.

Для отказа вы можете использовать одну из следующих форм:

Уведомление об отказе в выдаче УСН по форме № 26.2-8.
Заявление о снятии с учета в УНВД по форме №ЭНВД-4.
Извещение об отказе в выдаче ЕСХН по форме № 26.1-7.

У любого налогового режима есть свои плюсы и минусы. Я подробно расскажу, что вас ждет, если вы решите стать плательщиком НПД.

Обещания регистрации в качестве самозанятых

Простая регистрация. Не нужно собирать бумаги, платить пошлину, идти в налоговую. Для регистрации через приложение «My Tax» вам понадобятся только паспортные данные и ваше фото с телефона.

При наличии лицевого счета налогоплательщика на сайте ФНС достаточно зарегистрировать выписку через приложение «Мой налог».Вы можете работать не по найму в любой день месяца.

Клиенты Банка, с которыми сотрудничает ФНС, могут подать заявку в Личном кабинете на сайте Банка. В этом случае вам даже не понадобится фото.

Официальный статус. Регистрация в качестве самозанятого делает заработок легальным. Самозанятые «чисты» перед государством, работают «по-белому», без риска получить штраф за неуплату налогов. Официальный статус также позволяет защитить свои права в суде, если их нарушили недобросовестные клиенты.

Иногда бывает выгоден юридический статус. Например, во время эпидемии коронавируса государство вернуло уплаченный налог за 2019 год самозанятыми и предоставило дополнительный налоговый капитал в размере минимальной заработной платы — 12 130 р. Этот капитал будет автоматически начислен на налоговый платеж до начала исчерпание лимита.

Официальное подтверждение доходов. Регистрация в качестве самозанятого позволяет подтвердить свой заработок, например, для получения ссуды, ипотеки, оформления визы.

Низкие налоговые ставки. Профессиональный подоходный налог — самый недорогой способ работать легально. Ставки в 4 и 6% установлены законом и не изменятся до 2029 года.

Вы не можете платить страховые взносы. Страховые взносы в ОПС платить не могут. Это удобно, но, с другой стороны, если им не платят, то деятельность самозанятых не будет включена в стаж работы. Но бесплатная медицина все равно закладывается, так как часть налога идет на финансирование ОМС.

Налоговый вычет в размере 10 000 р. Вычет можно получить однократно за все время использования режима. Денег не дают, а распространяют на выплаты по снижению ставки налога на 1-2%.

Таким образом, вместо 4% от дохода от физических лиц самозанятые будут платить 3%. Вместо 6% от доходов от Jurlitz — 4%. Сниженная ставка будет действовать, пока самозанятые не исчерпывают сумму вычета — 10 000 р.

Самозанятым также могут быть предоставлены налоговые вычеты при покупке квартиры и лечения, но только с дохода, который подлежит НДФЛ, для Например, с зарплаты или дохода от продажи квартиры или машины.

Вы можете одновременно работать по найму и заниматься индивидуальной трудовой деятельностью. С зарплаты будет держать НДФЛ 13%, а при дополнительном доходе нужно платить НПД самостоятельно. При этом работодатель продолжит выплачивать страховые взносы из заработной платы.

Например, человек работает по найму менеджера, а в свободное время шьет кошельки на заказ. С его зарплаты на основной работе будут отчисляться НДФЛ и страховые взносы. А как самозанятый он будет платить 4 или 6% только от выручки от продажи кошельков.

Самостоятельная работа может совпадать с работой по трудовому договору. Например, можно работать в будние дни в кондитерской, а в выходные — в печи торты на заказ.

Вы можете комбинировать разные виды деятельности. Самостоятельный работник может одновременно писать текст на сайте, делать для него фотографии, работать репетитором и вести собственный онлайн-курс по верстке карниза.

Вы можете быть ИП и заниматься индивидуальной трудовой деятельностью одновременно. Предприниматель может пойти в НАП и работать без деклараций.Для этого ему нужно вести учет как налогоплательщика в том же режиме: USN, UNVD или ECN. Для предпринимателей без наемного Personal NAP — это возможность преодолеть запуск без уплаты фиксированных взносов и прекращения статуса ИП.

Возможен найм работников по гражданско-правовым договорам. Самозанятые не могут нанимать сотрудников в штат по трудовым договорам. Но заключить договор подряда или услуги. Например, дизайнеры сайтов по NAP могут обращаться к копии текста, а фотограф — к ретуши.

Нет отчетности. Самозанятым не нужно заполнять декларацию, выбирайте наиболее выгодный налоговый режим. Все, что от него требуется, — это сообщить о профессиональном доходе, сформировать чек в приложении, передать его клиенту и раз в месяц платить налог.

Кассовый аппарат мне не нужен. Самостоятельно занятому не нужно покупать даже в онлайн-кассе. Чеки формируются в приложении, отправляются в электронном виде или распечатываются на простом принтере.

А если самозанятый работает через партнеров, например, через агрегатор такси или агрегацию фрилансеров, то чеки могут формироваться даже без его участия.

Повышение доверия клиентов и расширение клиентской базы. Самозанятые могут выдавать учетные данные для чеков, составляющих приложение «Мой налог». Это позволяет вам открыто рекламировать и может повысить доверие клиентов к бизнесу.

Юрлицы и ИП легче работать с самозанятыми, чем с физическими лицами. Компании и ИП обязаны платить физическим лицам НДФЛ и социальную поддержку. При работе с самозанятыми не нужно ничего платить — только за работу.

Минусы и подводные камни

Невозможно нанять сотрудников по трудовым договорам. Самозанятые могут работать только на себя. Если нужны помощники, вам придется нанять людей по гражданско-правовому соглашению или зарегистрировать ИС.

Трудовой стаж не идет. Если вы не платите страховые взносы, стаж работы не засчитывается. Следовательно, на пенсию придется копить самому. Если вы не наберете нужное количество пенсионных баллов, вы можете выйти на пенсию в 70 лет.При этом пенсия будет минимальной.

Срезать стаж и платить взносы в ПФР можно самостоятельно. В 2020 году стаж стоит 32 448 р.

Ограничения по доходу. Если доход от самозанятости превышает 2,4 миллиона рублей в год, то с дохода выше этого лимита необходимо уплатить НДФЛ 13%.

Самостоятельный ИП после превышения лимита на 20 дней должен перейти в другой налоговый режим: AVN, UNVD или патент.Если он этого не сделает, налог автоматически переведет это в OSN. На УСН можно будет зайти только с начала следующего года.

Социальных и льготных нет. Самозанятые должны рассчитывать только на себя: у них нет больниц, отпусков, выплат по беременности и родам по сравнению с теми, кто работает по трудовому договору.

NAP не может сочетаться с другими налоговыми режимами. Это важно для IP: они не могут комбинировать NAP с OSN, USN или UNVD.

Невозможно работать самозанятым у нынешнего и бывшего работодателя В течение двух лет после увольнения.

Банки неохотно выдают кредиты. Несмотря на то, что они являются самозанятыми и могут подтвердить свой доход в справке из приложения «Мой налог», а банки обязаны их принимать, они по-прежнему часто отказываются выдавать ссуды самозанятым или выдают их на менее выгодных условиях. Однако физическим лицам, работающим «в черном», банки ссужают еще менее охотно.

Не подходит большинству иностранцев. Кроме россиян, работать в НПД могут только граждане Армении, Беларуси, Казахстана или Кыргызстана.

Больше неприятностей, чем физических. Чек должен быть сформирован и передан клиенту не позднее 9 числа следующего месяца.

При пропуске этого срока взыскивается штраф в размере 20% от суммы дохода при первом нарушении, но не менее 200 р. И при повторном нарушении на 6 месяцев штраф будет равен размер дохода.

Помните

Самостоятельная работа — это самый простой способ легального получения дохода, если вы работаете на себя, то есть без наемных сотрудников.
Самостоятельная занятость проще и выгоднее ИП: проще зарегистрироваться, ниже налоги, нет налоговой отчетности, не нужны кассовые аппараты, нельзя платить социальную поддержку.
Вы можете зарегистрироваться в качестве самозанятого через приложение «Мой налог» в Личном кабинете плательщика NAP на сайте FNS или через банк, если он согласен с налогом.
Ставка налога для самозанятых составляет 4% от дохода от физических лиц и 6% от дохода от IP и Jurlitz.Платите каждый месяц до 25 числа. Если доходов не было, ничего платить не нужно. В декларации нет необходимости.
Помимо простой регистрации, низких ставок и отсутствия отчетности, преимуществами самозанятости являются: налоговый вычет в размере 10 000 р, есть возможность работать по найму, будучи ИП и совмещать разные виды деятельности.