Кбк енвд на 2019 год изменения таблица налоги: Изменения в КБК на 2020 — 2021 годы — таблица с расшифровкой

КБК на 2017 год: изменения, таблица, налоги, расшифровка

Что такое КБК в квитанции

Почему следует понимать, что такое КБК в квитанции? Для чего его указывают? В каком поле? Что произойдет в случае ошибки?

Справочник КБК

Удастся ли заполнить документы без справочника КБК? Что он собой представляет? Пользование справочником. Что делать, если не удается найти код?

Расшифровка КБК

Где найти расшифровку КБК? Что представляют собой коды бюджетной классификации? Когда и зачем указывать?

КБК страховых взносов в 2020 году

Медицинское, социальное страхование сотрудников. КБК страховых взносов в 2020 году. Как повлияли перемены на коды?

КБК Пенсионный фонд на 2020 год

Страховые взносы в Пенсионный фонд в 2019, КБК для заполнения документации. Новые нормы. Фиксированные оплаты. Оплаты за сотрудников.

Кто имеет право пользоваться. Лимиты по поддержанию права пользоваться системой. КБК для УСН в 2019.

КБК фиксированных платежей для ИП на 2020 год

Примеры КБК фиксированных платежей для ИП 2019. Что собой являют? Какие виды различают?

КБК пеней по страховым взносам 2020 года

Страхование работников. Оплата взносов на травматизм. Указание КБК пеней по страховым взносам 2020 г. в платежных документах.

КБК УСН «доходы» 2020 года

Увеличение лимитов дохода. Переход на УСН. КБК УСН «доходы» в 2020 г. Сроки перехода. Оплата налога.

Изменения в КБК на 2020 год

Кому необходимы КБК. Таблицы с изменениями в КБК на 2020 год. Страховые взносы. Как быть с переменами.

КБК по ЕНВД в 2020 году: таблица

Какие КБК по ЕНВД для ИП в 2020 году? Это новые КБК для ИП? Поясним в таблице.

Отмена “вмененки”: последние новости для ИП

2020 год – последний год, когда можно сэкономить на налогах с помощью вмененки. С 2021 года она перестанет существовать по всей России (ч. 8 ст. 5 Закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Минфин подтвердил, что не собирается продлевать действие спецрежима (письмо от 08.10.2019 № 03-11-11/77205). Данные по маркированным товарам и с онлайн-касс свидетельствуют о том, что вмененка часто применяется для уклонения от уплаты налогов (письмо ФНС от 02.10.2019 ММВ-17-3/245).

Розничные продавцы лекарств, обуви, меховой одежды и изделий из натурального меха с обязательной маркировкой не праве платить ЕНВД уже с 2020 года (п. 58 ст. 2, п. 3 ст. 3 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Но на какие КБК платить вмененный налог тем, кто продолжает применять ЕНВД в 2020 году?

ТАБЛИЦА ДЛЯ ИП с КБК на 2020 год

КБК	Расшифровка
182 1 05 020 10 02 1000 110	КБК по ЕНВД
182 1 05 020 10 02 2100 110	КБК пени ЕНВД 20120
182 1 05 020 10 02 3000 110	КБК для уплаты штрафа по ЕНВД

ОТЧЕТНОСТЬ (ЕНВД) ДЛЯ ИП В 2020 ГОДУ

Далее приведем сроки сдачи деклараций по ЕНВД в 2020 году (с учетом переноса из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней в 2020 году действуют частично новые сроки):

Пе­ри­од	Срок сдачи ЕНВД
4 квар­тал 2019 года	20 ян­ва­ря 2020 года
1 квар­тал 2020 года	20 ап­ре­ля 2020 года Перенос на 20.07.2020
2 квар­тал 2020 года	20 июля 2020 года
3 квар­тал 2020 года	20 ок­тяб­ря 2020 года

За непред­став­ле­ние на­ло­го­вой де­кла­ра­ции по ЕНВД в 2019 году в уста­нов­лен­ные сроки преду­смот­ре­но на­чис­ле­ние штра­фа в раз­ме­ре 5% от суммы на­ло­га, под­ле­жа­ще­го упла­те, но не более 30% от дан­ной суммы на­ло­га и не менее 1 000 руб­лей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

ЕНВД: СРОКИ УПЛАТЫ ДЛЯ ИП 2020

Еди­ный налог упла­чи­ва­ет­ся в бюд­жет еже­квар­таль­но не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца сле­ду­ю­ще­го за квар­та­лом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Но с учетом переноса из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней в 2020 году действуют частично новые сроки.

Пе­ри­од	Срок упла­ты ЕНВД
4 квар­тал 2019 года	27 ян­ва­ря 2020 года
1 квар­тал 2020 года	27 ап­ре­ля 2020 года Перенос на 26.10.2020
2 квар­тал 2020 года	27 июля 2020 года Перенос на 25.11.2020
3 квар­тал 2020 года	26 ок­тяб­ря 2020 года

За неупла­ту еди­но­го на­ло­га преду­смот­ре­но на­чис­ле­ние штра­фа в раз­ме­ре 20% от суммы за­дол­жен­но­сти по на­ло­гу (п. 1 ст. 122 НК РФ). Он гро­зит при непра­виль­ном от­ра­же­нии на­ло­га в де­кла­ра­ции, при­вед­шем к неупла­те на­ло­га.

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса на вменёнке отменил уплату ЕНВД за 2 квартал 2020.

Подробнее об этом см. “Кому и какие спишут налоги за 2 квартал 2020: перечень“.

Полная таблица КБК на 2018 год: налоги, взносы, госпошлины и прочие платежи

Сумма налога (недоимки)
в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 1000 110
в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 1000 110
в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 1000 110
в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 1000 110
при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 г. № 225-ФЗ)	182 1 01 01020 01 1000 110
с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство	182 1 01 01030 01 1000 110
с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций	182 1 01 01040 01 1000 110
с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций	182 1 01 01050 01 1000 110
с дивидендов от иностранных организаций	182 1 01 01060 01 1000 110
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 1000 110
с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний	182 1 01 01080 01 1000 110
Пеня
в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 2100 110
в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 2100 110
в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 2100 110
в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 2100 110
при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 г. № 225-ФЗ)	182 1 01 01020 01 2100 110
с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство	182 1 01 01030 01 2100 110
с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций	182 1 01 01040 01 2100 110
с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций	182 1 01 01050 01 2100 110
с дивидендов от иностранных организаций	182 1 01 01060 01 2100 110
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 2100 110
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний будет свой код.	182 1 01 01080 01 2100 110
Штраф
в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 3000 110
в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 3000 110
в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 3000 110
в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 3000 110
при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 г. № 225-ФЗ)	182 1 01 01020 01 3000 110
с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство	182 1 01 01030 01 3000 110
с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций	182 1 01 01040 01 3000 110
с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций	182 1 01 01050 01 3000 110
с дивидендов от иностранных организаций	182 1 01 01060 01 3000 110
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 3000 110
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний будет свой код.	182 1 01 01080 01 3000 110

Изменения КБК в 2021 году сравнительная таблица

С 01 января 2021 года действуют новые КБК, которые были утверждены приказом №132н от 08.06.2021 Минфином РФ. При правильном отражении этих кодов в платежных документах индивидуального предпринимателя и организации является залогом своевременного поступления налоговых платежей в бюджет страны. В 2021 году КБК необходимо указывать КБК в «104» поле платежного поручения и состоит он из 20 цифр, в которых зашифрованы сведения о виде платежа и бюджете, куда направляется данный платеж.

Общее понятие КБК

КБК  – это код бюджетной классификации, который необходимо указывать в платежах для того, что платеж был направлен именно в то подразделение, куда оплачивает налог налогоплательщик. Плательщик в обязательном порядке должен указывать данный код при заполнении квитанции для перечисления: страховых взносов, перечисление налогов, оплата штрафов, оплата за обучение и другие платежи, которые перечисляются в бюджетную систему государства.

Коды бюджетной классификации утверждаются российским Минфином, если вносятся, какие либо изменения, то они в обязательном порядке размещены на официальном сайте министерства, в том числе и публикуется сам приказ, на основании чего произошли изменения. Все действующие КБК представлены в «Специальном справочнике КБК»

Основные направления КБК:

• При уплате налога, а именно: транспортный, имущественный, земельный, НДС, НДФЛ, налог на прибыль, а так же другие оплаты в ИФНС от юридических лиц;
• Уплата налога при использовании упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей и других организаций;
• Уплата единого налога на временный доход;
• Оплата государственной пошлины, сюда можно отнести платежи за замену паспорта, копия устава, пошлина по решению арбитражного суда, а так же другие пошлины;
• Страховые взносы, в данном разделе производиться перечисление страховых взносов за любого работника, а так же платежи в Пенсионный фонд, в ФОМС, в ФСС;
• Штрафы по возмещению ущерба, а именно штрафы в ГИБДД, штрафы в МВД и другие ведомства, включая так же тех санкций, которые наложены судебными приставами;
• Платежи направляемые за полезные ископаемые, в данное направление производятся платежи от юридических лиц, которые добывают газ, нефть, воду, включая Газпром;
• Трансгаз;
• Пользование недрами, по данному направлению оплачиваются средства за аренду недр, которые располагаются на территории России.

Данный список можно продолжать долго, мы представили основные направления.

Расшифровка КБК в банковских реквизитах

КБК состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет свою расшифровку, рассмотрим в виде таблицы:

Назначение платежа	Описание расшифровки
Административный платеж	Состоит из трех цифр, которые определяют получателя, а именно куда направляются денежные средства;
Доходный платеж	состоит из нескольких подгрупп, определяет вид дохода, группу, куда будет размещена оплата;
Программный  платеж	4 знака этого блока детализируют перечисление, к примеру, налоги имеют код «1000»;
Классифицирующий платеж	Состоит из трех цифр, которые определяют сферу деятельности, например «110» это поступление налогов, а «160» – это поступление каких то социальных поступлений.

Важно!!! Если неправильно заполнить квитанцию, тогда денежные средства просто не дойдут до получателя, так же получатель не получит если это поле оставить просто пустым. В случае перечисления налога с неправильным КБК, тогда средства поступят на «невыясненые» и налогоплательщику придется обращаться в налоговую инспекцию с заявлением, что бы их зачислили по назначению. Если данное заявление поступило после установленного срока оплаты налога, тогда не избежать начисление пени.

КБК на страховые взносы в 2021 году

КБК по страховым взносам, а именно ПФР, ФСС, ФОМС осуществляются еще с 01 января 2017 года. В 2021 году ничего не поменяется, они остаются такими же.

В виде таблицы представим КБК, которые используются в 2021 году по страховым взносам:

Назначение КБК	КБК утвержден до 01.01.2017	КБК утвержден после 01.01.2017
Страховые взносы в ПФ
Взносы на выплату страховой пенсии	182 1 02 02010 06 1000 160	182 1 02 02010 06 1010 160
Пени	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
Проценты	182 1 02 02010 06 2200 160	182 1 02 02010 06 2210 160
Штрафы	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3010 160
Страховые взносы на выплату накопительной пенсии	182 1 02 02021 06 1000 160
Пени	182 1 02 02021 06 2100 160
Проценты	182 1 02 02021 06 2200 160
Штрафы	182 1 02 02021 06 3000 160
Страховые взносы на промышленном предприятии на выплату доплат к пенсии	182 1 02 02120 06 1000 160
Пени	182 1 02 02120 06 2100 160
Проценты	182 1 02 02120 06 2200 160
Штрафы	182 1 02 02120 06 3000 160
Страховые взносы по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии ( в зависимости от условий труда список 1)	182 1 02 02131 06 1010 160	182 1 02 02131 06 1020 160
Пени	182 1 02 02131 06 2100 160	182 1 02 02131 06 2110 160
Штрафы	182 1 02 02131 06 3000 160	182 1 02 02131 06 3010 160
Страховые взносы по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии ( в зависимости от условий труда список 2)	182 1 02 02132 06 1010 160	182 1 02 02132 06 1020 160
Пени	182 1 02 02132 06 2100 160	182 1 02 02132 06 2110 160
Штрафы	182 1 02 02132 06 3000 160	182 1 02 02132 06 3010 160
Страховые взносы на ОМС
Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС	182 1 02 02101 08 1011 160	182 1 02 02101 08 1013 160
Пени	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02101 08 3011 160	182 1 02 02101 08 3013 160
Страховые взносы на соцстрахование
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	182 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 1010 160
Пени	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Проценты	182 1 02 02090 07 2200 160	182 1 02 02090 07 2210 160
Штрафы	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160
Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (на «травматизм»)	393 1 02 02050 07 1000 160
Пени	393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы	393 1 02 02050 07 3000 160

КБК при перечислении НДФЛ в 2021 году

В 2021 году по данному налогу не было никаких изменений. В данном направлении КБК зависит от того, кто перечисляет или налогоплательщик или налоговый агент.

КБК	Пени	Штрафы
НДФЛ с доходов, выплаченных налоговым агентом, в том числе КБК дивидендов в 2021 году, НДФЛ по которым перечисляет налоговый агент
182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ с прибыли контролируемой иностранной компании, полученной контролирующими лицами
182 1 01 02050 01 1000 110	182 1 01 02050 01 2100 110	182 1 01 02050 01 3000 110

КБК при перечислении НДС в 2021 году

При уплате НДС разделение КБК идет в зависимости от того, какие операции облагаются налогом: это могут быть товары, которые реализуются на территории РФ, а так же могут быть ввозимые товары из-за границы. Какие КБК необходимо использовать рассмотрим в виде таблицы:

КБК	Пени	Штрафы
НДС на товары, работы, услуги, которые реализуются на территории  РФ
182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, которые ввозятся на территорию РФ из Республики Беларусь и Республики Казахстан
182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110

КБК при уплате налога на прибыль в 2021 году

Юридические лица, которые находятся на общей системе налогообложения оплачивать налог на прибыль будут  по тем же КБК, что и в 2021 году. В 2021 году изменений не было.

КБК	Пени			Штрафы
Налог на прибыль, который зачисляется в федеральный бюджет
182 1 01 01011 01 1000 110	182 1 01 01011 01 2100 110			182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль, который зачисляется в  бюджеты субъектов РФ
182 1 01 01012 02 1000 110	182 1 01 01012 02 2100 110			182 1 01 01012 02 3000 110
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, который зачисляется в федеральный бюджет
182 1 01 01013 01 1000 110	182 1 01 01013 01 2100 110			182 1 01 01013 01 3000 110
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, который зачисляется в  бюджеты субъектов РФ
182 1 01 01014 02 1000 110		182 1 01 01014 02 2100 110	182 1 01 01014 02 3000 110
Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство
182 1 01 01030 01 1000 110	182 1 01 01030 01 2100 110			182 1 01 01030 01 3000 110
Налог с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций
182 1 01 01040 01 1000 110	182 1 01 01040 01 2100 110			182 1 01 01040 01 3000 110
Налог с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций
182 1 01 01050 01 1000 110	182 1 01 01050 01 2100 110			182 1 01 01050 01 3000 110
Налог с дивидендов от иностранных организаций
182 1 01 01060 01 1000 110	182 1 01 01060 01 2100 110			182 1 01 01060 01 3000 110

КБК при уплате налога УСН в 2021 году

КБК при оплате аванса или  основного платежа	Пени	Штрафы
ДОХОДЫ
182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110
	ДОХОДЫ – РАСХОДЫ
182 1 05 01011 01 3000 110	182 1 05 01021 01 2100 110	182 1 05 01021 01 3000 110

 

коды бюджетной классификации с расшифровкой

Коды бюджетной классификации на 2019 году закреплены приказом Минфина РФ №132н и вступили в силу с 1.01.2019 года. Они вписываются в платежные поручения, в процессе перечисления средств в бюджет. В случае неправильного отображения КБК в документах, за плательщиком закрепляется недоимка.

Для чего используются КБК

Коды введены для упорядочивания налоговых и других поступлений, а также для последующего расходования денежных средств. С их помощью осуществляется группировка бюджетных поступлений, включая налоговые транзакции и страховые перечисления.

Например, все налоги, которые выплачиваются физическими и юридическими лицами со своих доходов подразделяются на группы, исходя из используемых режимов: НДФЛ для предпринимателей и прочих граждан, занимающихся коммерческой деятельностью, НДФЛ с доходов нерезидентов, в виде фиксированных авансовых операций и т.д. Для каждой из перечисленных групп действует отдельный номер бюджетной классификации.

Где указываются

Кроме этого код указывается в отдельных налоговых декларациях: на прибыль, транспорт, НДС, а также при перечислении обязательных страховых взносов. Такой вариант расчета позволяет инспекторам ФНС зафиксировать задолженность по платежу на лицевом счете плательщика на основании того или иного КБК. При поступлении средств, отмеченных данным номером, задолженность списывается.

Из чего состоит код

КБК состоит из 20 цифр, которые именуются разрядами:

Минфин РФ периодически вносит изменения в действующие номера, поэтому всем, кто самостоятельно оплачивает налоги и делает другие перечисления, необходимо следить за обновлениями ведомства.

КБК для налогов

В следующей таблице отражены коды для налогов, которые чаще всего используются предпринимателями, а также КБК пени и штрафов для выплаты за нарушения, допущенных субъектами коммерческой деятельности.

КБК по страховым взносам

Минфин утвердил новые коды для платежных поручений, которые отражают  страховые отчисления на текущий год. Поправки вступили в силу с 14.04.2019 г. (подробнее в приказе Минфин РФ № 36н). Актуальные данные представлены в следующей таблице.

Что делать, если КБК указан неверно

Чтобы исправить ошибку, необходимо подать в территориальное подразделение ФМС соответствующее заявление, приложив к нему платежные документы с отметкой банка. На основании предоставленных бумаг, сотрудники ведомства проведут сверку с бюджетом, после чего зачислят транзакцию с неверным кодом в счет выплаты недоимки.

КБК для УСН в 2021 году — «Моё дело»

Коды КБК для ИП на УСН нужны для того, чтобы казначейство могло распределять поступления и расходы по статьям бюджетов и контролировать их исполнение в текущем режиме. Коды проставляют в 104-м поле платежного поручения

Главный документ, регламентирующий применение кодов, – это Приказ Минфина России от 08.06.2018 132н (ред. от 04.09.2019) «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» В нем собраны все коды, в том числе КБК УСН.

Коды для плательщиков УСН «Доходы»

Платёж	КБК
Налог	182 1 05 01011 01 1000 110
Пени	182 1 05 01011 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01011 01 3000 110

КБК для УСН «доходы» в 2021

Коды для плательщиков УСН «Доходы минус расходы»:

Платёж	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

КБК для УСН «доходы минус расходы» в 2021

Налогоплательщики должны самостоятельно отслеживать актуальность кодов КБК, потому что они регулярно меняются. Если один символ ввести неверно, перевод уйдет к другому получателю, даже если наименование налога при этом правильное. В итоге долг считается непогашенным, и санкции фискалов необратимы.

Если вы пользуетесь сервисом «Моё дело», для вас все просто: нужные коды КБК для ООО на УСН или ИП на 2021 год система сама проставляет в соответствующие поля. Не нужно ничего искать, а свериться с ФНС можно прямо в «Личном кабинете».

Мы постоянно обновляем базу и несем ответственность за ее соответствие нормативно-правовым актам.

Станьте нашим клиентом, и работать будет проще. Налоговый календарь напомнит о сроках внесения обязательного платежа, а при формировании платежного документа система сама подставит нужный КБК для уплаты налога. Подготовка и отправка декларации, сверка с ИФНС – все это вы сделаете оперативно, не покидая рабочего места. Сервис интегрирован с банками, поэтому уплата налогов займет считаные минуты. Мы экономим ваше время и даем возможность сосредоточиться на эффективном ведении бизнеса и снижении расходов.

Получить бесплатный доступ

КБК на 2018 год: изменения, таблицы, налоги

С 01.01.2018 года вступили в силу изменения, внесенные в Приказ Министерства Финансов РФ №65н от 01.07.2013 года. К действующим кодам бюджетной классификации добавили несколько новых:

• курортный сбор;
• налог на прибыль, которая связана с доходами (процентами) от рублевых облигаций за период 01.01.2017-31.12.2021 г.г.;
• акцизы.

Исключен КБК 182 1 03 02270 01 0000 110 – возврат сумм акцизов на топливо печное бытовое, которое вырабатывается из дизельных фракций прямой перегонки или (и) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур 280-360 °С. И это топливо производится на территории Российской Федерации.

Важно! Все изменения необходимо использовать при заполнении налоговой и бухгалтерской отчетности. Невыполнение установленных правил влечет за собой административную ответственность.

Также стоит учесть, что изменились получатели взносов. То есть, налогоплательщик должен перечислять обязательные платежи в отдельные бюджеты: местный или федеральный.  Эти изменения коснулись оплаты страховых платежей.

КБК 2018 года: структура

Код бюджетной классификации, по которому распределяют поступающие в бюджеты разных уровней платежи и налоговые сборы. Его структура состоит из отдельных блоков. С внесением изменений в законодательство, она немного изменилась.

Структура КБК:

• 1-3 знака – указывают получателя денежных средств. Для оплаты НДФЛ в 2018 году в коде стоят цифры «182», а при оплате страховых взносов в ПФ – «392».
• 4 знак – группа денежных поступлений.
• 5-6 знаки – код налога. При оплате страховых взносов указывают цифры «02», акцизов и прочих страховых взносов – «03», госпошлины – «08».
• 7-11 знаки – статья и подстатья дохода.
• 12-13 знаки – уровень бюджета, в который поступают денежные средства. Если получателем является Федеральный бюджет, указывают цифры «01», Региональный – «02». При оплате взносов в Муниципальные учреждения нужно указать один из кодов: «03», «04» или «05». Другие цифры характеризуют бюджетные и страховые фонды.
• 14-17 знаки – назначение платежа. При перечислении основного взноса указывают цифры «1000», штрафа – «3000», пени – «2100», отчисление процентов – «2200».
• 18-20 знаки – категория дохода. При оплате обязательных налогов указывают код «110», безвозмездных перечислений – «150».

Для удобства налогоплательщиков для указания кода бюджетной классификации в платежном поручении предусмотрено специальное поле «104».

КБК на 2018 год: НДФЛ

Налог на доходы физических лиц является одним из прямых налогов. Его высчитывают в процентном отношении между документально подтвержденными расходами и доходами. Плательщиками этого налога являются следующие лица:

• юридические и физические лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ, но получающие доход на территории государства;
• налоговые резиденты Российской Федерации, находящиеся на территории государства на протяжении 183 календарных дней и в течение 12 следующих подряд месяцев.

Оплачивать налог должны как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.

НДФЛ (независимо от налоговой ставки)	КБК основного платежа	КБК штрафа	КБК пени
Налог, оплачиваемый налоговым агентом	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 3000 110	182 1 01 02010 01 2100 110
Налог, оплачиваемый предпринимателями и лицами, которые заняты частной практикой, в том числе адвокаты и нотариусы	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 3000 110	182 1 01 02020 01 2100 110
Налог, оплачиваемый резидентом самостоятельно, в т.ч. с дохода от продажи личного имущества	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 3000 110	182 1 01 02030 01 2100 110
Налог на доходы в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, работающих на основании патента	182 1 01 02040 01 1000 110	—	—

Таблица КБК в 2018 году: НДС

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом. Он представляет собой часть стоимости товара и продукции, которую оплачивают в бюджет. Она формируется на всех стадиях производства товаров, услуг, а вносится в бюджет уже после реализации продукции.

Плательщиками этого налога являются:

• юридические лица (финансовые, муниципальные, государственные, промышленные предприятия, товарищества, общества) независимо от формы собственности;
• предприятия с иностранными инвестициями;
• международные объединения;
• некоммерческие организации, если они осуществляют коммерческую деятельность;
• индивидуальные предприниматели;
• лица, которые признаны плательщиками этого налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу в соответствии с законодательством.

Для оплаты НДС установлены определенные сроки. При несоблюдении этих сроков предприятию могут выписать штраф и насчитать пеню.

НДС	КБК основного платежа	КБК штрафа	КБК пени
Налог от реализации товаров и услуг на территории РФ	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 3000 110	182 1 03 01000 01 2100 110
Налог при импорте товаров из стран-участниц Таможенного союза (через налоговую инспекцию)	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 3000 110	182 1 04 01000 01 2100 110
Налог при импорте товаров (на таможне)	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 3000 110	153 1 04 01000 01 2100 110

КБК 2018: коды для оплаты «Налога на прибыль»

Налог на прибыль является прямым налогом. Он взимается с прибыли предприятий и организаций, индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся коммерческой деятельностью. При перечислении этого налога используют определенные коды бюджетной классификации. В случае указания неверного КБК взнос будет зачислен не на тот счет. В результате этого налогоплательщику выпишут штраф и начислят пеню за каждый день просрочки платежа.

Не являются плательщиками этого налога следующие лица:

• предприниматели на ЕНВД;
• предприниматели на УСН;
• предприниматели на ЕСХН;
• лица, которые занимаются игорным бизнесом;
• иностранные организация, которые работают посредством постоянных представительств на территории РФ, а также получают доход от источников в Российской Федерации.

Налоговая ставка по налогу на прибыль составляет 20%. Из них 18% идет в местные бюджеты, а 2% — в Федеральный бюджет. В некоторых случаях эта налоговая ставка может быть снижена до 13,5%.

Налог на прибыль	КБК основного платежа	КБК штрафа	КБК пени
Налог в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 1000 110	182 1 01 01011 01 3000 110	182 1 01 01011 01 2100 110
Налог в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 1000 110	182 1 01 01012 02 3000 110	182 1 01 01012 02 2100 110
Налог в Федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 1000 110	182 1 01 01013 01 3000 110	182 1 01 01013 01 2100 110
Налог в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 1000 110	182 1 01 01014 02 3000 110	182 1 01 01014 02 2100 110
Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство	182 1 01 01030 01 1000 110	182 1 01 01030 01 3000 110	182 1 01 01030 01 2100 110
Налог при выполнении соглашений о разделе продукции, которые были заключены до 21.10.2011 г.	182 1 01 01020 01 1000 110	182 1 01 01020 01 3000 110	182 1 01 01020 01 2100 110
Налог с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских предприятий	182 1 01 01040 01 1000 110	182 1 01 01040 01 3000 110	182 1 01 01040 01 2100 110
Налог с доходов иностранных предприятий в виде дивидендов от российских организаций	182 1 01 01050 01 1000 110	182 1 01 01050 01 3000 110	182 1 01 01050 01 2100 110
Налог с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 1000 110	182 1 01 01070 01 3000 110	182 1 01 01070 01 2100 110
Налоги с дивидендов от иностранных предприятий	182 1 01 01060 01 1000 110	182 1 01 01060 01 3000 110	182 1 01 01060 01 2100 110
Налог с процентов по облигациям российских организаций	182 1 01 01090 01 1000 110	182 1 01 01090 01 2100 110	182 1 01 01090 01 3000 110
Налог с прибыли контролируемых иностранных компаний	182 1 01 01080 01 1000 110	182 1 01 01080 01 3000 110	182 1 01 01080 01 2100 110

КБК в 2018 году: «Акцизы»

Акциз – налог, который взимают с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при производстве товаров народного потребления (табачные изделия, спиртосодержащая продукция, алкоголь, дизельное топливо и прочее). Это косвенный налог, который оплачивает не производитель (импортер, экспортер), а непосредственно покупатель при покупке товара. Но перечисляют налог юридические лица и предприниматели.

Акцизы по товарам, которые производят в РФ	КБК основного платежа	КБК штрафа	КБК пени
Этиловый спирт из пищевого сырья (кроме винного, виноградного, коньячного, плодового, вискового, кальвадосного дистиллятов)	182 1 03 02011 01 1000 110	182 1 03 02011 01 3000 110	182 1 03 02011 01 2100 110
Этиловый спирт из непищевого сырья	182 1 03 02012 01 1000 110	182 1 03 02012 01 3000 110	182 1 03 02012 01 2100 110
Дистилляты винный, плодовый, виноградный, висковый, кальвадосный	182 1 03 02013 01 1000 110	182 1 03 02013 01 3000 110	182 1 03 02013 01 2100 110
Спиртосодержащая продукция и товары	182 1 03 02020 01 1000 110	182 1 03 02020 01 3000 110	182 1 03 02020 01 2100 110
Табачная продукция	182 1 03 02030 01 1000 110	182 1 03 02030 01 3000 110	182 1 03 02030 01 2100 110
Электронные системы доставки никотина	182 1 03 02360 01 1000 110	182 1 03 02360 01 3000 110	182 1 03 02360 01 2100 110
Табак и табачные изделия, которые предназначены для потребления путем нагревания	182 1 03 02380 01 1000 110	182 1 03 02380 01 3000 110	182 1 03 02380 01 2100 110
Никотиносодержащие жидкости	182 1 03 02370 01 1000 110	182 1 03 02370 01 3000 110	182 1 03 02370 01 2100 110
Бензин для автомобилей	182 1 03 02041 01 1000 110	182 1 03 02041 01 3000 110	182 1 03 02041 01 2100 110
Дизельное топливо	182 1 03 02070 01 1000 110	182 1 03 02070 01 3000 110	182 1 03 02070 01 2100 110
Прямогонный бензин	182 1 03 02042 01 1000 110	182 1 03 02042 01 3000 110	182 1 03 02042 01 2100 110
Моторные масла для дизельных и инжекторных двигателей	182 1 03 02080 01 1000 110	182 1 03 02080 01 3000 110	182 1 03 02080 01 2100 110
Легковые автомобили и мотоциклы	182 1 03 02060 01 1000 110	182 1 03 02060 01 3000 110	182 1 03 02060 01 2100 110
Авиационный керосин	182 1 03 02310 01 1000 110	182 1 03 02310 01 3000 110	182 1 03 02310 01 2100 110
Вина, винные напитки (фруктовые, игристые) без ректификованного этилового спирта	182 1 03 02090 01 1000 110	182 1 03 02090 01 3000 110	182 1 03 02090 01 2100 110
Пиво	182 1 03 02100 01 1000 110	182 1 03 02100 01 3000 110	182 1 03 02100 01 2100 110
Пуаре, сидр, медовуха	182 1 03 02120 01 1000 110	182 1 03 02120 01 3000 110	182 1 03 02120 01 2100 110
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 9% (кроме вин, пива, винных напитков, без ректификованного этилового спирта)	182 1 03 02141 01 1000 110	182 1 03 02141 01 3000 110	182 1 03 02141 01 2100 110
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта менее 9% (кроме вин, пива, винных напитков, без ректификованного этилового спирта)	182 1 03 02142 01 1000 110	182 1 03 02142 01 3000 110	182 1 03 02142 01 2100 110
Вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения (кроме игристых (шампанских) вин)	182 1 03 02340 01 1000 110	182 1 03 02340 01 3000 110	182 1 03 02340 01 2100 110
Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения	182 1 03 02350 01 1000 110	182 1 03 02350 01 3000 110	182 1 03 02350 01 2100 110
Параксилол, бензол, ортоксилол	182 1 03 02300 01 1000 110	182 1 03 02300 01 3000 110	182 1 03 02300 01 2100 110
Средние дистилляты	182 1 03 02330 01 1000 110	182 1 03 02330 01 3000 110	182 1 03 02330 01 2100 110

Существуют отдельные КБК на акцизы по товарам, которые импортируют из других государств. При этом оплата налога происходит непосредственно на таможне.

Акцизы по товарам, импортируемым из других государств	КБК платежа	КБК штрафа	КБК пени
Этиловый спирт из пищевого сырья (кроме винного, вискового, виноградного, коньячного дистиллятов)	153 1 04 02011 01 1000 110	153 1 04 02011 01 3000 110	153 1 04 02011 01 2100 110
Этиловый спирт из непищевого сырья	153 1 04 02013 01 1000 110	153 1 04 02013 01 3000 110	153 1 04 02013 01 2100 110
Дистилляты винный, плодовый, виноградный, висковый, кальвадосный	153 1 04 02012 01 1000 110	153 1 04 02012 01 3000 110	153 1 04 02012 01 2100 110
Сидр, медовуха, пуаре	153 1 04 02120 01 1000 110	153 1 04 02120 01 3000 110	153 1 04 02120 01 2100 110
Спиртосодержащая продукция и товары	153 1 04 02020 01 1000 110	153 1 04 02020 01 3000 110	153 1 04 02020 01 2100 110
Табачная продукция	153 1 04 02030 01 1000 110	153 1 04 02030 01 3000 110	153 1 04 02030 01 2100 110
Электронные системы доставки никотина	153 1 04 02180 01 1000 110	153 1 04 02180 01 3000 110	153 1 04 02180 01 2100 110
Никотиносодержащие жидкости	153 1 04 02190 01 1000 110	153 1 04 02190 01 3000 110	153 1 04 02190 01 2100 110
Табачные изделия и табак, предназначенные для употребления путем нагревания	153 1 04 02200 01 1000 110	153 1 04 02200 01 3000 110	153 1 04 02200 01 2100 110
Игристые (шампанские) и фруктовые вина, винные напитки, и другие напитки, без ректификованного этилового спирта	153 1 04 02090 01 1000 110	153 1 04 02090 01 3000 110	153 1 04 02090 01 2100 110
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 9% (кроме винных напитков, пива, вин, без ректификованного этилового спирта)	153 1 04 02141 01 1000 110	153 1 04 02141 01 3000 110	153 1 04 02141 01 2100 110
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта менее 9% (кроме вин, пива, винных напитков, без ректификованного этилового спирта)	153 1 04 02142 01 1000 110	153 1 04 02142 01 3000 110	153 1 04 02142 01 2100 110
Пиво	153 1 04 02100 01 1000 110	153 1 04 02100 01 3000 110	153 1 04 02100 01 2100 110
Автомобильный бензин	153 1 04 02040 01 1000 110	153 1 04 02040 01 3000 110	153 1 04 02040 01 2100 110
Дизельное топливо	153 1 04 02070 01 1000 110	153 1 04 02070 01 3000 110	153 1 04 02070 01 2100 110
Легковые автомобили и мотоциклы	153 1 04 02060 01 1000 110	153 1 04 02060 01 3000 110	153 1 04 02060 01 2100 110
Моторные масла для дизельных и инжекторных (карбюраторных) двигателей	153 1 04 02080 01 1000 110	153 1 04 02080 01 3000 110	153 1 04 02080 01 2100 110
Прямогонный бензин	153 1 04 02140 01 1000 110	153 1 04 02140 01 3000 110	153 1 04 02140 01 2100 110
Средние дистилляты	153 1 04 02170 01 1000 110	153 1 04 02170 01 3000 110	153 1 04 02170 01 2100 110

Также предусмотрены отдельные КБК по оплате акцизов по товарам, импортируемым из стран-участников Таможенного союза. Оплату производят через налоговые инспекции.

Акцизы по товарам, импортируемым из государств-участников Таможенного союза	КБК платежа	КБК штрафа	КБК пени
Этиловый спирт из пищевого сырья (кроме винного, вискового, виноградного, коньячного дистиллятов)	182 1 04 02011 01 1000 110	182 1 04 02011 01 3000 110	182 1 04 02011 01 2100 110
Этиловый спирт из непищевого сырья	182 1 04 02013 01 1000 110	182 1 04 02013 01 3000 110	182 1 04 02013 01 2100 110
Дистилляты винный, плодовый, виноградный, висковый, кальвадосный	182 1 04 02012 01 1000 110	182 1 04 02012 01 3000 110	182 1 04 02012 01 2100 110
Сидр, медовуха, пуаре	182 1 04 02120 01 1000 110	182 1 04 02120 01 3000 110	182 1 04 02120 01 2100 110
Спиртосодержащая продукция и товары	182 1 04 02020 01 1000 110	182 1 04 02020 01 3000 110	182 1 04 02020 01 2100 110
Табачная продукция	182 1 04 02030 01 1000 110	182 1 04 02030 01 3000 110	182 1 04 02030 01 2100 110
Электронные системы доставки никотина	182 1 04 02180 01 1000 110	182 1 04 02180 01 3000 110	182 1 04 02180 01 2100 110
Никотиносодержащие жидкости	182 1 04 02190 01 1000 110	182 1 04 02190 01 3000 110	182 1 04 02190 01 2100 110
Табачные изделия и табак, предназначенные для употребления путем нагревания	182 1 04 02200 01 1000 110	182 1 04 02200 01 3000 110	182 1 04 02200 01 2100 110
Игристые (шампанские) и фруктовые вина, винные напитки, и другие напитки, без ректификованного этилового спирта	182 1 04 02090 01 1000 110	182 1 04 02090 01 3000 110	182 1 04 02090 01 2100 110
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 9% (кроме винных напитков, пива, вин, без ректификованного этилового спирта)	182 1 04 02141 01 1000 110	182 1 04 02141 01 3000 110	182 1 04 02141 01 2100 110
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта менее 9% (кроме вин, пива, винных напитков, без ректификованного этилового спирта)	182 1 04 02142 01 1000 110	182 1 04 02142 01 3000 110	182 1 04 02142 01 2100 110
Пиво	182 1 04 02100 01 1000 110	182 1 04 02100 01 3000 110	182 1 04 02100 01 2100 110
Автомобильный бензин	182 1 04 02040 01 1000 110	182 1 04 02040 01 3000 110	182 1 04 02040 01 2100 110
Легковые автомобили и мотоциклы	182 1 04 02060 01 1000 110	182 1 04 02060 01 3000 110	182 1 04 02060 01 2100 110
Моторные масла для карбюраторных (инжекторных) и дизельных двигателей	182 1 04 02080 01 1000 110	182 1 04 02080 01 3000 110	182 1 04 02080 01 2100 110
Дизельное топливо	182 1 04 02070 01 1000 110	182 1 04 02070 01 3000 110	182 1 04 02070 01 2100 110
Прямогонный бензин	182 1 04 02140 01 1000 110	182 1 04 02140 01 3000 110	182 1 04 02140 01 2100 110
Средние дистилляты	182 1 04 02170 01 1000 110	182 1 04 02170 01 3000 110	182 1 04 02170 01 2100 110

КБК налогов в 2018 году: ЕСХН, УСН, ЕНВД, патент

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Эта система налогообложения разработана специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Налогоплательщиками являются юридические лица и предприниматели, которые производят сельхоз. продукцию, а также оказывают услуги в области животноводства и растениеводства.

КБК для оплаты ЕСХН – 182 1 05 03010 01 1000 110

КБК для оплаты штрафа – 182 1 05 03010 01 3000 110

КБК для оплаты пени – 182 1 05 03010 01 2100 110

Единый налог при УСН (упрощенная система налогообложения) – налог, который оплачивают предприниматели, включающий в себя несколько обязательных платежей. Налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения освобождаются от оплаты НДФЛ с работников.

КБК единого налога с доходов (6%) – 182 1 05 01011 01 1000 110

КБК штрафа за неуплату единого налога (6%) – 182 1 05 01011 01 3000 110

КБК пени за неуплату единого налога (6%) – 182 1 05 01011 01 2100 110

По системе «доходы минус расходы» предусмотрены отдельные коды:

• КБК с доходов за вычетом расходов (15%), в т.ч. минимальный налог – 182 1 05 01021 01 1000 110
• КБК штрафа за неуплату налога – 182 1 05 01021 01 3000 110
• КБК пени – 182 1 05 01021 01 2100 110

ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Он применяется вместе с общей системой налогообложения. Им заменяют оплату нескольких налогов и сборов.

Объекты налогообложения по системе ЕНВД:

• услуги ремонта, технического обслуживания, хранения транспортных средств, мойки;
• розничная торговля;
• бытовые и ветеринарные услуги;
• автотранспортные услуги;
• размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах;
• услуги общественного питания;
• передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли;
• услуги временного размещения и проживания.

При оплате налога используют такой КБК – 182 1 05 02010 02 1000 110. При несвоевременном перечислении предприятию грозит штраф. Его нужно оплачивать по такому КБК – 182 1 05 02010 02 3000 110. За каждый день просрочки начисляют пеню. Ее оплачивают по следующему КБК – 182 1 05 02010 02 2100 110.

Патент – особая система налогообложения, которая позволяет резидентам и нерезидентам работать на территории РФ.

Патент	КБК основного платежа	КБК штрафа	КБК пени
Налог в бюджеты муниципальных районов	182 1 05 04020 02 1000 110	182 1 05 04020 02 3000 110	182 1 05 04020 02 2100 110
Налог в бюджеты городских округов	182 1 05 04010 02 1000 110	182 1 05 04010 02 3000 110	182 1 05 04010 02 2100 110
Налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением	182 1 05 04040 02 1000 110	182 1 05 04030 02 3000 110	182 1 05 04030 02 2100 110
В бюджеты внутригородских районов	182 1 05 04050 02 1000 110	182 1 05 04050 02 3000 110	182 1 05 04050 02 2100 110
Налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя	182 1 05 04030 02 1000 110	182 1 05 04030 02 3000 110	182 1 05 04030 02 2100 110

КБК на 2018 год: сбор за пользование водными ресурсами, объектами животного мира, НДПИ

За использование любых природных ресурсов предусмотрены определенные налоговые сборы. Их оплачивают по отдельным кодам бюджетной классификации.

Сбор за пользование внутренними водными объектами – 182 1 07 04020 01 1000 110

Штраф за несвоевременное перечисление сбора (внутренние водные объекты) – 182 1 07 04030 01 3000 110

Пеня (внутренние водные объекты) – 182 1 07 04030 01 2100 110

Сбор за пользование водными объектами (кроме внутренних) – 182 1 07 04020 01 1000 110

Штраф за несвоевременное перечисление сбора (кроме внутренних объектов) – 182 1 07 04020 01 3000 110

Пеня (кроме внутренних объектов) – 182 1 07 04020 01 2100 110

Также введен сбор за пользование объектами животного мира. Его нужно перечислять по такому КБК – 182 1 07 04010 01 1000 110. Штраф отправляют на следующий код бюджетной классификации – 182 1 07 04010 01 3000 110, а пеню – 182 1 07 04010 01 2100 110.

Водный налог:

• Основной платеж – 182 1 07 03000 01 1000 110
• Штраф – 182 1 07 03000 01 3000 110
• Пеня – 182 1 07 03000 01 2100 110

НДПИ – налог на добычу полезных ископаемых. Для его оплаты предусмотрены отдельные КБК. Все зависит от вида полезного ископаемого.

НДПИ	КБК основного платежа	КБК штрафа	КБК пени
Горючий природный газ из всех видов месторождений углеводородного сырья	182 1 07 01012 01 1000 110	182 1 07 01012 01 3000 110	182 1 07 01012 01 2100 110
Нефть	182 1 07 01011 01 1000 110	182 1 07 01011 01 3000 110	182 1 07 01011 01 2100 110
Газовый конденсат их всех видов месторождений углеводородного сырья	182 1 07 01013 01 1000 110	182 1 07 01013 01 3000 110	182 1 07 01013 01 2100 110
Полезные ископаемые, добываемые на континентальном шлейфе или в исключительной экономической зоне РФ или из недр за пределами территории РФ	182 1 07 01040 01 1000 110	182 1 07 01040 01 3000 110	182 1 07 01040 01 2100 110
Общераспространенные полезные ископаемые	182 1 07 01020 01 1000 110	182 1 07 01020 01 3000 110	182 1 07 01020 01 2100 110
Уголь	182 1 07 01060 01 1000 110	182 1 07 01060 01 3000 110	182 1 07 01060 01 2100 110
Природные алмазы	182 1 07 01050 01 1000 110	182 1 07 01050 01 3000 110	182 1 07 01050 01 2100 110
Прочие полезные ископаемые (кроме природных алмазов)	182 1 07 01030 01 1000 110	182 1 07 01030 01 3000 110	182 1 07 01030 01 2100 110

Таблица КБК на 2018 год: налоги на имущество для юридических и физических лиц

Налог на имущество оплачивают все предприятия и физические лица. Он представляет собой взнос в местный бюджет за пользование движимым или недвижимым имуществом.

Важно! Налог оплачивают независимо от системы налогообложения.

При перечислении используют отдельные КБК для юридических и физических лиц.

Налог на имущество организаций (предприятий)	КБК основного платежа	КБК штрафа	КБК пени
По имуществу, которое входит в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 1000 110	182 1 06 02020 02 3000 110	182 1 06 02020 02 2100 110
По имуществу, которое не входит в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 1000 110	182 1 06 02010 02 3000 110	182 1 06 02010 02 2100 110

За имущество, которое принадлежит физическим лицам нужно платить по другим кодам бюджетной классификации.

Налог на имущество физ.лиц	КБК основного платежа	КБК штрафа	КБК пени
В границах городских округов	182 1 06 01020 04 1000 110	182 1 06 01020 04 3000 110	182 1 06 01020 04 2100 110
В границах округов с внутригородским делением	182 1 06 01020 11 1000 110	182 1 06 01020 11 3000 110	182 1 06 01020 11 2100 110
В границах внутригородских районов	182 1 06 01020 12 1000 110	182 1 06 01020 12 3000 110	182 1 06 01020 12 2100 110
В границах сельских поселений	182 1 06 01030 10 1000 110	182 1 06 01030 10 3000 110	182 1 06 01030 10 2100 110
В границах межселенных территорий	182 1 06 01030 05 1000 110	182 1 06 01030 05 3000 110	182 1 06 01030 05 2100 110
В границах городских поселений	182 1 06 01030 13 1000 110	182 1 06 01030 13 3000 110	182 1 06 01030 13 2100 110
В городах Москва, Санкт-Петербург и Севастополь	182 1 06 01010 03 1000 110	182 1 06 01010 03 3000 110	182 1 06 01010 03 2100 110

Транспортный налог: КБК 2018 таблица

Транспортный налог – обязательный сбор, который должны оплачивать владельцы транспортных средств. Это региональный налог. Его оплачивают по таким КБК:

• Основной платеж (юридические лица) – 182 1 06 04011 02 1000 110
• Штраф (юридические лица) – 182 1 06 04011 02 3000 110
• Пеня (юридические лица) – 182 1 06 04011 02 2100 110           .

Физические лица оплачивают транспортный налог по таким КБК:

• Основной платеж (физ.лица) – 182 1 06 04012 02 1000 110
• Штраф (физ.лица) – 182 1 06 04012 02 3000 110
• Пеня (физ.лица) – 182 1 06 04012 02 2100 110

Срок уплаты налога установлен в законодательных актах Российской Федерации.

КБК 2018 налога на игорный бизнес

Налог на игорный бизнес – налог, который оплачивают организации, осуществляющие деятельность в игорной сфере. Для его уплаты используют следующие КБК:

• Основной платеж – 182 1 06 05000 02 1000 110
• Штраф – 182 1 06 05000 02 3000 110
• Пеня – 182 1 06 05000 02 2100 110

За неуплату этого налога предусмотрены штрафные санкции.

КБК 2018: коды бюджетной классификации на 2018 год для оплаты страховых взносов

С 2018 года страховые взносы контролируют разные органы: Пенсионный фонд, ФСН и ФСС. Соответственно, произошли изменения в КБК для внесения платежей.

КБК 2018 года для оплаты страховых платежей в ФНС

Название платежа	КБК основного платежа	КБК штрафа	КБК пени
Накопительная пенсия	182 1 02 02020 06 1000 160	182 1 02 02020 06 3000 160	182 1 02 02020 06 2100 160
Страховая пенсия за периоды с 01.01.2017 года (оплату производят в 2018 году за 2017-2018 годы)	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 02010 06 3010 160	182 1 02 02010 06 2110 160
Доплата к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности	182 1 02 02120 06 1000 160	182 1 02 02120 06 3000 160	182 1 02 02120 06 2100 160
Доплата к пенсии для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации	182 1 02 02080 06 1000 160	182 1 02 02080 06 3000 160	182 1 02 02080 06 2100 160
Платеж в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов в пределах и свыше 300 000 р.) за периоды с 01.01.2017 г. (платим в 2018 году за 2017-2018 годы)	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 3010 160	182 1 02 02140 06 2110 160
Взносы на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством за периоды с 01.01.2017 г. (платим в 2018 году за 2017-2018 годы)	182 1 02 02090 07 1010 160	182 1 02 02090 07 3010 160	182 1 02 02090 07 2110 160
В ФФОМС за периоды с 01.01.2017 года (платим в 2018 году за 2017-2018 годы)	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02101 08 3013 160	182 1 02 02101 08 2013 160
В ФФОМС в фиксированном размере за период с 01.01.2017 года (платим в 2018 году за 2017-2018 годы)	182 1 02 02103 08 1013 160	182 1 02 02103 08 3013 160	182 1 02 02103 08 2013 160
На страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1(тариф не зависит от спец.оценки) (в 2018 году платим за 2017-2018 годы)	182 1 02 02131 06 1010 160	182 1 02 02131 06 3000 160	182 1 02 02131 06 2100 160
На страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1(тариф зависит от спец.оценки) (в 2018 году платим за 2017-2018 годы)	182 1 02 02131 06 1020 160	182 1 02 02131 06 3000 160	182 1 02 02131 06 2100 160
На страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2 (тариф не зависит от спец.оценки) (в 2018 году платим за 2017-2018 годы)	182 1 02 02132 06 1010 160	182 1 02 02132 06 3000 160	182 1 02 02132 06 2100 160
На страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2 (тариф зависит от спец.оценки) (в 2018 году платим за 2017-2018 годы)	182 1 02 02132 06 1020 160	182 1 02 02132 06 3000 160	182 1 02 02132 06 2100 160

Оплату страховых взносов в ФСС осуществляют по таким КБК:

• Страхование от несчастный случаев на производстве и проф.заболеваний – 393 1 02 02050 07 1000 160
• Штраф за несвоевременное или неполное выполнение обязательств – 393 1 02 02050 07 3000 160
• Пеня – 393 1 02 02050 07 2100 160

Оплату взносов в ПФР выполняют по следующим КБК:

• Дополнительные взносы на накопительную пенсию (по заявлению работника, который участвует в программе государственного софинансирования) – 392 1 02 02041 06 1100 160
• Взносы работодателя в пользу застрахованных лиц на накопительную пенсию (из средств работодателя) – 392 1 02 02041 06 1200 160

Любые страховые взносы должны быть оплачены в сроки, установленные законодательством.

Таблицы КБК с 2018 года для оплаты за пользование природными ресурсами и недрами

Каждое предприятие, которое использует природные недра, должно оплачивать определенные взносы в бюджет.

Платежи за пользование недрами	КБК основного платежа	КБК штрафа	КБК пени
Регулярные платежи за пользование недрами на территории РФ (ренталс)	182 1 12 02030 01 1000 120	182 1 12 02030 01 3000 120	—
Платежи за пользование недрами на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне РФ или на территории под юрисдикцией РФ (ренталс)	182 1 12 02080 01 1000 120	182 1 12 02080 01 3000 120	—
Регулярные (роялти) платежи при выполнении соглашений о разделе продукции (природного горячего газа)	182 1 07 02010 01 1000 110	182 1 07 02010 01 3000 110	182 1 07 02010 01 2100 110
Регулярные платежи (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции – углеводородного сырья (кроме горючего природного газа)	182 1 07 02020 01 1000 110	182 1 07 02020 01 3000 110	182 1 07 02020 01 2100 110
Регулярные платежи (роялти) за добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе или исключительной экономической зоне РФ или за ее пределами при выполнении соглашений о разделе продукции	182 1 07 02030 01 1000 110	182 1 07 02030 01 3000 110	182 1 07 02030 01 2100 110
Разовые платежи за пользование недрами	049 1 12 02060 01 0000 120	—	—

За пользование природными ресурсами платежи перечисляют по другим КБК.

Платежи за пользование природными ресурсами	КБК при оплате взноса, если администратором платежа является не федеральное казенное учреждение	КБК при оплате взноса, если администратором платежа является федеральное казенное учреждение
За выбросы в атмосферу стационарными объектами	048 1 12 01010 01 6000 120	048 1 12 01010 01 7000 120
За выбросы в атмосферу передвижными объектами	048 1 12 01020 01 6000 120	048 1 12 01020 01 7000 120
За выбросы в водные объекты	048 1 12 01030 01 6000 120	048 1 12 01030 01 7000 120
За размещение отходов производства и потребления	048 1 12 01040 01 6000 120	048 1 12 01040 01 7000 120
За другие виды негативного воздействия на окружающую среду	048 1 12 01050 01 6000 120	048 1 12 01050 01 7000 120
За пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям	076 1 12 03000 01 6000 120	076 1 12 03000 01 7000 120
За пользование объектами в федеральной собственности	052 1 12 05010 01 6000 120	052 1 12 05010 01 7000 120
За предоставление рыбопромыслового участка от победителя конкурса на право заключения такого договора	076 1 12 06010 01 6000 120	076 1 12 06010 01 7000 120
За предоставление в пользование рыбоводного участка от победителя торгов (аукционов, конкурсов) на право заключения такого договора	076 1 12 06030 01 6000 120	076 1 12 06030 01 7000 120
За предоставления права на заключение договора о закреплении долей квот добычи или вылова водных биологических ресурсов или договора пользования водными биологическими ресурсами в федеральной собственности	076 1 12 07010 01 6000 120	076 1 12 07010 01 7000 120

Коды бюджетной классификации: коды КБК на 2018 год для оплаты государственной пошлины

Государственная пошлина – внос, который взимают уполномоченные официальные органы за выполнение определенных функций. К таким органам относят: суды, ЗАГСы и прочие государственные инстанции.

Государственная пошлина	КБК
По разбирательствам в Конституционном суде РФ	182 1 08 02010 01 1000 110
По разбирательствам в арбитражных судах	182 1 08 01000 01 1000 110
По разбирательствам в конституционных (уставных) судах субъектов РФ	182 1 08 02020 01 1000 110
По разбирательствам в Верховном суде РФ	182 1 08 03020 01 1000 110
По разбирательствам в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (кроме Верховного суда РФ)	182 1 08 03010 01 1000 110
За регистрацию, ликвидацию юридических лиц и предпринимателей, а также внесение изменений в документы и прочих юридических действий	182 1 08 07010 01 1000 110
За государственную регистрацию прав, ограничений прав на недвижимость и сделок с ней	321 1 08 07020 01 1000 110
За аккредитацию филиалов, представительств иностранных организаций, сдаваемых на территории РФ	182 1 08 07200 01 0040 110
За право использовать наименования «Россия», «Российская Федерация» и образованные на их основе слова или словосочетания в названиях предприятий	182 1 08 07030 01 1000 110
За регистрацию транспортных средств и другие юридические действия, которые связаны с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков и водительских удостоверений	188 1 08 07141 01 1000 110
За рассмотрение заявлений о заключении или о внесении изменений в соглашение о ценообразовании	182 1 08 07320 01 1000 110
За получение сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП (в т.ч. за срочное получение)	182 1 13 01020 01 6000 130
За совершение действий, которые связаны с получением гражданства РФ	188 1 08 06000 01 8003 110
За гос. регистрацию СМИ и внесение изменений в запись о регистрации	096 1 08 07130 01 1000 110
За государственную регистрацию СМИ или внесение изменений в запись о регистрации, продукция которых предназначена на территории субъектов РФ или муниципального образования (другие поступления)	096 1 08 07130 01 4000 110
За государственную регистрацию СМИ или внесение изменений в запись о регистрации, продукция которых предназначена на территории субъектов РФ или муниципального образования (оплата процентов на суммы излишне взысканных платежей)	096 1 08 07130 01 5000 110

Таблица КБК 2018 г.: торговый, утилизационный, экологический сборы

Торговый сбор
Название платежа	КБК основного платежа	КБК штрафа	КБК пени
Торговый сбор, который оплачивают на территории городов Федерального значения	182 1 05 05010 02 1000 110	182 1 05 05010 02 3000 110	182 1 05 05010 02 2100 110
Утилизационный сбор
За колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, которые ввозят в РФ из любых стран (кроме Белоруссии)	153 1 12 08000 01 1000 120	—	153 1 12 08000 01 1010 120
За колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, которые ввозят в РФ из Белоруссии	153 1 12 08000 01 3000 120	—	153 1 12 08000 01 3010 120
За колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, производимые на территории РФ	182 1 12 08000 01 2000 120	—	—
За самоходные машины и прицепы к ним, которые ввозят на территорию РФ из любых стран (кроме Белоруссии)	153 1 12 08000 01 5000 120	—	—
За самоходные машины и прицепы к ним, которые ввозят на территорию РФ из Белоруссии	153 1 12 08000 01 7000 120	—	—
За самоходные машины и прицепы к ним, которые производят на территории РФ	182 1 12 08000 01 6000 120	—	—
Экологический сбор
Экологический сбор	048 1 12 08010 01 6000 120	—	—

Платежи оплачивают в установленные Правительством РФ сроки. За их несоблюдение могут выписать штраф и начислить пеню за каждый день просрочки платежа.

Доходы от расходов CBC. Что такое ЦБК, когда налоговые поступления и прибыль за вычетом затрат? Если указан неправильный CBK

С 30 ноября 2016 года платить налоги за организацию сможет «другое лицо» (то есть любой желающий). Но при этом это лицо не может требовать возврата уплаченных сумм.

Спецрежима

долларов США

Для платежей: Усн налог (упрощенный) : КБК. Доходы usn — 182 1 05 01011 01 1000 110, KBK USN доходы-расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110 (182 1 05 01050 01 1000 110 — Минимальный налог usn на 2012-2015 гг., А на 2016-2018 гг. перечень по одному УСН «доходы-расходы»).

Кстати, вы можете совершенно бесплатно оформить и отправить в ИФНС, нулевую декларацию USN

В платежах периода УСН указывать:

за 1 квартал. — кв. 01.2018

за 2 квартал. — PLAG.01.2018.

за 3 кв. — KV.03.2018

за 4 квартал. — GD.00.2018

ENVD

Для платежей: ENVD налог (смена) : KBK — 182 1 05 02010 02 1000110

В платежах ENVD период укажите так:

за 1 квартал.- кв. 01.2018

за 2 квартал. — KV.02.2018

за 3 кв. — KV.03.2018

за 4 квартал. — KV.04.2018

Патент

С 2013 г. появился новый CBC для патентной системы (PSN).

182 105 04010 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с использованием патентной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты городских округов (с 2013 г.)

182 105 04020 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисленный в бюджеты муниципальных образований (с 2013 г.)

182 1 05 04030 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с использованием системы патентного налогообложения, зачисляется в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.Санкт-Петербург (с июля 2013 г.)

Платежный IP

IP оплата себе

С 22 февраля 2018 г. введен новый ЦБК для выплат свыше 1% страховых взносов — 182 1 02 02140 06 1210 160 (Приказ от 27.12.2017 № 255н). Однако затем он был отменен (приказ от 28.02.2018 № 35Н). По дополнительному проценту CBC не меняется.

В таблице нет ошибки. CBC в 2017 году в ПФР совпадают по Fix. запчасти и доход свыше 300 т.р.

Тип платежа	До 2017 года (за любой год до 2016, 2015 и т. Д.)	После 2017 года (за любой год — 2017, 2018 и т. Д.)
Страховые взносы по пенсионному страхованию ПП на себя в ПФР в фиксированном размере (исходя из минимальной заработной платы)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы по пенсионному страхованию ПП на себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы по медицинскому страхованию ПП на себя в ФФОМ фиксированного размера (на основе МРОТ)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

Период в ПФР указать — GD.00.2018

Пени и штрафы

Меняем 7-ю цифру справа (на примере доходов CBC UPN):

ЦБК перечисляет налог — 182 1 05 01011 01 1 000 110 (источник)

КБС для перечисления налоговых штрафов — 182 1 05 01011 01 2 000 110 (так было до 2015 года).С 2015 года 182 1 05 01011 01 21 00 110 — для выплаты пеннеля, 182 1 05 01011 01 22 00 110 — для выплаты процентов.

КБС для перечисления налога на штраф — 182 1 05 01011 01 3 000110

Неверный CBK?

Допустили ошибку в ЦБК и неправильно поставили? Пишем в ИФНС или ПФР: Заявление на перевод CBK.doc.

С помощью можно создавать платежи и квитанции на уплату любых налогов USN, UNVD и для сотрудников 2017, подавать любые отчеты через Интернет и т. Д. (От 150 р / мес.). 30 дней бесплатно. При первом платеже () на три месяца в подарок.

Вернуться к

CBC USN «Доходы» — 2016 — это не то, что когда «прибыль минус затраты». Поговорим о том, как упрощается единый налог (авансовый платеж) Отправьте в бюджет, чтобы заработать получателю.

Как перечислить авансовые платежи и налог по УСН «Доходы» — 2016

Не позднее 25 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом, компании по УСН перечисляют авансовые платежи по единому налогу.Отчетные периоды — квартал, полугодие и девять месяцев. Таким образом, авансовые платежи по единому налогу необходимо перечислить не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Такой порядок следует из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.

Единый налог При использовании USN в конце года компания и предприниматели указываются в разное время. Организации — не позднее 31 марта следующего года, а предприниматели — не позднее 30 апреля следующего года. Если деятельность прекращается до конца календарного года, налог необходимо перечислить в сроки, установленные для подачи деклараций за неполный налоговый период (п.7 ст.346.21 п.1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ).

Какие реквизиты указывают в платеже: ЦБК УСН Доходы — 2016

Общие правила оформления платежных поручений изложены в Приложении 1 к Положению Банка России № 383-П, специальному приказу для налоговые платежи — Приложение 2 к приказу Минфина России № 107н.

ЦБК УСН «Доходы» — 2016 необходимо взять из приказа Минфина России от 29.07.2012 г.65н (в редакции Приказа Минфина России № 215н). CBC USN «Выручка» — 2016 и CBK USN «Выручка за вычетом затрат» различаются (таблица ниже).

CBC USN «Выручка» и «Выручка за вычетом затрат» — 2016

USN выручка (6%)

CBK для выплаты доходов USN (6 процентов)

КБС для уплаты пени по доходам УСН (6 процентов)

Выручка за вычетом расходов (15%)

CBK для выплаты доходов USN за вычетом расходов (15 процентов)

CBK для выплаты пениса из доходов USN за вычетом расходов (15 процентов)

Минимальный налог (до 01.01.2016)

CBK для уплаты минимального налога с USN (до 01.01.2016)

Файлы

Важные пояснения к CBC по уплате налогов на USN

«Упрощенная» — самая привлекательная налоговая система для малого и среднего бизнеса. Его популярность объясняется минимальной налоговой нагрузкой, самой простой из всех систем отчетности и учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы — это разные налоговая ставка, база и метод исчисления налогов:

• USN — доходы (или USN -6%): государство высылает 6% дохода предпринимателя;
• USN — выручка за вычетом расходов (или USN-15%): государству было внесено 15% разницы, заявленной в названии налога.

Следуйте той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять решение ежегодно, уведомив до окончания своего намерения налоговый орган.

Может у всех есть возможность выбрать УСН?

Для перехода на «Упрощенный» компания должна соответствовать несложным условиям для малого бизнеса:

• имеют менее 100 сотрудников в штате;
• не «перебарщивать» доход более 60 тыс. Руб .;
• имеют остаточную стоимость Дешевле 100 млн руб.

Для Юрлица к этим требованиям добавляется запрет на открытие филиалов и представительств и доля участия других организаций, превышающая четверть.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое нововведение по USN: ставка 6% на USN — поступления, а значит самая низкая среди систем налогообложения, с 2016 года может быть снижена до 1% от региональной инициативы. А ставка УП-15 может превратиться в 5%, если этого требует региональное законодательство.

Мы платим единый налог

Налог, заменяющий несколько вычетов, обычных для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется объединенный .Независимо от того, какой тип УСН выбран предпринимателем, необходимо производить его отчисления в виде авансовых платежей в конце каждого квартала.

Сумму налога на конец года необходимо будет рассчитать с учетом взносов.

Для перечисления суммы налога в бюджет необходимо правильно заполнить платежное поручение, так как налоги нельзя оплатить наличными.

В поле 104 необходимо указать право КБС на уплату единого налога на УСН:

• для УСН-6% — 182 1 05 01011 01 1000 110;
• для УСН-15% — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Если авансовые платежи не были внесены вовремя, за каждый недостающий день назначается карандашей Для их оплаты необходимы следующие КБК:

• для УСН-6% — 182 1 05 01011 01 2100110;
• для УСН-15% — 182 1 05 01021 01 2100 110.

Если по окончании годового периода налог по его результатам не был уплачен, то дополнительно к пене будет наложен штраф 20% от суммы просроченной задолженности. Оплатить нужно по такой CBK:

• для УСН-6% — 182 1 05 01011 01 3000110;
• для УСН-15% — 182 1 05 01021 01 3000110.

Выбирая упрощенную систему с объектом «Доходы», фирмы и предприниматели уплачивают налог со всех своих доходов. Затраты не вычитаются. Расчетная ставка «Доходы» — 6%. Регионы в 2016 году получили право понижать ставку на местном уровне. Объект налогообложения организация выбирает самостоятельно с учетом особенностей своей работы и материальной выгоды.

В какой строке вводить ЦБК по USN 6%

Когда доход выбран объектом налогообложения, компания и ИП выплачивают 6% от прибыли ежеквартально и в конце года.Код в платежном поручении подходит для Акции 104 «Назначение платежа».

CBC в 2016 г. по UPN «Доходы» — 1821 05 01011 01 1000 110.

KBK выручка USN — минимальный налог

Минимум оплата в двух случаях:

• Компания убытки;
• доходы фирм настолько малы, что налог минимален.

Минимальный налог CBC не зависит от объекта налогообложения. Фирмы в USN «Доходы» и USN «Доходы за вычетом расходов» указывают минимальный налог

.

Минимальная ставка по УСН — 1% дохода.

Доход ЦБК при уплате штрафов и пеней

Пени и штрафы указаны с указанием индивидуального CBC.

ЦБК по пени по УСН 6% — 182 1 05 01011 01 2100110.

За каждый день просрочки налога выплачивается

Penios. Ежеквартальные выплаты производятся до 25-го дня после окончания квартала. А в конце года — до 31 марта следующего года (организация) или до 30 апреля следующего года (ИП). В 2016 году 30 апреля выпадает на выходной день, поэтому срок переносится на 4 мая.Если налогоплательщик не уложится в указанные сроки, начисляются штрафы.

CBC на штрафы по USN 6% — 182 1 05 01011 01 2200110.

Штрафы начисляются за грубое нарушение сроков выплаты. Штраф в отличие от штрафа начисляется и уплачивается единожды, а не за каждый просроченный день.

Таблица CBK для доходов USN 2016

Доходы CBK, когда плакали по IP

Укажите код бюджетной классификации Не имеет отношения к S. правовому статусу Организации.А фирмы и индивидуальные предприниматели Укажите в строке «Назначение платежа»

.

ЦБК — 182 1 05 01050 01 1000 110.

Этот код предоставляется всем юридическим лицам и IP, использующим UPN «доходы».

Часто задаваемые вопросы FAQ

Учитывать вопросы, которые учитывают бухгалтеры при оплате USN доходов и инструкций CBC.

По какому коду можно платить за USN 6% и что делать с платежами с неверным KBK?

CBC периодически меняют.Перед оплатой рекомендуется ознакомиться со справочной информацией.

CBK для USN 6% в 2016 г. — 182 1 05 01050 01 1000 110.

Он не изменился с прошлого года. Но если они все же указали неправильный код, то эту проблему легко решить. При обнаружении ошибки оформляется акт сверки в налоговую инспекцию. По результатам сверки налоговый орган уточняет платеж — переводит на правильный код. Уточнить необходимый реквизит можно и без сверки — написав заявление в налоговую службу произвольной формы.Уточнение производится в 10-ти кратный срок. Если налоговая служба рассчитает просрочку платежа из-за указания неверного кода и начисляет штраф, то это можно обжаловать в суде. Исходя из практики, суды принимают в этом вопросе сторону налогоплательщика. По закону несоответствие кодов не является основанием для признания сроков выплаты нарушенными (п. 2 п. 3). Ведь если сумма денег поступала на соответствующий счет казны, она поступала в бюджетную систему РФ.Этого достаточно для того, чтобы сумму нельзя было признать просроченной. Что подтверждается, в частности,. За неверно указанное в платежном поручении ЦБК штраф организации или предпринимателю не грозит. Пени. Налоговая инспекция Рассмотрение может, но их также можно обжаловать в суде.

Какие kbk указать при подаче уточненной декларации и уплате USN 6% за более ранние периоды?

Актуализированная декларация не имеет специальной формы.Он подается в той же форме, что и обычное объявление, только с другим номером настройки. Уточняющая информация за прошедшие периоды подается на фирменном бланке, действовавшем в данном налоговом периоде (П 5). Если в 2016 году будет обнаружена ошибка в данных за 2013 год, то уточняющая информация подается на бланке за 2013 год. То же правило и с указанием ЦБК. Если платеж произведен за какой-либо из прошлых лет, то в поле «Назначение платежа» указывается старый CBC года. При этом, если код изменился, не будет ошибкой внести средства на новый код.Деньги по-прежнему перечислены в нужной статье бюджета. Поэтому проще использовать код текущего периода для исправления ошибок прошлых лет. Для USN 6% это 182 1 05 01050 01 1000 110. CBC для USN 6% «выручка» не изменилась с 2012 года.

Нужно ли корректировать авансовые платежи, если IP по USN перешел в регион с другой налоговой ставкой?

Если ИП меняет место регистрации на регион, где установлена ​​другая ставка налога на УСН, аванс не требуется с начала года.По новой ставке. Авансовые платежи рассчитываются с периода, в котором произошел перевод, и уплачивается годовой налог. Это пояснение Минфина, которое приводится в письме от 09.03.2016 № 03-11-11 / 13037. Напомним, что с 2016 года региональные власти могут снизить ставку налога на УСН как объект «доход». за вычетом затрат »и для объекта доходов. Ранее региональные ставки применялись только к плательщикам УСН с объектом «доходы за вычетом расходов».

Новый КБК одинаковый для всех регионов или разные?

Коды

одинаковы для всех регионов.Изменение значений CBC происходит на федеральном уровне. Появились новые коды приказов Минфина. Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших объект налога на прибыль, уплачивает

СВС 182 1 05 01050 01 1000 110.

Этот код действителен для платежей в 2012, 2013, 2014, 2015 и 2016 годах.

Можно ли учесть переплату по налогу на уплату налога (аванса) при наличии еще одного КБС?

При переплате налогов в виде авансов отличия в коде нет.Важно, что соблюдается вид платежа: федеральные налоги переданы в федеральный бюджет; Региональный — в областной бюджет; Местные — местным. Если платежи относятся к одному типу, налоговая служба не может отказать в проверке средств из-за разных КБК. Такой отказ неверен. Если организация платит два налога, поступающих в один бюджет (например, в федеральный), то переплата одного из них может учитываться в счет другого, несмотря на то, что коды платежей разные. Такой же подход используется при проверке штрафов и штрафов.Для совершения переплаты налога в счет авансовых платежей подается справка в ИФНС.

Коды бюджетной классификации характеризуют финансовые операции как способ группировки расходов и доходов, поступающих в бюджет страны. Знание кодов потребуется при формировании платежного поручения на уплату налоговых платежей и взносов. Однако каталог кодов бюджетной классификации может изменяться и корректироваться. В статье содержится сводка доходов УСН за 2019 год, а также рассказывается о датах уплаты налогов и взносов.

В какие сроки необходимо уплатить налоги ИП на УСН в 2019 г.

Отчетность плательщиков УСН должна формироваться каждые 3, 6, 9 месяцев. Авансирование авансовых платежей должно производиться до 25 числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода, то есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

Порядок регулируется Налоговым кодексом РФ. В конце года предприниматели проводят окончательный расчет единого налога.Внесение платежей в бюджет необходимо завершить до 30 апреля будущего года.

Бесконтактные даты выполняются при наступлении одного из случаев:

• при закрытии налог на ПП уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, который указывается в налоговом уведомлении как дата прекращения деятельности. Основанием для прекращения работы может быть личное желание предпринимателя или предписание государственных органов;
• если право на применение упрощенной системы было утеряно налогоплательщиком, то уплатить налог необходимо до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в течение которого право было утрачено.Проиграть закон с помощью Usn возможно из-за несоблюдения критериев (размер выручки, количество персонала). Предприниматель автоматически переходит на использование OSN.

Ниже представлена ​​таблица со сроками выплаты в 2019 году.

Во избежание начисления пени и штрафов рекомендуется производить выплаты до конца установленных сроков.

Если дата платежа приходится на выходной или нерабочий день, то вносить плату разрешается не позднее следующего рабочего дня.

CBC 2019 для IP

CBK состоит из длинной цепочки чисел, каждое из которых содержит код, который классифицирует соответствующую группу доходов. Этот инструмент необходим для бесперебойной работы. Бюджетная система, поскольку поток доходов и количество расходов огромны. Структура кодировки позволяет нам уточнять, детализировать каждый допуск. Порядок применения кодов бюджетной классификации регулируется Министерством финансов.

2018 год ознаменован изменениями в справочнике кодов бюджетной классификации, объединенном во всех регионах Российской Федерации:

• введение новых кодов налоговых доходов по облигациям;
• дополняет список акцизных кодов.

CBK для USN в 2019 году для II делятся:

• CBK для оплаты Usn. На 2019 год по ИП по объекту «Доходы»;
• CBC для USN по объекту «Выручка за вычетом затрат» на 2019 год для IP.

До конца прошлого, 3 CBC для ИБП для IP. Ниже представлена ​​информация ОКБК по выручке УСН в 2019 году по ИП (графа №2), а также по объекту «Выручка за вычетом расходов» (графа №3):

До конца прошлого года порог оплаты труда Сбор налога осуществлялся по отдельному коду, с 2019 года обязательно применяется код единого налога.

Датой оплаты правления считается день, указанный в платежном поручении (со счета ИП на казначейском счете). Обязательное условие: Суммы на счете должно хватить для покрытия платежа.

CBK выплатит страховые взносы IP

Наступление 2019 года внесло изменения в расчет фиксированных платежей, выплачиваемых IP. Ранее при расчете использовалась формула, которая доводила размер вклада до размера минимального вагона и тарифной ставки.С 2019 года формула отменена, с 2019 года фиксируется сумма выплат, отменяется зависимость расстройства и других показателей. В то же время при размерном доходе более 300 000 рублей взносы в Пенсионный фонд Подсчитайте, как 1% от суммы превышения порогового значения ограничивается лимитом 8 фиксированных взносов.

Новый размер взносов составляет:

• ПФР (доходы менее 300 трлн.) — 26 545 р .;
• максимальный взнос (ПФР) — 212360 р.;
• В фонд обязательного медицинского страхования — 5 840 р.

Ниже приведен ЦБК по уплате взносов в доход USN в 2019 году для ИП без работников:

FFR	Медицинское страхование
18210202140061110160	18210202103081013160
Peni.
1821020214006 2110160	18210202103082013160
Штрафы
18210202140063010160	18210202103083013160

Если при формировании платежного поручения был указан ошибочный код, необходимо написать апелляционное заявление о передаче ЦБК в ИФНС или ПФР.

Фиксированные взносы предпринимателям без наемного персонала должны были выплачиваться до 9 января 2018 года, а процент превышения дохода — до 02.07.2018, взносы за 2019 год должны были выплачиваться до 9 января 2019 года (OMS и OPS для IP без сотрудников), до 01.07.2019 (взнос «Пенсионный» при превышении дохода).

Для использования только действующей CBC необходимо воспользоваться сайтом ИФНС NALOG.RU, после чего:

1. Выберите Налогообложение в РФ.
2. Откройте «Коды кастомизации кодификаций бюджетов Российской Федерации, администрируемых ФНС».
3. Выберите желаемый раздел (IP).
4. Найти через текущий перечень налогов, штрафов необходимый пункт, подпункт оплаты.
5. Перейдите к таблице, выберите правильный 20-значный код, как описано.

Изменения налоговой ставки — Подразделение доходов

Для налоговых лет 2014 и позже.

Эта страница предназначена для разработчиков программного обеспечения. Если вы заполняете налоговую форму и вам нужно узнать сумму налога, воспользуйтесь ссылкой «Таблица подоходного налога» на нашей странице «Формы».

Диапазон налогооблагаемого дохода		База	Оценка
Не менее	Но менее
$ 0	2 000 долл. США	$ 0	0
2 000	5 000	0	.022
5 000	10 000	66	.039
10 000	20 000	261	0,048
20 000	25 000	741	.052
25 000	60 000	1 001	.0555
60 000 долл. США		2943,50 $	.066

Базовый расчет налога: Базовый + (Ставка * (Доход — Начало диапазона)

Например, налог на 12 345 долларов США составляет	261 + (.048 * (12345-10000))
=	261 + (0,048 * 2345)
=	261 + 112,56
=	373,56, что будет округлено до 374 долларов.

Однако 374 доллара — это , а не , указанные в налоговой таблице.

Для налогооблагаемого дохода до 60 000 долларов сумма, указанная в налоговой таблице, рассчитывается в середине диапазона 50 долларов. Для налогооблагаемого дохода более 60 000 долларов сумма налога не указана в таблице и должна быть рассчитана на основе точной суммы дохода.

Если рассчитанная сумма налога заканчивается на 0,50 или выше, она округляется до следующего целого доллара.

Примеры

Налогооблагаемый доход	Рассчитать налог на	Сумма налога	Округленная сумма налога
12 345	12 325	261 + 111,6	373
27 555	27 575	1001 + 142.9125	1144
75 000	75 000	2943,50 + 990	3934
80,106	80,106	2943.50 + 1327.00 *	4271

* Обратите внимание, что промежуточный результат 20106 * 0,066 = 1326,996 сначала округляется до пенни, а затем прибавляется к 2943,50. Если этого не сделать, результат не будет соответствовать нашим расчетам, потому что 2943.50 + 1326,996 = 4270,496, что округляется до 4270.

По всем вопросам обращайтесь по адресу [email protected].

Как заполнить поле CBC в платеже

В 2017 году всех индивидуальных предпринимателей ожидал сюрприз — обязанность по взысканию страховых выплат возвращена в юрисдикцию федерального налогового органа. Это означает, что все взносы с января должны быть переведены на расчетный счет налогового органа. Вместо обычных ПФР и ФОМС.Предлагаем ознакомиться с реквизитами нового получателя в платежах и узнать коды. бюджетная классификация (КБК) на 2019 год по ИП.

Все нововведения 2019 года по страховым взносам

Часть страховых премий передана в ведение Налоговой службы РФ — это выплаты по медицинскому, пенсионному, социальному страхованию и доплаты к доходам, превышающим 300 тысяч. Сборы за травмы для персонала по-прежнему контролируются ФСБ.

В СК РФ добавлена ​​глава под номером 43, в которой фиксируются размер и порядок уплаты страховых взносов. Последний не изменился. Ставки также самые старые. Но с некоторыми нововведениями IP все равно столкнется:

• Отчетность перед ИФНС — единый расчет. Сроки его прохождения — до 30-го месяца после расчетного квартала.
• Представлен новый CBC. Также изменились реквизиты в поле «Получатель».
• В отношении всех должников по сборам и отчетности начнут применяться налоговые штрафы.
• Фиксированная выплата и доход от превышения одинаковой детали бюджетной классификации. Раньше — по разному.
• Повышенная минимальная заработная плата. С января по июль 2019 года он был зафиксирован на уровне 7500, а после 1 июля увеличится до 7800 р. Это означает, что размер фиксированных страховых выплат увеличился.

Сколько предприниматель платит за себя

Налогоплательщик уплачивает за себя три страховых взноса: пенсионный, медицинский, дополнительный.По их словам, процентные ставки остались прежними — 26% от Mrota для первого, 5,1% для второго и 1% от разницы между доходами и 300 000 для последнего. Зато выросла сама ставка марихуаны. Следовательно, исходя из формулы Mrometh x ставка x 12 месяцев. За 2019 год ИП должен будет выплатить в ИФНС следующие суммы средств:

• 23400 выход на пенсию;
• 4590 по медицинскому страхованию;
• И 1% от прибыли, если она превышает 300 тыс. Руб.

Шансы лучше выплачивать ежеквартально, чтобы максимально сэкономить на отчислениях. Ведь снизить налог можно только на те страховые взносы, которые были внесены в тот же период, для чего налог скорее. То есть, если вы будете платить их в каждом из четырех кварталов, разделив общую сумму на 4 части, то вы сможете уменьшить все налоговые платежи, а не только годовые.

Заполняйте платежные поручения по-новому: реквизиты

Изменение оплаты страховых взносов коснулось платежных поручений.Теперь вместо внебюджетного фонда нужно указать реквизиты налога:

• В графе «Получатель» — реквизиты ИФНС. Например, УФК в Москве (ИФНС России № 56 в Москве). КПП и Инн тоже разные. Узнать подробности о вашей казне вы можете на странице https://service.nalog.ru/addrno.do сайта ФНС.
• В поле 104 — новый код. Первая цифра 392 (Пенсионный фонд) изменилась на 182 (налоговая служба).

Важно! Статус плательщика под кодом 29, IP которого вводил платеж, был заменен на 09.

Фиксированные взносы CBK в PF на 2019 год для IP для себя

Чтобы сделать пенсионный взнос, нужно произвести выплату. В одном из его полей прописан код бюджетной классификации для распределения отчислений. Определим, какие реквизиты нужно вставить в плату за старый год и за новый.

КБК 3

02140061000160 В 2019 IP неактуален. Он потерял свое значение в начале 2016 года, когда его заменили впервые.Потом заменили всего 2 цифры — с 10 на 11. А этот обновленный KBK 3

02140061100160 В 2019 году для ИП выплата пенсионных счетов по-прежнему актуальна.

7 декабря 2016 года Минфин издал приказ № 230, заключенный в приказе № 65. А точнее, справочник ЦБК зарегистрирован в нем. Изменения коснулись кодексов доходов, страховых взносов и государственных пошлин для различных налоговых режимов.

Сумма фиксированных страховых взносов в ПФР в 2019 году уплачена за ЦБК двух видов — старый и новый.Если взнос начислен за декабрь 2016 года, то его необходимо оплатить по старым реквизитам, но с заменой первых цифр с 392 на 182. И по текущей. Вы можете найти их в таблице:

ЦБК фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2019 году для предпринимателей, платящих за себя для расчета декабрь 2016 года:

Код взносов на медицинское страхование

Код для выплат по страхованию здоровья также изменился, поскольку их получателем стала ФНС, а не ФОМС.Платежная система как в описанной выше ситуации:

• Для расчетов за декабрь 2016 года первая цифра заменяется просто — 392 на 182.
• А на периоды 2019 года используется новый код.

Сравните фиксированный платеж CBK в OMS на 2019 год для IP для старого и нового периодов в таблице:

Что указывать в п / п для доплаты в ПФ

КБС для уплаты страховых взносов в размере 1 процента в ПФР (Пенсионный фонд) в 2019 году не изменились на ИП, и они полностью прекратили свое существование.Этот процент нужно платить, но отдельной детали для него нет.

То есть ЦБК платить фиксированные платежи (страховые взносы) в ФФР и ФФОМ в 2019 году себе на ИП с доходом более 300000 рублей только один. Общие и на фиксированную выплату, и на 1%. Вы можете увидеть это в таблице выше.

Как платить за страхование персонала

Предприниматели, в фирме которых работают сотрудники, обязательно вносят свой вклад в персонал. Помимо оплаченных за себя.Платежи в бюджет РПИ, ФОМС и ФСС производятся за каждого сотрудника, даже если в производственном процессе задействован только один человек.

Расчет налогов для сотрудников ведется по тем же ставкам:

• В ПФР — 22% от суммы начисленных ему средств;
• В ФОМС — 5,1% от той же суммы;
• ФСС — 2,9%.

Условия оплаты также не изменились — до 15-го месяца ежемесячно. Но коды классификации заменены, потому что органом, контролирующим сбор и расчет взносов для сотрудников, стала ФНС.И только выплаты по травмам по-прежнему выплачиваются в ФСС.

ЦБК выплатит страховые взносы для сотрудников в ПФР по интеллектуальной собственности в 2019 году, а также в ФМС и ФСС:

Назначение платежа	Код
Пенсионное страхование	18 2 10 20 20 10 06 10 10 160
Страхование здоровья	18 2 10 20 21 01 08 10 13 160
По инвалидности (временной) и по материнству	18 2 10 20 20 90 07 10 10 160
Пенсия рабочим, работающим на вредных производствах (для подтверждения тарифа специальная оценка не требуется)	18 2 10 20 21 31 06 10 10 160
Дополнительный страховой взнос для указанных сотрудников	18 2 10 20 21 32 06 10 10 160
Пенсионное страхование работников вредных производств (для установки тарифа нужна специальная смета)	18 2 10 20 21 31 06 10 20160
Дополнительные страховые взносы для указанных сотрудников	18 2 10 20 21 32 06 10 20160

Фиксированные платежи CBC в ПФР за IP на USN в 2019 году, как указано выше.Коды бюджетной классификации одинаковы для всех налогоплательщиков. Принципиально нет, в зависимости от того, в каком режиме находится его бизнес.

А вот для упрощенного режима придумано не менее интересное нововведение, на которое стоит остановить их внимание. С 2017 г. для правления отменен отдельный КБС минимальный налог по режиму «доход-расход» .

Предприниматели платили, если налог, рассчитанный по обычной формуле (доходы — расходы) x 15%, был получен меньше минимального.Для расчета последнего используется формула дохода х 1%.

Уплата этого налога налогоплательщика будет осуществляться по тем же правилам, но с указанием тех же данных, что и для минимального и простого налога:

• 182 10 50 10 21 01 10 00 110 — на сам налог;
• 182 10 50 10 21 01 21 00 110 — на штрафы;
• 182 10 50 10 21 01 30 00 110 — на штрафы.

Будьте внимательны при заполнении платежей в 2019 году. Не забудьте ввести новую информацию в поля «Получатель», «Inn», «CPP».Укажите новый код. И не забывайте интересоваться изменениями налогового законодательства.

Организации, а также частные предприниматели, имеющие сотрудников В случае заключения с ними трудового или гражданско-правового договора, они обязуются стать страховщиками этих сотрудников и производить за них страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. ИП обязан застраховать себя, для этого существует фиксированная сумма взносов, которая в случае пенсионного страхования зависит от уровня доходов этого ИП.При этом следует учитывать, что в случае несвоевременной уплаты взносов, как для сотрудников, так и для себя, придется платить за забор взноса. А в связи с изменениями в законодательстве ЦБК ПФР не будет использоваться для штрафных санкций.

Корректировка Налогового кодекса Российская Федерация, в частности, добавление главы о страховых взносах стало причиной того, что страхование будет осуществляться в направлении IFX. Это говорит о том, что КБК, использовавшийся ранее для подсчета взносов в каждый страховой фонд, потерял свою актуальность.Их не просто поменяют. Они будут заменены новыми кодами.

Структурные изменения претерпят коды, используемые для выплаты долга за прошлый год. Взносы на период с 1 января 2017 года будут осуществляться на новом приграничном совете. Изменения данных повлияют не только на сами вклады, но и на половой член, который может возникнуть.

Итак, если есть задолженность за период 2016 года, в течение того же периода штраф будет расти, и для его выплаты будет использоваться старый код, который претерпел структурные изменения.В частности, меняется административная часть. Цифры, обозначающие фонд, заменены комбинацией цифр для налоговых органов.

Если задолженность и штраф уже возникли на новый период, необходимо будет найти и указать новые коды, поскольку использование старых провоцирует неправильное зачисление денежных средств.

Случаи возникновения ставок

У индивидуальных предпринимателей, которые платят фиксированные взносы за себя, традиционно больше времени.Итак, рассчитав комиссию в начале года, предпринимателю нужно будет ее уплатить до конца отчетного периода. Этот порядок установлен для всех видов вкладов.

Пенсионное страхование, а точнее его вторая часть, равная 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч, имеет несколько увеличенный срок выплаты. Эту часть пенсионного взноса предприниматель должен уплатить до конца месяца, следующего за первым кварталом нового отчетного периода.То есть до 30 апреля.

Если ИП опаздывает с взносом в бюджет, он должен быть в порядке, и штраф будет увеличиваться на сумму неоплаченного взноса за каждый просроченный предпринимательский день.

В случае наличия сотрудников уплата страховых взносов за них происходит до 15 числа месяца, за который будет составляться отчетность. Эта ответственность ложится на плечи застрахованного, соответственно, в его интересах своевременно проводить необходимые расчеты и своевременно вносить суммы в бюджет, в противном случае инвалидные суммы также начнутся со штрафа, который в случае юридические лица Может быть увеличен при просрочке более 30 дней, в два раза.

Как оплатить ручку

Если имеет место факт просрочки платежа, то в интересах застрахованного оплатите ее как можно быстрее. Часто разрешения засекреченного кода, указанные в платежном документе засекреченного кода, влияют на размер штрафа.

Например, если за период, относящийся к 2017 году, начали подавать апелляции, предприниматель решил его оплатить быстро, но, заполнив счет в банке, указал ПФР CBC на пенис, актуальный для прошлого года.Платеж пойдет совсем не так, как было необходимо. Соответственно, пока предприниматель сам не распознает факт ошибки и не оформит новое платежное поручение, пройдет время, и штраф за это время увеличится.

То есть очень важно иметь правильное представление о том, какой ЦБК работает в нужном направлении в этот промежуток времени. Также нельзя забывать, что для разных вкладов существуют собственные CBC.

CBK за пенни пенсионных взносов 2017

КБС по страховым премиям по разным направлениям разные.То есть использовать пенсию ЦБК для соцстрахования нельзя. Такая же ситуация и со штрафами. Отдельный вид разностных кодов провоцирует их назначение. CBC для сотрудников будет отличаться от CBC, используемого предпринимателями для собственного страхования, что также является очень важным моментом:

• Взимание страховых взносов по пенсионному страхованию сотрудников CBK 182 1 02 02010 06 2110 160
• Penios взносов для работников, относящихся к периоду до 2017 года KBK182 1 02 02010 06 2100 160
• Пенсионные фиксированные взносы нового периода CBK 182 1 02 02140 06 2110160
• Penios для IP для фиксированных взносов, относящихся к периоду до 2017 г. CBC 182 1 02 02140 06 2100 160
• Пенсионное страхование от взносов, начисленных с доходов свыше 300 тыс. CBK 182 1 02 02140 06 2110160

Итак, правильно заполненное поле 104 в платежном поручении, предназначенное для указания CBC, дает страхователю гарантию того, что пени и пени по взносам не возникнут.Но если ответственность уже имеет место быть, то для оплаты пени и штрафов стоит внимательнее и внимательнее анализировать принадлежность взноса, для кого она осуществляется, к какому периоду относится, то штраф будет уплачен правильно и перестанет существовать. Повторяющиеся ошибки уже при оплате штрафа провоцируют их рост.

Согласно Налоговому кодексу РФ индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя страховые взносы.Размер личных взносов фиксирован и выплачивается отдельно от отчислений для сотрудников. После перехода контроля над отчислениями из ФФР и ФФОМ в налоговую службу — ЦБК по уплате фиксированных платежей ИП изменился. Существующие коды и фиксированные суммы взносов на 2019 год смотрите в нашей статье.

IP фиксированных платежей в 2019 году

Для предпринимателей установлены фиксированные размеры взносов на медицинское и пенсионное страхование. Неважно, ведет это к деятельности или нет, личные взносы все равно придется платить (за исключением случаев, перечисленных в Налоговом кодексе).

После передачи страховых выплат в ОМС и ОПС под контроль ФНС в федеральном законе закреплен новый порядок определения взносов ИП, который не привязан к минимальной заработной плате. Личные вклады предпринимателей С 2018 года должностные лица устанавливаются на каждый отчетный год.

Так в 2019 году ОМС установлена ​​ По II в размере 6 884 руб.

Пенсионные взносы в ФНС 2019, а также взнос, уплачиваемый в ПФР, зависят от дохода предпринимателя (в рублях):

• доход в пределах трехсот тысяч — размер взносов в ОПС равен 29 354 рублям;
• доход, превышающий триста тысяч — сумма взносов в ОПС состоит из фиксированного платежа (29 354) и 1% от суммы, превышающей триста тысяч.

Пример 1. В 2019 году предприниматель Иванов И.И. Получил доход 430 000 руб. Сумму взносов в выплату по ОПС он рассчитал так:

29 354 + 1% × (430 000 — 300 000) = 30 654 руб.

Обратите внимание, что отчисления на пенсионное страхование не должны превышать максимального значения, которое равняется труду фиксированной пенсии на восемь человек. На 2019 год его размер равен 234832 рублям (29 354 × 8).

Личные взносы Предприниматель может перечислить одновременно в установленном или частично в течение года применять налоговый вычет.В любом случае взносы на OMS и OPS в фиксированном размере На 2019 год необходимо уплатить до 31 декабря 2019 года, а пенсионный взнос в размере 1% — до 01.07.2020.

Пример 2. В 2019 году предприниматель Овечкин К.К. Получил доход 22 500 000 руб. Размер пенсионных взносов При выплате рассчитывается по формуле:

29 354 + 1% × (22 500 000 — 300 000) = 251 354 руб.

Так как полученная сумма больше предельно допустимых пенсионных взносов, то необходимо уплатить установленную законом предельную сумму — 234 832 рубля.При этом 29 354 рубля Овечкин К.К. необходимо выплатить до 31 декабря 2019 года, а остальные 205 478 рублей — до 01.07.2020.

Что касается отчислений в случае временной нетрудоспособности и материнства (в) «На себя», предприниматели не обязаны платить, но по их желанию они могут зарегистрироваться в социалистическом и перечислять отчисления в социальные ресурсы. Срок выплаты аналогичен взносам в OMS и OPS, но размер установлен на основании Сроков на начало 2019 года и составил 3925 рублей.44 коп.

CBK IP Фиксированный платеж 2019

Выплата личных взносов предпринимателя производится отдельно от взносов работников. Это обеспечивает специальные коды бюджетной классификации:

Если предприниматель решил оплачивать взносы на это, то в платеже по этим взносам следует указать CBC 393 1 17 06020 07 6000 180.

Для погашения долгов ИП по личным взносам, сформированным до 2017 года, используются другие коды, отличные от приведенных в таблице 14-17 знакомых:

• в «Медицинском» коде 16-17, знакомство изменено на «11»;
• в «пенсионном» коде 14-17, знакомому присвоено значение «1100»;
• в коде «пенсия — 1%» для 14-17 знакомых установлен «1200».

Платежные поручения 2019 на личные взносы ИП

Предпринимателю при заполнении платежного документа об уплате личных взносов в ОМС необходимо внимательно заполнить следующие поля:

• 101 — статус получателя — код ИП «09»;
• 6 — Сумма — частично или полностью фиксированный платеж;
• 104 — CBC — Кодекс медицинских взносов;
• 105 — ОКТМО — в зависимости от принадлежности ИП к определенному муниципальному образованию;
• 106 — основанием платежа является код «ТП», так как для ИП уплата взносов является текущим платежом;
• 107 — Период — ИП должен указывать отчетный год, за который уплачиваются взносы, например, за 2019 год код «GD.00.2019 «.

Образец платежного документа ИП об уплате личных взносов в ОМС в полной сумме:

Порядок оплаты личных фиксированных пенсионных взносов будет отличаться только суммой, ЦБК и назначением:

С 2018 г. в ЦБК, так как 1% пенсионных взносов предпринимателя и размер отчислений из дохода до трехсот тысяч одинаковы. Поэтому реквизиты вышеуказанного платежного документа, кроме суммы и назначения, останутся без изменений.

При добавлении взносов в этот раздел «Для себя» важно помнить, что получателем добровольных отчислений IP будет ФСС, а не ФНС. Поэтому в платежном документе указывается отдел фонда, в котором зарегистрировался предприниматель, и соответствующий ЦБК.

Примерные платежи по уплате добровольных взносов от ИП в ФСС в 2019 г .:

Чтобы указанные суммы взносов не зависели от непонятных платежей, проверьте ЦБК платежного документа.Ранее подконтрольные органы подтверждают, что ошибка в ЦБК некритична и штрафы предпринимателю не грозят, но обращаться за разъяснениями придется.

Оплачивайте взносы без ошибок из облачного сервиса. Легко проходите учет в нашем сервисе, платите зарплату, налоги, отчисления, автоматически формируйте отчетность и отправляйте через Интернет. Сэкономьте время и деньги, избавьтесь от Аврвлов и Рутин.

Коды бюджетной классификации (КБК) — это не просто набор цифр, это, по сути, план учета доходов и расходов бюджета России.Предлагаем вашему вниманию краткое описание Структуры кодекса доходов налоговых поступлений в бюджет. Полную версию можно найти в Приказе Минфина России от 01.07.2013 N 65н «Об утверждении Инструкции о порядке применения бюджетной классификации РФ»

Структура дохода, код

Пояснения

Структура Код дохода представлен в виде трех компонентов.

• Администратор
• Тип дохода (группа, подгруппа, статья, приложение, элемент)
• Подвиды доходов бюджета (группа, аналитическая группа)

Администратор состоит из трех символов и определяет код администратора квитанции.Администраторами, например, являются Федеральная налоговая служба (код 182), Фонд социального страхования (код 393), Пенсионный фонд (код 392)

Тип дохода он является единым для всех бюджетов страны и включает:

• группа
• подгруппа
• артикул.
• подставка
• элемент (определяет тип бюджета).

Группа доходов Имеет следующие значения:

• 100 — налоговые и неналоговые доходы;
• 200 — заезды безвозмездные.

Группа 100 «Налоговые и неналоговые доходы» (а нас интересует только эта статья) содержит следующие подгруппы доходов:

• 101 — налоги на прибыль, прибыль;
• 102 — Страховые взносы по обязательному социальному страхованию;
• 103 — налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
• 104 — налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации;
• 105 — налоги на совокупный доход;
• 106 — налоги на имущество;
• 107 — налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами;
• 108 — госпошлина;
• 109 — Задолженность и перерасчет по аннулированным налогам, сборам и другим обязательным платежам;
• 110 — доходы от внешнеэкономической деятельности;
• 111 — доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
• 112 — платежи при использовании природных ресурсов;
• 113 — доход от платных услуг (работ) и возмещение государственных расходов;
• 114 — выручка от продажи материальных и нематериальных активов;
• 115 — Административные платежи и сборы;
• 116 — Штрафы, санкции, возмещение ущерба;
• 117 — прочие неналоговые доходы;
• 118 — Поступления (перечисления) к расчетам между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.

Код вида доходов Бюджеты имеют один из следующих кодов элементов доходов:

01 — федеральный бюджет;
02 — бюджет субъекта РФ;
03 — Бюджеты Интородских муниципальных образований городов федерального значения;
04 — бюджет городского округа;
05 — Бюджет муниципального района;
06 — Бюджет пенсионного фонда РФ;
07 — Бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации;
08 — Бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования;
09 — Бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования;
11 — Бюджет городского округа с внутригородским разделением;
12 — бюджет Интородского района;
13 — Бюджет городского поселения.

Код подвида доходов Бюджеты используются для детализации поступлений кодов типа доходов бюджета. Он состоит из двух частей: группы подвидов доходов бюджета (14-17 разрядов приграничного бюджета) и аналитической группы подвидов доходов бюджета (18-20 разгрузок приграничного бюджета). Все эти коды утверждены Инструкцией по порядку применения бюджетной классификации РФ

Группа подвидов При администрировании налогов и сборов устанавливается:

• 1000 — Налог (сбор)
• 2100 — Пени.
• 2200 — проценты
• 3000 — штрафы

При администрировании вкладов возможны другие группы. В частности, страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию имеют подвидовую группу 1010, а отчисления в Family Faming 1013.

Для уплаты административных и налоговых штрафов используется подвидовая группа 6000.

Аналитическая группа подвидов доходов представляет собой группу доходов по видам финансовых операций, относящихся к доходам, и состоит из двух групп: 100 — выручка и 400 — выбытие нефинансовых активов.Нас интересует только первое.

Группа доходов подробно описана в статьях 110 — 180:

• статья 110 «Налоговые доходы» В этой статье уплачиваются подоходный налог, НДФЛ, НДС и другие налоги и сборы, уплачиваемые в соответствии с Налоговым кодексом;
• статья 120 «Акции из собственности». Сюда входят доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
• статья 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсация затрат». В данную статью включаются доходы от оказания платных услуг (работ) организациями государственного секретаря и ведомствами;
• статья 140 «Сумма принудительного вывода».В этой статье оплачиваются, в частности, просроченная задолженность, пени и штрафы по аннулированным страховым взносам в государственные внебюджетные фонды;
• статья 150 «Добровольные поступления из бюджетов». Из названия понятно, что там лечится;
• статья 160 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование». Сюда входят поступления во внебюджетные фонды страховых взносов, а также пеней и штрафов.
• статья 170 отсутствует
• статья 180 «Прочие доходы».В эту статью включены все те доходы, которые не вошли в вышеперечисленные статьи.

Надеемся, что вам стало понятнее, что такое KBK и почему там так много цифр.

КБК-2018 есть у нас и помните, что прошлогодние коды могут не действовать в текущем, даже если вы платили налог за прошлый год.

Шпаргалка по применению кодов бюджетной классификации

Что нужно CBK

Коды бюджетной классификации (КБК) вводятся с целью упростить поступление денег в бюджет и их расходование.С помощью этих кодов происходит группировка бюджетных средств, включая налоги и страховые взносы. Например, все налоговые поступления физических лиц разделены на группы: НДФЛ, начисленные налоговыми агентами; НДФЛ, начисленные предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей от доходов нерезидентов и так далее. И для каждой из названных групп существует отдельный код бюджетной классификации.

Где нужно указывать ЦБК

Прежде всего, при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов в платежных поручениях должен быть указан CBC.В действующей форме платежа, приведенной в Приложении 3 к положению Банка России от 19.06.12 № 383-П, для ЦБК предназначено поле 104 (Подробнее о заполнении платежного поручения в статье «»). Обратите внимание, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации. Если вам нужно произвести платежи, связанные с двумя, тремя и более CBK, вам придется организовать два, три и более платежей.

Кроме того, ЦБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, НДС, транспортному налогу, а также при расчете страховых взносов.Это позволяет инспекторам фиксировать налогоплательщика на лицевом счете налогоплательщика для оплаты того или иного КБК. Как только этот налогоплательщик получит сумму, отмеченную этим CBC, долг будет погашен.

Какой код бюджетной классификации

Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ (утвержден приказом Минфина России от 08.06.18 № 132н) каждый КБК состоит из 20 цифр (они называются разрядами).

Первые три выпуска — это код главного распорядителя доходов бюджета. Для налоговых выплат, страховых взносов (кроме взносов «по травмам») и сана этот код принимает значение «182», для выплат в ФСС «по травмам» — «393».

Четвертая, пятая и шестая разряда показывают группу доходов. По подоходному налогу и НДФЛ — «101», по страховым взносам — «102», по НДС и акцизам — «103», по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам — «106», по единым налогам По «упрощенному». », УНВД и ЕСХН -« 105 », за госпошлину -« 108 ».

Седьмая-седьмая разгрузки используются для детализации внутри каждой группы доходов.

Двенадцатая и тринадцатая выписки показывают, на какой бюджет уйдут деньги. Если «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» присвоены муниципальным бюджетам

.

Выписки с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно налогоплательщик или страхователь указывает: основной налог на налог или взнос, пени, пени или пени.Для налогов и отдельных видов отчислений в случае базового платежа указывается «1000», в случае пени — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200». .

Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый сбросы принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».

CBC для налогов и отчислений за прошлые периоды

Минфин периодически вносит изменения в список действующих ТГС.В частности, в 2016 году были обновлены коды страховых премий, пены и процентов (см. «»).

Бухгалтеру следует запомнить одно важное правило: как только появляются новые значения CBC, предыдущие значения становятся неактивными, и их нельзя применять. При перечислении налога или сбора за последний период, в платеже необходимо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не за последний период. Именно поэтому для заполнения платежей лучше использовать веб-сервис, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допущения ошибки ничтожна.

Кстати, по некоторым налогам существует отдельная действующая ЦБК по платежам за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует фактический код, который необходимо указать в случае, когда в 2019 году «Венесман» перечисляет ENVD для периодов, истекших до 1 января 2011 года. Подобные коды вводятся для UPN и отдельной сельскохозяйственной машины.

Если специальный CBC для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то текущий код действителен для всех переводов вне зависимости от периода.Это касается, в частности, подоходного налога, НДС, НДФЛ и страховых взносов.

То же самое и с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды. Если налогоплательщик в 2019 году обращается к «уточненным» за 2018 или более ранние периоды, он должен поставить ЦБК в действие в 2019 году. В противном случае окажется, что на лицевом счете задолженность находится в устаревшем коде, а платеж поступил в текущий код. В результате долг останется непогашенным.

При заполнении платежей или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не нужно отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода уплаты и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.

Что делать, если CBK указан с ошибкой

Теоретически код бюджетной классификации неверно указан в платеже (как и устаревший КБС) не означает, что налог или сбор не уплачены.Это прямо следует из статьи 45 Налогового кодекса РФ. Но на практике инспекция и казначейство не могут быстро понять, как отразить ошибочную оплату на лицевом счете. И пока платеж не будет зачислен, у налогоплательщика останется недоимка.

Если допущена ошибка при заполнении декларации, достаточно «уточнить» с нужным ЦБК, и инцидент будет исчерпан.

Елена Маурицкая, ведущий специалист «Бухгалтерия онлайн».

Аванс по налогу на прибыль УСН за вычетом расходов. Как IP выплачивает авансовые платежи по налогам? Авансовые платежи по УСН с доходом за вычетом расходов

Упрощенная система налогообложения — один из наиболее экономически эффективных режимов налогообложения, доступных для использования как физическими (IP), так и юридическими лицами. Главный плюс этой системы заключается в замене тройки налогов на одну — одну. Авансовые платежи по УСН выплачиваются по итогам каждого отчетного периода, налоги — до конца года.

Что такое авансовые платежи

В течение года предприниматели и компании, подающие заявку (далее упрощенно), должны произвести 4 платежа:

• 3 аванса, по каждому отчетному периоду.
• Налог, рассчитанный по итогам года с учетом ранее уплаченных авансов.

Отчетным периодом явно считается 1 квартал, полгода и 9 месяцев. Налоговый период — календарный год.

Авансовый платеж — Это сумма, рассчитываемая для каждого отчетного периода на основе растущего результата с начала года, с погашением в бюджет ежеквартально.

Сроки оплаты

Аванс по упрощению платежа должен быть выплачен не позднее 25 дней с момента окончания отчетного периода.

Таблица №1. Платежи по авансам по

По итогам года необходимо уплатить налог:

• ИП — до 30 апреля. года, следующего за отчетным
• Компании — до марта 31. года, следующего за отчетным.

Если срок выплаты аванса или налога приходится на выходной или праздничный день, он переносится на первый рабочий день.

Уменьшение авансов на сумму взносов

Авансы по упрощенному можно уменьшить до страховых взносов, выплачиваемых за себя и своих сотрудников. Фиксированные взносы также входят в список 1% при доходе более 300 000 рублей.

UCNO — 6%

ИП и компании, применяющие грунт 6%, могут уменьшить авансовые платежи страховых взносов, уплаченных в этом квартале, как для себя, так и для своих сотрудников.

Если у упрощенного нет сотрудников, он может уменьшить авансовый платеж, всю сумму страховых взносов до нуля.

Прибыль ИП Морозова за 1 квартал 2017 года составила 88 000 руб. В этом же квартале предприниматель уплатил взносы на собственную пенсию и медицинское страхование в размере 5 500 руб. Наемных работников у него нет

Сумма аванса в бюджет с учетом взносов составит 0 р., Так как страховые взносы превышают сумму начисленных к выплате:

(118 000 х 6%). ) — 5 500 с.

Если у упрощенного есть работники, аванс (налог) может быть уменьшен не более чем на 50%.

Прибыль ИП Трофимова в первом квартале составила 72 000 руб. За этот же период он уплатил за себя страховые взносы в размере 6250 рублей. и его работнику в размере 10 020 р.

Плата за оплату без регистрации вкладов составит 4 320 пенсов. Поскольку размер страхового взноса превышает сумму аванса, уменьшить его можно будет только вдвое:

4 320: 2 = 2 160р.

Следует отметить, что уменьшить аванс можно только по взносам, уплаченным в том же квартале или за более ранние периоды.

См. Также: Право на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) и его убыток в 2019 году

ИП Бельский уплатил страховые взносы в апреле 2017 года. Чтобы учесть эти взносы, он сможет рассчитать только авансы в первое полугодие и последующие периоды.

Если сотрудник был принят на работу в середине года, то расчет аванса с ограничением в 50% производится к концу года, даже если сотрудник был уволен в следующем квартале.

ИП Селезнев в 1 квартале принял 1 сотрудника, уволенного во 2 квартале. Начиная с 1 квартала и до конца года Селезневу придется рассчитывать авансы и налог на усан с учетом ограничения в 50%.

UCNO — 15%

Порядок уменьшения авансов и налога по объекту «Доходы за вычетом расходов» несколько иной, чем по объекту доходов.

При расчете аванса по объекту «Выручка за вычетом затрат» сумма уплаченных страховых взносов включается в стоимость расходов и уменьшает не сам аванс, а налоговую базу по нему.

ИП Белов в первом квартале получил прибыль 800 000 руб., Затраты этого периода составили 690 000 р. Также в январе Белов уплатил взносы по собственной страховке в размере 10 000 р.

При расчете аванса необходимо включать сумму уплаченных взносов в стоимость расходов. Таким образом, затраты Белова составят 700 000 р. (690 000 + 10 000). Аванс к оплате будет равен 15 000 р.

(800 000 — 700 000) x 15%

Расходы включают всю сумму уплаченных страховых взносов, как за себя, так и за сотрудников, без ограничения 50%.

В стоимость затрат «прибыль за вычетом затрат» также может входить сумма убытков прошлых периодов и разница между минимальным налогом и налогом, уплаченным в прошлом году, рассчитанная в общем порядке за тот же период.

Расчет аванса по УСН «Доходы»

Аванс по объекту «Доходы» Упрощенный расчет рассчитывается по формуле:

(Доход х 6%) — страховые взносы — ранее выплаченные авансы

Обратите внимание что ставка по ОСО «доходы» может быть снижена региональными властями до 1%.

Пример расчета

Смотрите также: Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019 году

ИП Кузьмин в первом квартале получил прибыль 230 000 р. и уплаченных страховых взносов в размере 6 997,5 р.

Уплата по упрощенной схеме за 1 квартал составит 6 802:

(230 000 х 6%) — 6997,5

По итогам полугодия прибыль Кузьмина (нарастающий результат) составила 580 000 р. Размер страховых взносов, уплаченных в 1 и 2 квартале — 13 995 р.

Авансовый платеж за полугодие составит 14 003:

(580 000 х 6%) — 13 995 — 6 802

За 9 месяцев общий доход Кузьминой составил 720 000 рублей, страховые взносы на первые три квартала -20 992,5 р.

Сумма аванса на основании 9 месяцев составит 1 402:

(720 000 x 6%) — 20 992, 5 — 6 802 — 14 003

В конце года прибыль предпринимателя составила 1220 000, страховые взносы — 27 990

Сумма налога к уплате за налоговый период — 23 003:

(1 220 000 х 6%) — 27 990 — 6 802 — 14 003 — 1 402

Расчет аванса по УСН «Доходы минус расходы»

Ежеквартальный платеж по УСН 15% упрощенно рассчитывается по формуле:

(Доход — потребление) x 15% — страховые взносы — авансы, выплаченные в прошлые периоды

Закон таков, что при регистрации в качестве ИП с упрощенной системой налогообложения (УСН) вы должны будете ежеквартально вносить в федеральную налоговую службу (ФНС) по месту жительства (регистрации) авансовые платежи, которые составляют 6% От вашего дохода.

Эта статья подготовлена ​​специально для ИП по УСН, т.к. отчетность и общение с ФНС происходит не так часто, то многие просто забывают, как уплачивались налоги в ФНС, а именно как формировалось платежное поручение и рассчитывалась налогооблагаемая база .

Срок аванса

Авансовый платеж необходимо перечислить на расчетный счет ФНС:

За первый квартал до 25 апреля;
пополам до 25 июля;
Девять месяцев до 25 октября;
в год — до 30 апреля.

Для непонятливых поясните на примере первого квартала: первый квартал включает в себя январь, февраль и март, соответственно у вас есть 25 дней для совершения платежа в пользу ФНС до 25 апреля!

Способы оплаты авансовых платежей включают:

Бухгалтерский счет ИП;
В отделении Сбербанка.

Хочу отметить, что с середины 2014 года Сбербанк перестал принимать платежные поручения, как это было раньше. Теперь вам нужно самостоятельно или с помощью консультанта Сбербанка ввести всю информацию в терминал, а главное без ошибок.Честно говоря, стало очень неудобно, и процедура занимает около 10-15 минут, чтобы ввести всю CBC, ИНН и прочую информацию, которая будет изложена ниже.

Расчет налогооблагаемой базы

Перед тем, как формировать платежное поручение, необходимо понять, сколько мы должны заплатить любимому государству для ведения бизнеса. Расчет налогооблагаемой базы ИП по УСН очень прост:

Суммируйте и рассчитайте общую прибыль за 3 месяца (квартал), а затем с этой суммы снимите 6% и получите сумму налога.Не забывайте, если вы своевременно вносите платежи (страховые выплаты) в ПФР и ФСС, то вы имеете полное право уменьшить сумму налога на:

100% страховых выплат, если у вас нет сотрудников;
50% страховых выплат, если у вас есть сотрудники.

Пример: общая квартальная прибыль составила 1 000 000. Шесть процентов от этой суммы составляют 1000000 * 0,06 = 60000 рублей . Если у вас нет наемных работников, то уменьшаем 100% (на 2015 год): 60 000 — 5181.88 = 54 818,12 руб.

Особое внимание хочу уделить округлению. Поскольку авансовые платежи рассчитываются в полных рублях, то 54 818,12 необходимо округлить до 54 818 рублей. Кто попался на математике, объясню по простому, если бы первая цифра после запятой была 5 и более, то округлили бы по большинству, например число 54 818,50 округлили в большую сторону до 54 819 рублей и т. Д., Надеюсь, этот момент можно понять.

Жалко, но это такая сумма и нужно будет платить в пользу ФНС.

Как сформировать платежное поручение

Определяется налогооблагаемая база, учитывается налог, время переходить к заполнению квитанции об уплате налога или как это правильно называется «платежным поручением».

Для оформления платежного поручения необходимо:

1. Зайдите на сайт ФНС РФ и заполните пошагово. Если вы не знаете код IFNS, вы можете нажать «Далее», он будет определен автоматически для другой указанной вами информации.

По результатам первого шага будет определена следующая информация: код IFNS: 7030; ОКТМО: 69624422.

2. На втором шаге необходимо указать следующую информацию:

Вид рассчитываемого документа: Платежный документ
Тип платежа: 0 — уплата налога, сбор, платеж, пошлины, взнос , авансовый платеж (предоплата), налоговые санкции, штрафы
CBK за ИП по USN (доход): 18210501011011000110
Налог: Налог, взимаемый с налогоплательщиков, которые выбирают подоходный налог в качестве объекта (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
Лицо, которое произвело платеж документ: 09 — Налогоплательщик — ИП
Основание платежа: ТП — Платежи текущего года
Налоговый период: квартал.**. 2014 (укажите в каком квартале платить налог 01, 02, 03 или 04 квартал)

5. Скачайте и распечатайте документ и подойдите к ближайшему терминалу для оплаты. Были вопросы, пишите в комментариях, я вам расскажу!

Налоги платят и спи спокойно!

Упрощенная система — это особый льготный режим, декларация которого подается только один раз в год. Уплата единого налога на УСН также происходит один раз в год — не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.Однако это не все платежи, которые упрощенный должен перечислить в бюджет. По окончании каждого отчетного периода при наличии дохода необходимо произвести расчет и выплату авансовых платежей.

Что такое авансовые платежи по USN

Повторите, налоговым периодом для упрощенной системы является календарный год, поэтому окончательный расчет с государством происходит в конце года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были единообразными, Налоговым кодексом РФ установлена ​​обязанность плательщиков льгот по уплате налогов по отчетным периодам.Фактически, таким образом, бюджет сокращается из-за ранее поступивших доходов.

Отчетными периодами для расчета авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчетном периоде предприниматель получил доход, то необходимо в течение 25 дней после него рассчитать и выплатить 6% () или 15% () от налоговой базы. Если выручка не была получена, ничего платить не нужно.

Авансовые платежи называются так, потому что налог уплачивается как бы вперед, заранее, не дожидаясь конца года.При этом также учитываются все авансовые платежи по УСН в декларации и, соответственно, итоговая годовая сумма.

Для удобства уплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчетный счет. Более того, многие банки сейчас предлагают выгодные условия для открытия и ведения консервационного счета.

Авансовые платежи

Статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году.С учетом переноса в связи с выходными это следующие даты:

• не позднее 27 апреля за первый квартал;
• не позднее 27 июля свыше полугода;
• не позднее 26 октября на девять месяцев.

За нарушение данных сроков за каждый день просрочки взыскивается пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную выплату аванса не предусмотрен, поскольку срок уплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.Но если вы опоздали с уплатой остатка налога к этим датам, то будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых платежей, мне не нужно подавать в IFSN, просто отразите эти суммы в Cudir и сохраните документы, подтверждающие оплату. Информация об этих суммах по результатам отчетных периодов также должна быть указана в годовой декларации.

Снижение налога на сумму страховых взносов

Какой индивидуальный предприниматель уплачивает за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают исчисленные суммы налога.Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

• при уменьшении доходов УСН на сам рассчитанный платеж;
• в USN выручка за вычетом расходов, уплаченные взносы учитываются в расходах.

Для ИП, работающих на УСН 6%, есть еще одно важное условие — наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, усыновленные или заключенные по контракту, то уменьшить налоговые платежи нельзя более чем на 50%. При этом страховые взносы, уплаченные за себя и сотрудников, учитываются при снижении налога.

При отсутствии работников возможно уменьшение выплат в бюджет на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольшом доходе ИП без работников может возникнуть ситуация, что налога к оплате не будет вообще, он будет полностью снижен за счет взносов.

Режимы USN 6% и USN 15% кардинально отличаются от налоговой базы, ставки и порядка исчисления. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

Расчет доходов USN

Налоговая база, т.е. сумма, с которой рассчитывается налог, является доходом для доходов USN. Расходы в этом режиме не уменьшаются, налог рассчитывается с полученной реализации и недеактивной прибыли. Но за счет уплаченных взносов можно уменьшить саму выплату в бюджет.

Для примера расчетов возьмем индивидуального предпринимателя без работников, который в 2020 году получил доход в размере 954 420 руб.Страховые взносы от PP в 2020 состоят из фиксированной минимальной суммы 40 874 p. Плюс 1% от дохода свыше 300 000 руб. Полагаем: 40 874 + (954420 — 300 000 = 654420) * 1% = 6544) = 47 418 руб.

Уплатить дополнительные взносы в размере 6 544 р. Можно как в 2020 году, так и после его окончания, до 1 июля 2021 года. Все взносы наш предприниматель уплатил в 2020 году. Страховые взносы на себя ИП платили ежеквартально, чтобы сразу иметь возможность сократить выплаты в бюджет:

• в 1-й четверть — 10 000 р;
• во 2 квартале — 10 000 р;
• в 3 квартале — 17 000 р .;
• в 4-м квартале — 10 418 р.

	Доход в месяц	Отчетный (налоговый) период		Вклад IP для себя с растущим результатом
		Первый квартал
		Полгода
		Девять месяцев
Сентябрь
		Календарный год
Декабрь	12780

Важное условие: доходы и сборы ИП для себя не отдельно для каждого квартала, а нарастающий результат, т.е.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации.

1. За 1 квартал: 168 260 * 6% = 10 096 минус уплаченные взносы 10 000, 96 р. Остается к оплате. Срок оплаты — не позднее 27 апреля.
2. За полгода получаем 425860 * 6% = 25552 р. Берем взносы по половине и аванс за первый квартал: 25 552 — 20 000 — 96 = 5 456 р. Остается платить не позднее 27 июля.
3. За девять месяцев исчисленный налог составит 757 010 * 6% = 45 421 р.Уменьшить все уплаченные взносы и авансы: 45 421 — 37 000 — 96 — 5 456 = 2 869 руб. Их нужно перечислить в бюджет до 26 октября.
4. В конце года считаем, сколько предпринимателю следует выплатить до 30 апреля: 954 420 * 6% = 57 265 — 47418 — 96 — 5 456 — 2 869 = 1426 руб.

Как видите, благодаря возможности учитывать оплату денежных средств, налоговая нагрузка ИП на доходы UPN в данном примере составила всего 9847 (96 + 5 456 + 2 869 + 1 426) рублей, хотя исчисленный единый налог составляет 57 265 руб.

Напомним, что такая возможность есть только у предпринимателей, не использующих наемную работу, ИП работодатели имеют право снижать налог не более чем наполовину. Что касается ООО, то организация признается работодателем сразу после регистрации, поэтому юридические лица также уменьшают выплаты в казну не более чем на 50%.

Расчет доходов УСН за вычетом расходов

В этом режиме взносы можно рассматривать только как часть оставшихся расходов, т.е. рассчитанный авансовый платеж уменьшить невозможно.Разберемся, как рассчитать авансовый платеж по УСН с объектом налогообложения «Доходы за вычетом суммы расходов».

Например, возьмем того же предпринимателя без работников, но теперь мы уточним затраты, которые он несет в процессе деятельности. Взносы уже включены в общую сумму расходов, поэтому мы не будем указывать их отдельно.

	Доход в месяц	Отчетный (налоговый) период	Доход за период растущего исхода	Затраты на период растущего исхода
		Первый квартал
		Полгода
		Девять месяцев
Сентябрь
		Календарный год

Стандартная ставка для выручки USN за вычетом затрат 2020 равна 15%, возьмите ее для расчета.

1. На 1 квартал: (168260 — 108 500) * 15% = 8964 р. Оплатить необходимо не позднее 27 апреля.
2. На полгода: (425 860 — 276 300) * 15% = 22 434 р. Воспользуемся авансом, внесенным за первый квартал (22 434 — 8 964), получаем, что 13 470 рублей останется доплата не позднее 27 июля.
3. За девять месяцев исчисленный налог составит (757 010 — 497 650) * 15% = 38 904 р. Уменьшаем авансы за первый квартал и полугодие: 38 904 — 8 964 — 13 470 = 16 470 р.Перечислить их в бюджет нужно успеть не позднее 26 октября.
4. В конце года считаем, сколько нужно заплатить не позднее 30 апреля: (954 420 — 683 800) * 15% = 40 593 минус Все выплаченные авансы 38 904, получаем 1,689 р.

Теперь проверьте, нет ли обязанности платить минимальный налог, т.е. 1% от всего полученного дохода: 954 420 * 1% = 9 542 руб. В нашем случае мы заплатили в бюджет больше, так что все в порядке.

• по упрощенной схеме 6% предприниматель заплатил 9 847 (налог) Плюс 47 418 (взносы), итого 57 265 руб.
• по упрощенному налогу 15% составили 40 593 руб. Плюс 47 418 (взносы), всего 88 011 руб.

В данном случае нагрузка на выручку УСН за вычетом затрат оказалась выше, хотя доля расходов в выручке достаточно высока (71,65%). Если доля расходов будет еще меньше, то эксплуатация УСН 15% станет совершенно убыточной.

CBK для платежных документов

CBC — это код бюджетной классификации, который указывает квитанции или банковские документы для оплаты налога.КБК авансовых платежей для упрощенной системы такие же, как и для очень обычного налога. В 2020 году коды бюджетной классификации утверждены Приказом Минфина России от 06.06.2019 N 86н.

При неправильном указании ЦБК налог будет считаться уплаченным, поскольку в статье 45 Налогового кодекса РФ указаны только две существенные ошибки в платежном документе:

• неверное наименование банка получателя;
• недействительный счет Федерального казначейства.

Однако оплата по неверному классификационному коду приведет к неправильному распределению уплаченной суммы, из-за чего возникнет задолженность. В будущем вам придется сохранять платеж и объяснять его в IFTS, поэтому будьте осторожны при заполнении деталей.

• CBC USN 6% (налоги, просроченная задолженность и долг) — 182 1 05 01011 01 1000 110;
• CBC USN 15% (налог, задолженность и задолженность, а также минимальный налог) — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Почему вопрос про предоплату IP по USN так популярен? Большинство индивидуальных предпринимателей сразу переходят на льготный налоговый режим.Это и понятно, ведь такие системы налогообложения позволяют платить в бюджет как минимум …

Для установки необходимо определить ее налоговый период. По налоговому периоду, т.е. периодом, за который начислен и уплачен налог, признается календарный год. Логично было бы предположить, что единый налог упрощенцы платят только раз в год, но это не так.

Помимо налогового периода в статье 346.19 Налогового кодекса Российской Федерации указано отчетных периодов:

• Первый квартал;
• Полгода;
• Девять месяцев календарного года.

То есть, авансовых платежей ИП — это часть единого налога , который уплачивается вперед или авансом. Благодаря этому бюджет пополняется равномерно, причем чаще, чем раз в год.

Итак, в какое время нужно перечислять налоговые платежи по УСН в 2018 году? Выплата авансовых платежей по результатам каждого отчетного периода следующий раз:

• За первый квартал — не позднее 25 апреля ;
• На полгода — не позднее 25 июля ;
• На девять месяцев — не позднее 25 октября .

Причем здесь действует правило — если в каком-то квартале не было доходов, аванс вносить не нужно. Например, в первом квартале ИП на выручку УСН получило 380 000 руб. Значит, не позднее 25 апреля он должен перечислить 6% от этой суммы, то есть 22 800 рублей.

А во втором квартале прибыли не было, хотя контракты с контрагентами заключались, но оплата с них будет позже. Значит, второго аванса у предпринимателя не будет.В третьем квартале на расчетный счет поступило 840 000 рублей, следовательно, аванс за девять месяцев составит 50 400 рублей.

Окончательный расчет единого налога происходит в конце года, при этом из начисленной суммы вычитаются все уплаченные авансовые платежи, а также страховые взносы. А срок уплаты остатка единого налога по итогам года — , 30 апреля следующего года . Таким образом, ИП уплачивает в 2018 году только авансовые платежи, а единый налог — уже в 2019 году.

Пример расчета авансовых платежей по USN

Методика налогового учета авансовых платежей по USN в 2018 году предполагает накопительный результат с начала года. Как это происходит, мы покажем на примере для IP доходы USN без работников.

Напомним, что в этом случае это возможно на всю сумму взносов, уплаченную предпринимателем себе. А если у ИП есть работники, то налоговые выплаты можно снизить не более чем на 50%.

Пример: ИП Авдеев С.Н. Получила в 2018 году доход 730 тыс. Руб. Предприниматель заключил договор с постоянным партнером на оказание услуг, поэтому на расчетный счет поступает примерно такая же сумма:

• В первом квартале — 190 000 рублей;
• 2 блока — 185000 руб .;
• В 3 квартале — 175 000 рублей;
• В 4 блоках — 180000 руб.

Сумма страховых взносов на себя при таком доходе состоит из двух частей:

• Обязательные страховые взносы в размере 32 385 рублей, которые необходимо перечислить до конца текущего года;
• Дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от дохода составляет более 300 000 рублей в год (т.е. 4 300 рублей), срок до 1 июля 2019 года.

Хотя обязательные страховые взносы не установили поквартальные сроки выплаты, но Авдеев уплатил их частями, чтобы сразу уменьшить авансовые платежи:

• В 1 квартале — 8000 рублей;
• во 2 квартале — 8000 руб .;
• В 3 квартале — 8000 руб .;
• В 4 блоках — 8 385 руб.

Собираем все данные в таблицу:

Рассчитываем авансовые платежи:

1. За первый квартал: 190 00 * 6% = 11 400 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остается 3400 руб.Срок выплаты первого аванса — до 25 апреля.
2. Через пол года получаем: 375 000 * 6% = 22 550 руб. Принимаем уплаченные взносы за полгода и первый аванс: 22 550 — 16 000 — 3 400 = 3 100 рублей необходимо внести не позднее 25 июля.
3. За девять месяцев: 550 000 * 6% = 33 000 руб. Уменьшите все уплаченные взносы и авансы: 33 000 — 24 000 — 3 400 — 3 100 = 2 500 руб. Перечислить их необходимо до 25 октября.
4. По году считаем оставшуюся сумму единого налога: 730 000 * 6% = 43 800 — 32 385 — 3 400 — 3 100 — 2 500 = 2415 руб. Крайний срок выплаты этой суммы — 30 апреля 2019 года.

Как видим, из-за возможности снижения единого налога и авансовых платежей по нему на сумму уплаченных страховых взносов ИП Авдеев уплатил всего 11 415 рублей вместо возможных начисленных 43 800 рублей. Но если бы он уплатил за себя обязательные страховые взносы с опозданием, т.е.е. Чтобы не перечислить их полностью до конца года, единый налог пришлось бы платить полностью.

Как вносить авансовые платежи

Итак, условия оплаты и порядок расчета авансовых платежей мы разобрали. Теперь вопрос — как и где перечислить эти суммы?

Плательщики УСН регистрируются и платят налоги в той инспекции, в которой они зарегистрированы. Для IP это территориальный IFX по регистрации, даже если реальная деятельность ведется вообще в другом регионе Российской Федерации.

То есть в квитанциях об оплате аванса должны быть реквизиты их налоговой инспекции. Их можно найти на сайте налоговой службы или связавшись с ИФНС по месту регистрации.

Код бюджетной классификации будет отличаться для разных объектов налогообложения:

• Для доходов УСН — 182 1 05 01011 01 1000 110;
• Для выручки USN за вычетом затрат — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Итак, мы постарались извлечь пользу из того, что вам нужно знать об авансовых платежах, если вы работаете по упрощенной схеме.Если возникнут вопросы, напишите их в комментариях: Мы не тянем с ответом! 😉 И подпишитесь на нашу рассылку, чтобы получать анонсы новых статей сайта 1 раз в неделю:

Подскажите пожалуйста! Хочу открыть свой магазин по продаже игрушек, собираюсь продавать в ТЦ через торговый остров. Буду работать без сотрудников. Прочитав статьи, пришел к выводу, что так как заранее полностью спрогнозировать доход (открываю для себя первый магазин), я решил выбрать систему USN и купить CCM, но не могу определиться с 6% или 15 %.Поскольку на первых порах будет больше затрат, использовать ENVD невыгодно, правда?
И второй вопрос, если используете УСН 6%, как платить налоги и сдавать отчетность?
Пример (доход в год 200000 руб.)

Итого: 22 261,38 (этот налог платят раз в год, да?)
1. ФНС — 200000 * 6% = 12000 (этот налог платят раз в год, правда?)
Теперь нужно, чтобы налог по упрощенной системе уменьшался до фиксированного платежа: 12000-22261,38 = -10261,38 (а тут мне это не понятно!) А сколько мне нужно платить в налоговом году? Всего 22261 руб.? Вот и все?
А если выбрать ENVD то:
1. PFR — 5965 * 26% * 12 = 8610,80
2. FOMS — 5965 * 5,1% * 12 = 3 650,58
Итого: 22 261,38 (один раз год?)
1. ФНС (квартал)
9000 * 1,798 * 15% * 3 мес = 7282 (это квартал), год 29128.
Если использовать уменьшение фикс. Вклад тогда: 29128-22261 = 6866,22 (а здесь, в ENVD, сколько вы должны платить в год?)

Немного не так написал выше, вот так:
USN 6% Пример
(доход за квартал 55000 руб.)
1. ПФР — 5965 * 26% * 3 = 4 652,7
Итого: 5 565,34 за квартал.
1. ФНС — 55000 * 6% = 3 300 за квартал.
Теперь нужно, чтобы налог по упрощенной системе уменьшался до фиксированного платежа: 3300 — 5565,34 = -2 265,34 (а здесь мне это не понятно!) А сколько мне нужно платить налог? Всего 5565,34 руб.? вот и все?

ENVD
1. ПФР — 5965 * 26% * 3 = 4 652,7
2. ФОМС — 5965 * 5,1% * 3 = 912,64
Итого: 5 565,34 за квартал.
1. ФНС (ежеквартально)
9000 * 1,798 * 15% * 3 мес = 7282 (это квартал).
Если использовать уменьшение в fix. Вклад, значит: 7282-5565,34 = 1716,66 руб. А налоги такие: ФНС-1716,66, ПФР и ФОМС — 5565,34, да?

Андрей, на примере дохода за квартал 55000 рублей, если вы платите взносы в фонды в сумме 5565,34 в том же квартале, то вы нам не платите. Посчитав UNVD, если UNVD за квартал составляет 7282, то должен заплатить 1716.66 руб. Вы все полностью обдумали.

Андрей, если у вас большие расходы, лучше использовать USN выручку за вычетом расходов 15%. Сроки уплаты взносов и налогов в УСН в размере 6% или 15% совпадают. Сумма 22261,38 руб. — это не налог, а сумма фиксированных взносов ПП на себя в ФФР и ФФОМС. Эта сумма меняется ежегодно и зависит от размера минимальной заработной платы, установленного Правительством Российской Федерации. В 2016 году он будет выше, чем в 2015 году, пока это не известно.Вы можете платить эту сумму один раз в год, но тогда при работе с USN вы не сможете уменьшить авансовый ежеквартальный платеж в USN. Поэтому лучше платить ежеквартально. Просто если ваш годовой доход превышает 300 тысяч рублей, до 1 апреля, следующего за отчетным годом, вы должны перечислить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей. Те. Ваш доход в год составил 350 000 рублей. 50000х1% = 500 рублей — сумма, необходимая для выплаты в ПФР до 1 апреля, помимо фиксированных взносов.
Не ограничиваются отчислениями и налогами.

Оплата на сумму, превышающую 300000. Сколько надо платить в ИПФ ПФР по патенту. Для II предусмотрены два вида комиссий

Для многих это событие неожиданно: Минфин отменил ЦБК на страховые взносы ИП, перечисляемые с доходов, свыше 300 000 руб. В каком порядке отменяется этот CBK? Нужно ли указывать выплату «разовый процент», если она была выплачена до 3 мая 2018 года? Подробности — Далее.

Какие взносы платят ИП «Для себя»

Напомним, индивидуальные предприниматели платят (письма Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07 / 8369, от 06.02.2018 № 03-15-05 / 6891):

• фиксированная оплата за себя, не зависящая от размера дохода;
• дополнительный взнос (1%) «Для себя» от дохода свыше 300 000 руб. в год;
• взноса для сотрудников.

Размер и срок уплаты дополнительного взноса

Дополнительный взнос ограничен максимальной величиной.

Максимальный размер дополнительного взноса на 2017 год — 163 800 руб.

Максимальный общий размер взносов по ОПС на 2017 год — 187 200 руб. (Пп. 1 п. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ).

Максимальный размер дополнительного взноса на 2018 год — 185 815 руб. Максимальная общая сумма взносов в ОПС на 2018 год — 212 360 рублей. (Пп. 1 п. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ).

Срок уплаты дополнительного взноса за 2017 год — не позднее 02.07.2018, в 2018 году — не позднее 01.07.2019 (п.2 ст.432 Налогового кодекса РФ).

История событий

В конце прошлого года Минфин учредил отдельный приграничный банк для II, выплачивая 1% отчислений от доходов от интеллектуальной собственности свыше 300 тыс. Руб. — 182 1 02 02140 06 1210 160 (Приказ от 27.12.17 № 255н). Эта новость не получила широкого распространения, так как приказ № 255н был опубликован только в конце февраля, а уже 1 марта Минфин разместил на своем сайте новый приказ — от 28.02.18 г.35н. Теперь этот документ вступает в силу.

Следовательно, с 3 мая 2018 года необходимо уплачивать дополнительные взносы за ИП, исчисленные из дохода, превышающего 300 000 руб., Необходимо для того же КБК, что и общая фиксированная часть взносов. А именно 182 1 02 02140 06 1110 160.

Если кто-то поспешил внести взносы в ЦБК, введенные приказом Минфина от 27 декабря 2017 г. № 255н, возможно, придется уточнить платеж. Однако лучше дождаться официальных объяснений Минфина или ФНС.Однако, на наш взгляд, оснований для разъяснений нет. Ведь на момент оплаты индивидуальные предприниматели использовали действующую ТБС и ничего не нарушали.

Индивидуальные предприниматели уплачивают налоги и сборы. Налоги идут в бюджет, а отчисления в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Эти взносы называются страховкой. Им нужно бесплатно пойти к врачу и получить пенсию по старости.

Сумма фиксированных взносов.Раньше это зависело от минимальной заработной платы, а теперь — нет. В этом году он вырос: в 2018 году я заплатил 32 385 рублей, а в 2019 году нужно заплатить 36 238 рублей.

Эта сумма распределяется так:

• в пенсионный фонд — 29 354 рубля;
• Больничная касса составляет 6884 рубля.

Но это еще не все. Если годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо заплатить 1% от этой суммы.

Хорошая новость в том, что взносы вы можете погасить с PI налогом.В некоторых случаях полностью. Об этом дальше.

Что считается доходом

В упрощенном варианте 6% -ным доходом считается все, что вы получаете наличными или на текущий счет. Деньги, которые поступили на ваш счет, нужно заплатить налог. Не платит налог:

• с пополнением личными деньгами,
• кредита;
• залога;
• безвозмездная денежная помощь родственников;
• ссуд, ссуд, залога или банковских гарантий;
• денег на возврат от поставщиков;
• возмещения от поставщиков или налогов, если уплачено слишком много;
• гранта или целевого финансирования.

Допустим, за год от заказчиков пришло 600 000 рублей, а еще 20 000 рублей предприниматель принес на свой счет, когда на закупку материалов не хватило. Платить налог все равно 600000 руб.

За 2016 год пришло 521276,78 рубля — скриншот из Личного кабинета МОДУЛЬБАНКа

Если вы принимаете наличные, необходимо пройти кассовый чек или написать бланк строгой отчетности. Сумма, указанная в чеке или бланке, является вашим доходом для уплаты налогов.

Как рассчитать комиссию

Дополнительные взносы учитываются по формуле: (доход от IP — 300 000) * 1%.

Весь доход ИП в год составляет 600 000 руб.

Взносы к выплате 3000 руб .: (600 000 — 300 000) * 1%.

Где и как платить

Для оплаты дополнительных взносов заполните платеж в лицевом счете банка или квитанцию ​​об оплате в банке.

182 1 02 2 140 06 1110 160 — CBK для дополнительных взносов за 2017 год

Раньше взносы переводились напрямую в фонды, а с 2017 года — в налог.Поэтому изменились реквизиты и ЦБК — коды бюджетной классификации. Взносы за 2016 год уплачивались одним КБК, а за 2017 год — другим. Если вы запутаетесь и не заплатите там, вы можете столкнуться с пени и штрафами.

ППС для уплаты дополнительных взносов за 2016 г. — 182 1 02 2 140 06 1200 160, а на 2017 и последующие годы — 182 1 02 2 140 06 1110 160.

Как действовать:

Налоговая служба удобна тем, что их больше не путают в ЦБК, реквизитах.Вам просто нужно проехать свою гостиницу, имя и адрес.

Все необходимое для бизнеса

Корпус МОДУЛЬБАНКА — издание о бизнесе. Рассказываем обо всем, что нужно знать российскому предпринимателю: какие новые законы вышли, как проходить проверки в разных инстанциях, как не получить штрафы.

Как не платить

Если вы платите налоги и взносы каждый квартал, вы можете сэкономить.

Помимо страховых взносов, предприниматели платят налог.В нашем случае — 6% от доходов от IP. Хорошая новость в том, что этот налог можно выплатить за счет взносов. Если предприниматель работает без сотрудников в штате, он снижает налог на всю сумму страховых взносов. ИП с сотрудниками, можно снизить налог до 50%, не более.

Вот как это работает:

Весь доход ИП в год составляет 600 000 руб. Нет сотрудников.

Налог в год 36000 руб .: 600000 * 6%

Фиксированные взносы на 2018 год: 32 385 руб .;

Дополнительные страховые взносы — 3000 руб .: (600 000 — 300 000) * 1%.

ИП снижает страховые взносы: 36 000 — 32 385 — 3 000.

Получается, что нужно заплатить не 36000 рублей, а 615 рублей.

ИП платят налог ежеквартально. Уменьшают уплаченный в квартале налог на взносы: из суммы налога за первый квартал поданы взносы, уплаченные в первом квартале, с 1 января по 31 марта.

За 1 квартал 2018 года налог предпринимателя 5000 руб.

В том же квартале он уплатил часть страховых взносов в размере 3000 руб.

Налог на оплату — 2000 руб .: 5000 — 3000.

В конце года может оказаться, что налог вообще не стоит платить. Страховые взносы снизили его и в итоге оказались нулевыми. Но до этого вы платили налог ежеквартально за весь год, поэтому переплата оказалась в налоге.

В 2018 году предприниматель заработал 370000 руб. Его налог составляет 22 200 рублей.

Налог уплачивается ежеквартально: 3400, 7500, 8900, 2400 руб.

Фиксированные взносы на год — 32 385 руб.

Уменьшили налог полностью: 22 200 — 32 385 = -10 185 руб.

Предприниматель не мог уплатить налог за этот год, если бы взносы перечислялись, но заплатил 22 200 рублей, так как не знал, что взносы в конце года снизят налог. Для возврата переплаты он может подать заявление и вернуть деньги в течение месяца со дня получения заявления. Налоговые декларации по переплате только за последние три года.

Доплаты за следующий год: (370 000 — 300 000) * 1% = 700 руб.Они снизят налог 2019 года.

В 2019 году необходимо заработать 603967 рублей, чтобы фиксированные взносы полностью погасили налог. Лучше всего выплатить взносы полностью в первом квартале. Тогда вам не придется платить налог ежеквартально, уплаченные взносы будут возвращены. А если заработаете больше 603 967 рублей, доплатите налог до 3020 апреля.

Фиксированные взносы в 2019 году — 36 238 руб. Их предприниматель полностью платит в первом квартале, а затем каждый месяц вычитает из налога.

По итогам первого квартала 2019 года ИП заработала 100000 руб., Налоговая — 6000 руб. В нем накоплена сумма взносов, налог еще не уплачен.

Во втором квартале доход 200000 рублей, налог 12000 рублей, вместе с первым кварталом 18000 рублей. Опять складываем и не платим.

В третьем квартале доход составляет 100 000 рублей, налог — 6000 рублей, а вместе с первым и вторым кварталом 24 000 рублей. Опять же сумма взносов снова, налог в третьем квартале платить не нужно.

В четвертом квартале ИП заработала 250 000 руб., Налог 15 000 руб., Весь налог за год 39 000 руб. Это еще взносы, мы считаем, сколько нужно облагать налогом: 39000 — 36 238 = 2762 рубля.

Всего за год предприниматель заработал 650 000 руб., Значит его дополнительный вклад: (650 000 — 300 000) * 1% = 3500 руб. Это 2019 год, но эти деньги будут выплачены до июля 2020 года. Эта сумма может быть уменьшена за счет налога в 2020 году.

В общем, правило таково: платите взносы в тот период, за который хотите уменьшить налог.Если вы не платили взносы весь прошлый год, а планировали заплатить один раз в апреле, то снизить налог не получится.

Что будет, если я не заплачу

Необходимо уплатить дополнительную часть взносов до 1 июля. За неуплату налоговых сборов пени — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. Сейчас ставка рефинансирования составляет 7,75%, что означает штраф — 0,0258%. Торжества списываются с долгов. Ставка рефинансирования часто меняется, уточняйте на сайте ЦБ.

За задолженность 3000 рублей по дополнительным взносам ежедневно начисляется неустойка в размере 77,4 копейки. За месяц уходит 23,22 рубля долга. Это налоговая задолженность.

Налог списывает задолженность с текущего счета. Если деньги не оказываются на счете, дело передается судебным приставам, а задолженность по налогу превращается в судебную. Индивидуальные предприниматели несут ответственность по долгам с личным имуществом, поэтому судебные приставы могут списывать деньги с лицевых счетов.

Помимо долга, судебные приставы могут потребовать штраф. Придет, если ошибутся в расчетах и ​​возьмут сумму:

• 20% от неуплаченной суммы взносов за непреднамеренное нарушение, если они начисляются;
• 40% от невыплаченной суммы — за умышленное, например, при специально заниженном доходе.

Поэтому лучше вовремя платить взносы и правильно их учитывать, чтобы не приходилось общаться с судебными приставами.

Закон Санкт-Петербурга об использовании патентной системы налогообложения. Расчет 1% дохода, свыше 300000 руб .: (2300000/12 мес х 3 мес — 300000) х 1% / 100% = 2750 руб. — 1 процент на пенсионное страхование при доходе более 300 000 рублей. В случаях, когда у предпринимателей есть доход по другим применимым к ним налоговым системам, налогооблагаемый доход суммируется. При этом размер страховых взносов не может быть больше размера, определяемого как работа с восьмикратным минимальным размером оплаты труда, установленным Федеральным законом на начало календарного года, по которому страховые взносы увеличились в 12 раз, а Объекты факультета оплачиваются по обязательному пенсионному страхованию, установленному пунктом 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере не более 18 7200 рублей.

ПФР отчислений ИП от дохода более 300000

Для оплаты наличными сервисом формируется квитанция, для оплаты через расчетный счет — платеж. Платеж с правильным ЦБК будет выглядеть так: в налоговой службе удобно, потому что в ЦБК, реквизиты больше не путаются. Вам просто нужно проехать свою гостиницу, имя и адрес. Как не платить, если вы платили налог и взносы ежеквартально, можно сэкономить.

Помимо страховых взносов, предприниматели платят налог.В нашем случае — 6% от доходов от IP. Хорошая новость в том, что этот налог можно выплатить за счет взносов. Если предприниматель работает без сотрудников в штате, он снижает налог на всю сумму страховых взносов.

Если сотрудники работают в ИП, то налог снижается на 50%, не более. Вот как это работает: вся выручка от IP за год составляет 600 000 руб. Нет сотрудников.

Страховые взносы для ИП

Внимание

За 3000 рублей задолженности по дополнительным взносам ежедневно начисляется штраф в размере 75 копеек.За месяц задолженность 22,5 руб. Это налоговая задолженность. Налоговая списывает долг с текущего счета.

Если деньги не оказываются на счете, дело передается в судебные приставы, а задолженность по налогу превращается в судебную. Индивидуальные предприниматели несут ответственность по долгам с личным имуществом, поэтому судебные приставы могут списывать деньги с лицевых счетов. Помимо долга судебные приставы могут потребовать штраф.

Придет, если ошибаются в расчетах и ​​занижают сумму: 20% неуплаченной суммы взносов за непреднамеренное нарушение, если подсчитают; 40% от невыплаченной суммы — за умышленное, например, при специально заниженном доходе.Поэтому лучше вовремя платить взносы и правильно их рассматривать, чтобы не приходилось общаться с судебными приставами.

ПА отчисления в ПФР от доходов свыше 300 000 руб. В 2018г.

Допустим, ИП Спиридонов Василий Иванович получил доход от своей деятельности в размере 585 тысяч рублей, что составляет 285 тысяч рублей. Еще установленный законодательством РФ максимальный доход 300 тыс. Руб. Значит, предприниматель должен заплатить на сумму превышающую 1% дополнительно в ПФР.Получаем, что в 2017 году фиксированная выплата за период будет: Мрот * 26% * 12 = 7500 * 26% * 12 = 23400 руб.

Информация

Теперь рассчитываем 1% от суммы превышения: 285000 * 1% = 2850 руб. Всего за 2017 год в ПФР В.И. Спиридонон заплатит 26250 руб. Заодно рассчитываем отчисления и медицинскую страховку.

Место в ФОМС = Мрот * 5,1% * 12 = 7500 * 5,1% * 12 = 4590 руб. Всего ИП Спиридонов оплатит страховые взносы в размере 30840 рублей.Помните, что сумма дополнительных взносов в ПФР имеет лимит.

Страховые взносы с доходов свыше 300 тыс. Руб. В 2017 году

Важно

Сдача SZV-M учредителю Директор: ПФР решило, что пенсионный фонд окончательно поставил точку в спорах о необходимости представления формы SZV-M по отношению к главе единственного учредителя. Значит, на таких лиц нужно сдать и СЗВ-М, и стаж СЗВ!
Но будьте внимательны: порядок оплаты «Детской» больницы остался прежним! Итак, кто вправе работать без кассира до середины следующего года? Выплата 1% от дохода более 300000 руб.

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения доход 6%, также уплачивают налог ПФР с суммой превышения.Например, ИП, у которого нет рабочих, получил доход 900 000 руб. в год. Он должен заплатить 6000 руб. По пенсионному страхованию: (

0 руб.

— 300000 руб.) Х 1% / 100%.

Усн выручка за вычетом затрат, 1% свыше 300 000 руб. В 2017, 2018 годах налогоплательщики — ИП, применяя систему доход за вычетом затрат, исчисляют взносы от суммы превышения дохода, не уменьшая их на расходы. ИП на УНВД, 1% от суммы свыше 300 000 рублей ИП, работающие на УНВД, расчет 1% осуществляется исходя из базовой доходности.Прирост годового дохода можно увидеть в налоговых декларациях ENVD за каждый квартал.

Следует отметить, что индивидуальные предприниматели обязаны вести книгу учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя с применением патентной системы налогообложения, ст.

Выплачиваем 1% взносов

А также узнать самостоятельно на официальном сайте ФНС — Nalog.ru. Какие изменения претерпела одна из важнейших деталей — ЦБК, можно судить, проанализировав приведенную ниже таблицу.Таблица: ЦБК по страховым пенсионным взносам Сроки уплаты налога в IFSN Крайние сроки перечисления пенсионных выплат в 2017 году остались прежними. Фиксированные платежи могут выплачиваться единовременно или ежеквартально. Выплачено ежеквартальных платежей:

• на 1 кв. до 31 марта;
• на 2 кв. до 30 июня;
• на 3 кв. до 30 сентября;
• на 4 кв. до 31 декабря.

Для платежа с суммой лимита более 300 тыс. Руб.Срок оплаты установлен до 1 апреля 2018 года. В случае полного прекращения все расчеты по страховым взносам необходимо произвести в течение 15 дней со дня снятия с налогового учета.

Калькулятор фиксированной оплаты IP (страховой взнос) в ПФР

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ФСФ (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования). Страховые взносы С 2018 года, с 2018 года, с 2018 года размер страховых взносов больше не зависит от минимальной заработной платы.Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы: 2018 2019 2020 FIR 26 545 р. 29 354 с. 32 448 с. ФФОМС 5840 стр. 6884 г. 8426 с. Итого 32 385 р. 36 238 с. 40 874 с. Если годовой доход превышает 300 000 рублей, то в ПФР необходимо платить еще 1% от суммы превышения, как и раньше. Здесь ничего не изменилось. Взносы в FFOM не зависят от дохода.
Максимальный размер взносов теперь тоже считается по-новому.Сейчас это тоже фиксированная величина и на 2018 год составляет 212 360 рублей.

Страховые взносы ИП с доходов, превышающих 300000 р.

Если вы являетесь предпринимателем по упрощенной схеме и получаете более 300 000 рублей в год, вам необходимо оплатить дополнительный страховой взнос. Это 1% от дохода свыше трехсот тысяч. Раньше период выплаты был 1 апреля, теперь за новые поправки в Налоговый кодекс необходимо оплатить до 1 июля 2019 года. Сегодня мы расскажем, как рассчитать дополнительный взнос, где и как его уплатить.

По каким взносам индивидуальные предприниматели платят налоги и отчисления. Налоги идут в бюджет, а отчисления в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Эти взносы называются страховкой. Им нужно бесплатно пойти к врачу и получить пенсию по старости.

Сумма фиксированных взносов. Раньше это зависело от минимальной заработной платы, а теперь — нет. В этом году он вырос: в 2017 году заплатили 27990 рублей, в 2018 году нужно заплатить 32385 рублей.
Соответственно, фиксированный платеж в РПИ ИП оплачивается одним счетом до конца этого года, а 1% взносов — в течение 3 месяцев, следующих за прошлым годом, другим платежом. Тип платежа в ПФР для ИП CBC 2016 Фиксированный взнос в ПФР, оплачиваемый всеми ИП 392 1 02 02140 06 1100 160 Фиксированный взнос уплачивается ИП, если годовой доход превышает 300 000 руб. 392 1 02 02140 06 1200 160 Внимание! Поскольку в 2017 году выплачивается 1% комиссии за 2016 год, необходимо указать ее в ИФНС, указав в платеже новый ЦБК.Актуальный CBC для IP можно найти в нашей статье. Сколько ПП должны уплатить в Пенсионный фонд в 2017 году, если в 2016 году именно ПФИ и Организации выступал администратором по начислению и уплате взносов, то с 2017 года соответствующие контрольные функции перекладываются на ФНС.

Для расчета фиксированных выплат ИП на 2017 год применяется до 7500 руб. в месяц.

Таким образом, стоимость страхового года в фиксированной сумме по обязательному медицинскому страхованию составляет 4590.00 руб. (Mrots x 5,1% x 12). Оплачивать страховые взносы на ФФОМС необходимо до 9 января 2018 года (31 декабря 2017 года, выходной день).

Обращаем ваше внимание, что страховые взносы в ФФОМ с 1 января 2017 года администрирует налоговый орган. Поэтому для перечисления страховых взносов необходимо вести учет за счет IFNS по месту жительства ИП. ЦБК перечислит страховые взносы для себя в ffoms 18210202103081013160.

Страховые взносы в фиксированном размере за 2017 год по обязательному пенсионному страхованию.

До 9 января 2018 года (31 декабря 2017 года, выходной день) ИП и руководители КИК и члены КИК должны уплатить фиксированные страховые взносы в размере 23 400 рублей. (7500 руб. * 26% * 12 мес).

Обращаем ваше внимание, что страховые взносы в ПФР с 1 января 2017 года администрирует налоговый орган. Поэтому для перечисления страховых взносов необходимо вести учет за счет IFNS по месту жительства ИП. 18210202140061110160.

Те ИП, получившие доход свыше 300000 рублей в 2017 году.Необходимо уплатить в ИФНС дополнительные фиксированные страховые взносы в размере 1% от выручки, но не более 187 200 рублей. При условии фиксированной оплаты до 31 декабря 2017 г. (23 400 руб.). Такой платеж необходимо внести в ИФНС не позднее 2 июля 2018 года. ЦБК перечислит для себя страховые взносы в ПФР 18210202140061110160.

С 23 апреля в наличии новые KBK Для вкладов из IP

Расчет фиксированного платежа производится по формуле:

(Выручка ИП — 300000 руб.) * 1%.

Тех. Если в 2017 году доход ИП составит 10 000 000 рублей, то размер фиксированного платежа в ПФР составит 97 000 рублей. ((10 000 000 — 300 000) * 1%). Общая сумма собранных страховых взносов в ПФР за 2017 год данного ИП составит 120 400 рублей. (23400 +97 000).

Если доход ИП за 2017 год составит 19 020 000 руб. и более, то размер фиксированных страховых взносов от ПФР на 2017 год составит 187 200 рублей. ((19 020 000 -300 000) * 1%)) ИП должен выплатить до 9 января 2018 г. (выходной день 31 декабря 2017 г.) в размере 23 400 руб.и до 02.07.2018 в размере 163 800 руб.

Мы рекомендуем ИП на «Уроженке» уплачивать фиксированные страховые взносы за 2017 год в ИФНС до 31 декабря 2017 года. В этом случае взносы могут снижать налог до 100% или учитывать взносы в расходах.

Размер страховых взносов на расчетный период определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с месяца начала (окончания) деятельности.За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

На 2017 год

ИП с доходом до 300 тыс. Руб. в год, Руководители КИК и члены КФХ	ИП с доходом более 300 тыс. Руб. в год
1МРОТ * 26% * 12 Взнос в ПФР = 23400.00 руб.	1МРОТ * 26% * 12 + 1,0% от суммы> 300 тыс. Руб. Макс .: 8Мрт * 26% * 21 = 187200,00 руб. Взнос в ПФР = 23400,00 руб. + + (Доход-300000) * 1% до 2 июля 2018 г. — 1% от дохода.

Размер страховых взносов на 2018-2020 годы

С 2018 года в порядке исчисления фиксированных взносов ИП, юристов, глав и членов КФХ и др. Ст. 430 Налогового кодекса РФ предусмотрены величины фиксированных взносов, не зависящие от минимальной заработной платы. как в 2015-2017 гг.

Взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 руб. Рассчитывается как 1% от суммы превышения, но не более предельно допустимого значения.

Взносы фиксированных IP на 2018-2020 гг.

Страховые взносы в ФФР, ФФОМС	2018 год	2019 год	2020 год
Обязательный взнос в ПФР от доходов не более 300 000 руб.	26 545 руб.	29 354 руб.	32 448 руб.
Максимально допустимый размер отчислений в ПФР	212 360 руб. ( 26 545 руб. × 8. )	234 832 руб. ( 29 354 руб. × 8. )	259 584 руб. ( 32 448 руб.× 8. )
Взносы в ФОМС	5840 руб.	6 884 руб.	8 426 руб.

Срок выплаты «пенсионных» взносов с доходов, превышающих 300 000 руб. Поскольку отчетность за 2017 год, за отчетность необходимо платить не позднее 1 июля следующего года.

Так за 2017 год страховые взносы в ПФР с превышением суммы должны быть уплачены не позднее 2 июля 2018 года (по состоянию на 1 июля 2018 года, выходной день).

Страховые взносы на руководителей КИК и их членов также являются фиксированными и соответствуют минимальному значению страховых взносов в ФФР и ФФОМ.

Налог в год 36 000 руб .: 600 000 * 6% Фиксированные взносы на 2017 год: 27 990 руб .; Дополнительные страховые взносы — 3000 рублей: (600 000 — 300 000) * 1%. IP снижает страховые взносы: 36 000 — 27 990 — 3 000. Получается, что нужно заплатить не 36000 рублей, а 5010 рублей. ИП платят налог ежеквартально. Уменьшают уплаченный в квартале налог на взносы: из суммы налога за первый квартал были поданы взносы, уплаченные в первом квартале, с 1 января по 31 марта.За первый квартал 2017 года налог предпринимателя 5000 руб. В том же квартале он уплатил часть страховых взносов в размере 3000 рублей. Плата налога — 2000 рублей: 5000 — 3000. В конце года может оказаться, что налог вообще не нужно платить. Страховые взносы снизили его и в итоге оказались нулевыми. Но до этого вы платили налог ежеквартально за весь год, поэтому переплата оказалась в налоге.

ПА отчислений в ПФР от доходов свыше 300 000 руб.В 2018г.

Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Применяемая налоговая система по сумме дохода за год выплаты НДФЛ Сумма «предпринимательского» дохода ИП, которая учитывается при расчете НДФЛ (п. 1 ст. 227 НК РФ Федерация) Доходы УСН учитываются для целей УСН (статья 346.15 Налогового кодекса) Доходы УНВД (ст. 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации) Эсхн Доходы учитываются для целей ЕСХН (п. Изобразительное искусство.346.5 Налогового кодекса РФ) Патентная система налогообложения Потенциально возможно получение дохода, определяемого региональными властями (ст. 346.47, 346.51 Налогового кодекса РФ) Сочетание режимов деятельности для всех применимых режимов (п. Ч. 8 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ) Если сумма дохода за год оказалась больше 300 000 руб., То учитывается взнос в ПФР (1%) по ИП. Формула: Однако Закон 212-ФЗ предусматривает максимальный размер пенсионных взносов для ИП.В 2016 году это 154851,84 руб.

ПФР отчислений ИП от дохода более 300000

Закон Санкт-Петербурга об использовании патентной системы налогообложения. Расчет 1% С выручки, свыше 300000 руб .: (2300000/12 мес.

х 3 мес — 300000) х 1% / 100% = 2750 руб. — 1 процент на пенсионное страхование при доходе более 300 000 рублей. В случаях, когда у предпринимателей есть доход по другим применимым к ним налоговым системам, налогооблагаемый доход суммируется.

При этом размер страховых взносов не может быть больше размера, определяемого как установленный Федеральным законом на начало календарного года восьмикратный минимальный размер оплаты труда, за который страховые взносы увеличились в 12 раз, и помещения факультета оплачиваются по обязательному пенсионному страхованию, установленному пунктом 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере не более 18 7200 рублей.

1 Отчисляется процент дохода свыше 300 000 рублей по ИП?

Внимание

За 2017 год предприниматель заработал 370000 руб.Его налог составляет 22 200 рублей. Налог уплачивается ежеквартально: 3400, 7500, 8900, 2400 руб.

Важно

Фиксированные взносы на год — 27 990 руб. Налог снизили полностью: 22 200 — 27 990 = -5790 руб. Предприниматель не должен был платить налог за этот год, но заплатил 22 200 руб., Так как не знал, что взносы в конце года снизят налог. . Для возврата переплаты он может подать заявление и вернуть деньги в течение месяца со дня получения заявления.

Налоговая декларация о переплате только за последние три года. Дополнительные взносы он уплатил на следующий год: (370 000 — 300 000) * 1% = 700 руб.

Снизят налог 2018 года. В 2018 году необходимо заработать 539 750 рублей, чтобы фиксированные взносы полностью погасили налог. Лучше всего выплатить взносы полностью в первом квартале.

Фиксированная выплата IP в 2018 году: примеры расчета

Например, предпринимательский доход был равен 1 100 000 р., А стоит — 700 000 р. Ориентировочная сумма вклада будет тогда: 1100000 х1% = 11000 р.

Как видно, затраты не уменьшают доход и не учитываются в базе данных для определения коллекции. В настоящее время ведутся активные обсуждения, чтобы уравнять правила начисления пенсионных взносов по принципу как «упрощенного». В обеих системах принципы определения налоговой базы (НДФЛ и единый налог) идентичны, но различаются для страховых сборов.УНВД для «демпфирования» существует еще несколько правил.

Здесь применяется ставка в 1 процент, при этом фактический, а вмененный доход превышает 300 рублей. Напомним, этот показатель определяется по отдельной формуле, в которой есть базовая доходность, физический показатель и поправочные коэффициенты.

Какие фиксированные платежи ждут IP в 2018 году?

Эта сумма распределяется так: в Пенсионный фонд — 26 545 рублей; В БМС — 5840 руб.Но это не все. Если годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо заплатить 1% от этой суммы.

Хорошая новость в том, что взносы вы можете погасить с PI налогом. В некоторых случаях полностью. Об этом дальше. То, что считается доходом по упрощенному 6% -ному доходу, считается всем, что вы получаете наличными или вексельным счетом.

Деньги, которые поступили на ваш счет, нужно заплатить налог. Налог не платится: при пополнении личными деньгами, кредитами, вкладами, безвозмездной денежной заботой, займами, займами, залогами или банковскими гарантиями, деньгами на возврат от поставщиков, налоговыми декларациями, если вы заплатили слишком много грантов или целевого финансирования.

Выплачиваем 1% взносов

За 3000 рублей задолженности по дополнительным взносам ежедневно начисляется штраф в размере 75 копеек. За месяц задолженность 22,5 руб. Это налоговая задолженность.

Налог списывает задолженность с текущего счета. Если деньги не оказываются на счете, дело передается судебным приставам, а задолженность по налогу превращается в судебную.

Индивидуальные предприниматели несут ответственность по долгам с личным имуществом, поэтому судебные приставы могут списывать деньги с лицевых счетов.Помимо долга судебные приставы могут потребовать штраф.

Придет, если ошибаются в расчетах и ​​занижают сумму: 20% неуплаченной суммы взносов за непреднамеренное нарушение, если подсчитают; 40% от невыплаченной суммы — за умышленное, например, при специально заниженном доходе. Поэтому лучше вовремя платить взносы и правильно их рассматривать, чтобы не приходилось общаться с судебными приставами.

CBC для оплаты вкладов ИС в размере 1 процента от Свыше 300 тысяч в 2018 году на 2017 год

Независимо от дохода от ИП, он обязан платить фиксированные взносы:

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
• по обязательному медицинскому страхованию (ОМС)

Важное дополнение.С 1 января 2018 года страховые взносы по пенсионному и медицинскому страхованию больше не будут привязаны к размеру минимального благосостояния. И они будут устанавливаться ежегодно Правительством РФ без привязки к МРОТ. Уже принят закон, согласно которому:

• Сборы по пенсионному страхованию по пенсионному страхованию в 2018 году составят: 26545 рублей
• Взносы по медицинскому страхованию 5840 руб.
• И 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Какой будет Федеральная служба проката в 2018 году? В 2017 году минимальная заработная плата была установлена ​​в размере 7500 рублей с последующим повышением до 7800 рублей с 01 июля 2017 года.
На начало 2018 года будет равно 9489 рублей.

И еще раз об обязательных взносах ИП на 2018 год: схема оплаты и частые выдачи

• новости
• ПА отчисления в ПФР от доходов свыше 300 000 руб. В 2018г.
06.04.2018 ВАЖНО: Консультации по начислению 1% строго по телефону, указанному на сайте, при заказе бесплатного звонка консультации не проводятся.Индивидуальные предприниматели должны уплатить фиксированные взносы на сумму более 300 000 рублей в ПФР с 1 июля 2018 года.

Оплата осуществляется за счет Федерального казначейства в ФНС России, согласно следующему КБК: 182 1 02 02140 06 1110 160. Каждый IP сообщается в свою налоговую, которая находится в учете. В 2018 году максимальная сумма взносов ИП в ПФР не превышает 212360 рублей. Расчет 1% свыше 300 000 руб. В ИП ПФР по патенту вызывает множество вопросов у предпринимателей, вызывающих исчисление и выплату 1% от суммы свыше 300 000 руб. На пенсионное страхование при применении патентной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход.

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения доход 6%, также уплачивают налог ПФР с суммой превышения. Например, ИП, у которого нет рабочих, получил доход 900 000 руб. в год. Он должен заплатить 6000 руб. По пенсионному страхованию: (900 000 руб. — 300 000 руб.) Х 1% / 100%. Выручка usn за вычетом затрат, 1% свыше 300 000 руб. В 2017, 2018 годах налогоплательщики — ИП, применяя систему доход за вычетом затрат, исчисляют взносы от суммы превышения дохода, не уменьшая их на расходы.

ИП на УНВД, 1% от суммы свыше 300 000 рублей ИП, работает на УНВД, расчет 1% осуществляется исходя из базовой доходности. Прирост годового дохода можно увидеть в налоговых декларациях ENVD за каждый квартал.

Следует отметить, что индивидуальные предприниматели обязаны вести книгу учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя с применением патентной системы налогообложения, ст.

KBKG Tax Insight: предлагаемые правила 1031 отрицательно влияют на разделение затрат — комментарии KBKG к IRS

12 июня IRS выпустило предлагаемые правила, определяющие, что такое недвижимое имущество для целей 1031 обмена.Это было ответом на изменения в Законе о сокращении налогов и занятости (TCJA), который больше не позволяет личному имуществу иметь право на обмен 1031. В их нынешней форме предлагаемые правила могут создавать значительный налогооблагаемый доход на федеральном уровне и уровне штата от обмена недвижимостью, который не существовал до TCJA. Кроме того, предлагаемое определение недвижимого и личного имущества согласно 1031 создает для налогоплательщиков существенное бремя соблюдения требований при выявлении и оценке этих компонентов. Эксперты KBKG представили комментарии по предлагаемым правилам, призывая IRS и Казначейство внести существенные изменения в эти предлагаемые правила, прежде чем они станут окончательными.

KBKG Insight:
Когда был написан TCJA, составители пересмотренного законодательства 1031 включили в отчет Комитета сноску, в которой говорится: «Предполагается, что недвижимое имущество, имеющее право на подобный обмен в соответствии с действующим законодательством, продолжит сохраняться. иметь право или аналогичный обменный режим в соответствии с положением ». Предлагаемые правила, однако в их нынешней форме, будут мешать намерениям Конгресса, как объясняется в данном документе.

Эдвард К.Шварц, эсквайр
Налоговая служба
Заместитель главного юрисконсульта (подоходный налог и бухгалтерский учет)
Attn: CC: ITA: B05
1111 Construction Ave., N.W.
Вашингтон, округ Колумбия 20224
[адрес электронной почты защищен]

RE: Предлагаемые правила 1.1031 (a) -3 (REG-117589-18)

Уважаемый Эдвард,

. — Виды бирж, представленные Федеральным регистром 12.06.2020. Предлагаемые правила добавляют определение недвижимого имущества, чтобы отразить законодательные изменения, ограничивающие раздел 1031 обменом недвижимым имуществом.Мы хотели бы поблагодарить вас за все усилия в IRS, чтобы помочь прояснить существующие проблемы.

IRS отмечает, что законодательная история TCJA предусматривает, что недвижимое имущество, имеющее право на подобный обменный режим согласно закону, предшествовавшему TCJA, должно продолжать иметь право на подобный обменный режим после вступления в силу TCJA. Это также документально подтверждается составителями данного закона. В частности, в сноске 726 отчета Комитета говорится: «Предполагается, что недвижимое имущество, имеющее право на такой же обменный режим в соответствии с действующим законодательством, будет по-прежнему иметь такой же обменный режим в соответствии с этим положением.

Предлагаемые правила в их нынешней форме (включая предлагаемое определение недвижимости) будут мешать намерениям Конгресса, как объясняется ниже. Эти изменения в обращении с подобными обменами создадут значительный налогооблагаемый доход для многих налогоплательщиков, который не существовал до TCJA. Кроме того, предлагаемое определение недвижимого и личного имущества согласно 1031 создает для налогоплательщиков существенное бремя соблюдения требований при выявлении и оценке этих компонентов.

Наша точка зрения относительно предложенных правил 1031 относится конкретно к объектам недвижимости, которые прошли исследования по разделению затрат перед обменом.Поскольку исследования сегрегации затрат стали обычным явлением в отрасли недвижимости, важно подчеркнуть это влияние.

Разъяснение предлагаемых правил

Наши комментарии начинаются со следующих запросов о разъяснении.

• Что касается теста, в котором компоненты не являются недвижимым имуществом, если они используются для получения дохода для бизнеса. Отвечает ли этому тесту проводка в стенах, установленная специально для компьютерных рабочих станций, в офисном здании профессиональной обслуживающей компании, поскольку компьютеры используются для получения дохода для бизнеса?
• Будет ли ковровое покрытие в офисном здании считаться недвижимым или личным имуществом в соответствии с предлагаемыми правилами.Кратко изложите свой анализ.

Предыдущее законодательство и предлагаемые правила — функциональная проверка

Как отмечено в предлагаемых правилах, определение недвижимости для целей обмена 1031 не обязательно должно соответствовать другим разделам налогового кодекса, поскольку каждый раздел был написан для разных целей и с разными намерениями. Хотя это и неясно, согласно предыдущему законодательству, компоненты, которые, как правило, постоянно прикреплены к зданию и считаются недвижимым имуществом в соответствии с законодательством штата, будут иметь право на обмен аналогичным образом.Никогда не требовалось учитывать другие факторы, такие как функции каждого компонента здания. Например, согласно предыдущему закону, газопровод в стенах кухни ресторана, необходимый для функционирования кухонного оборудования, считался недвижимым имуществом для целей обмена 1031. В качестве примечания, на которое мы обратимся позже, это имущество будет иметь право на 5-летнюю амортизацию по системе MACRS. Таким образом, в дальнейшем мы будем ссылаться на эту собственность в 1245 Real Property.

Предложенные правила, однако, изменяют предыдущий закон, делая его больше не подходящим для обмена 1031. Мы считаем, что это идет вразрез с намерением Конгресса, и полагаем, что функция отдельного актива, не являющегося механизмом, не подходит для использования в качестве основы для определения того, является ли актив недвижимым имуществом согласно 1031. Кроме того, наш пример ниже демонстрирует, что это создает налогооблагаемые доход, который не был бы получен при обмене недвижимостью до принятия TCJA. См. ниже.

Предлагаемый 1031 регистрационный орган создает налогооблагаемый доход, которого не было на биржах до TCJA

Пример из практики: Недвижимость А, первоначально приобретенная в декабре 2017 года за 8 миллионов долларов (5 долларов США).6 млн баррелей + 2,4 млн долларов земли). Распределение по стоимости:

Налоговый класс	Налоговая база собственности A
5-летняя собственность	1,1 миллиона долларов
39-летняя собственность	4,5 миллиона долларов
Земля	2,4 миллиона долларов
Итого	8,0 миллиона долларов

В ноябре 2019 года недвижимость A продана на 1031 обмене за 10 миллионов долларов (7 миллионов долларов США + 3 миллиона долларов земли).Базис без амортизации / переходящего остатка собственности A = 6,7 млн ​​долларов (4,3 млн долларов США + 2,4 млн земли).

В феврале 2020 года недвижимость B приобретается на бирже 1031 за 10 миллионов долларов (7 миллионов долларов США + 3 миллиона долларов земли). Распределение по стоимости собственности B:

Налоговый класс	Недвижимость B Справедливая рыночная стоимость
5-летняя собственность	1,4 миллиона долларов
39-летняя собственность	5,6 миллиона долларов
Земля	$ 3.0M
Итого	10.0M

До TCJA не было бы нулевого налогооблагаемого дохода на федеральном уровне и уровне штата от этого обмена, поскольку 5-летняя справедливая рыночная стоимость собственности B (1,4 миллиона долларов США) превышает стоимость из Недвижимость А (1,1 млн долларов).

Разница во времени

В предлагаемых правилах отмечается, что личное имущество равной или большей стоимости из недавно приобретенного имущества (Недвижимость B) имеет право на 100% бонусную амортизацию и компенсирует возвратный налог на отказанное имущество.Однако в соответствии с предлагаемыми правилами, предполагающими 100% амортизацию бонуса, будет получена прибыль в размере 1,1 млн долларов США, подлежащая возмещению налога за 2019 налоговый год. Компенсация амортизации бонуса от собственности B не будет доступна до 2020 налогового года из-за сроков транзакции. Этот вопрос о сроках станет серьезной проблемой для многих налогоплательщиков.

Истечение срока амортизации бонуса

Предлагаемые правила подтверждают, что по истечении 100% амортизации бонуса после 2022 года федеральные налоговые обязательства, связанные с обменом 1031 на недвижимое имущество, содержащее личное имущество, увеличиваются.Увеличение может быть значительным, в зависимости от характера обмена. Мы не думаем, что к этому следует относиться легкомысленно. Столь большие изменения в обмене недвижимостью не входили в намерения Конгресса.

Последствия государственного налога

Новые правила будут игнорировать исторические соображения относительно отношения государства к тому, что является недвижимым имуществом, а что — нет. Это само по себе противоречит намерениям Конгресса, но также создало бы разрыв между федеральной налоговой отчетностью и отчетностью штата.У вас могут быть обмены для федеральных и государственных целей, которые выглядят совершенно по-разному. Сумма недвижимого имущества на федеральной бирже будет меньше суммы, которая, вероятно, будет использована для налоговой декларации штата, что существенно усложнит обмен.

Наконец, предлагаемое постановление конкретно призывает к устранению прецедентного права как фактора при рассмотрении характера обмена собственности. Это не только игнорирует десятилетия прецедентов, но также несовместимо с намерением Конгресса не влиять на то, какие обмены квалифицируются в силу нового закона.Мы с уважением просим исключить эту часть предлагаемых правил.

Повышенное бремя для налогоплательщиков

Существует долгая история налоговых судебных дел и прецедентов, которые ясно показывают, что почти каждая сделка с недвижимостью, касающаяся здания, будет содержать значительное количество компонентов, которые будут считаться личной собственностью в соответствии с предлагаемыми правилами. Исторически эти активы считались недвижимым имуществом для 1031 цели, но рассматривались как 1245 недвижимое имущество для целей амортизации.Если эти правила будут окончательно доработаны в их нынешней форме, кажется неразумным ожидать, что налогоплательщики смогут количественно оценить эти значения для целей обмена 1031 без необходимости нанимать специалиста, который сделает это за них. Приняв наши предложения, приведенные ниже, мы можем устранить это увеличивающееся бремя.

Комментарии к случайному правилу

Использование предела в 15% для случайного имущества дисквалифицирует около 1031 обмен в соответствии с предлагаемыми правилами. Если цель состоит в том, чтобы обеспечить уверенность в том, что происходит, когда истинная личная собственность включается в обмен, мы бы посоветовали изменить язык, чтобы уточнить, что любое случайное непохожее имущество, полученное при обмене, будет рассматриваться как загрузка, а не реализация безопасная гавань для определения действительности всего обмена.Внедрение безопасной гавани для случайного имущества, непреднамеренное бремя будет возложено на налогоплательщиков, поскольку им нужно будет подготовить оценку для каждого имущества, участвующего в обмене, чтобы подтвердить, что правило случайного безопасного убежища выполняется. Мы не думаем, что Конгресс намеревался возложить такое бремя на налогоплательщиков, участвующих в 1031 обмене. Если предлагаемые нами изменения не вносятся в определение недвижимого имущества, мы предлагаем изменить это правило случайной безопасной гавани, используя 20% справедливую рыночную стоимость заменяемого имущества в качестве лимита, чтобы минимизировать влияние потенциальных последствий для налогоплательщиков.

Заключение

Чтобы соответствовать предыдущему законодательству и обеспечить ясность для налогоплательщиков, мы предлагаем следующее предложение по определению недвижимого имущества для целей обмена 1031:

• Недвижимость включает землю, по своей сути постоянные постройки, структурные компоненты по своей природе постоянных структур, а также любой компонент, прикрепленный к недвижимому имуществу, которое рассматривается как недвижимое имущество в соответствии с законодательством штата.

Для пояснения это включает, но не ограничивается:

• Любые компоненты сантехники, электрические и HVAC, которые прикреплены к зданию, независимо от его функции или использования.
• Оборудование, такое как аварийный генератор, которое, как ожидается, не будет удалено из здания, если существующие производственные операции будут перенесены в другое место.
• Любой компонент здания, например фальшпол в серверной комнате, который, как разумно не ожидается, будет удален из здания, если существующие бизнес-операции будут перенесены в другое место.

---

Чтобы узнать, принесет ли вам пользу Исследование разделения затрат, посетите: KBKG.com/costsegregation

Авторы: Джан Пацциа, CCSP, Луис А.Герреро, MBT, и Джонатан Луи, MST

Скачать KBKG Tax Insight: Предлагаемые 1031 нормативные акты Негативное влияние на разделение затрат — комментарии KBKG к IRS

---

Об авторах

Джиан Пацциа, CCSP12 — Принципал35dena
Джиан наблюдает за группой разделения затрат KBKG на национальном уровне из нашей штаб-квартиры в Пасадене. Он также является предметным экспертом по 263 (a) Ремонт против капитализации услуг. Джиан является признанным лидером в области сегрегации затрат, бывшим президентом (срок 2013-2015 гг.) Американского общества профессионалов в области разделения затрат и занимающим место в его совете директоров в течение десяти лет.»Полная биография

Луис (Лу) Герреро, MBT — Принципал
Woodland Hills
Базируется в Woodland Hills, Луис А. Герреро, MBT, является принципалом и соучредителем KBKG, налоговые льготы, льготы и расходы Специалисты по восстановлению. Как руководитель налоговой практики, он отвечает за руководство командой инженеров и бухгалтеров, занимающейся налоговыми вопросами. »Полная биография

Налоги | University of Colorado

По закону некоторые виды использования пособия на оплату обучения облагаются налогом.Просмотрите эту страницу, чтобы определить, будете ли вы платить налоги с этой льготы.

Будет ли облагаться налогом мое пособие по оплате обучения?

Просмотрите приведенную ниже таблицу, чтобы узнать, будет ли ваше пособие на оплату обучения облагаться налогом.

Кто пользуется льготой?		Какие классы вы или ваш иждивенец посещаете?		Налоговое воздействие
Зависимые	Сотрудник	Бакалавриат	Выпускник	Облагаются налогами?	Почему?
Х		Х		Нет	Любая указанная сумма исключается из заработной платы сотрудников.Это не подлежит отчетности работодателем и не облагается налогом для работника. В соответствии с разделом 117 (d) Налогового кодекса, «Уменьшение платы за обучение»
	Х	Х		Нет	Любая указанная сумма исключается из заработной платы сотрудников. Это не подлежит отчетности работодателем и не облагается налогом для работника. В соответствии с разделом 117 (d) Налогового кодекса, «Уменьшение платы за обучение»
	Х		Х	Не облагается налогом, если сумма пособия на меньше 5250 долларов за календарный год; облагается налогом, когда сумма пособия превышает 5250 долларов за календарный год	Вознаграждение, превышающее 5 250 долларов, подлежит налогообложению для работника.Он отражается в форме W-2 как заработная плата с учетом применимого подоходного налога и налога на заработную плату. Это не считается заработной платой, из которой могут быть сделаны пенсионные взносы в обязательные пенсионные планы (например, план с установленными выплатами PERA или пенсионный план 401 (a) CU), хотя это «включаемая компенсация», из которой могут быть сделаны выборные отсрочки для следующие выборные планы: план 403 (b) д.е., добровольный пенсионный план, план PERA 401 (k) и план PERA 457 (b).
Х			Х	Есть	Пособие облагается налогом с работника в размере полной суммы отказа от обучения.Он отражается в форме W-2 как заработная плата с учетом применимого подоходного налога и налога на заработную плату. Это не считается заработной платой, из которой могут быть сделаны пенсионные взносы в обязательные пенсионные планы (например, план с установленными выплатами PERA или пенсионный план 401 (a) CU), хотя это «включаемая компенсация», из которой могут быть сделаны выборные отсрочки для следующие выборные планы: он 403 д.е. (b) план добровольного выхода на пенсию, план PERA 401 (k) и план PERA 457 (b) план.

Записка для иждивенцев семейных или гражданских товариществ

Если ребенок или супруга, состоящая в семейном или гражданском партнерстве, не имеет права быть заявленным в качестве иждивенца на основании федеральной налоговой декларации о доходах работника, пособие на оплату обучения составляет , облагаемое налогом работнику.

Это будет указано в форме W-2 работника как заработная плата с учетом применимого подоходного налога у источника и налога на заработную плату. Это не считается заработной платой, из которой могут быть сделаны пенсионные взносы в обязательные пенсионные планы (например, план с установленными выплатами PERA или пенсионный план 401 (a) CU), хотя он считается «включаемой компенсацией», из которой могут быть сделаны выборные отсрочки для следующие действующие планы: план PERA 401 (k), план CU 403 (b) добровольный пенсионный план и план PERA 457 (b).