Енвд в московской области в 2019 году виды деятельности для ип: ЕНВД в Москве и Московской области: суть и особенности 2019

ЕНВД в Москве и Московской области: суть и особенности 2019

ЕНВД как специальный режим налогообложения стал удобным и предпочтительным для многих предпринимателей, которые работают на территории нашей страны. Сферы его использования достаточно широки. Закон Московской области о ЕНВД был принят в 2004 году и дал зеленый свет развивающемуся бизнесу.

Суть закона

Данный закон вступил в силу с 2005 года, вводя в действие такую универсальную систему налогообложения, как ЕНВД. Ею обязательно облагались те виды деятельности, которые были перечислены в данном законе. Всего их 12.

Данный правовой акт регулировал также использование коэффициентов, объяснял их назначение и полностью разъяснял действие ЕНВД в Московской области.

С 2013 года этот закон поправили. С тех пор переход на ЕНВД стал добровольным, а в списке стало 14 допустимых видов деятельности. Действовали они в общем порядке, а некоторые коррективы вносились на заседаниях муниципалитетов по округам.

В каждом округе обложение по данной системе распространяется на все 14 видов, но существуют и исключения. Так, в Воскресенском районе нельзя облагать по системе ЕНВД деятельность по предоставлению участков земли для размещения торговых объектов, а также объектов обеспечения общественного питания.

Этому же правилу подчиняются:

• Зарайский район.
• Красногорский.
• Можайский.
• Одинцовский.
• Раменский.
• Серпуховской.
• Солнечногорский и др.

Перечислять все не будем, так как муниципальных районов очень много, а к ним еще присоединяются округа.

Поэтому, принимая решение переходить на эту систему налогообложения, стоит внимательно ознакомиться с документами законодательного характера для уточнения, есть ли такая возможность для вашего вида деятельности.

Решения местной власти, а именно депутатского совета, по изменениям в перечне деятельности, облагающейся ЕНВД, законодательно обоснованы в Налоговом Кодексе.

Это право оказывает регулирующую функцию, так как именно таким способом местная власть может урегулировать соотношение между предложениями на местном рынке.

Данный закон диктует, что ЕНВД может распространяться на следующие виды деятельности:

• Услуги по бытовым вопросам.
• Услуги по ветеринарной помощи.
• Осуществление мойки, обслуживания, ремонта автомобильного транспорта.
• Платные стоянки для размещения личных средств передвижения.
• Осуществление розничной торговли в торговом зале площадью до 150 квадратов.
• Осуществление транспортировки грузов и пассажиров.
• Организация мест общественного питания.
• Розничная торговля из лотков и киосков без наличия торгового зала и др.

Хорошее и полное видео про ЕНВД:

ЕНВД в городе федерального значения

В Москве налогообложение специального характера под названием ЕНВД не применяется с 2012 года. Данное решение было принято властями на законодательном уровне, что повлекло за собой неприятные последствия для объектов предпринимательской деятельности.

До этого времени пользоваться данным режимом обложения налогами могли организации и ИП, которые размещали рекламу на автотранспортных средствах грузового и легкового типа, мототранспортных средствах, а также на специальных рекламных конструкциях, что называется размещением наружной рекламы.

Именно для такого вида деятельности власти оставили шанс обложения единым налогом. Но с приходом новых законов предпринимателей данной сферы лишили такого права, обязывая их перейти на упрощенную систему.

Но закон есть закон. Право пользоваться ЕНВД осталось у поселений столицы, которого они лишились в 2014 году с утратой силы Закона города Москвы №45, что стало причиной того, что ЕНВД в Москве и присоединенных территориях использоваться перестал.

На общегосударственном уровне ЕНВД успешно используется и в 2020 году, а также планируется использовать его и в 2017.

Расчеты по нему просты и понятны, а облегченный учет позволяет вести мелкий бизнес, обходясь без услуг бухгалтера. Собственно, в некоторых городах ограничения есть, но они проходят по видам деятельности, причем не очень распространенным.

Данный налог можно уменьшить на сумму выплат в фонды при наличии сотрудников или, если таковых не имеется, то на сумму выплат, совершенных предпринимателем за себя, что также существенно уменьшает налоговое бремя.

Мелкие предприниматели будут иметь возможность пользоваться данным режимом на территории РФ еще до 2020 года, так как именно к этому времени правительство собирается постепенно прекратить использование ЕНВД. Возможно, в 2020 году как-то изменятся коэффициенты или перечни видов деятельности, поэтому начинающим предпринимателям стоит быть внимательными.

Итак, ЕНВД в Москве не используется. Также он не актуален на присоединенных территориях столицы. Это обоснованно законодательством, которое полностью прекратило использование данного режима на территории Москвы в 2014 году, обязав перейти на другие виды налогообложения даже организации, которые занимались размещением наружной рекламы.

Вмененный налог ЕНВД для ИП и ООО

ЕНВД отменён с 2021 года, пользоваться этим режимом больше нельзя. Зато ИП можно перейти на очень похожую патентную систему налогообложения. Читайте о ней в специальной рубрике нашей справочной.  У ООО остаётся один вариант — упрощёнка. Понятные статьи-инструкции про УСН — читайте в справочной Эльбы. 

 

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) — система налогообложения, которая подходит только для определённого бизнеса. ЕНВД заменяет сразу несколько налогов: НДС, НДФЛ индивидуального предпринимателя, налог на прибыль ООО и налог на имущество. Налог зависит не от дохода, а от размера бизнеса.

Кто может применять ЕНВД

ЕНВД действует по всей России, кроме Москвы. Вы можете перейти на ЕНВД, если у вас ИП или ООО, в которых не больше 100 сотрудников. Исключение — ООО, где 25% или больше уставного капитала принадлежит другой организации.

Виды бизнеса, попадающие под ЕНВД, устанавливают местные власти. Вот общий перечень, на который они ориентируются:

• Розничная торговля через небольшой магазин до 150 кв.м. Нельзя применять ЕНВД для торговли через интернет-магазин или по каталогам.
• Общественное питание с залом для посетителей не больше 150 кв.м.
• Бытовые услуги населению — ремонт обуви, бытовой техники, пошив одежды и другие услуги в соответствии с распоряжением Правительства.
• Перевозка людей и грузов, если в собственности не больше 20 машин.
• Ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей.
• Ветеринарные услуги.
• Сдача в аренду мест на автостоянках.
• Размещение наружной рекламы на рекламных конструкциях — щитах, стендах, табло — и транспорте.
• Сдача в аренду жилья.
• Сдача в аренду земли для торговли и общепита.
• Сдача в аренду торговых мест на рынке или в торговом комплексе, палаток, лотков, а также точек общепита без залов обслуживания посетителей.

Найдите в вашем регионе виды деятельности, которые попадают под ЕНВД. Для этого зайдите на сайт налоговой, выберите регион и посмотрите местный закон в последнем разделе «Особенности регионального законодательства». 

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит ИП и ООО на ЕНВД. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.

Сколько платить

Размер налога на ЕНВД не зависит от доходов. Поэтому вы заранее можете посчитать, сколько придётся платить, и оценить выгоду. Налог рассчитывается по формуле:

Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога

Базовая доходность — месячный доход, установленный Налоговым кодексом для вашего вида бизнеса.

Физический показатель — размер одного из показателей бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т. д. Узнайте, по какому физическому показателю измерять бизнес, в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса.

К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. В 2019 году равен 1,915, в 2020 году — 2,005.

К2 — коэффициент, определённый местным законом и не превышающий 1. Найти К2 для вашего бизнеса можно на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства».

Ставка налога — от 7,5% до 15%. Пока ни в одном регионе не введена пониженная ставка, поэтому везде применяется 15%.

Налог можно уменьшить на страховые взносы. ИП без сотрудников уменьшают налог полностью на взносы за себя. ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину, и только на страховые взносы за сотрудников по вменённой деятельности, а также на больничные за первые три дня. С 2017 года ИП с сотрудниками смогут уменьшить налог не только на взносы за сотрудников и больничные, но и на взносы за себя, всё так же соблюдая ограничение в 50% от суммы налога.  

Может ли ИП с численностью работников 32 человека перейти на совмещение ПСН и УСН?

Вопрос: ИП находится на УСН (ранее совмещала УСН и ЕНВД), имеет несколько торговых точек, общая численность работников — 32 человека. Может ли ИП перейти с такой численностью на совмещение ПСН и УСН?

Ответ: ПСН применяют только ИП и только по определенным видам деятельности. По деятельности, не оплаченной патентом, можно применять УСН.

При совмещении патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения в целях соблюдения ограничения, установленного пунктом 5 статьи 346.43 Кодекса, следует учитывать среднюю численность работников, занятых в видах предпринимательской деятельности, облагаемых в рамках патентной системы налогообложения.

{Вопрос: Об определении ИП, применяющим ПСН и УСН, средней численности работников в целях ПСН. (Письмо Минфина России от 29.10.2018 N 03-11-09/77379) {КонсультантПлюс}} (см. п. 1 Информации)

Ранее Минфин считал, что средняя численность наемных работников у предпринимателя, совмещающего УСНО и ПСНО, не может быть более 15 человек. Однако под влиянием положительной судебной практики финансисты изменили свою позицию. Теперь они настаивают, чтобы ИП, совмещающий данные спецрежимы, вел раздельный учет сотрудников, занятых в видах деятельности, переведенных на патент и на «упрощенку», с целью сохранения права применять каждый из названных спецрежимов.

{Вопрос: Какой должна быть численность наемных работников у предпринимателя, совмещающего УСНО и ПСНО? («Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2018, N 11) {КонсультантПлюс}}

См. также: Статья: Упрощенцам и ИП на патенте упростили жизнь (Никитин А.Ю.) («Главная книга», 2019, N 23) {КонсультантПлюс}

Статья: УСН «плюс» ПСН: два налоговых режима на один вид деятельности (комментарий к письму Минфина России от 11 мая 2017 года N 03-11-12/28550) (Морозова О. ) («Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия», 2017, N 27-28) {КонсультантПлюс}

Патентный режим предприниматель вправе применить в отношении определенных видов деятельности. «Упрощенка» же распространяется на всю осуществляемую им деятельность, а не на отдельные ее виды.

Обращаем внимание, что по мнению Минфина, в отношении одного и того же вида предпринимательской деятельности, осуществляемого на территории одного муниципального района или на территории нескольких районов одного городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, ПСН и УСН одновременно применяться не могут.

{Вопрос: О возможности совмещения УСН и ПСН при осуществлении розничной и оптовой торговли товарами на одной торговой площади. (Письмо Минфина России от 06.05.2020 N 03-11-11/36539)}

В то же время, Кодекс не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения. (см. п. 2 Информации)

Исходя из этого индивидуальный предприниматель, осуществляющий только один вид деятельности в разных субъектах Российской Федерации (например, в г. Москве и Московской области), вправе в течение года перейти на патентную систему налогообложения по данному виду деятельности в одном субъекте Российской Федерации (например, в Московской области), применяя в отношении доходов, полученных от его осуществления в г. Москве, упрощенную систему налогообложения.

При осуществлении нескольких видов деятельности в одном субъекте Российской Федерации индивидуальный предприниматель вправе в течение года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам деятельности, применяя в отношении доходов, полученных от осуществления других видов деятельности, упрощенную систему налогообложения.

При применении упрощенной системы налогообложения и осуществлении только одного вида деятельности в одном субъекте Российской Федерации индивидуальный предприниматель также вправе в течение года перейти по данному виду деятельности на патентную систему налогообложения, оставаясь при этом и на упрощенной системе налогообложения.

{Вопрос: Об особенностях совмещения УСН и ПСН индивидуальными предпринимателями. (Письмо Минфина России от 16.05.2013 N 03-11-09/17358, направлено Письмом ФНС России от 24.06.2013 N ЕД-4-3/11411@) {КонсультантПлюс}}

Также, в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, относящейся к розничной торговле, в целях главы 26.5 Кодекса налогоплательщик вправе применять ПСН, а в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, не признаваемой розничной торговлей, в частности в отношении оптовой торговли, — УСН.

{Вопрос: О возможности совмещения УСН и ПСН при осуществлении розничной и оптовой торговли товарами на одной торговой площади. (Письмо Минфина России от 06.05.2020 N 03-11-11/36539) {КонсультантПлюс}}

Для сведения.

Если с начала года общие доходы по ПСН и УСН превысят 60 млн, ИП утратит право на ПСН и должен применять УСН по всем видам деятельности с начала периода, на который выдан патент (Письмо Минфина от 17. 12.2019 N 03-11-11/98730).

Типовая ситуация: Как совмещать УСН и ПСН в 2021 г. (Издательство «Главная книга», 2021) 

К2 в населенных пунктах Московской области для расчета ЕНВД

№ п/п	Муниципальное образование	Виды деятельности, в отношении которых можно применять ЕНВД. Значение коэффициента К2
1	Городской округ Балашиха
2	Городской округ Бронницы
3	Городской округ Восход (ЗАТО)
4	Городской округ Дзержинский
5	Городской округ Долгопрудный
6	Городской округ Домодедово
7	Городской округ Дубна
8	Городской округ Железнодорожный
9	Городской округ Жуковский
10	Городской округ Звенигород
11	Городской округ Ивантеевка
12	Городской округ Красноармейск
13	Городской округ Краснознаменск
14	Городской округ Климовск
15	Городской округ Коломна
16	Городской округ Королев
17	Городской округ Котельники
18	Городской округ Лобня
19	Городской округ Лосино-Петровский
20	Городской округ Лыткарино
21	Городской округ Орехово-Зуево
22	Городской округ Подольск
23	Городской округ Протвино
24	Городской округ Пущино
25	Городской округ Реутов
26	Городской округ Рошаль
27	Городской округ Серпухов
28	Городской округ Фрязино
29	Городской округ Химки
30	Городской округ Черноголовка
31	Городской округ Электрогорск
32	Городской округ Электросталь
33	Городской округ Юбилейный
34	Воскресенский муниципальный район
35	Волоколамский  муниципальный район
36	Дмитровский муниципальный район
37	Егорьевский муниципальный район
38	Зарайский муниципальный район
39	Истринский муниципальный район
40	Каширский муниципальный район
41	Клинский муниципальный район
42	Коломенский муниципальный район
43	Красногорский муниципальный район
44	Ленинский муниципальный район
45	Лотошинский муниципальный район
46	Луховицкий муниципальный район
47	Люберецкий муниципальный район
48	Можайский муниципальный район
49	Мытищинский муниципальный район
50	Наро-Фоминский муниципальный район
51	Ногинский муниципальный район
52	Одинцовский муниципальный район
53	Озерский муниципальный район
54	Орехово-Зуевский муниципальный район
55	Павлово-Посадский муниципальный район
56	Подольский муниципальный район
57	Пушкинский муниципальный район
58	Раменский муниципальный район
59	Рузский муниципальный район
60	Сергиево-Посадский муниципальный район
61	Серебряно-Прудский муниципальный район
62	Серпуховской муниципальный район
63	Солнечногорский муниципальный район
64	Ступинский муниципальный район
65	Талдомский муниципальный район
66	Чеховский муниципальный район
67	Шатурский муниципальный район
68	Шаховской муниципальный район
69	Щелковский муниципальный район

Виды деятельности ЕНВД в Московской области

Вопрос

Добрый день!
вопрос по ЕНВД у ИП
в г. Волоколамск и г. Химки Московской обл
какие виды деятельности в данных регионах попадают под ЕНВД? и как рассчитывать данный налог и отчитываться ИП?

Ответ

В данных городах ЕНВД введен Решением Совета депутатов Волоколамского муниципального района МО от 29.09.2011 N 43-282 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Волоколамского муниципального района Московской области» и Решением Совета депутатов городского округа Химки МО от 03.10.2007 N 13/3 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в городском округе Химки» соответственно.

В этих Решениях перечислены виды предпринимательской деятельности, на которые распространяется ЕНВД на территории этих городов.

Сумму ЕНВД вы обязаны исчислить по итогам налогового периода, применив следующую формулу:

ЕНВД = НБ x С,

где НБ — налоговая база;

С — ставка налога.

Налоговой базой для исчисления ЕНВД признается величина вмененного дохода (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

Рассчитывается она как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

При этом базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Формула расчета налоговой базы выглядит следующим образом (ст. 346.29 НК РФ):

НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где НБ — налоговая база;

БД — базовая доходность;

К1 — коэффициент-дефлятор;

К2 — корректирующий коэффициент;

ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.

По ЕНВД необходимо подавать декларации. Форма и электронный формат налоговой декларации по ЕНВД утверждены Приказом ФНС от 04. 07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Декларацию по ЕНВД надо сдавать по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала в каждую ИФНС, где вы состоите на учете в качестве плательщика ЕНВД (Письмо ФНС от 09.06.2016 N СД-4-3/10327@ (п. 1), п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Просмотров: 2 853

К2/k2 ЕНВД всех регионов России на 2020-2021 годы

Значения коэффициента базовой доходности К2 (K2) ЕНВД-вмененке для расчета налога ЕНВД устанавливается представительными органами областей, краёв, муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы (с 2014 года ЕНВД не применяют) и Санкт-Петербурга. Всё региональное законодательство представлено тут по ссылкам на официальный сайт налоговой.

С 2021 года ЕНВД перестает действовать.

Все К2/k2 ЕНВД всех регионов России актуальны на 2020-2021 годы:

Например: магазин детских товаров Улица Андреевская в г. Бийск (Алтайский край). Расчет коэффициента базовой доходности К2 — следует перемножить следующие коэффициенты: коэффициент «А», учитывающий тип населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность (0,9 — Бийск) х коэффициент «Б», учитывающий виды деятельности (1 — магазин) х коэффициент «В», учитывающий ассортимент реализуемых товаров (в зависимости от ассортимента реализуемого товара — 0,35 — детские товары) х коэффициент «Д», учитывающий величину доходов в зависимости от места осуществления деятельности внутри города Бийска (в зависимости от местоположения торговой площади — 0,8 — Улица Андреевская)

Также ЕНВД можно вести с помощью онлайн-бухгалтерии. Считаю эту лучшей по соотношению цена/качество. Первый месяц бесплатно.

Примечание: показатель «площадь торгового зала» определяется по фактически используемой для торговли площади (это часть, а не вся площадь аренды).

Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база

 

1. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

2. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)

3. Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц:

 

(п. 3 в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

4. Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

5. Утратил силу. — Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ.

6. При определении величины базовой доходности представительные органы муниципальных районов, городских округов, законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут корректировать (умножать) базовую доходность, указанную в пункте 3 настоящей статьи, на корректирующий коэффициент К2.

(в ред. Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

Корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных статьей 346.27 настоящего Кодекса.

(абзац введен Федеральным законом от 18.06.2005 N 64-ФЗ, в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 22. 07.2008 N 155-ФЗ.

7. Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя на период не менее чем календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно. Если нормативный правовой акт представительного органа муниципального района, городского округа, законы городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя о внесении изменений в действующие значения корректирующего коэффициента К2 не приняты до начала следующего календарного года и (или) не вступили в силу в установленном настоящим Кодексом порядке с начала следующего календарного года, то в следующем календарном году продолжают действовать значения корректирующего коэффициента К2, действовавшие в предыдущем календарном году.

(в ред. Федеральных законов от 31. 12.2002 N 191-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

8. Утратил силу. — Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ.

9. В случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя.

10. Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога, рассчитывается начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога.

В случае, если постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога или их снятие с указанного учета произведены не с первого дня календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления организацией или индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности по следующей формуле:

 

,

 

где ВД — сумма вмененного дохода за месяц;

БД — базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2;

ФП — величина физического показателя;

КД — количество календарных дней в месяце;

КД1 — фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога.

(п. 10 в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

11. Значения корректирующего коэффициента К2 округляются до третьего знака после запятой. Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения стоимостных показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

(п. 11 введен Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

 

Статья 346.30. Налоговый период

 

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

 

Статья 346.31. Налоговая ставка

(в ред. Федерального закона от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

 

1. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи.

2. Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут быть установлены ставки единого налога в пределах от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог.

 

Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога

 

1. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

(в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

(в ред. Федерального закона от 02.06.2016 N 178-ФЗ)

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму единого налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

(п. 2 в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.

При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

(в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

(п. 2.1 введен Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ (ред. 03.12.2012))

3. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

(п. 3 введен Федеральным законом от 31.12.2002 N 191-ФЗ)

ENVD Фиксированные взносы. Как платить фиксированные взносы ИС при совмещении налоговых режимов

Для расчета платежей ENVD вы можете использовать бесплатный онлайн-калькулятор прямо на этом сайте.

Что такое УЭНВД

Единый налог на вмененный доход — это особый налоговый режим, который индивидуальные предприниматели и организации могут применять в отношении определенных видов деятельности.

Примечание : В отличие от UNV для ЕНВД, значение фактически не получено. Налог рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяется) государством.

Особенностью

AVD, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним — одним. Вы не можете заплатить по шренменту:

• NFFL (для IP).
• Налог на прибыль (для организаций).
• НДС (кроме экспорта).
• Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база которых определяется их кадастровой стоимостью).

Кто имеет право применять ENVD

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

• Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31 декабря, г.2020 не распространяется на кооперативы и принимающие сообщества, учредителем которых является потребительское общество или Союз).
• Доля других организаций не более 25%, за исключением организаций, уставный капитал которых состоит из взносов общественных организаций инвалидов.

Кто не может использовать ENVD

• Организации и ИП Количество сотрудников которых превышает 100 человек.
• Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25%, за исключением ряда организаций, перечисленных в п. 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.
• ИП и организации, ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления.
• ИП и организации, предоставляющие услуги по аренде автозаправочных и автозаправочных станций.
• Учреждения образования, здравоохранения и социальной защиты, предоставляющие услуги общественного питания.
• Организации, относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков.

Критерии отнесения той или иной организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16.05.2007 N MM-3-06 / [Email Protected] Выделите 2 категории крупнейших налогоплательщиков: региональный и федеральный уровни.

Региональные включают организации, которые соответствуют следующим условиям:

• Объем дохода в год от 2 до 20 млрд руб.
• Среднесписочная численность персонала не менее 50 человек .
• Активы находятся в пределах 100 млн руб. до 20 млрд руб. или общая сумма начисленных налогов и сборов составляет от 75 млн руб.до 1 млрд руб.

К крупнейшим федеральным налогоплательщикам относятся организации:

• Общий объем начисленных налогов составляет не менее 1 млрд руб. Для организаций, оказывающих услуги связи и транспортных услуг, размер налогов должен превышать 300 млн руб.
• Общая выручка превышает 20 млрд руб.

Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.

При наличии лицензии крупнейшим налогоплательщиком являются кредитные организации, страховые компании (осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование), участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации, занимающиеся пенсионным страхованием и обеспечением.

Примечание : К крупнейшим налогоплательщикам не могут относиться организации, применяющие специальные налоговые режимы.

, примечание , законопроект от 2 июня 2016 г. ENVD продлен до 2021 г. .В дальнейшем планируется вообще отменить указанный режим налогообложения.

Виды деятельности, подпадающие под UNVD

Классификатор видов деятельности, в отношении которых применяется УНВД

В каждом муниципалитете органы местного самоуправления самостоятельно решают, для каких видов деятельности налогоплательщики имеют право перейти на ДООН. В связи с чем, в зависимости от тематики, этот список может меняться. Перечень видов деятельности, подпадающих под действие закупки, указывается в нормативном акте органов местного самоуправления.

Примечание : В ряде регионов, например в Москве, УНВД не установлен.

Переход на ЕНВД в 2019 г.

Для перехода в УНВД требуется 5 дней , После начала деятельности заполнить 2 копии заявки (для организаций — форма УНВД-1, для ИП — форма ENVD-2) и подать в налоговую.

Заявление подается в ИФНС по месту деятельности Но в случае оказания таких услуг как:

• Доставка или почтовая розница.
• Размещение рекламы на транспортных средствах.
• Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

Заявление о переходе в UNVD, организации необходимо подавать по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если деятельность ведется в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то нам не нужно вставать за плательщика ЕНВД в каждую налоговую службу.

В течение 5 дней После получения заявления налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее предъявление физического лица индивидуального предпринимателя или организации к ведению бухгалтерского учета в качестве плательщика ЕНВД.

Условия перехода к переходу в UNVD в 2019 году

• Количество сотрудников менее 100 человек.
• Доля других организаций не более 25%.
• Организация или ИП не подчиняются лицам, которым запрещено применять ENVD (пп. 2.2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ).
• УНВД введено на территорию, на которой планируются мероприятия.

Расчет налога UTIVD в 2019 году

Единый налог на вмененный доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ENVD = Базовый ресурс X Физический показатель x K1 x K2 x 15%

Базовая доходность Устанавливается государством на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

Физический показатель Каждому виду деятельности свой (как правило, это количество сотрудников, квадратные метры и т. Д.).

Таблица 1. Базовая доходность и физические показатели по видам деятельности УНВД

К1. — Дефлятор коэффициентов. Его значение на каждый календарный год устанавливает Минэкономразвития России. ИН 2019. Этот коэффициент равен К1 = 1,915 .

К2. — поправочный коэффициент.Он устанавливается властями муниципалитетов с целью уменьшения размера налога UNVD для определенных видов деятельности. Узнать его значение можно на официальном сайте ФНС (вверху сайта выберите свой регион, после чего правовой акт с необходимой информацией появится в разделе «Особенности регионального законодательства» в разделе «Особенности Региональное законодательство »).

примечание С 1 октября 2015 года органы местного самоуправления в регионах получили право вносить изменения в налоговую заявку . ENVD. Диапазон варьирования составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

Расчет налога УТИВД за квартал

Для расчета UEND. за квартал Необходимо складывать суммы налога по месяцам. Вы также можете умножить сумму налога за один месяц на 3. Но только при условии, что в течение квартала физическая опора не менялась (новое значение показателя необходимо учитывать при расчете, начиная с того же месяца, в котором оно изменилось).

Расчет налога УНВД за неполный месяц

Для расчета UEND. за неполный месяц Сумму налога за целый месяц необходимо умножить на количество фактических дней активности в месяце и разделить на количество календарных дней в месяце.

Расчет налога UNVD по нескольким видам деятельности

Если у вас несколько видов деятельности Отнесение к УНВД, то налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего полученные суммы складываются.Если деятельность осуществляется в различных муниципалитетах, , то налог должен рассчитываться и уплачиваться отдельно для каждого OCTMO.

Как уменьшить налог ENVD

• Индивидуальные предприниматели без работников можно уменьшить 100% ЕНВД налога на сумму фиксированных платежей за себя уплаченных в налоговом периоде. ИП самостоятельно выберет для себя наиболее удобный для себя график уплаты страховых взносов (главное, чтобы вся сумма была выплачена вовремя в рамках календарного года, т. е.е. с 1 января по 31 декабря).

  примечание В соответствии с письмом Минфина России от 26 января 2016 г. № 03-11-09 / 2852 мы могли уменьшить уплаченные налоговые отчисления в другом квартале при условии их уплаты до момента декларирования. декларации за отчетный период. Например, ИП может снизить налог за 1 квартал с уплаченных взносов до 20 апреля (крайний срок отчетности за 1 квартал).

  Также, если страховые взносы уплачивались за один налоговый период в другом (допущены за 4 квартал 2018 года в первом квартале 2019 года), их также можно принять для уменьшения при расчете налога за 1 квартал 2019 года.(Письмо от 29.03.2013 № 03-11-09 / 10035).

• IP и организация с сотрудниками можно сократить до 50% налога на сумму уплаченных страховых взносов для сотрудников и фиксированных взносов на себя (ИП).

  Примечание : Изменения в ст. 346.32 Налогового кодекса РФ, предоставляя ИП возможность снижать налоговые сборы для себя в присутствии наемного персонала, вступил в силу с 1 января 2017 года. До 2017 года ИП, выплачивая выплаты своим сотрудникам, не имели права снизить для себя налог на страховые взносы.

  Ограничение налоговой скидки в размере 50% для II распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

• IP на УНВД может учесть стоимость покупки и установки онлайн-кассы в размере 18000 руб. При налогообложении С 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2018 г.

  отметьте , что для получения вычетов указанные затраты не должны учитываться ранее в других системах налогообложения.

  Размер пособия — 18 000 руб. на каждую кассу.

Пример расчета налога ЕНВД при уменьшении страховых взносов

Исходные данные

Предположим, что в 2019 ИП Антонов В. Сопровождаемые услуги по ремонту обуви в Балашихе (Московская область).

Базовая доходность 7500 руб.

Физическим показателем услуг по ремонту обуви является количество сотрудников (включая ИП). В течение года физическая поддержка не изменилась и была равна 2 .

Коэффициент К1. В 2019 г. равно 1 915 .

Коэффициент K2. По данному виду деятельности в г. Балашиха равно 0,8. .

Ежемесячно ИП Антонов В.М. Выполнил страховые взносы для своего сотрудника. Он заплатил всего 86 000 руб. (1 квартал: 20 000 руб., 2 квартал: 23 000 руб., 3 квартал: 22 000 руб., 4 квартал: 21 000 руб.)

Для себя, ИП Антонов В.М. РАЗЫГРАНО В 2019 ГОДУ Фиксированные страховые взносы в размере 36 238 руб.

Расчет налога

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. х 2 х 1915 х 0,8 х 3 мес х 15% = 10 341 руб.

Полученная сумма налога может быть уменьшена на уплаченные страховые взносы за работника и фиксированные взносы за себя, но не более чем на 50%. .

Таким образом, ИП Петров В.М. Ежеквартально необходимо будет платить 5 171 руб. (10 341 руб. Х 50%).

Пример расчета IP UNVD без воркеров

Исходные данные

В 2019 году Иванов А.А. Поддерживаемые ветеринарные услуги в Смоленске.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7500 руб.

Физическим показателем ветеринарных служб является количество сотрудников (включая ИП). В течение года физическая поддержка не менялась и была равна 1 (сам IP) .

Коэффициент К1. В 2019 г. равно 1 915 .

Коэффициент K2. По данному виду деятельности в Смоленске равно 1 .

Ежеквартально Иванов А.А. уплатил страховые взносы за себя. Заплатил все 36 238 руб. (9 059,5 руб. В квартал).

Расчет налога

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб.х 1 х 1915 х 1 х 3 мес х 15% = 6463 руб.

Поскольку размер уплаченных страховых взносов превышает исчисленную сумму налога, ИП Петров В. М. Ничего за квартал платить не надо (6 463 руб. — 9 059,5 руб. = 0 руб.)

Пример расчета ИП УНВД без работников при уплате страховых взносов в другом налоговом периоде

Исходные данные

В 1 квартале 2019 года Сергеев А.А. Сопровождаемые услуги по ремонту, обслуживанию и мойке автомобилей в Пушкино Московской области.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 12 000 руб.

Физический показатель — чел. (Включая ИП) .

Коэффициент К1. В 2019 г. равно 1 915 .

Коэффициент K2. Для данного вида деятельности в г. Пушкино равно 1 .

В 1 квартале 2019 года Сергеев уплатил за себя страховые взносы за 4 квартал 2018 и 1 квартал 2019 года на общую сумму 17 555.7 руб. (8096,2 руб. За 4 квартал 2018 года и 9 059,5 руб. За 1 квартал 2019 года).

Расчет налога за 1 квартал 2019 года

12 000 руб. х 1 х 1915 х 1 х 3 мес х 15% = 10 341 руб.

Полученная сумма налога может быть уменьшена до уплаченных за себя страховых взносов в полном объеме.

Таким образом, ИП Сергеев А.А. За 1 квартал необходимо будет заплатить 1 281 руб. (10 341 руб. — 9 059 руб.)5).

Сроки уплаты налога УНВД в 2019 году

Налоговый период по УНВД составляет квартал.

Сроки оплаты ENVD в 2019 году

Примечание : В 2019 году срок уплаты налога не приходится на праздничные и выходные дни, и поэтому не переносится, а выплата ENVD за 4 квартал приходится на выходные (субботу), из-за чего переносится на январь 27, 2020.

Налог необходимо уплачивать ежеквартально вовремя до 25 числа Первый месяц следующего квартала.

Налоговый учет и отчетность УНВД

Учет физических показателей

Все ИП и организации в UNVD обязаны хранить физические показатели. В какой форме это делать — кодекс не регулирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники налоговой службы, незаконны, . Особенно, если в них есть такие разделы, как «доходы», «расходы» и т. Д.

Однако в любом случае необходимо учитывать физические показатели, поэтому при приемлемой стоимости такой книги (штраф за ее отсутствие от 500 до 700 рублей) возможен и необходимо ее приобретение. .Но важно помнить, что необходимо вести только с физическими помощниками Вся остальная информация о доходах и расходах не должна добавляться туда.

Налоговая декларация

Налоговый период в ЕНВД составляет квартал.

По результатам за каждый квартал , не позднее 20го В первый месяц следующего квартала все ИП и организации обязаны сдать налоговую декларацию.

Сроки сдачи декларации на ДНВД в 2019 году

Примечание : В связи с тем, что сроки сдачи Декларации на ЕНВД в 1, 2 и 3 кварталах 2019 года выпадают на выходные (20 апреля и 20 июля — суббота, а 20 октября — воскресенье), они переведены на первый рабочий день — 22 апреля, 22 июля и 21 октября соответственно.

Бухгалтерский учет и отчетность

IP, использующие ЕНВД, не обязаны представлять бухгалтерские отчеты и вести записи.

Организации на ENVD, помимо налоговой декларации и увольнения физических лиц, обязаны вести бухгалтерский учет и вести бухгалтерскую отчетность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В целом он состоит из следующих документов:

• Бухгалтерский баланс (форма 1).
• Отчет о финансовых результатах (форма 2).
• Отчет об изменении капитала (Форма 3).
• Отчет о движении денежных средств (форма 4).
• Отчет о целевом использовании денежных средств (форма 6).
• Пояснения в табличной и текстовой форме.

Подробнее о бухгалтерской отчетности

Кассовая дисциплина

Организации и ИП, осуществляющие операции по приему, выдаче и хранению наличных денег (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Подробнее о кассовой дисциплине.

примечание С 2017 года все ИП и организации, проводящие расчеты с использованием наличных и электронных платежей (за некоторыми исключениями), перешли в онлайн-кассы. Для IP на ENVD нужно будет сделать чуть позже, а именно не позднее 1 июля 2019 года.

Дополнительная отчетность

Объединение ЕНВД с другими режимами налогообложения

Примечание : При этом заниматься одним и тем же видом деятельности по разным налоговым режимам невозможно .Кроме того, необходимо кроме Для каждой налоговой системы вести налоговый учет (имущество, обязательства, хозяйственные операции), сдавать отчетность и уплачивать налоги.

Раздельный учет ЕНВД

При объединении налоговых режимов необходимо разделить Доходы и расходы по ENVD на доходы и расходы по прочей деятельности. Как правило, с разделением доходов сложностей не возникает. В свою очередь, ситуация несколько сложнее.

Есть расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УНВД, ни к остальным видам деятельности, например, заработная плата работников, которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т. Д.)). В таких случаях расходы необходимы. делить на две части пропорционально полученной прибыли в результате роста с начала года.

Утрата права пользования ЕНВД

Организация и ИП, теряет право на использование ENVD, если по результатам налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, а также если доля других организаций составила более 25%.

Если организация и ИП используются только УНВД, то при утрате разрешительных прав они автоматически переводятся в общий режим налогообложения с того квартала, в котором были допущены нарушения.

Если наравне с ЕНВД вы используете USN, то при потере разрешений вы будете автоматически переведены на USN в качестве основного режима налогообложения. При этом повторное представление заявки на переход на USN не требуется.

Переход на другой налоговый режим

Вы можете перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения со следующего года, за исключением случая, когда ИП или организация перестают быть плательщиком вмененного налога. В этом случае плательщик может перейти, скажем, на USN с того месяца, когда вменяемая деятельность была остановлена.

Удаление ЕНВД

Отчет об исключении из учета необходимо произвести в течение 5 дней с момента прекращения деятельности по УНВД в 2-х экземплярах (для организаций — форма УНВД-3, для ИП — форма ЭНВД-4) и сдать. в налоговую службу.

В течение 5 дней после получения заявления ИФНС должна выдать уведомление, подтверждающее снятие индивидуального предпринимателя или организации с бухгалтерского учета в качестве плательщика UAND.

Частые вопросы по использованию ЕНВД

Что считать датой начала деятельности по UNVD? Дата заключения договора аренды, дата открытия магазина или дата получения первого дохода?

Датой начала деятельности считается день получения первого дохода. Таким образом, при подаче заявки на переход на UHAND отчет следует вести с момента получения первого дохода, а не заключения договора аренды или подписания акта приема помещения.

Есть ли предел дохода от ENVD, как, например, от USN или патента?

Нет ограничения дохода по UBND. В этом главное отличие ENVD от других специалистов.

Может ли ИП заниматься розничной торговлей, заключать контракты с иностранными компаниями?

Налоговый кодекс не устанавливает никаких ограничений на розничную торговлю с иностранными компаниями с целью использования UNVD.В случае соблюдения условий данного вида деятельности (это розничная, а не оптовая торговля) ИП вправе возглавить ВЭД, являясь плательщиком ЕНВД.

Имеет ли ИП право на ЕНВД, оказывать услуги по перевозке пассажиров и грузов юридическим лицам?

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности может применяться к хозяйственной деятельности по предоставлению автомобильных дорог. транспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемые организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или иных правах (пользование, владение и (или) распоряжение) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Под количеством транспортных средств, имеющихся на праве или иных правах (владение, использование и (или) распоряжение) автотранспортных средств, следует понимать количество транспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания платных услуг по перевозке. пассажиров и грузов, находящихся у налогоплательщиков на балансе, либо сданных в аренду (полученных), в том числе по договору аренды и субаренды.

ст. 346.27 Налогового кодекса РФ определено, что к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили).К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы для перевозки грузов.

Отношения в сфере транспортных услуг регулируются главой «Транспорт» ГК РФ (далее — ГК РФ).

Пункт 1 статьи 784 Гражданского кодекса Российской Федерации предусматривает, что перевозка грузов и пассажиров осуществляется на основании договора перевозки.

При получении свидетельства о регистрации индивидуального предпринимателя многие выбирают в качестве ENVD налоговую систему.Это максимально упрощенная система, позволяющая вести бизнес без ведения строгого налогового учета. Расчет налога производится относительно вмененного дохода. А как насчет ПФР и ФОМС? Сегодня мы расскажем, за какие страховые взносы ИП на ЕНВД обязано платить и в какое время?

В ФФР

Расчет страховых взносов в ПФР в 2018 году не привязан к минимальной заработной плате, как раньше. Закон устанавливает размер взноса — 26 545 рублей.

Этот взнос считается фиксированным и выплачивается всеми предпринимателями, использующими UNVD в 2018 году, независимо от дохода.

Если размер годового вмененного дохода в ИП превышает 300 000 рублей, то при сумме, превышающей доход, выплачивается в пенсионный фонд еще 1%. Расчет производится следующим образом: (Годовой вмененный доход составляет 300 000) x 1%. И рассчитанная сумма не должна превышать 212 360 рублей.

Следовательно, общая максимальная сумма страховых взносов в ПФР составляет 238 905 рублей, то есть 26 545 + 212 360, а минимальная — 26 545 рублей.

Оплата фиксированной части за 2018 год производится до 01.09.2019, а 1% — до 03.04.2019.

Для расчетов необходимо обратиться в ПФР по месту регистрации и получить соответствующие реквизиты и расчет 1% (при необходимости). Предприниматель не предоставляет в ПФР отчетность о доходах, вся информация в фондах поступает из ИФНС.

Обратите внимание на следующий момент. Если предприниматель, то он вправе уменьшить размер УНВД на сумму уплаченных взносов в фонды.Причем вычет не должен превышать 50% от суммы УНВД (п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).

Если предприниматель не является работодателем, он вправе уменьшить размер УНВД на размер уплаченных взносов в фонды.

В ФОМС

Размер уплаты страховых взносов в ФОМС определяется в виде фиксированной суммы 5 840 руб. Эта сумма оплачивается всеми IP, использующими ЕНВД, вне зависимости от дохода, дополнительных расчетов нет.

Оплата за 2018 год должна быть произведена до 01.09.2019. Все необходимые реквизиты можно получить в ПФР по месту регистрации.

Эта сумма может быть включена в размер вычета для UCND (о котором мы писали выше), но учтите, что вычет, как и в случае с подразделением финансовой разведки, применяется только в том случае, если взносы уплачены и не превышают 50% от суммы UNVD ( П. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса).

В ФС.

Эти взносы не являются обязательными для предпринимателя, но тогда он не сможет оформить и получить пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, уход за ребенком до 1 года.5 лет и многие другие выплаты.

Если ИП в процессе своей деятельности решит оформить добровольное страхование в ФСС, ему необходимо обратиться в Фонд по месту регистрации, заполнить заявку и предоставить необходимые документы (перечень форм можно найти в ФСС). После регистрации ИП уплатит фиксированный годовой взнос в размере 2714,4 руб.

В заключение обращаем ваше внимание на то, что отсутствие предпринимательской активности не дает права ИП не платить взносы «за себя».«Выплата сумм в фонды для сотрудников производится из начисленной Фоты. При ее отсутствии взносы не выплачиваются, но в фонды сдается нулевая отчетность.

Уменьшение УНВД по страховым взносам вправе выполнять все специалисты — плательщики этого налога. Но законодатель предусмотрел разницу для работодателей и ИС без сотрудников. Как снизить налог на интеллектуальную собственность без наемного персонала? Какие есть нюансы по снижению ENVD работодателем? Эти и другие вопросы читайте далее в материале.

Что относится к страховым взносам

В соответствии с пп. 1 шт. 2 арт. 346.32 НК РФ плательщики УНВД вправе уменьшить размер налога, исчисляемого за квартал, в том числе по обязательным страховым взносам. Эти взносы включают:

1. Взносы на обязательное пенсионное страхование (далее — взносы в ОПС).
2. Взносы на обязательное медицинское страхование (далее — взносы в ОМС).
3. Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и по материнству (далее -).
4. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — взносы на случай травм).

Тарифы страховых взносов

Базовые тарифы на страховые взносы для работодателей, производящих выплаты работникам в 2017-2020 годах, включая заявки на ЕНВД, установлены ст. 426 НК РФ:

• 22% — с выплатами, не превышающими предельного значения для начисления взносов в ОПС;
• 10% — при выплатах, превышающих лимит для начисления взносов в ОПС;
  • 2.9% — при выплатах, не превышающих предельное значение для начисления взносов на это.
  • 5,1% по OMS;

Ссылка. Предельная величина для исчисления взносов на 2018 год по ОПС установлена ​​в размере 1 021 000 руб. , На изобретение в размере 815 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378). Нет ограничений по вкладам в базу данных. С января 2019 года лимит лимита увеличится до 865000 рублей.при взносах не менее 1 150 000 руб. За взносы в ОПС.

Для аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей УНВД, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, льготная ставка взносов, исчисляемая из выплат и вознаграждения, сотрудников, имеющих право заниматься фармацевтической деятельностью или допущенных к ее осуществлению (п. 6 п. 1, п. п. 3 п. 2 ст. 427 Налогового кодекса РФ):

• 20% — на НПС;
• 0% — по OMS;
• 0% — на Вним.

Страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве устанавливаются в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации (ч. 1 ст. 21 Закона № 125-ФЗ, ст. 1 Закона № 484-ФЗ).

ИП, не производящие выплаты работникам, оплачивают страховые взносы за себя. Тарифы на 2018-2020 годы установлены ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации. В 2018 году размер отчислений от доходов в пределах 300000 руб.будет:

• по ОМС — 5840 руб .;
• в опс — 26 545 руб.

В 2019 году количество фиксированных взносов по II увеличится до 6 884 руб. по ОМС и 29 354 руб. по ОПС.

Кроме того, ИП необходимо произвести доплату в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год). Общий размер страховых взносов по ОПС для предпринимателя, не производящего выплаты работникам, не может превышать 8-кратную фиксированную заработную плату за год.На 2018 год максимальные пенсионные отчисления ИП в 2018 году не могут превышать 212360 рублей. (26 545 × 8), на 2019 год максимум составит 234832 рубля. (29 354 × 8).

Информацию о размерах фиксированных платежей, примеры их расчета ищите в статье «Фиксированные платежи за IP в 2018 году».

Условия уменьшения ENVD по обязательным страховым взносам

ЕНД может быть уменьшено на сумму страховых взносов при выполнении следующих условий:

1. Фактическая уплата обязательных страховых взносов произошла в соответствующем налоговом периоде. Не имеет значения, за какой период начисляются взносы (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 26 января 2016 г. № 03-11- 09/2852, 29 марта 2013 г., № 03-11-09 / 10035). Также не имеет значения, за какой период образовалась задолженность по уплате взносов, погашенная в текущем периоде (письма Минфина России от 29 марта 2013 г.03-11-09 / 10035 от 29 декабря 2012 г. № 03-11-09 / 99).

Пример

Организация «Садко» 11.10.2018 уплатила страховые взносы в отношении работников, занятых в Недостаточной деятельности ENVD за сентябрь 2018 года. А 15 октября 2018 года Организация перечислила задолженность по обязательным страховым взносам по данным сотрудников за июль 2018 года. Эти суммы организация сможет учесть при снижении ENVD за 4 квартал 2018 года.

2. Для уменьшения ENVD принимаются только суммы, уплаченные в пределах начисленных страховых взносов (п. 1 п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ). То есть сумма переплаты на уменьшение УНВД не принимается. 3. На сокращение UNVD принимаются только суммы взносов, начисленные за период использования налогового режима ENVD.

Пример

Организация «Премьер» от 01.01.2018 вместо УСН стала использовать УНВД.Она уплатила 15.01.2018 Обязательные страховые взносы за декабрь 2017 года, но они не могут быть уменьшены ENVD за 1 квартал 2018 года на эту сумму.

3. Сумма УНВД, исчисленная за квартал, уменьшается только по обязательным страховым взносам с оплатой труда работников, занятых в деятельности АВД (п. 1 п. 2.1 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).

Ограничение на уменьшение UNVD

В соответствии с п. 2 шт.2.1 ст. 346.32 НК РФ для работодателей (организаций и ИП) Обязательные страховые взносы в размере пособия по временной нетрудоспособности и выплаты по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности уменьшают УНВД не более чем наполовину.

Пример

ООО «Кесттор» зарегистрировано в налоговом органе по месту нахождения, где уплачивает обязательные страховые взносы. При этом деятельность, облагаемую УНВД, организация осуществляет в соседнем городском округе, который зарегистрирован в налоговом органе как плательщик УНВД.При расчете UCND организация вправе учитывать размер обязательных страховых взносов, уплачиваемых по месту своего нахождения.

ИП без работников уменьшает УНВД на всю сумму страховых взносов за себя (п. 3 п. 2.1 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ) в том квартале, когда уплачены взносы (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина от 20.09. 2016 № 03-11-09 / 54901). Для них ограничение в 50% не применяется.

РЕЗУЛЬТАТЫ

Соблюдая указанные в статье условия о снижении налога на сумму страховых взносов, налогоплательщики на ЕНВД имеют возможность снизить налоговую нагрузку.

В 2017 году произошли существенные изменения в сокращении ENVD до страховых премий. Они продолжают свое действие в 2019 году. Сегодняшний материал посвящен этим изменениям и нововведениям.

До 2017 года, согласно правилам снижения налога USN и UNVD, страховые взносы предприниматели, работающие в UNVD и являющиеся работодателями, находились в менее благоприятных условиях, чем ИП на USN.Дело в том, что предприниматели на ENVD не могли снизить налог на уплаченные для себя взносы, исчисленные от минимальной заработной платы и превышающие вмененный доход в размере 300 000 рублей.

Правосудие

наступило с 1 января 2017 года, после вступления в силу изменения 178-ФЗ от 02.06.2016 в подпункте 1 пункта 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации. Из нормы данного подпункта исключены слова: «Если налогоплательщик получает зарплату наемным работникам».

Следовательно, с 1 января 2017 года IP-работодатели, применяющие UNVD, могут снизить вмененный налог на уплаченные страховые взносы для сотрудников и для себя.

В то же время правило 50% остается в силе. Это означает, что вмененный налог может быть уменьшен до страховых взносов, уплаченных за сотрудников, а за себя не более 50% от рассчитанного налога. Такой порядок учета останется актуальным и в 2019 году.

Сокращение ENVD для IP без сотрудников в 2019

В 2019 году все ИП, независимо от налоговой системы, обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере. Страховые взносы ИП по УНВД в 2019 году для себя следующие:

Взнос по пенсионному страхованию не будет рассчитываться из минимума , установленного на 1 января 2019 года, как это было ранее.Напомним, в 2017 году размер взносов на пенсионное страхование в фиксированном размере рассчитывался по формуле: 7500 × 26% = 1950 рублей в месяц.

С 2018 года Федеральным законом № 335-ФЗ № 335-ФЗ определено, что размер взносов на ИП будет утверждаться Постановлением Правительства исходя из стоимости пенсионных баллов и установленного коэффициента ежегодно независимо от размера минимальной заработной платы.

В 2018 году размер фиксированных пенсионных страховых взносов с доходов менее 300000 рублей составил 26 545 рублей. На 2019 год. Размер фиксированных пенсионных страховых взносов ожидаемый и составил 29 354 рубля.

Взнос по медицинскому страхованию, исчисляемый из минимальной заработной платы, установленной на 1 января 2017 года, составил:

7500 × 5,1% = 382,50 руб. В месяц.

В 2018 году по аналогии с пенсионным взносом размер взноса по обязательному медицинскому страхованию в фиксированном размере составил 5840 рублей, а в 2019 году 6884 рубля должны заплатить по ОМС на себя.

Таким образом, по сравнению с 2017 годом размер фиксированных пенсионных страховых взносов увеличился на 5 954 рубля, а на медицинское страхование — на 2294 рубля.

Такое ежегодное увеличение размера фиксированных взносов не всегда означает, что вы потратите налоги и отчисления в текущем году, чем в предыдущем году. Это объясняется тем, что исчисленный налог на вмененный доход уменьшается на размер уплаченных фиксированных страховых взносов.

Доплата.Если годовой вмененный доход превысил 300000 рублей, то доплатить необходимо только в пенсионное страхование:

(Вмененный доход — 300 000) х 1%.

Дополнительный медицинский взнос при превышении вмененного дохода в размере 300 000 рублей не выплачивается.

Взнос по добровольному страхованию на случай временной нетрудоспособности и по материнству (оплачивая этот взнос добровольно, ИП имеет право на получение стационара от ФСС) — взнос за 2017 год составил 2610 руб.

В 2018 году размер добровольных взносов на случай временной нетрудоспособности и по беременности и родам будет исчисляться, как и ранее, из минимальной заработной платы, установленной с 1 января текущего года. Следовательно, размер добровольных взносов в 2018 году составит 3302,17 руб. (9489 руб. Х 12 х 2,9%). В 2019 году в связи с повышением минимума Размер добровольных взносов в ФСС увеличился. В 2019 году его размер составит 3925 руб. 44 коп.

На все эти взносы ИП, к которым не применяется наемный труд, имеет право уменьшать вмененный налог без ограничений.

Например:

Вмененный налог по платежу за 1 квартал составил 10 000 руб.

Следовательно, 10 000 — 9 000 = 1 000 рублей должны быть уплачены за счет вмененного налога в 1 квартале 2018 г. по 25 апреля 2018 г.

Сокращение ENVD для IP с сотрудниками в 2018 г.

Помимо перечисленных выше взносов, которые IP платит за себя, имея сотрудников, она обязана перечислять взносы для своих сотрудников.

Для снижения вмененного налога в 2019 году возможна уплата уплаченных страховых взносов за себя и своих сотрудников, но не более 50% от суммы исчисленного налога.

Например:

Начисленный вмененный налог за 1 квартал 2018 года составил 20 000 руб.

Взносы, уплаченные ПП за себя — 7000 руб.

Взносы ИП для сотрудников — 8000 руб.

Несмотря на то, что общая сумма перечисленных в бюджет отчислений составила 15 000 рублей, налог уже не снижается более чем на 50%.Следовательно, перечислить вмененный налог за 1 квартал необходимо в размере 10 000 руб.

НК РФ по п.1 части 2 статьи 346.32 Установлено, что сумма вмененного налога, исчисленная за квартал, уменьшается до суммы страховых премий, фактически перечисленных в отчетном квартале, независимо от того, в каком периоде перечислялись взносы.

Взносы, которые IP оплачивают сами, могут выплачиваться частями в течение календарного года, а один может выплачиваться единовременно.Главное — не нарушать срок оплаты.

Сроки уплаты страховых взносов ИП по УНВД в 2018 году

• взносов до 31 декабря текущего года;
• взносов от суммы внушительного дохода до 31 июля, следующего за расчетным годом.

Определен максимальный размер пенсионных страховых взносов в 2019 году. Более 234 832 р. (29 354 р. X 8) В 2019 году оплата в виде пенсионных взносов не требуется.

В 2019 году ИП выплачивает страховые взносы за себя только во время статуса ИП. Те. Если физическое лицо находится на учете у ИП не с начала года, размер фиксированных взносов уменьшается пропорционально этому периоду.

например

Физическое лицо зарегистрировано на ИП 16 марта 2019 года, что подтверждено в выписке Орла. 14 декабря 2019 года ИП прекратил свою деятельность, дата исключения из ЕГРИП — 14.12.2019.

Расчет фиксированных взносов в этом случае основывается на следующих правилах:

• п. 2 ст. 6.1 п. 3 ст. 430 Налогового кодекса РФ определяет, что количество календарных дней в месяце начала деятельности следует считать со дня, следующего за днем ​​государственной регистрации. IP. Следовательно, для нашего случая расчет ведется с 17 марта 2019 года.
• п.5 ст.430 НК РФ установлено, что количество календарных дней в том месяце, когда ИП утратило свой статус, считается до дня регистрации прекращения деятельности. Дата исключения из ЕГРИП в расчет страховых взносов в 2019 году не включается. Таким образом, для нашего условного ИП страховые взносы за декабрь 2019 года будут рассчитаны с 1 по 13 декабря.

Все остальные месяцы включаются в расчет полностью.

За полные месяцы с апреля по ноябрь включительно (8 месяцев) размер пенсионных страховых взносов составит: 29354/12 х 8 = 19569.33 руб.

Аналогично медстраховке: 6884/12 х 8 = 4589,33 руб.

Пенсионные взносы за март:

29354/12/31 х 15 = 1183,63 руб.

Медицинские взносы на март:

6884 / 12/4 х 15 = 277,58 руб.

Пенсионные взносы за ноябрь:

29354/12/31 х 19 = 1499,26 руб.

Медицинские взносы на ноябрь:

6884/12 / 31 х 19 = 351.6 руб.

ИТОГО

Пенсионные взносы 19 569,33 + 1 183,63 + 1 499,26 = 22 252,22 руб.

Медицинские взносы 4 589,33 + 277,58 + 351,6 = 6 118,51 руб.

Если выбрать выплату страховых взносов ежеквартально, то каждый квартал можно уменьшить ЕНВД на сумму взносов.

Если вы хотите полностью уплатить взносы в одном из кварталов, вы имеете право уменьшить вмененный налог только за тот квартал, в течение которого взносы были уплачены вами. Более того, если выяснится, что рассчитанный вмененный налог меньше уплаченных взносов, то невычитанные взносы в следующем квартале вычитаться не будут.

Как платить ИП по фиксированным платежам ЕНВД в пенсионный фонд? Независимо от применяемой налоговой системы и прибыльности года предприниматели обязаны перечислять фиксированные взносы в ПФР. УНВД не исключение.

Несмотря на обещания властей отменить импант в 2008 году, он продолжает действовать и сегодня.Срок действия данного налогового режима продлен до 2021 года. Поэтому вопрос о начислении необходимых сумм в пенсионный фонд не теряет своей актуальности. Более того, вахта пользуется большой популярностью у торговцев по всей России, которые занимаются бытовыми услугами, держат небольшие магазины или кафе.

В каком размере уплачены взносы в ПФР

Согласно действующим правилам, предприниматели обязаны уплачивать необходимые суммы по своему пенсионному страхованию.Этим они отличаются от наемных работников, которые могут не заботиться о своих пенсионных взносах: их перечисляет работодатель.

Фиксированная плата IP по UCND можно разделить на следующие составляющие:

1. Оплата в ПФР, обязательная для оплаты всех ИП вне зависимости от их дохода. Он рассчитывается на основе минимальной заработной платы на текущий год и ежегодно индексируется. Тариф для его определения установлен в размере 26% (это указанный тариф для сотрудников, для которых он составляет 20-22%).
2. Отчисления в FFOM также определяются на основе минимальной заработной платы. Для него тариф составляет 5,1%. Этот вид отчислений подлежит уплате всеми предпринимателями, независимо от их дохода.
3. Дополнительный налог в размере 1% от полученного дохода более 300 000 руб.

Минимальный вагон в 2017 году, текущий на начало года, составляет 7500 рублей. Таким образом, в 2017 году все предприниматели должны заплатить 23400 рублей. на их пенсионное страхование (7500 * 26% * 12) и 4590 руб.на медицинское страхование (7500 * 5,1% * 12). Суммарный платеж достигает 27 990 руб.

Размер дополнительных отчислений в 1% дифференцирован и зависит от успешности финансовых показателей ИП за год. В любом случае продавец не будет платить в ПФР больше 187 200 рублей. (Это отчисления из расчета 8-ми кратного размера минимальной заработной платы). В то же время для ИП в смену есть нюансы расчета доплаты.

При исчислении отчислений 1% от дохода более 300 000 руб.Учитывается вмененная доходность. Даже если реальная прибыль предпринимателя не превышает 300 000 рублей, это ни на что не влияет. Фактические бизнес-показатели по смене никогда не появляются: они не учитывают ни ПФР, ни ФНС. Для определения доходности необходимо базовую доходность по его виду деятельности умножить на физические показатели (количество сотрудников, посадочные места, площадь торгового зала) и корректирующие коэффициенты К1 и К2. При совмещении этого налогового режима с упрощенным или одними, доход от каждого из них суммируется.

Например, ИП занимается розницей. У него есть собственный магазин торговой площадью 20 кв. м. Базовая доходность для ритейлеров — 1800 руб. за 1 кв.м. Коэффициент К1 в 2017 году равен 1,798. Коэффициент К2 в регионе равен 1. Вмененный доход в год составит 776736 тыс. Руб. (20 * 1800 * 1,798) * 12 мес. В этом случае предприниматель должен быть дополнительно внесен в список предпринимателя помимо фиксированного платежа в ПФР (776736-300000) * 1% = 4767,4 руб.

Вернуться в категорию

Порядок приведения ЮНВД к фиксированным платежам

Квартальная плата может быть уменьшена до размера пенсионных выплат. Это одно из ключевых преимуществ смены.

На данный момент бизнесмены могут учитывать уплаченные фиксированные суммы в ПФР для сокращения УНВД, если у них нет сотрудников.

Но с 2017 года ситуация изменится: фиксированные суммы для себя могут учитывать все торговцы, независимо от их сотрудников.

При уменьшении оплачиваемой суммы следует учитывать следующие нюансы:

• ИП, не имеющие наемных сотрудников, вправе не платить налоги в ФНС при условии, что их фиксированная оплата превысила размер рассчитанной ЕНВД;
• ИП, используя труд сотрудников, должен учитывать установленный лимит на снижение на 50%.

Налоговым периодом в начислении является квартал. Это означает, что UNVD рассчитывается по результатам каждого квартала.

Для того, чтобы ИП имел возможность снизить вмененный налог на фиксированные взносы, ему необходимо платить их ежеквартально.

При этом сумма денег необязательно должна быть до последнего дня квартала, главное сделать это до подачи налоговой декларации. Отчетность сдается до 20 числа месяца, следующего за последним кварталом.

Размер ежеквартальных отчислений в ПФР — 4839,12 руб., В ФФОМС — 949,21 руб.(Итого 5788,33 руб.).

Приведем пример расчета. ИП занимается ремонтно-отделочными работами в Тульской области. У него нет рабочих. Квартальная вмененная доходность по нему составляет 21036,6 руб. Рассчитывается по формуле (7500 * 1,798 * 0,52) * 3 месяца с учетом коэффициента К2 в Туле — 0,52 и текущего физического показателя, количество сотрудников, включая ИП (в данном случае 1). Плата ЕНВД К за квартал — 3155,49 руб. При своевременном перечислении пенсионного налога в бюджет предприниматель может не платить ЕНВД, т.к. это меньше квартальных отчислений в Пенсионный фонд, и налог может быть снижен на 100%.

Уплачивая налог одним платежом в начале или конце года, предприниматель увеличивает свою налоговую нагрузку, поскольку может снизить налог только за тот период, когда платеж фактически был произведен. Таким образом, суммы, уплаченные в начале года, уменьшают вмененный налог на 1 квартал, в конце года — на 4 квартал. В оставшиеся периоды ИП не сможет снизить налог.

студентов ENVD представят идеи по улучшению центра города Лонгмонт | Центр взаимодействия с общественностью, дизайна и исследований (CEDaR)

Студенты

CU Boulder, занимающиеся экологическим дизайном, поделятся своими идеями по улучшению центра города Лонгмонт, в том числе вариантами дизайна переулков, проходов и площадей на «Help Shape Downtown Longmont», общественной дискуссии и галерее дизайна 1 мая в Торговой палате Лонгмонт.

На мероприятии, которое открыто для всех, кто интересуется будущим главной улицы Лонгмонт, студенты из класса семинара, проводимого Скоттом Ван Гендереном, лектором ENVD, и Брайаном Мюллером, адъюнкт-профессором, ответят на вопросы о результатах исследований в классе, включая собеседования со студентами. жителей Лонгмонт.

Если ты пойдешь

Кто : Всем, кто интересуется будущим главной улицы Лонгмонт

What : «Помогите сформировать центр города Лонгмонт», презентации и галерея стендовых стендов студентов, изучающих экологический дизайн CU Boulder.Студенты представят свои исследования будущих вариантов дизайна переулков, проходов и площадей на главной улице Лонгмонт.

Когда : 1 мая, 11:00 — 13:30

Где : Торговая палата Лонгмонт, 528 Мэйн Стрит, Лонгмонт

и т. Д. : Бесплатный легкий обед будет предоставлен тем, кто зарегистрируется заранее до 30 апреля. Вопросы можно адресовать Сьюзан по адресу [email protected].

Опрос: Пожалуйста, примите участие в этом 5-10-минутном опросе, созданном студентами CU Boulder относительно восприятия главной улицы Лонгмонт и окрестностей.Ваш вклад может иметь прямое влияние на будущее планирование в центре города.

Вторая часть мероприятия будет включать в себя стенд-галерею плакатов, где студенты продемонстрируют свои дизайнерские идеи и ответят на вопросы жителей.

Центр города Лонгмонт-Праксис под эгидой Управления по развитию города Лонгмонт (LDDA) рассмотрел физические решения, которые способствовали бы активности и жизнеспособности множества открытых пространств вдоль коридора Мэйн-стрит, — говорит ВанГендерен.После лучшего понимания Лонгмонта с помощью опросов и ГИС-анализа данных переписи населения США, студенты предложили усовершенствовать 6-ю авеню и площади Святого Стефана, а также переулки и переходы, соединяющие центральные районы города. Студенты также рассмотрели программные улучшения, такие как художественные выставки, детский сад и тур по пивоварению и музыке.

Мероприятие включает бесплатный легкий обед для тех, кто зарегистрировался заранее.

«Помогите сформировать центр города Лонгмонт» — это проект MetroLab в штате Колорадо, который привносит университетские исследования и опыт в области дизайна, проектирования и вовлечения общественности в городские программы.Текущие усилия спонсируются Центром взаимодействия, дизайна и исследований с общественностью Университета Колорадо в Боулдере (CEDaR), Программой экологического дизайна и Управлением развития города Лонгмонт (LDDA).

Прослушайте интервью 05.07.19 KGNU Boulder со Скоттом ВанГендереном
Прочтите статью о событии 05.02.19 в Longmont Times-Call
Прочтите предварительную статью от 26.04.19 в Longmont Times-Call

Принцип работы сепаратора А1 БЛС.Сепараторы типа А1-БИС

Для расчета налоговых платежей ENVD вы можете использовать бесплатный онлайн-калькулятор прямо на этом сайте.

Примечание! ENVD действует до конца 2020 года . С 1 января 2021 года указанный режим налогообложения отменяется (Закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Что такое УЭНВД

Единый налог на вмененный доход — это особый налоговый режим, который индивидуальные предприниматели и организации могут применять в отношении определенных видов деятельности.

Примечание : В отличие от UNV для ЕНВД, значение фактически не получено.Налог рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяется) государством.

Особенностью

AVD, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов единой системой налогообложения. Налогообложение один — один. Вы не можете заплатить по шренменту:

• НДФЛ (для IP).
• Налог на прибыль (для организаций).
• НДС (кроме экспорта).
• Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база которых определяется их кадастровой стоимостью).

О том, как заполнять Декларацию ENVD за 1 квартал 2020 года читайте.

Кто имеет право применять ENVD

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

• Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31 декабря .2020 не распространяется на кооперативы и принимающие сообщества, учредителем которых является потребительское общество или Союз).
• Доля других организаций не более 25%, за исключением организаций, уставный капитал которых состоит из взносов общественных организаций инвалидов.

примечание , с 1 января 2020 года нельзя использовать ENVD При продаже одежды из меха, обувных товаров и лекарств. Указанные товарные группы. В соответствии с новой редакцией ст. 346.27 Налогового кодекса РФ, их реализация не признается розничной торговлей в рамках ДНВД.

Кто не может использовать ENVD

• Организации и ИП Количество сотрудников которых превышает 100 человек.
• Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25%, за исключением ряда организаций, перечисленных в п. 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.
• Организации и ИП по продаже лекарств, обуви, а также меховых изделий (одежда, аксессуары).
• ИП и организации, ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления.
• ИП и организации, предоставляющие услуги по аренде автозаправочных и автозаправочных станций.
• Учреждения образования, здравоохранения и социальной защиты, предоставляющие услуги общественного питания.
• Организации, относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков.

Критерии отнесения той или иной организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16.05.2007 № ММ-3-06 / [Электронная почта защищена] Разделяются 2 категории крупнейших налогоплательщиков: региональные и федеральные. уровни.

К

региональным относятся организации с доходом за год (любая из трех последних, не считая последней отчетности) составляет от 10 до 35 млрд руб.

К крупнейшим федеральным налогоплательщикам относятся организации, совокупная выручка которых превышает 35 млрд руб.

Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.

При наличии лицензии крупнейшим налогоплательщиком являются кредитные организации, страховые компании (осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование), участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации, занимающиеся пенсионным страхованием и обеспечением.

Примечание : К крупнейшим налогоплательщикам не могут относиться организации, применяющие специальные налоговые режимы.

Виды деятельности, подпадающие под UNVD

Классификатор видов деятельности, в отношении которых применяется УНВД

В каждом муниципалитете органы местного самоуправления самостоятельно решают, для каких видов деятельности налогоплательщики имеют право перейти на ДООН. Поэтому в зависимости от тематики этот список может отличаться. Перечень видов деятельности, подпадающих под действие штрафа, указывается в нормативных актах местных органов власти.

Примечание : В ряде регионов, например в Москве, УНВД не установлен.

Переход на ЕНВД в 2020 г.

Для перехода в УНВД требуется 5 дней , после начала деятельности, заполнить заявление в 2-х экземплярах (для организаций — форма eNVD-1 для ИП — форма ENVD-2) и подать ее в налоговая служба.

Заявление подается в ИФНС по месту деятельности Но в случае оказания таких услуг как:

• Доставка или почтовая розница.
• Размещение рекламы на транспортных средствах.
• Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

Заявление о переходе в UNVD, организации необходимо подавать по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если деятельность ведется в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то нам не нужно регистрироваться плательщиком ЕНВД в каждой налоговой службе.

В течение 5 дней После получения заявления налоговая служба должна оформить уведомление, подтверждающее оформление физического лица индивидуального предпринимателя или организации плательщиком ЕНВД.

Условия перехода к переходу в UNVD в 2020 году

• Количество сотрудников менее 100 человек.
• Доля других организаций не более 25%.
• Организация или ИП не подчиняются юридическим лицам, которым запрещено применять ENVD (ПП 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, ст. 346.27 Налогового кодекса РФ).
• УНВД введено на территорию, на которой планируются мероприятия.

Расчет налога УНВД в 2020 году

Единый налог на вмененный доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ENVD = Базовый ресурс X Физический показатель x K1 x K2 x 15%

Базовая доходность Устанавливается государством на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

Физический показатель Каждому виду деятельности свой (как правило, это количество сотрудников, квадратные метры и т. Д.)).

Таблица 1. Базовая доходность и физические показатели По видам деятельности ENVD

К1. — Дефлятор коэффициентов. Его значение на каждый календарный год устанавливает Минэкономразвития России. В 2019 году этот коэффициент составлял К1 = 1,915. На начало 2020 Утверждено в сумме 2 009 (Приказ № 684 от 21.10.2019).

Примечание: К отчету за 1 квартал 2020 года коэффициент К1 можно довести до 2.005 — такое изменение указанного порядка публикуется на портале правовых актов.

К2. — поправочный коэффициент. Он устанавливается властями муниципалитетов с целью уменьшения размера налога UNVD для определенных видов деятельности. Узнать его значение можно на официальном сайте ФНС (вверху сайта выберите свой регион, после чего правовой акт с необходимой информацией появится в разделе «Особенности регионального законодательства» в разделе «Особенности Региональное законодательство »).

примечание С 1 октября 2015 года органы местного самоуправления в регионах получили право вносить изменения в налоговую заявку . ENVD. Диапазон варьирования составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

Расчет налога УТИВД за квартал

Для расчета УЭНВД за квартал Необходимо складывать суммы налога по месяцам. Вы также можете умножить сумму налога за один месяц на 3. Но только при условии, что физическая опора не менялась в течение квартала (новое значение показателя необходимо учитывать при расчете, начиная с того же месяца, в котором оно изменилось).

Расчет налога УНВД за неполный месяц

Для расчета UENVD за неполный месяц Сумму налога за целый месяц необходимо умножить на количество фактических дней активности в месяце и разделить на количество календарных дней в месяце.

Расчет налога UNVD по нескольким видам деятельности

Если у вас несколько видов деятельности Отнесение к УНВД, то налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего полученные суммы складываются.Если деятельность осуществляется в различных муниципалитетах, , то налог должен рассчитываться и уплачиваться отдельно для каждого OCTMO.

Как уменьшить налог ENVD

• Индивидуальные предприниматели без работников можно уменьшить 100% ЕНВД по сумме налогового периода уплачена в налоговом периоде фиксированные платежи за себя. ИП самостоятельно выберет для себя наиболее удобный для себя график уплаты страховых взносов (главное, чтобы вся сумма была выплачена вовремя в течение календарного года.с 1 января по 31 декабря).

  примечание о том, что в соответствии с письмом Минфина России от 26 января 2016 г. № 03-11-09 / 2852 получателям разрешено уменьшить налог на страховые взносы, уплаченные в другом квартале, при условии, что они выплачивались до объявления декларации в прошедшем отчетном периоде. Например, ИП может снизить налог за 1 квартал с уплаченных взносов до 20 апреля (крайний срок отчетности за 1 квартал).

  Также может быть принято снижение страховых взносов, уплаченных в одном налоговом периоде в другом. Допустим, за 4 квартал 2019 года взносы перечислены в 1 квартале 2020 года. Значит, их можно принять к вычету при расчете налога за 1 квартал 2020 года (письмо от 29.03.2013 № 03- 11-09 / 10035).

• IP и организация с сотрудниками можно сократить до 50% налог на сумму уплаченных страховых взносов для сотрудников и фиксированные взносы на себя (ИП).

  Примечание : Изменения в ст. 346.32 Налогового кодекса РФ, предоставляя ИП возможность снижать налоговые сборы для себя в присутствии наемного персонала, вступил в силу с 1 января 2017 года. До 2017 года ИП, выплачивая выплаты своим сотрудникам, не имели права снизить для себя налог на страховые взносы.

  Ограничение налоговой скидки в размере 50% для II распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

• В 2018-2019 ИП на УНВД можно было учесть стоимость покупки и установки 18000 руб.При расчете налога. Рассчитать на это преимущество могли ИП, зарегистрировавшие онлайн-кассы с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Если ИП предоставляет услуги общественного питания и содержит сотрудников розничной торговли, то CCC необходимо зарегистрировать с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года. Для получения вычетов указанные затраты не должны учитываться ранее в других системах налогообложения.

  Размер пособия — 18 000 руб. на каждую кассу.

  примечание , что 4 квартал 2019 года является последним, в декларации по которому ИП может объявить вычет при оформлении заказа.В период до 2020 года декларировать это будет невозможно.

Пример расчета налога ЕНВД при уменьшении страховых взносов

Исходные данные

Предположим, что в 2020 году ИП Антонов В.М. Сопровождаемые услуги по ремонту обуви в Балашихе (Московская область).

Базовая доходность 7500 руб.

Физическим показателем услуг по ремонту обуви является количество сотрудников (включая ИП). В течение года физическая поддержка не изменилась и была равна 2 .

Коэффициент К1. в 2020 году равно 2,009 .

Коэффициент K2. По данному виду деятельности в г. Балашиха равно 0,8. .

Ежемесячно ИП Антонов В.М. Выполнил страховые взносы для своего сотрудника. Он заплатил всего 86 000 руб. (1 квартал: 20 000 руб., 2 квартал: 23 000 руб., 3 квартал: 22 000 руб., 4 квартал: 21 000 руб.)

Для себя, ИП Антонов В.М. Размещено в 2020 году фиксированные страховые взносы в размере 40 874 руб.

Расчет налога

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. х 2 х 2009 х 0,8 х 3 мес х 15% = 10848,6 руб.

Полученная сумма налога может быть уменьшена на уплаченные страховые взносы за работника и фиксированные взносы за себя, но не более чем на 50%. .

Таким образом, ИП Петров В.М. Ежеквартально необходимо будет платить 5 424 человека.3 руб. (10 848,6 руб. Х 50%).

Пример расчета IP UNVD без воркеров

Исходные данные

В 2020 году Иванов А.А. Поддерживаемые ветеринарные услуги в Смоленске.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7 500 руб.

Физическим показателем ветеринарных служб является количество сотрудников (включая ИП). В течение года физическая поддержка не менялась и была равна 1 (сам IP) .

Коэффициент К1. в 2020 году равно 2,009 .

Коэффициент K2. По данному виду деятельности в Смоленске равно 1 .

Ежеквартально Иванов А.А. уплатил страховые взносы за себя. Заплатил все 40 874 руб. (10 218,5 руб. В квартал).

Расчет налога

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб.х 1 х 2009 х 1 х 3 мес х 15% = 6780,38 руб.

Полученная сумма налога может быть уменьшена до уплаченных за себя страховых взносов в полном объеме.

Поскольку размер уплаченных страховых взносов превышает исчисленную сумму налога, ИП Петров В.М. Ничего в конце квартала платить не надо (6 780,38 руб. — 10 218,5 меньше 0).

Пример расчета ИП УНВД без работников при уплате страховых взносов в другом налоговом периоде

Исходные данные

В 1 квартале 2020 года Сергеев А.А. оказывала услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомобилей в городе Пушкино Московской области.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 12 000 руб.

Физический показатель — чел. (Включая ИП) .

Коэффициент К1. в 2020 году равно 2,009 .

Коэффициент K2. Для данного вида деятельности в г. Пушкино равно 1 .

В 1 квартале 2020 года Сергеев уплатил за себя страховые взносы в 4 квартале 2019 года и 1 квартале 2020 года на общую сумму 19 278 рублей.(9 059,5 руб. За 4 квартал 2019 года и 10 218,5 руб. — за 1 квартал 2020 года).

Расчет налога за 1 квартал 2020 года

12 000 руб. х 1 х 2009 х 1 х 3 мес х 15% = 10848,6 руб.

Полученная сумма налога может быть уменьшена до фактически уплаченных за себя страховых взносов в полном объеме, в том числе перечисленных с опозданием на другой период. То есть предприниматель может снизить налог на 19 278 руб.

Таким образом, ИП Сергеев А.A. За 1 квартал 2020 года ЕНВД платить не надо (10 848,6 руб. — 19 278 руб. Меньше 0).

УСЛОВИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ УНВД в 2020 году

Налоговый период по УНВД составляет квартал.

Срок оплаты ENVD в 2020 г.

Примечание . Налог необходимо уплачивать ежеквартально вовремя до 25 числа Первый месяц следующего квартала. Но в 2020 году срок уплаты налога в 1-3 кварталах выпадает на выходные, а значит, сдвигается на следующий рабочий день будущего.Срок оплаты ENVD за 4 квартал не переносится.

Налоговый учет и отчетность ENVD

Учет физических показателей

Все IP и организации в UNVD обязаны регистрировать физические показатели. В какой форме это делать — кодекс не регулирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники налоговой службы, незаконны, . Особенно, если в них есть такие разделы, как «доходы», «расходы» и т. Д.

Однако в любом случае необходимо учитывать физические показатели, поэтому при приемлемой стоимости такой книги (штраф за ее отсутствие от 500 до 700 руб.) Ее можно приобрести. Но важно помнить, что необходимо вести только учет физических лиц Всю остальную информацию о доходах и расходах добавлять туда не нужно.

Налоговая декларация

Налоговый период в ЕНВД составляет квартал.

По результатам за каждый квартал , не позднее 20-го первого месяца следующего квартала, все ИП и организации для ЕНВД должны сдать налоговую декларацию.

Сроки сдачи Декларации по ДООН в 2020 году

Примечание : Если срок сдачи декларации на ЕНВД приходится на выходные или праздничные дни, они также переносятся на следующий рабочий день.

Бухгалтерский учет и отчетность

IP, использующие ЕНВД, не обязаны представлять бухгалтерские отчеты и вести записи.

Организации на ENVD, помимо налоговой декларации и учета физических поставок, они обязаны вести бухгалтерский учет и принимать бухгалтерские отчеты.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В целом он состоит из следующих документов:

• Бухгалтерский баланс (форма 1).
• Отчет о финансовых результатах (форма 2).
• Отчет об изменении капитала (Форма 3).
• Денежный отчет о движении (Форма 4).
• Отчет о целевом использовании денежных средств (форма 6).
• Пояснения в табличной и текстовой форме.

Подробнее о бухгалтерской отчетности

Кассовая дисциплина

Организации и предприниматели, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денег (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.Для IP существуют упрощенные правила.

Подробнее о кассовой дисциплине.

примечание , в 2017-2019 гг. Организации и ИП (за некоторыми исключениями) при приеме средств от физических лиц (а иногда и с других ИП или Юл) перешли на онлайн-кассы. IP без работников из сферы услуг смогут воспользоваться с 1 июля 2021 года.

Дополнительная отчетность

Объединение ЕНВД с другими режимами налогообложения

О правилах совмещения ENVD и USN читайте в.

Примечание : При этом заниматься одним и тем же видом деятельности по разным налоговым режимам невозможно . Кроме того, необходимо кроме Для каждой налоговой системы вести налоговый учет (имущество, обязательства, хозяйственные операции), жертвовать и платить налоги.

Отдельный учет для УНВД

При объединении налоговых режимов необходимо разделить Доходы и расходы по ENVD на доходы и расходы по прочей деятельности.Как правило, с разделением доходов сложностей не возникает. В свою очередь, ситуация несколько сложнее.

Есть расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к UNVD, ни к остальным видам деятельности, например, заработная плата работников, которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т. Д.). В таких случаях расходы необходимы. делить на две части пропорционально полученной прибыли в результате роста с начала года.

Утрата права пользования ЕНВД

Организация или ИП теряет право использовать UNVD, если условия применения этого режима нарушаются. Чаще всего это связано с количеством нанятых, то есть по результатам налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек.

Если организация или ИП применяет только УНВД, то при утрате права на смену автоматически переводится в общий режим налогообложения с того квартала, в котором были допущены нарушения.

Если USN применялся по номиналу, то с потерей права на смену компания (ИП) будет автоматически переведена на USN, как на основной режим налогообложения. При этом повторное представление заявки на переход на USN не требуется.

Переход на другой налоговый режим

Вы можете перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения со следующего года, за исключением случая, когда ИП или организация перестают быть плательщиком вмененного налога.В этом случае плательщик может перейти, скажем, на USN с того месяца, когда вменяемая деятельность была остановлена.

Удаление из ENVD

Отчет об исключении из учета необходимо произвести в течение 5 дней с момента прекращения деятельности по УНВД в 2-х экземплярах (для организаций — форма УНВД-3, для ИП — форма ЭНВД-4) и сдать. в налоговую службу.

В течение 5 дней после получения заявки ИФНС должна выдать уведомление, подтверждающее снятие ИП или организации с учета как плательщика ЕНВД.

Частые вопросы по использованию ЕНВД

Что считать датой начала деятельности по UNVD? Дата заключения договора аренды, дата открытия магазина или дата получения первого дохода?

Датой начала деятельности считается день получения первого дохода. Таким образом, при подаче заявки на переход на UHAND отчет следует вести с момента получения первого дохода, а не заключения договора аренды или подписания акта приема помещения.

Есть ли предел дохода от ENVD, как, например, от USN или патента?

Нет ограничения дохода по UBND. В этом главное отличие ENVD от других специалистов.

Может ли ИП заниматься розничной торговлей, заключать контракты с иностранными компаниями?

Налоговый кодекс не устанавливает никаких ограничений на розничную торговлю с иностранными компаниями с целью использования UNVD. В случае соблюдения условий данного вида деятельности (это розничная, а не оптовая торговля) ИП вправе возглавить ВЭД, являясь плательщиком ЕНВД.

Имеет ли IP право на UNVD предоставлять услуги по перевозке пассажиров и грузов юридическим лицам?

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности может применяться к хозяйственной деятельности в сфере транспортных услуг для перевозки пассажиров и грузов, осуществляемые организациями и индивидуальными предпринимателями, находящимися на праве собственности или иных правах (пользование, владение и (или) заказами) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Под количеством транспортных средств, имеющихся на праве или иных правах (владение, использование и (или) распоряжение) автотранспортных средств, следует понимать количество транспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания платных услуг по перевозке. пассажиров и грузов, находящихся у налогоплательщиков на балансе, либо сданных в аренду (полученных), в том числе по договору аренды и субаренды.

Статьей 346.27 Налогового кодекса РФ определено, что к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили).К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы для перевозки грузов.

Отношения в сфере транспортных услуг регулируются главой «Транспорт» ГК РФ (далее — ГК РФ).

Пункт 1 статьи 784 Гражданского кодекса Российской Федерации предусматривает, что перевозка грузов и пассажиров осуществляется на основании договора перевозки.

На основании пункта 1 статьи 785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему груз до места назначения и передать его лицу, успевшему принять груз. (получатель), а отправитель обязуется оплатить стоимость доставки.

Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по договорам перевозки грузов, заключенным с юридическими лицами, может применяться налоговая система в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.

21 год 22 ..

Разделители типов A1-BIS и A1-BLC

Сепараторы

А1-бис и А1-BLC относятся к ситовым сепараторам, на размерах которых зерно очищается от примесей, отличных от его ширины и толщины, а в пневмоканале — скорости вращения.

Отличительными особенностями конструкции сепараторов являются отсутствие осадочных камер и совмещение функции Debalance и ведущего шкива, что значительно снижает высоту и обеспечивает безопасность обслуживания; Наличие регулируемого пневмоканала позволяет изменять скорость воздуха. Круговое поступательное движение обеспечивает высокую эффективность очистки зерна от крупных и мелких примесей, а зажимные рамы эксцентрикового механизма рамы имеют хорошую фиксацию, простую установку и выемку ситовых рам.За счет освещения пневмоканала можно визуально контролировать процесс выхода легких примесей.

Сепараторы типа А1-БИС

Состоит из двухсекционного корпуса сита, подвешенного к станине на гибких подвесках, и вертикального канала для пневматических труб. В случае сепаратора А1-БИС-12 (рис. 19) установлены передовые рамы с сортировочными 11 и осушенными 10 ситами, закрепленными эксцентриковыми механизмами. Ситовые рамки продольных и поперечных стержней разделены на ячейки, каждая из которых имеет два резиновых шарика 13, предназначенных для очистки СИТ.Сетки Фордоны крепятся к нижней плоскости рамы сита.

На передней стенке корпуса сита установлен электрод

tel 9, который через клиноремонтную передачу приводит во вращение шкив 8 с декаландированным грузом, обеспечивая круговое транзитное движение корпуса сита. В верхней части слоя установлено приемное сопло 12 для приема исходного зерна и сопло 14 для подключения к аспирационной сети. Очищенное зерно выходит через вытяжной канал 3.Для вывода крупных примесей служит лоток 7, для мелких — лоток 6. Со стороны корпуса корпуса установлен толкающий канал 2 с вибрационным колесом, предназначенный для подачи зерна в канал.

Для наиболее эффективного сброса легочных примесей в пневмоканале регулировалась амплитуда колебаний вибрации, величина отхода в канал, величина выходной щели и скорость воздушного потока (положение подвижной стенки 1) в верхней и нижней частях канала, а также воздушный поток.

В комплект сепаратора входит специальный горизонтальный циклон, предназначенный для осаждения следующего и устанавливаемый после сепаратора. Циклон представляет собой усеченный конус 2 (рис. 20), внутри которого расположены два внутренних конуса 3, 4 меньшего размера на общей горизонтальной оси расположения. Они свариваются между собой большими основаниями, так что образовавшийся между конусами кольцевой канал сначала постепенно сужается, а затем резко расширяется, превращаясь в расширительную камеру 5, прикрепленную к большему основанию внешнего конуса 2.

Во входной части циклона приварены четыре криволинейных лопатки y, обеспечивающие закручивание воздушного потока в кольцевом канале. Снизу к расширительной камере крепится 7 или контрастный клапан.

Принцип работы сепараторов следующий (Рис.21): Очищаемое зерно Самостоятельно поступает в корпус сита, крупные загрязнения (с сортировочного сита 3) выводятся по лотку 9 сепаратора, а зерновая смесь с незначительными примесями через сортировочное сито 3 направляется на тонкое сито 4.Мелкие примеси (высохшее сито) попадают в лоток 12 и удаляются из сепаратора.

Очищенное от крупных и мелких примесей зерно поступает на вибрационное колесо 10 и далее в пневмоканал; Когда воздух проходит через поток зерна, легкие примеси выделяются из зерновой смеси и удаляются воздухом через канал в горизонтальном циклоне. Очищенное зерно из пневмоканала через отверстие в полу по трубам отбора проб проходит дальнейшую обработку.

Рис. 19. Сепаратор А1-БИС-12:
1 — подвижная стенка, 2 — пневмоканал; 3 — градуировочный канал, 4 — вибропрокат, 5 — вибратор, 6, 7 — лотки, 8 — шкив, 9 — электродвигатель; 10- просушенные сита; 11-сортировочное сито, 12 — приемное сопло; 13 резиновый мяч; 14 — насадка для аспирации

Рис. 20. Циклонный сепаратор А1-БИС-12:
1 — криволинейная лопасть; 2 — усеченный конус, 3,4 — конусы; 5 — камера; 6 — выпускной; 7 — Затвор шлюза

Рисунок 21.Технологическая схема сепараторов А1-БИС-12 и А1-БИС-100:
1 сопло приемное; 2-распределительное дно, 3-сортировочное сито, 4 — субоксидное сито, 5 — фартук, 6 — всасывающий патрубок, 7 — дроссельная заслонка, 8 — подвижная стенка, 9 — лоток для крупных примесей; 10 — вибрационный, 11 — подающий ящик, 12 — лоток для мелких примесей, I — сырое зерно, II — легкие примеси, III — очищенное зерно, IV — второстепенные примеси; V — Крупные примеси

Сепараторы эксплуатируются при заготовке зерна на элеваторах, мельницах, в том числе в составе комплектного оборудования вновь строящихся мельниц.

Сепараторы зерноочистительные серии BSX (бис) предназначены для отделения зерна пшеницы от примесей, отличающихся по ширине, толщине и аэродинамическим свойствам, от твердых и воздушных потоков.

На элеваторах и зерноочистительных комплексах (мертоксах) применяется сепаратор А1-БИС-100 (БСХ-100). В зерноочистительных отделениях мукомольных заводов установлены сепараторы А1-БЛС-12 (БСХ-12), А1-БЛС-16 (БШ-16). Конструкция сепараторов принципиальных отличий не имеет.

Корпус сита имеет две параллельные рабочие секции, только сепаратор А1-БЛС-12 (БСХ-12) выполнен однопроцессорным.Тело подвешено к кровати на гибких подвесках из стекловолокна. В каждой секции корпуса сита установлено по два яруса сит, в каждом ярусе — две ситовые рамы, в сепараторе A1-BLS-16 (BSX-16) в каждом ярусе — по одной раме.

Рама 8 продольных и поперечных стержней делят подходящее место на ячейках. В каждой ячейке находятся два свободно движущихся по сетке поддона 11 резиновых шариков 10 диаметром 35 мм. Рамку сита можно выдвинуть за ручки, расположенные на приемной стороне.

В корпусе сепаратора установлены лотки 6, 7 для вывода соответственно крупных и мелких примесей. Сидящему телу приводится круговое поступательное движение от электродвигателя 14 через передачу клинорем на шкив механизма баланса.

Пневмоканал 3 предназначен для удаления из зерновой массы легких примесей. Сепаратор имеет два пневмоканала, каждый из которых забирает зерно из соответствующей секции корпуса сита.В сепараторе А1-БЛС-12 (БСХ-12) — один пневматический радиоканал. Внутри пневмоканала установлена ​​подвижная стенка 2, положение которой определяет среднюю скорость воздушного потока, распределение скоростей в пневмоканале и, соответственно, четкость разделения.

В сепараторах подвижная внешняя стенка канала выполнена из цельного стекла. Осветительная лампа с отражателем, направляющая световой поток в рабочую зону, установлена ​​горизонтально вверху канала. Такая конструкция позволяет наблюдать за процессом разделения по всей площади рабочей зоны пневмоканала.

Сепаратор А1-БИС-100 (БШ-100) состоит из следующих основных узлов: корпуса сита, привода корпуса диеты, пневмоканалов, приемного и градуировочного устройства, станины.

Технологический процесс очистки зерна в сепараторах осуществляется следующим образом. Исходная смесь после предварительной очистки через распределители и приемные форсунки подается отдельно в каждую секцию, из которых попадает на сортировочное сито, в котором с помощью клапана распределяется равномерный слой по всей его ширине.

Фартук 13 снижает вероятность попадания зерна в отходы. Крупные примеси (от сортировочных сит) выделяются из сепаратора по лотку 6, а смесь зерна с мелкими примесями через сортировочное сито 12 попадает в субполу 9. Мелкие примеси (прохождение высушенного сита) через дно сепаратора. тело выводится из разделителя через лоток 7.

Зерно, очищенное на ситах, поступает в приемную коробку 5 пневмоканала и на вибрационное колесо 4.

При прохождении воздуха через слой зерна в сепараторах A1-BLC-12 (BSX-12) легкие примеси выводятся по каналу в осадочное устройство — горизонтальный циклон, связанный с системой аспирации. Очищенное зерно из пневмоканала поступает на дальнейшую переработку.

ТЕХНИЧЕСКИЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ

	A1-BLS-12 (БШ-12)	A1-BLS-16 (БШ-16)	A1-BIS-100 (БШ-100)		A1-BIS-150 (BSX-200)
Производительность, т / ч	12	16	65	100	130	200
Эффективность очистки,%	80	80	40	20	40	20
Установленная мощность, кВт	1,3	1,5	1,5		2,95
Масса, кг.	1020	1450	1600		3500
Габаритные размеры, мм: — Ширина — Высота
Частота нагрева корпуса осцил-сита / мин	325	325	360		300
Радиус колебаний тела сита, мм	9 2	9 2	9 2		14 2
Расход воздуха на аспирацию, м 3 / час	4500	8000	8500		17000
Комплектность: — Пневмоканал — циклон горизонтальный
Номер: — Рамки сита в ярус — Разделы
Общее количество рам сит	4	4	8
Размер выемки, мм	750×996.	1000×996.	750х996.
Площадка Сидеть, м 2	3	4	6		12
Размер сита, мм — Сортировочная — тонкие

Для очистки других культур, кроме пшеницы, производительность снижается следующим образом:

• для ржи и кукурузы — до 90%;
• на просо и ячмень — до 80%;
• на гречку и овес — до 70%;
• для подсолнечника — до 12% от номинала.

Производительность сепараторов при повышенном засорении и влажности зерна снижается, например:

• с влажностью от 15-18% до 65-70%;
• с влажностью от 18-22% до 55-60%;
• с влажностью от 22% до 50% от номинальной.

Сепараторы a1-bliss

Сепараторы Cereins A1-BLS относятся к сепараторам ситового типа, по признакам таких сепараторов зерно очищается от примесей, отличающихся от его ширины и толщины.

Проект

Среди отличительных особенностей Данную конструкцию сепараторов можно выделить отсутствием осадочных камер и совмещением функций дебанеля и приводного шкива, что в совокупности довольно сильно снижает высоту и обеспечивает постоянную безопасность обслуживания; Наличие регулируемого пневмоканала дает возможность изменять скорость воздуха. Круговое поступательное движение в сепараторе обеспечивает высокую эффективность очистки зерна от крупных и мелких примесей, а зажимные рамы эксцентрикового механизма сита — обеспечивают хорошую фиксацию, простой монтаж и выемку ситовых рам.

Сепараторы типа

А1-БЛС отличаются от сепараторов А1-бис основной конструкцией пневмоканала. Регулируемая перегородка из трехслойного стекла, она же служит внешней стенкой канала. Кроме того, Sita Cite Separator A1-BLC-12 односекционный. В остальном автомобили имеют двухсекционный кузов.

Технологический процесс

Технологический процесс очистки зерна в сепараторах типа A1-BLC осуществляется таким образом: зерновая смесь подается через распределители и приемные форсунки отдельно в каждую секцию.

Крупные примеси зерна выводятся на отдельный лоток, а зерно с мелкими примесями проходит через сортировочное сито и попадает в тонкий хвост. Мелкие примеси также выводятся из сепаратора через лоток. Очищенное зерно попадает на виброкатку пневмоканала, а затем в сам канал, где из зерновой смеси удаляются легкие примеси. Очищенное зерно из пневмоканала поступает на дальнейшую переработку.

Технические характеристики:

Параметры	A1-BLS-12	A1-BLS-100
Производительность, т / ч	12	100
Эффективность очистки,%	60.0,80	50..60
Установленная мощность, кВт	1,3	1,5
Масса, кг.	1020	1670
Габаритные размеры, мм	2600x 1365×1510	2600x 2520×1510
Частота колебаний корпуса сита, нагрев / мин	325	360
Радиус колебаний тела сита, мм	9 ± 2.	11 ± 2.
Расход воздуха на аспирационную и пневмо-воздушную, м3 / час	4500	6100
Количество рам сит в ярусе	2	2
Кол-во секций	1	2
Общее количество рам сит	4	8
Размер выемки, мм	750×996.	750×996.
Место нахождения, м2	3	6

человек

Пекин

Все участники

---

Болонья

Все участники

---

Чикаго

Все участники

---

FGV / DAPP Бразилия

Все участники

---

НИУ ВШЭ

Все участники

---

Хельсинки

Все участники

---

Гонконг

Все участники

---

Ховард / Mathematica

Все участники

---

Стамбул

Все участники

---

Закон

Все участники

---

Лиссабон

Все участники

---

Лондон

Все участники

---

Лос-Анджелес

Все участники

---

Монреаль

Все участники

---

Оксфорд

Все участники

---

Принстонский университет

Все участники

---

Рутгерс

Все участники

---

Стелленбош

Все участники

---

Тайбэй, Тайвань (Национальный университет Чэнчи)

Все участники

---

Токио

Все участники

---

Цюрих

Все участники

---

Все участники

---

Все участники

---

Все участники

---

Все участники

---

Все участники

---

Все участники

---

Все участники

---

Все участники

---

Все участники

---

Все участники

---

Все участники

---

Все участники

---

Все участники

---

Район залива

Все участники

---

Университет Дьюка

Все участники

---

Стамбул

Все участники

---

Маастрихт

Все участники

---

Монреаль

Все участники

---

Рутгерс

Все участники

---

Стелленбош

Все участники

---

Тусон

Все участники

---

UCLA

Все участники

---

Бостон

Все участники

---

ETH Цюрих

Все участники

---

Хантер Колледж

Все участники

---

Университет Кадира

Все участники

---

Оксфордский университет

Все участники

---

Принстонский университет

Все участники

---

РТИ Интернэшнл

Все участники

---

Universidad Autonoma de Nuevo Leon

Все участники

---

Бамбергский университет

Все участники

---

Калифорнийский университет в Лос-Анджелесе

Все участники

---

Кейптаунский университет

Все участники

---

Чикагский университет

Все участники

---

Университет Дьюка

Все участники

---

Хантер Колледж

Все участники

---

Нью-Йоркский университет

Все участники

---

Университет Боулдера

Все участники

---

Кейптаунский университет

Все участники

---

Чикагский университет

Все участники

---

Университет Хельсинки

Все участники

---

Вашингтонский университет

Все участники

---

(PDF) Исследования по выяснению эффектов гликозидов фуростанола из культуры клеток Dioscorea deltoidea на модели эндотелиальной дисфункции у крыс

Молекулы -2020, 25, 169-12, 13-

Список литературы

1.Incalza, M.; D’Oria, R., Perrini, S., Laviola, L.;

эндотелиальная дисфункция, ассоциированная с сердечно-сосудистыми и метаболическими заболеваниями. Сосудистая система Фарма. 2017, № 100, № 1–

19, doi: 10.1016 / j.vph.2017.05.005. №

2. Vanhoutte, PM; Shimokawa, H.; Feletou, M.; Tang, EHCЭндотелиальная дисфункция и сосудистые заболевания —

к 30-летию обновления. ActaPhysiol.2017, 219, 22–96, doi: 10.1111 / apha.12646.

3.Симокава, H.2014WilliamsHarvey Лекция: Важность аномалий коронарного вазомоторного отклонения от

скамьи

до постели. 3180–3193, doi: 10.1093 / eurheartj / ehu427.

4. Годо, S .; Shimokawa, H.Endothelial Functions.Arter.Thromb.Vasc.Biol.2019 , 37, 108–114.Available

online: https: //www.ahajournals.org/doi/full/10.1161/atvbaha.117.309813 (дата обращения: 4 декабря 2019 г.).

5. Эспер, RJ; Нордаби, RA; Вилариньо, JO; Парагано, A.; Cacharrón, JL; & Machado, RAEndothelial

дисфункция: Комплекснаяоценка. Cardiovasc.Diabetol.2006, 23, 47–57, doi: 10.1186 / 1475‐2840‐5‐4.

6. Schmieder, REэндотелиальная дисфункция: “Какодно вмешиваться вначалесердечно-сосудистого континуума

? J. Hypertens.2006, 24, 31–35, doi: 10.1097 / 01.hjh.0000220101.57896.cd.

7. dosSantos, RL, daSilva, FB, Ribeiro, RFJr., Stefanon, I. Половые гормоны всердечно-сосудистой системе.

Horm.Mol.Biol.Clin.Investig.2014, 18, 89–103, doi: 10.1515 / hmbci ‐ 2013‐0048.

8. Shufelt, C .; Pacheco, C.; Tweet, MS; & Miller, VMСексуальная физиология и сердечно-сосудистые заболевания.

Adv. Exp.Med.Biol.2018, 1065, 433–454, doi: 10.1007 / 978–3–319–77932–4_27.

9. Stanhewicz, AE; Wenner, MM; Stachenfeld, NSSexdifferencesin «Эндотелиальная» функция »важна для

сосудов для здоровья и общего риска сердечно-сосудистых заболеваний на протяжении всей продолжительности жизни.Am.J.Physiol.HeartCirc.Physiol.

2018, 315, h2569 – h2588, doi: 10.1152 / ajpheart.00396.2018.

10. Bechmann, N .; Книс, Т .; Пицш, Дж., Селективные модуляторы рецепторов эстрогена, высвобождающие оксид азота: A

бифункциональный подход к улучшению терапевтического индекса. Med.Chem, 2019, 62, 6525–6539, 

doi: 10.1021 / acs.jmedchem.9b00171.

11. Луи, XL; Raj, P.; Chan, L.; Zieroth, S.; Netticadan, T.; Wigle, JT Являются ли кардиопротекторные эффектысексуально-зависимых фитоэстрогенов

? Can.J.Physiol.Pharmacol.2019, 97, 503–514, doi: 10.1139 / cjpp‐

2018‐0544.

12. Yuan, Z.; Kang, L. ; Wang, Z.; Chen, A.; Zhao, Q.; Li, H.17β-эстрадиол  способствует восстановлению после инфаркта миокарда

за счет улучшения возвращения «И ангиогенная способность» костного мозга эндотелиальных предшественников

клеток через перекрестное взаимодействие ERα-SDF-1 / CXCR4.Acta.Biochim.Biophys.Sin.2018, 50, 1247–1256, 

doi: 10.1093 / abbs / gmy127.

13. Genazzani, A.; Gambacciani, M.Сердечно-сосудистые заболеванияи гормональная терапия: Международная

menклимактерический 2000, 3, 233–240, doi: 10.1080 / 13697130008500127.

14. Honigberg, MC; Zekavat, SM; Aragam, K.; Finneran, P.; Klarin, D.; Bhatt, DL; Natarajan, P.Association

преждевременных естественных и хирургических  менопаузы с  случайным сердечно-сосудистым заболеванием.Jama.2019, 

doi: 10.1001 / jama.2019.19191.

15. Нафтолин, F.; Friedenthal, J.; Nachtigall, R.;  & Nachtigall, L. Сердечно-сосудистое здоровье и paклимактерический период »

женщина:« роль »эстрогена и когда «Начать» и «закончить» гормональное лечение. F1000Research, 2019, 8, 1576, 

doi: 10.12688 / f1000research.15548.1.

16. Oparil, S.; Chen, Y.-F. Сердечно-сосудистые заболевания у женщин. Гипертония после менопаузы, Stimpel, M., 

Zanchetti, A.Eds.; WalterdeGruytery Берлин, «Новый» Йорк, Нью-Йорк, США, ,1997; 3–19.

17. Покровская, Т.Г.; Корокин, МВ, Гудырев, ОС, Сернов, ЛН, Осипова, ОА, Чадиева, ТА, Довган, АП

Комбинированная фармакологическаякоррекция «Метаболические пути» 1-аргинина / ногипоэстрогенемии в модели «

» дефицита »оксида азота. 15175–15181.

18. Покровский, MV; Korokin, MV; Tsepeleva, SA; Pokrovskaya, TG; Gureev, VV; Konovalova, EA;

Terehoho. EG-ингибитор аргиназы в фармакологической коррекции эндотелиальной дисфункции.International

J.Hypertens.2011, 515047, doi: 10.4061 / 2011 / 515047.

19. Корокин, MV; Pokrovskii, MV; Kochkarov, VI; Gudyrev, OS; Корокина, LV; Pokrovskaya, TG; Gureev, 

VVЭндотелиальный и кардиопротекторный эффекты тетрагидробиоптерина, L-норвалина, L-аргинина и L-аргинина. 

комбинации путем моделирования индуцированной гипергомо-цистеином эндотелиальной дисфункции.Res.J.Pharm.Biol.Chem.

Sci.2014, 5, 1375– 1379.

20.Покровский, MV; Pokrovskaya, TG; Gureev, VV; Barsuk, AA; Proskuryakova, EV; Korokin, MV; 

Gudyrev, OS; Belous, OS; Belous, Кочкаров, VI; Danilenko, LM; etal.