Ндфл для ип на осно: Страница не найдена (404 Not Found)

Астрал Онлайн

Оnline-сервис для организации документооборота с контрагентами

Декларация ИП на ОСНО \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация ИП на ОСНО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Как ИП на ОСНО заполнить 3-НДФЛ за 2020 год

Об особенностях заполнения этого отчета предпринимателями, применяющими общий режим налогообложения, рассказали в УФНС по Курской области.

Общая структура новой формы налоговой декларации в целом осталась прежней, но теперь в нее включены заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ, сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), и расчет авансовых платежей, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой.

Теперь форма 3-НДФЛ состоит из трех основных листов (Титульного листа, разделов 1 и 2), которые являются обязательными для заполнения всеми налогоплательщиками, а также девяти приложений и трех расчетов к приложениям, которые заполняются при необходимости.

Для корректного заполнения декларации 3-НДФЛ необходимо особо обратить внимание на изменения в заполнении пункта 1 и 2 Раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета» формы налоговой декларации (далее — Раздел 1 декларации).

В пункте 1 Раздела 1 декларации не отражается сумма НДФЛ по доходам от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики. Эта сумма отражается в пункте 2 Раздела 1 декларации, там же отражаются начисленные суммы авансовых платежей по налогу (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев).

В Приложении 3 декларации суммы полученных доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, суммы профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также налоговые базы и суммы исчисленного авансового платежа отражаются в рублях нарастающим итогом.

Как предпринимателю сэкономить на уплате НДФЛ?

Доход налогоплательщика облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Если для получения дохода налогоплательщик понес расходы, то он может учесть их при исчислении налога – применяя налоговый вычет (имущественный, социальный, профессиональный и т.д.).

Профессиональный налоговый вычет позволяет доход от профессиональной деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения, или доход, полученный налогоплательщиком по гражданско-правовому договору, уменьшить на расходы, связанные с получением этого дохода.

При этом сумма вычета не может быть больше дохода. Индивидуальный предприниматель не вправе учесть убыток и перенести его на следующие налоговые периоды.

Как доход, полученный налогоплательщиком по гражданско-правовому договору, уменьшить на понесенные расходы, читайте в публикации «Исполнителю услуг – о профессиональном налоговом вычете».

Для предпринимателей обязательным условием применения вычета является регистрация в качестве ИП. Это следует из п. 1 ст. 221 и подп. 1 п. 1 ст. 227 Налогового кодекса. На этом настаивают и официальные органы. К примеру, Минфин и ФНС не признают права на учет расходов за лицами без статуса ИП, сдающими помещения в аренду¹.

Получить вычет может только индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения. То есть тот, кто платит с доходов от своей профессиональной деятельности НДФЛ по ставке 13%.

Если индивидуальный предприниматель применяет специальный налоговый режим, например УСН, НПД или ЕНВД, то воспользоваться профессиональным налоговым вычетом он не может.

Одним из условий применения налогового вычета является ведение индивидуальным предпринимателем учета понесенных расходов. Согласно Порядку учета, утвержденному Минфином и МНС в 2002 г., они фиксируются в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом².

Пункт 2 ст. 227 Налогового кодекса устанавливает, что предприниматель самостоятельно исчисляет налог. Из декларации 3-НДФЛ следует, что ему достаточно распределять расходы по группам: материальные, амортизационные начисления, расходы на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, прочие.

Если у предпринимателя есть наемные работники, то он может учитывать выплату им зарплаты, среднего заработка, оплату командировочных расходов и иные расходы, которые он обязан нести в интересах работников. Предприниматель может учесть затраты на покупку материалов и оборудования, аренду помещения, расходы на ремонт основных средств, страхование и т.д.

Минфин в своих разъяснениях указывает³, что состав расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном установленному гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». В этой главе указано, что расходы должны быть подтверждены документально. Еще одно важное условие – очевидная их направленность на получение дохода от предпринимательской деятельности. Следовательно, если при исчислении налога на прибыль нельзя учесть расход, невозможно его учесть и ИП на общей системе налогообложения.

Также Минфин указывал⁴, что расходы надо отражать в декларации на дату получения дохода. Потому во избежание отказа в вычете заявлять нужно те расходы, которые относятся к доходам, полученным в году, за который подается декларация.

Нередко предприниматель ведет несколько видов деятельности. При этом по одному он применяет специальный налоговый режим, а по другому – уплачивает налог по общей системе налогообложения. В таком случае следует вести раздельный учет расходов по каждому виду деятельности.

Если раздельный учет не ведется, то велика вероятность того, что налоговый орган откажет в вычете.

Примечательно дело, которое было включено в Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.). Налогоплательщик ошибочно уплатил ЕНВД от деятельности, в отношении которой у него не было права на применение этого спецрежима: он продавал товары муниципальным учреждениям, считая это розничной торговлей. Налоговый орган доначислил налог, исчислив его по ставке 13%. Предприниматель обратился в суд. Он настаивал на неправильном определении недоимки по налогу исходя из одних лишь доходов от реализации товаров без учета расходов. Но налоговая инспекция указала, что при определении недоимки был применен профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов от предпринимательской деятельности. Суды сочли такой подход правомерным: «Если отсутствие учета расходов у гражданина обусловлено ошибочным применением им специального налогового режима, не предполагающего ведение учета фактически понесенных расходов (система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения в виде полученных доходов), в целях определения действительного размера обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (недоимки) должен применяться расчетный способ определения налога».

Если ИП не готов отстаивать в суде свое право на вычет, то ему следует вести раздельный учет расходов при разных видах деятельности.

Индивидуальный предприниматель самостоятельно заявляет вычет в налоговой декларации. Для этого заполняется Приложение № 3 «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов…». В нем отражаются суммы доходов и понесенных расходов. Начинать заполнение декларации целесообразно именно с этого раздела, а потом переходить к разделу «Расчет налоговой базы». Это позволит при формировании налогооблагаемого дохода учесть расходы в совокупности.

В ст. 252 НК РФ указано, что доход может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы. Однако речь в этой статье идет о расходах, учитываемых при исчислении налога на прибыль. В случае же с НДФЛ требование прикладывать документы к декларации прямо не установлено.

Минфин в своих разъяснениях⁵ ссылался на ноябрьское постановление Президиума ВАС РФ 2008 г. В нем указано, что инспекция может истребовать документы, подтверждающие право налогоплательщика на льготы (п. 6 ст. 88 НК РФ). Однако профессиональный вычет по НДФЛ льготой не является. Следовательно, налоговый орган не вправе запрашивать у предпринимателя документы по финансово-хозяйственной деятельности, если в ходе камеральной проверки он не выявил ошибок и противоречий в представленных ему сведениях (п. 7 ст. 88 НК РФ)⁶.

Однако у налогового органа есть право истребовать документы во время налоговой проверки (п. 6 ст. 88 НК РФ), которое он использует часто. Если документы не будут представлены, в праве на вычет налоговый орган откажет. Поэтому хранить документы надо не менее трех лет по истечении года, за который подается декларация.

Их перечень законом не установлен. На практике возникают ситуации, когда налоговые органы отказывают в вычете на том основании, что расходы не подтверждены конкретным документом. К примеру, для подтверждения расходов на горюче-смазочные материалы не представлен путевой лист, подтверждающий факт поездки. Суды в таком случае признают правомерность учета расходов, если они могут быть подтверждены другими документами⁷.

Если документально подтвердить расходы несложно, то во избежание отказа в вычете и спора с налоговым органом лучше все же приложить копии документов к декларации. Если документов много, то можно приложить их реестр и копии только некоторых из них. При этом следует быть готовым к тому, что налоговый орган может истребовать те документы, которые ему не были представлены.

Предприниматель имеет право на профессиональный вычет, даже если у него нет подтверждающих документов. В таком случае доход уменьшается на 20% общей суммы доходов, полученных за год.

Одновременно заявить вычет в размере 20% и учесть документально подтвержденные расходы нельзя. То есть можно либо обосновывать расходы, настаивая на применении расчетного способа определения налога, либо применить вычет в сумме 20%.

Как указал ВАС РФ, правило, согласно которому при неподтверждении расходов документами налогоплательщик применяет 20-процентный вычет, не лишает его права доказывать фактический размер расходов для применения расчетного метода исчисления налога⁸. Но доказывать, что фактические расходы превысили 20% от дохода, налогоплательщику придется в суде. Поэтому документы следует хранить, а расходы своевременно фиксировать в Книге учета доходов и расходов.

Декларацию нужно представить в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за периодом, за который она подается.

Если предприниматель не отразил в ней расходы или забыл отразить какие-то из них, то он может представить уточненную декларацию в течение трех лет после истечения года, за который им подана декларация. В таком случае к ней надо приложить копии документов, подтверждающих расходы, чтобы не затягивать сроки возврата налога.

¹ Письмо Минфина России от 15 марта 2017 г. № 03-04-05/15280. Письмо ФНС России от 13 октября 2011 г. № ЕД-3-3/3378@.

² Пункт 4 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (утв. Приказом Минфина и МНС России от 13 августа 2002 г. № 86н/БГ-3-04/430).

³ Письма Минфина России от 13 ноября 2019 г. № 03-04-05/87535, от 7 ноября 2019 г. № 03-04-05/85912.

⁴ Письмо Минфина России от 30 июня 2016 г. № 03-04-05/38420.

⁵ Письмо Минфина России от 7 июня 2013 г. № 03-04-07/21306.

⁶ Постановление Президиума ВАС РФ от 11 ноября 2008 г. № 7307/08 по делу № А07-10131/2007-А-РМФ.

⁷ Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 21 февраля 2019 г. по делу № А08-8499/2017.

⁸ Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57.

Особенности общей системы налогообложения для ИП

Плюсы ОСНО:

• нет ограничений по видам деятельности
• привлекательность для контрагентов, в связи с тем, что вы будете работать с НДС
• открытый перечень расходов, в целях уменьшения налоговой базы по НДФЛ

Минусы ОСНО:

• сложный учет (скорее всего, потребуется привлечь профессионального бухгалтера)
• большой объем отчетности (ежеквартально — обязательно, но может быть также и ежемесячная отчетность)
• большое количество и сумма уплачиваемых налогов

Варианты отчетности:

1. Самый простой вариант — ИП работает без наемных работников, не использует свое имущество в предпринимательских целях:
   • НДФЛ (за себя) раз в год
   • НДС ежеквартально
2. Чуть сложнее — ИП нанял работников:
   • НДФЛ (за себя) раз в год
   • НДФЛ (за работников) раз в год
   • НДС ежеквартально
   • отчетность в фонды по страховым взносам ежеквартально
3. ИП использует свое имущество в предпринимательской деятельности:
   Отчитываться не нужно — инспекция сама рассчитает и пришлет по домашнему адресу квитанции на транспортный, земельный налог и налог на имущество
4. Если ИП занимается чем-то специфическим, то может добавиться отчетность по акцизам, водному налогу и др.

Внимание!
ИП уплачивает страховые взносы за себя всегда! Независимо от того ведется деятельность или нет, какой режим налогообложения выбран, нанимались ли сотрудники и др.

Верный
шаг к успеху!

Верный
шаг к успеху!

Бухгалтерский учет ИП на ОСНО: стоимость услуг по ведению бухучета ИП ОСНО

Какие бухгалтерские отчеты сдают ИП на ОСНО

Полный список документов для ведения бухгалтерии зависит от того, есть ли у предприятия наемные работники или нет. Для тех, у кого трудится несколько человек, перечень отчетов выглядит так:

• декларация предполагаемого дохода по форме НДФЛ-4 – сдается единожды при регистрации предприятия и получения им первой прибыли;
• декларация о доходах ИП на ОСНО по форме НДФЛ-3 – отчет необходимо подавать каждый год не позднее 30 апреля;
• сведения об уплате НДС – налоговый отчет подается каждый квартал в электронной форме;
• данные о среднесписочном количестве работников – специальный бланк заполняется и подается каждый год не позднее 20 января;
• декларация по уплате налога на доход физических лиц по форме НДФЛ-6 – сдается ежегодно и ежеквартально;
• справки о доходах физических лиц на бланке НДФЛ-2 сдаются каждый год не позже 1 апреля;
• данные по уплате страховых взносов следует подавать каждый квартал.

Если у ИП, применяющего ОСНО, нет наемных рабочих, то сдается только декларация по НДС и отчеты НДФЛ-3 и НДФЛ-4. Однако при этом предприятие все равно должно подавать налоговую отчетность по прочим статьям: земля, транспорт, использование ресурсов и т.д. Также ОСНО не избавляет от необходимости предоставлять данные и отчислять выплаты в различные фонды: медицинское и социальное страхование с приложением отчетности по травматизму, взносы в Пенсионный фонд.

Компания «Кнопка» предлагает аутсорсинг бухгалтерии и налогового учета для ИП, находящимся на ОСНО. Для небольшого предприятия нет необходимости нанимать штатного бухгалтера – наши специалисты возьмут всю отчетность на себя. Это гарантия того, что нужные бумаги будут подаваться строго в соответствии с законом. ОСНО – один из наиболее сложных режимов для ИП. Переложите все заботы о бухгалтерии на профессионалов, сосредоточившись на решении бизнес-задач!

Как заполнить 3-НДФЛ для Индивидуального предпринимателя на ОСНО в 1С:Бухгалтерия, ред. 3.0?

22 Января 2020

Обращение клиента:

Как заполнить 3-НДФЛ для Индивидуального предпринимателя на ОСНО в 1С:Бухгалтерия, ред. 3.0?

Ответ специалиста линии консультаций:

Для начала необходимо проверить вид организации. Должен быть «Индивидуальный предприниматель» (Главное/Настройки/Организации или Реквизиты предприятия):

Посмотрим учетную политику по налоговому учету (Главное/Настройки/Налоги и отчеты)

Система налогообложения должна быть «Общая»

В настройках НДФЛ (ИП) должен быть заполнен вид деятельности основной, в котором указана номенклатурная группа, используемая при реализации товаров и услуг (смотрим ОСВ по счету 90 с группировкой по номенклатурным группам), заполнен код ОКВЭД.

Если необходимо, то можно установить флаг «Книга учета доходов и расходов ведется по нескольким видам деятельности» и по гиперссылке «Все виды деятельности» добавить виды деятельности.

Убеждаемся, что доход был по выбранной нами номенклатурной группе:

Закрываем 2018 год через Закрытие месяца (Операции/Закрытие периода/Закрытие месяца)

Все операции должны быть ярко-зелёного цвета:

Посмотрим Книгу доходов и расходов предпринимателя (Отчеты/Отчеты для ИП/Книга доходов и расходов ИП):

Приступаем в формированию декларации 3-НДФЛ через Помощника (Отчеты/Отчеты для ИП/Помощник заполнения 3-НДФЛ):

На первом этапе помощник сам заполнит сумму дохода по основной деятельности:

При необходимости, можно вручную добавить доходы и вычеты:

На втором шаге помощник формирует готовую декларацию, которую мы можем открыть нажатием по гиперссылке 3-НДФЛ, декларация за 2018 г. (Подготовлено)

Здесь же можно выбрать один из трёх способов сдачи отчета: Через интернет; Почтой России; Лично:

Просмотр печатной формы декларации 3-НДФЛ:

На третьем шаге мы можем сформировать платёжное поручение на уплату налога, либо квитанцию для оплаты наличными через банк:

Декларация, созданная через Помощника, отражается в регламентированных отчетах (Отчеты/1С-Отчетность/Регламентированные отчеты):

Платите ли вы подоходный налог с физических лиц, если у вас есть собственный малый бизнес? | Малый бизнес

Автор Chron Contributor Обновлено 18 февраля 2021 г.

Владение малым бизнесом не освобождает вас от подоходного налога с физических лиц. Независимо от того, платите ли вы себе зарплату или получаете прибыль от компании, получаемые вами деньги являются налогооблагаемым доходом. Создавая свой бизнес, вы выбрали тип бизнес-структуры. Каждая структура имеет разные правила регистрации вашего бизнеса.Несмотря на то, что вы не можете пропустить подоходный налог с физических лиц на свои доходы, тип выбранной вами структуры определяет налоги, по которым облагается бизнес.

Индивидуальное предприятие

Если вы ведете торговлю или бизнес и не подали заявку на создание другой бизнес-структуры, вы имеете индивидуальное предприятие, сообщает Администрация малого бизнеса. Индивидуальный предприниматель может быть независимым подрядчиком, который предоставляет услуги, розничным продавцом, который перепродает купленные продукты, или мастером, который продает товары ручной работы.

Как индивидуальный предприниматель, ситуация между налогами на бизнес и налогами с физических лиц очевидна: вы не платите федеральный подоходный налог с бизнеса. Все заработки являются частью вашего личного дохода. Согласно IRS, вы должны сообщить о своих доходах и расходах от вашего бизнеса в Графике C или C-EZ, в зависимости от вашей конкретной ситуации, и приложить график к вашей форме IRS 1040 при подаче декларации о личном подоходном налоге.

Incorporated Business

Регистрация бизнеса дает вам дополнительный уровень защиты от обязательств и долгов, возникающих в результате ваших бизнес-операций.Это также дает вам дополнительный уровень налогов. Вы будете платить налоги с прибыли, которую получает ваш бизнес. Любая заработная плата, выплачиваемая вам бизнесом, или любые выплаты, которые вы получаете от бизнеса, также подлежат обложению подоходным налогом с населения. Если вы соответствуете требованиям, IRS может рассматривать вашу корпорацию как корпорацию S. В случае одобрения IRS не будет требовать от вас уплаты корпоративного подоходного налога, рассматривая доход от вашего бизнеса как личный доход и облагая его налогом на уровне личного дохода.

Типы подоходного налога с товарищества

Создание товарищества менее сложно, чем создание, и, следовательно, менее затратно. Как правило, все, что требуется, — это составить договор о партнерстве и зарегистрироваться в вашем штате. Партнерства должны подать форму 1065 в IRS, чтобы сообщить о своих доходах и платежах партнерам, но они не платят подоходный налог. Вместо этого они выдают каждому партнеру График K-1. Партнеры включают прибыль, указанную в К-1, в свой отчет по подоходному налогу с населения.Партнерства обычно облагаются акцизами.

Общества с ограниченной ответственностью

Когда вы создаете компанию с ограниченной ответственностью, вы получаете большую часть преимуществ корпорации, когда дело касается защиты ваших личных активов. Поскольку правила для компаний с ограниченной ответственностью формулируются каждым отдельным штатом, IRS не признает их в качестве налоговой организации, отдельной от владельцев, которые называются членами. LLC должна выбрать, рассматривать ли ее как индивидуальное предприятие, корпорацию или партнерство в налоговых целях.Таким образом, с LLC у вас есть возможность, чтобы IRS рассматривал прибыль от вашего бизнеса как личный доход для целей налогообложения.

Руководство для владельцев бизнеса на 2021 год

Что такое налоговая ставка для малого бизнеса?

Ставка налога на малый бизнес в 2019 налоговом году составляет фиксированную ставку 21% для C-корпорации и останется такой же в течение налогового года 2020. В среднем эффективная ставка налога на малый бизнес составляет 19,8%. Однако предприятия платят разные суммы налогов в зависимости от их юридических лиц.Как правило, индивидуальные предприятия платят налог по ставке 13,3%, малые товарищества платят налог в размере 23,6%, а малые S-корпорации имеют ставку налога 26,9%.

Налоги сложны, и многим владельцам малого бизнеса сложно понять, как определяется их налоговая ответственность. Многие владельцы бизнеса не знают ставку корпоративного подоходного налога, на какие налоговые льготы они имеют право и что вообще означают такие термины, как сквозной доход. Кроме того, помимо подоходного налога, предприятия также должны платить налоги на заработную плату, налоги по безработице и другие виды налогов.

Чтобы сделать ситуацию еще более сложной, налоговые ставки, вычеты и применимое законодательство для малого бизнеса могут меняться из года в год, а это означает, что вы должны быть в курсе этих изменений, чтобы гарантировать полное и точное выполнение своих налоговых обязательств.

Хотя понимание того, как рассчитываются и применяются налоги на малый бизнес, может показаться непосильным для любого владельца бизнеса, изучение некоторых основ может помочь вам принимать правильные решения и работать со своим налоговым специалистом. В этом руководстве подробно описаны типы налогов, которым может подлежать ваша компания, а также различные ставки налога на малый бизнес, применяемые к вашим доходам. Кроме того, оно также включает обновления налогового законодательства, которые могут повлиять на ваш бизнес.

В этой статье

Одна из главных причин, по которой владельцы малого бизнеса так сложно уплатить налоги, заключается в том, что нет единого «налога на малый бизнес», то есть не существует единой ставки налога на малый бизнес. Однако когда дело доходит до налогов на бизнес, люди обычно думают о федеральном подоходном налоге и о том, как эти ставки применяются к их бизнесу.

Тем не менее, федеральный подоходный налог — это лишь один из многих налогов, которые может взимать ваша компания.В конечном итоге вашей компании может потребоваться уплатить один или несколько налогов в зависимости от вашей бизнес-структуры, наличия у вас сотрудников или того, какие продукты или услуги вы предоставляете своим клиентам или используете для ведения бизнеса.

В целом существует шесть видов налогов на бизнес:

Большинство людей знакомы с подоходным налогом — физические лица должны платить подоходный налог с заработной платы, инвестиционного дохода и прибыли от продажи собственности, которой они владеют. Однако корпорация также должна платить налог на чистую прибыль — прибыль после учета расходов — которую она зарабатывает каждый год.

LLC, индивидуальные предприятия и некоторые другие виды бизнеса, с другой стороны, считаются сквозными организациями, что означает, что сам бизнес не платит налог на прибыль. Владельцы платят налог с дохода от бизнеса по индивидуальной ставке налога и указывают доход от бизнеса в своей личной налоговой декларации.

При этом важно помнить, что не все доходы рассматриваются одинаково — например, акционеры C-корпорации платят другую ставку налога на прибыль малого бизнеса с дивидендного дохода по сравнению с обычным чистым доходом от бизнеса.

Если у вас есть сотрудники, вы несете ответственность за уплату налогов на заработную плату, также называемых налогами на заработную плату, с их заработной платы. Налоги на занятость включают в себя федеральный подоходный налог, налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, а также федеральные налоги и налоги штата по безработице.

Многие предприятия нанимают компанию по расчету заработной платы для управления своими налоговыми обязательствами по заработной плате и подачи налоговых форм от своего имени. Налоги на трудоустройство могут быть сложными — плюс, несвоевременная подача и несвоевременная оплата может привести к суровым штрафам и, в редких случаях, к уголовному преследованию.

Частные предприниматели несут ответственность за уплату налогов на самозанятость, включая социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь. Вы должны заплатить этот налог, если ваш чистый доход от самозанятости в прошлом году составил не менее 400 долларов. Большинство предприятий платят половину общей суммы налогов на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь на заработную плату своих сотрудников, а другая половина удерживается из зарплаты сотрудников и переводится предприятием.

Но для самозанятых лиц они платят всю сумму этих налогов самостоятельно.Здесь действуют некоторые особые правила, например, правила для самозанятых лиц, которые работают в церкви или в рыбацкой бригаде. ^[1]

Если ваш бизнес работает в определенной отрасли или продает определенные виды продуктов или услуг, вы можете нести ответственность за уплату акцизных сборов с этих операций и деятельности. Акцизный налог — это косвенный налог, то есть он не уплачивается напрямую потребителем продукта.

Часто налог включается в цену продукта или услуги, как сигареты и спиртные напитки.Компании, которые продают товары или услуги, облагаемые акцизным налогом, несут ответственность за сбор налогов и отправку их в IRS.

В США нет федерального налога с продаж, но налог с продаж взимается в 45 штатах и ​​тысячах населенных пунктов. Владельцы бизнеса несут ответственность за расчет, сбор и отчетность по налогу с продаж местным властям и властям штата. Клиенты платят налог с продажи товаров и услуг в момент покупки.

После недавнего судебного решения даже некоторые продавцы электронной коммерции должны собирать и сообщать налог с продаж с клиентов за пределами штата.Владельцу малого бизнеса важно понимать правила, действующие в вашем штате и местности в отношении налогов с продаж.

Если вы владеете коммерческой недвижимостью, земельным участком или кирпичным строением, вам необходимо будет уплатить налог на коммерческую собственность в город или округ, где находится эта недвижимость.

Так же важно, как и типы налогов, которые вы платите, , когда вы должны их платить. Большинство физических лиц платят налоги один раз до определенного срока, установленного IRS.Однако большинству владельцев бизнеса приходится постоянно платить ориентировочные налоги на прибыль и налоги на самозанятость.

Расчетные налоги — это налоги, которые вы платите в течение года, исходя из того, какой, по вашему мнению, будет ваш налогооблагаемый доход в конце года. Любой владелец бизнеса, который рассчитывает, что должен будет заплатить более 1000 долларов налогов за год, должен платить расчетные налоги ежеквартально. Предполагаемые налоговые платежи, которые вы производите в течение года, вычитаются из общей суммы ваших обязательств при подаче налоговой декларации.Федеральный подоходный налог — это распределительный налог, и вы можете понести штрафы и пени, если не произведете требуемые расчетные налоговые платежи в установленный срок.

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), который впервые вступил в силу в 2018 налоговом году, снизил ставку корпоративного подоходного налога в США с максимальных 35% до фиксированной ставки 21%. Следовательно, независимо от того, какой доход приносит ваша C-корпорация, это означает, что вы не будете платить больше, чем 21% от дохода.Если вы получаете дивиденды или распределение от бизнеса, это облагается другой ставкой налога на прирост капитала. Поскольку C-корпорации платят ставку корпоративного налога плюс налоги на дивиденды, многие люди говорят, что C-корпорации подлежат двойному налогообложению.

Транзитные организации, включая S-корпорации, компании с ограниченной ответственностью и полные товарищества, имеют другую федеральную ставку подоходного налога для малого бизнеса. Владельцы этих видов бизнеса, а также индивидуальные предприниматели указывают доход от бизнеса в своей личной налоговой декларации и платят налоги по своей индивидуальной налоговой ставке.Индивидуальные налоговые ставки определяются вашим уровнем налогооблагаемого дохода и статусом подачи (единая или совместная подача). В целом, шкала индивидуального подоходного налога является прогрессивной, то есть люди с более высоким доходом платят больше налогов, чем люди с более низким доходом.

Вот краткое изложение налоговых ставок для малого бизнеса, о которых следует помнить:

Как обсуждалось выше, все C-корпорации платят фиксированную ставку налога 21% на чистый доход от бизнеса.

Акционеры корпораций должны платить налоги на дивиденды или выплаты от бизнеса. Ставка налога на дивиденды зависит от того, являются ли дивиденды квалифицированными или неквалифицированными. Дивиденды засчитываются, если вы держали базовые акции не менее 60 дней. Начиная с 2020 налогового года ставка квалифицированных дивидендов варьируется от 0%, если вы зарабатываете менее 40 000 долларов США, до 20%, если вы зарабатываете более 441 450 долларов США дохода. По неквалифицированным дивидендам, иногда также называемым обыкновенными дивидендами, ставка налога на дивиденды равна обычной ставке налога на прибыль акционера.

Федеральная ставка налога на малый бизнес для сквозных организаций и индивидуальных предпринимателей равна ставке подоходного налога с физических лиц. В 2019 (и 2020) налоговом году ставки подоходного налога с населения варьируются от 10% до 37% в зависимости от уровня дохода и статуса подачи. Например, индивидуальный податель документов, сообщающий о чистом доходе от бизнеса в размере 100 000 долларов, будет платить налог по ставке 24%.

Важно отметить, однако, что с 2018 налогового года индивидуальные предприниматели и владельцы транзитных предприятий могут вычитать до 20% своего коммерческого дохода до расчета их налоговой ставки.В приведенном выше примере податель налоговой декларации может вычесть до 20 000 долларов США из чистой коммерческой прибыли. Тогда им нужно будет только заявить о доходе в размере 80 000 долларов, снизив ставку налога до 22%.

Однако существуют ограничения на этот налоговый вычет для малого бизнеса в зависимости от дохода и типа бизнеса. Как правило, вы должны заработать менее 157 500 долларов США (индивидуальные заявители) или 315 000 долларов США (совместные заявители), чтобы иметь право на получение полного вычета. ^[2] Кроме того, предприятия, оказывающие профессиональные услуги, такие как юридические фирмы и врачебные кабинеты, обычно также не могут требовать полного вычета.

Как мы вкратце упомянули выше, налоги на занятость включают налоги на социальное обеспечение, налоги на бесплатную медицинскую помощь и налоги на безработицу. Эти налоговые ставки для малого бизнеса распределяются как таковые:

• Налог на социальное обеспечение: 12,4% от заработной платы, выплачиваемой до 137 700 долларов США в 2020 году (по сравнению со 132 900 долларов США в 2019 году). Работодатели платят половину этой суммы (или 6,2%), а другая половина вычитается из заработной платы работника. Если вы работаете не по найму, то вы платите полную сумму как часть налога на самозанятость.
• Налог Medicare: 2,9% от всей заработной платы, выплачиваемой работнику (без порога заработной платы), с разделением налога между работодателем и работником. Существуют дополнительные требования по удержанию налогов в рамках программы Medicare для сотрудников, которые зарабатывают более 200 000 долларов в год.
• Федеральный налог на безработицу : 6% от первых 7000 долларов, которые вы заплатите сотруднику. Обычно вы можете взять кредит из этого налога, если вы заплатили государственный налог по безработице. Если вы имеете право на максимальный кредит в размере 5,4%, ставка федерального налога по безработице снижается до 0.6%.
• Государственный налог на безработицу: Каждый штат взимает собственный налог штата на безработицу. Ставка обычно зависит от размера и возраста вашей компании, отрасли, исторической текучести кадров в вашей компании и количества ваших бывших сотрудников, подавших заявки на пособие по безработице.

Еще раз, ставки акцизного налога сильно различаются в зависимости от конкретного типа продукта или услуги, которые вы продаете. Вы можете узнать больше о различных типах акцизных сборов и ставок в Публикации IRS 510.Важно отметить, что в некоторых штатах также взимаются акцизы.

Ставки налога с продаж сильно различаются в зависимости от штата и местности. Первое, что вам нужно сделать, чтобы определить ставку налога с продаж для вашего малого бизнеса, — это выяснить, находитесь ли вы в государстве происхождения или государстве назначения.

В штатах с исходной базой, таких как Техас и Пенсильвания, ставки налога с продаж зависят от места нахождения продавца или предприятия. В штатах с указанием места назначения, таких как Флорида и Нью-Йорк, ставки налога с продаж зависят от местонахождения покупателя.В пределах штата цены могут также отличаться в зависимости от того, в каком районе вы находитесь и какие типы товаров вы продаете.

Как и налоги с продаж, налоги на имущество сильно различаются в зависимости от города и округа. Когда вы покупаете недвижимость, она будет зарегистрирована в местном налоговом органе. Это агентство вышлет вам информацию о ставках и сроках налога на имущество. Налоги на недвижимость взимаются с оценочной стоимости недвижимости, а не с покупной цены или справедливой рыночной стоимости.

Помимо федеральных налогов, ваша компания также несет ответственность за соблюдение налоговых обязательств штата и местных налогов. За исключением Южной Дакоты и Вайоминга, все штаты взимают налог или сбор в том или ином виде с доходов от бизнеса. Существует три основных модели ставок государственного налога на малый бизнес:

• Корпоративный подоходный налог: В большинстве штатов C-корпорации должны платить корпоративный налог по ставке от 4% до 9% на чистый доход от бизнеса.
• Налог на валовой доход: В некоторых штатах, включая Техас и Вашингтон, вместо налога на прибыль корпораций взимается налог на валовой доход. Налог с валовой выручки взимается с валовой выручки компании, а не с чистой прибыли. Как правило, компания не может делать вычеты до расчета этого налога.
• Налог на франшизу: В некоторых штатах взимается налог на франшизу в дополнение к налогу на валовую выручку или подоходному налогу или вместо него. Налог на франшизу рассчитывается на основе стоимости акций или активов компании и обычно колеблется от 0.От 1% до 0,9%.

С учетом всего вышесказанного вы должны иметь в виду, что даже если штат не взимает индивидуальный подоходный налог, ваши предприятия могут иметь налоговые обязательства. Например, в Нью-Гэмпшире не взимается индивидуальный подоходный налог, но есть корпоративный подоходный налог и налог на франшизу. Кроме того, штаты могут взимать собственный эквивалент налогов на заработную плату и акцизов. Налоги с продаж взимаются исключительно на уровне штата и на местном уровне.

Для получения дополнительной информации о налоговых ставках штата на бизнес вы можете обратиться в налоговое управление штата.На графике ниже вы также можете увидеть штаты, наиболее и наименее благоприятные для ведения бизнеса с точки зрения налогообложения.

Как мы объясняли в отношении 20% вычета, который могут получить индивидуальные предприниматели и другие транзитные владельцы предприятий, вычислить окончательную ставку налога на малый бизнес не так просто, как умножить свой чистый доход на ставку налога. Вместо этого есть несколько факторов, которые могут повлиять на ваш окончательный налоговый счет:

• Налоговые вычеты : Многие владельцы бизнеса пользуются налоговыми вычетами (например, налоговыми вычетами для домашнего бизнеса) на коммерческие расходы, чтобы снизить свой налогооблагаемый доход.Некоторые вычеты могут иметь огромное значение для вашей прибыли. Например, вычет по Разделу 179 позволяет предприятиям вычитать общую стоимость актива, такого как транспортное средство или оборудование, в год покупки.
• Чистые операционные убытки : Другие компании могут иметь вычеты из чистых операционных убытков, перенесенные с предыдущего года, которые уменьшают сумму налогооблагаемой прибыли текущего года.
• Налоговые льготы : Ваш бизнес также может иметь право на налоговые льготы, которые могут уменьшить сумму уплачиваемого вами налога и вашу эффективную налоговую ставку для малого бизнеса.Налоговые льготы лучше вычетов, потому что они позволяют вычесть сумму налогов, которую вы должны, в соотношении доллар к доллару. Например, предприятия, использующие альтернативные источники топлива или альтернативные источники энергии, могут иметь право на налоговый кредит.

В конечном итоге из-за вычетов и кредитов два предприятия с одинаковой чистой годовой прибылью могут уплатить разные суммы федерального подоходного налога.

Теперь, когда вы знаете различные налоговые ставки для малого бизнеса и то, что может ожидать ваш бизнес, вы, вероятно, задаетесь вопросом, как вы можете подготовиться, чтобы вас не застали врасплох, когда придет время платить налоги.Учитывая, что никакие два предприятия не будут платить одинаковую сумму налога, подход каждого бизнеса будет немного отличаться.

Однако лучшее, что может сделать владелец бизнеса, — это отложить деньги заранее. Вы можете ежеквартально направлять до 40% своего дохода на покрытие налогов штата и федеральных налогов в соответствии со ставкой налога на малый бизнес. Это особенно важно, когда вы только начинаете свой бизнес, поскольку вы еще не имеете полного представления о налоговых обязательствах своего бизнеса.

Лучше всего откладывать деньги для уплаты налогов на банковском счете отдельно от повседневных финансов вашего бизнеса. Таким образом, вы случайно не потратите деньги, предназначенные для IRS. Вы даже можете настроить автоматические переводы со своего коммерческого банковского счета на отдельный счет, чтобы знать, что вы всегда откладываете деньги для покрытия налоговых счетов.

Если вы просчитаетесь и в конечном итоге недоплатите свою задолженность, не волнуйтесь. Большинство владельцев бизнеса могут избежать штрафа за недоплату, если они будут платить ежеквартально столько же налогов, сколько и в предыдущем году.Вы можете узнать больше об этом правиле на сайте IRS.

В конце концов, понимание и соблюдение ваших налоговых требований — одни из самых сложных частей ведения бизнеса. Существует ряд причин, по которым налоги на бизнес являются настолько сложными: необходимо учитывать множество налогов, ваша ставка налога на малый бизнес будет отличаться в зависимости от типа вашей организации, а также существуют вычеты и кредиты, которые необходимо включить.

Таким образом, лучшее, что вы можете сделать для своего бизнеса, — это работать с квалифицированным налоговым специалистом, например, CPA, зарегистрированным агентом или налоговым юристом. Их опыт поможет вам понять типы налогов, за которые несет ответственность ваш бизнес, и убедиться, что вы платите правильную ставку налога для малого бизнеса.

Источники статей:

1. IRS.gov. «Налог на самозанятость (налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание)»
2. IRS.gov. «Закон о сокращении налогов и занятости, положение 11011, раздел 199A — Часто задаваемые вопросы о вычитании дохода от бизнеса»

Сезон подачи налоговой декларации Часто задаваемые вопросы

Срок подачи налоговых деклараций и выплат с 15 апреля 2021 года по 17 мая 2021 года продлен.

Да. Изменение даты не влияет на налогоплательщиков, за исключением физических лиц, подающих декларации по НДФЛ и осуществляющих платежи. Форма 1, форма 1-NR / PY и форма NRCR для нерезидентов составных заявителей включены.

Нет. Срок продления 15 октября для подачи налоговой декларации по НДФЛ не изменился.

Да, дата оплаты продления перенесена с 15 апреля на 17 мая.

Расчетные платежи, подлежащие оплате 15 апреля, не зависят от изменения даты и остаются в силе до 15 апреля.

Налогоплательщики, которые уже подали свои декларации по подоходному налогу с населения, но не осуществили соответствующий платеж, должны будут произвести платеж до 17 мая.

Нет. Если вы не предпримете никаких действий, запланированный платеж все равно будет снят с вашего банковского счета в любую дату, которую вы изначально выбрали. См. Ниже информацию об отмене платежа.

Если запрос на платеж был подан с поданной в электронном виде налоговой декларацией и платеж планируется списать с банковского счета в будущем, налогоплательщик (или кто-либо уполномоченный налогоплательщиком) может связаться с DOR, чтобы отменить запрос на платеж до это обработано.Свяжитесь с DOR, отправив сообщение через MassTaxConnect или позвонив в контакт-центр по телефону 617-887-6367. Платеж можно отменить только до 16:00 ночи до запланированной даты платежа. DOR не может изменить дату платежа, отмена платежа — единственный вариант. Новый платеж можно запланировать через MassTaxConnect.

Платежи, запланированные через MassTaxConnect для снятия с текущего или сберегательного счета, могут быть отменены через MassTaxConnect.Поскольку вы можете войти в свою учетную запись MassTaxConnect, чтобы запланировать платеж или запланировать платеж, не входя в учетную запись, вы должны соответственно отменить. См. Инструкции ниже. После того, как вы отменили платеж, вы можете запланировать новый платеж на другую дату. ПРИМЕЧАНИЕ. Платежи по кредитной карте НЕ МОГУТ быть удалены после совершения на стороннем сайте.