В счет какого налога можно зачесть переплату по налогу на имущество: Зачесть переплату по налогам стало проще | ФНС России

Содержание

Новые правила зачета налогов с 1 октября 2020 года: что следует знать

Новые правила зачета с 1 октября 2020 г.

Налогоплательщик имеет право либо на возврат излишне уплаченной суммы налога либо на зачет ее в счет предстоящих платежей по этому или другим налогам, в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения (п. 1 ст. 78 НК РФ).

С 1 октября 2020 года уточнен порядок зачета излишне уплаченных налогов и сборов, с этой даты абзац 2 п. 1 ст. 78 НК РФ, разрешающий зачет исключительно по соответствующим видам налогов и сборов (федеральные, региональные, местные) утратил действие (пп. а п. 22 ст. 1, п. 6 ст. 1 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ.

Т. е. до 1 октября 2020 года не допускалось, например, переплату по транспортному (региональному) налогу зачитывать в счет недоимки по земельному (местному) налогу. С 01.10.2020 это препятствие устранено и зачесть переплату по налогу можно в счет любого налога (пени или штрафа) вне зависимости от того, является он федеральным, региональным или местным.

Указанные правила зачета сумм налогов и сборов (пеней и штрафов по ним) не распространяются на страховые взносы. Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда (ПФР, ФСС, ФОМС), в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, а также в счет задолженности по соответствующим пеням и штрафам (п. 1.1 ст. 78 НК РФ).

Особенности зачета переплаты по НДФЛ

В отношении переплаты по НДФЛ есть особенности. Зачет излишне уплаченных сумм НДФЛ у налогового агента в счет будущих платежей по НДФЛ не производится. В связи с тем, что не допускается уплата НДФЛ за счет средств налогового агента (за исключением взыскания НДФЛ с налогового агента по итогам налоговой проверки) (п. 9 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС от 06.02.2017 N ГД-4-8/[email protected] «О проведении зачетов»). Суммы, ошибочно перечисленные налоговым агентом по реквизитам уплаты НДФЛ возможно зачесть в счет погашения задолженности по другим налогам (кроме НДФЛ). При этом после 01.10.2020 вид налога, в счет которого будет производиться зачет (федеральный, региональный, местный), не будет иметь значения.

Как провести зачет

Для зачета переплаты налога (сбора) в счет предстоящих платежей по этому или иному налогу в налоговый орган направляется заявление по утвержденной форме (п. 4 ст. 78 НК РФ). Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected]. Заявление можно направить по месту своего учета в письменном виде, либо в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 78 НК РФ). Формат заявления в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 18.03.2019 N ММВ-7-8/[email protected]).

Переплату в счет погашения недоимки по налогам (пеням, штрафам) инспекция зачтет самостоятельно не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога. При этом налогоплательщик не лишен права самостоятельно подать заявление о зачете в этом случае

(п. 5 ст. 78 НК РФ). Решение налогового органа о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается в течение десяти дней со дня получения указанного заявления или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

Зачет переплаты по налогам в 2021 году

Для зачёта переплаты по налогам нужно заполнить заявление о зачете по установленной форме и подать его в инспекцию.

Обратиться с таким заявлением вы можете в течение трех лет со дня излишней уплаты налога.

Зачесть переплату можно только по налогам одного вида. Если инспекция отказала в зачете, вы можете обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд.

В счет каких налоговых платежей до 30 сентября 2020 года включительно можно зачесть переплату по налогу

Переплату по налогам вы можете направить (п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ):

— в счет предстоящих платежей по налогам;

— на погашение задолженности по налогам, пеням, штрафам.

Зачесть переплату можно только по налогам одного вида. То есть переплату по федеральным налогам можно направить в счет федеральных налогов, по региональным — в счет региональных, по местным — в счет местных (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Например, зачесть переплату по налогу на прибыль в счет недоимки по транспортному налогу нельзя, поскольку транспортный налог является региональным, а переплата возникла по федеральному налогу.

Исключение — НДФЛ. Зачесть его переплату в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Но вы можете направить такую переплату в счет будущих платежей по другим федеральным налогам (п. п. 1, 14 ст. 78, п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/[email protected]).

Отметим, что налоги при спецрежимах — ЕСХН, единый налог при УСН и ЕНВД признаются федеральными (п. 7 ст. 12 НК РФ).

По такому же принципу возможен зачет для погашения пеней и штрафов (п. п. 1, 14 ст. 78 НК РФ).

Если инспекция проводит зачет сама, то переплату она может зачесть также только в счет долгов по налогам одного вида, пеням и штрафам по ним (п. п. 5, 14 ст. 78 НК РФ).

Можно ли зачесть переплату по налогам между бюджетами разных уровней (актуально до 30.09.2020 включительно)

Да, если платежи относятся к одному виду налогов.

Ограничений при зачете переплаты по налогам между бюджетами разных уровней — федеральным, региональным и местным в Налоговом кодексе РФ нет (Письмо Минфина России от 26.04.2011 N 03-02-07/1-141).

Например, налог на прибыль зачисляется в федеральный и региональный бюджеты, налог на добавленную стоимость — в федеральный бюджет (ст. 50, п. 2 ст. 56 БК РФ). Поскольку оба налога являются федеральными, переплату по налогу на прибыль можно зачесть в счет недоимки по НДС. При этом зачет возможен и в той части переплаты, которая зачислена в региональный бюджет.

Переплату налога на прибыль по одному бюджету можно зачесть в счет платежей по этому налогу в другой бюджет (федеральную часть в счет региональной и наоборот).

В счет каких налоговых платежей с 1 октября 2020 года можно зачесть переплату по налогу

Переплату по налогам вы можете направить (п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ):

— в счет предстоящих платежей по налогам;

— на погашение задолженности по налогам, пеням, штрафам.

Зачесть ее можно в счет любого налога вне зависимости от того, является он федеральным, региональным или местным. Также ее можно зачесть в счет пеней и штрафов, относящихся к любому виду налога (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Исключение — НДФЛ. Зачесть его переплату в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Но вы можете направить такую переплату в счет будущих платежей по другим налогам. Основание — п. п. 1, 14 ст. 78, п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/[email protected] (полагаем, этими разъяснениями можно пользоваться с той поправкой, что после отмены абз. 2 п. 1 ст. 78 НК РФ с 01.10.2020 для зачета не требуется, чтобы вид зачитываемых налогов совпадал).

Как зачесть переплату по налогу

Для зачета переплаты в счет предстоящих платежей подайте в инспекцию заявление по утвержденной форме (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Заявление на зачет переплаты по налогу образец

Рекомендуем прежде, чем подать заявление о зачете переплаты, сверить свои данные с налоговым органом. Для этого вы можете запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом или акт сверки. Дело в том, что, если инспекция выявит расхождения с суммами, которые вы указали в заявлении, она все равно сначала предложит провести сверку.

Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, то сначала подайте уточненную декларацию, в которой исправили ошибку (п. 1 ст. 81 НК РФ). После этого подайте заявление о зачете.
Переплату в счет погашения недоимки по налогам (пеням, штрафам) инспекция зачтет самостоятельно.

Однако вы можете и сами подать заявление о зачете в этом случае (п. 5 ст. 78 НК РФ).

В пределах какого срока инспекция может сама зачесть переплату по налогам в счет погашения недоимки

Инспекция может провести зачет в течение сроков для принудительного взыскания недоимки, пеней, штрафов. Если эти сроки пропущены, налоговый орган не вправе самостоятельно зачесть недоимку (Определение Конституционного Суда РФ от 08.02.2007 N 381-О-П, Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 (п. 32), Президиума ВАС РФ от 15.09.2009 N 6544/09).

Если инспекция пропустила срок бесспорного взыскания недоимки, пеней, штрафов, то провести такой зачет она вправе только при наличии судебного решения об этом (Постановление Президиума ВАС РФ от 09.12.2008 N 8689/08).

Как организации подать заявление о зачете переплаты по налогу

Вам нужно представить заявление о зачете переплаты в инспекцию в ограниченный срок. Сделать это вы можете одним из следующих способов (п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ):

— в бумажном виде — лично (через представителя) или по почте;

— в электронной форме — по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Заявление подавайте в инспекцию по месту учета. А при наличии обособленных подразделений вы можете его представить как по месту учета ОП, так и по месту учета организации. Это следует из п. 7 ст. 78, п. 1 ст. 83 НК РФ.

Срок подачи заявления о зачете переплаты по налогу

Срок для обращения в инспекцию с заявлением о зачете переплаты — три года со дня уплаты налога в излишнем размере (п. 7 ст. 78 НК РФ).

В какой срок инспекция выносит решение о зачете переплаты по налогу

Срок принятия решения о зачете зависит от того, проводила ли инспекция камеральную проверку и обнаружила ли в ходе нее нарушения.

Если инспекция провела камеральную проверку и не выявила нарушений, срок составляет 10 рабочих дней. Их отсчитывают не сразу после завершения проверки, а после того, как истекут еще 10 рабочих дней с одной из следующих дат (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5, 8.1 ст. 78 НК РФ):

— дата, следующая после дня окончания проверки, — если инспекция завершила ее в установленный срок;

— дата, когда проверка должна быть завершена по п. 2 ст. 88 НК РФ, — если инспекция проверяла декларацию дольше положенного срока.

Если инспекция провела камеральную проверку и выявила нарушения, срок составляет 10 рабочих дней с даты, следующей за днем вступления в силу решения по итогам камеральной проверки (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5, 8.1 ст. 78 НК РФ).

Если камеральная проверка не проводилась, инспекция должна вынести решение о зачете переплаты в течение 10 рабочих дней со дня получения от вас заявления или подписания акта совместной сверки, если такая сверка проводилась (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ). Рекомендуем вам подавать заявление о зачете заранее — как минимум за 10 рабочих дней до предстоящего срока уплаты налога, в счет которого вы планируете направить переплату.

О принятом решении инспекция должна сообщить вам в течение пяти рабочих дней после его принятия (п. п. 2, 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ). Такое сообщение инспекция может передать вам или вашему представителю лично под расписку, по ТКС или другим способом (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Если инспекция сама проводит зачет переплаты в счет задолженности по налогам (пеням, штрафам), то такое решение должно быть принято в течение 10 рабочих дней со следующего дня после (п. п. 2, 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 78 НК РФ):

— обнаружения переплаты;

— подписания совместного с вами акта сверки, если она проводилась;

— вступления в силу судебного решения (например, если переплату подтвердил суд).

Что делать, если инспекция отказала в зачете или провела его с опозданием

Отказ в зачете вы можете обжаловать в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд (ст. 137, п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).

По общему правилу срок для обжалования — один год с момента, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении своих прав (п. 2 ст. 139 НК РФ).

Срок на обращение в суд — три года со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении вашего права на зачет (п. 79 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
Если инспекция несвоевременно провела зачет, то на сумму зачета проценты не начисляются. Вы можете лишь обжаловать бездействие инспекции в указанном выше порядке.

Возврат переплаты налога | astral.ru

Налоги

1 октября 2020 года вступят в силу новые правила возврата излишне уплаченного налога. Упрощённый порядок зачёта и возврата переплаты основан на Федеральном законе от 29 сентября 2019 г. N 325-ФЗ.



Новые правила возврата переплаты

До вступления закона в силу, налогоплательщики могут перераспределять переплату и засчитывать её в счёт задолженностей только внутри налогов одного уровня — федеральных, региональных или местных.

Поправки в закон направлены на упрощение порядка возврата и зачёта излишне уплаченного налога. Переплатой можно будет погасить последующие платежи, и её можно будет распределять по разным уровням. Например, переплатой по НДС можно будет закрыть долг по налогу на имущество.

Также с октября при наличии задолженностей по налогам, вернуть переплату деньгами будет нельзя. Согласно п. 6 ст. 78 НК РФ, налогоплательщикам в первую очередь нужно будет погасить долги. Сумма излишне уплаченного налога будет засчитываться в счёт погашения недоимки.

До вступления закона в силу, переплату можно было вернуть на расчётный счёт вне зависимости от наличия задолженностей.

Важно: новые правила зачёта и возврата переплаты не распространяются на страховые взносы.


Откуда берётся переплата

Переплата может возникнуть в двух случаях: ошибка налогоплательщика или ошибка налогового органа.

Со стороны налогоплательщиков происходят следующие ситуации:


  1. Неправильный расчёт налога. Если бухгалтерия допускает ошибки в расчёте, например, забывает учесть льготы и вычеты, то общая сумма может оказаться неправильной.

  2. Ошибки в КБК. Неправильное заполнение платёжных поручений приводит к недоимкам по одним налогам и переплатам по другим.

Иногда налоговая может дважды взыскать налог. Так случается, когда налогоплательщик уже оплатил налог, но деньги не поступили на счёт ФНС. В таком случае налоговая может списать сумму налога без согласия налогоплательщика. В итоге когда деньги, отправленные налогоплательщиком, доходят, появляется переплата.


Как узнать о факте переплаты

Налогоплательщик может запросить акт сверки в налоговой инспекции или в личном кабинете на сайте ФНС. После подачи заявления налоговый орган выдаст подписанный акт сверки в течение пяти рабочих дней.

Налоговая инспекция может самостоятельно сообщить налогоплательщику о переплате. Согласно п. 3 ст. 78 НК РФ, они делают это в течение десяти рабочих дней с момента обнаружения факта излишней уплаты налога. В сообщении будут указаны название налога, КБК, расчётный период, за который излишне уплачена сумма, срок уплаты, ОКТМО и общая сумма.


Как вернуть переплату

С излишне уплаченным налогом можно провести три операции: зачесть в счёт задолженности, оставить на лицевом счёте для оплаты будущих платежей или вернуть на расчётный счёт.


В течение трёх лет

Основные правила зачёта и возврата переплаты по налогам действуют в течение трёх лет с момента поступления денег в налоговую.

Зачёт в счёт задолженности. Если у налогоплательщика есть долги по налогам любого вида, то, в первую очередь, переплата пойдёт на погашение этих недоимок. Сотрудники налоговой самостоятельно будут выбирать, на погашение какой именно задолженности будут направлены деньги.

Налогоплательщик может сам подать заявление на погашение недоимки. Налоговая инспекция будет рассматривать заявление в течение десяти рабочих дней.

Зачёт в счёт уплаты будущего налога. В случае если задолженность отсутствует, то налогоплательщик может запросить зачёт переплаты в счёт уплаты будущего налога. Для этого он должен отправить заявление по форме КНД 1150057. Также к заявлению необходимо прикрепить документы, подтверждающие факт переплаты — платёжное поручение или уточнённую декларацию.

В течение десяти дней с момента получения заявления, налоговая примет решение о зачёте.

Возврат денег на расчётный счёт. Для того чтобы вернуть сумму переплаты на расчётный счёт, налогоплательщик должен подать заявление по форме КНД 1150058. К заявлению также должны быть приложены документы, подтверждающие факт переплаты.

Налоговая инспекция принимает решение в течение десяти рабочих дней. При положительном решении деньги поступят на счёт налогоплательщика через месяц.

Если же через месяц деньги на счёт не поступят, то за каждый день просрочки налоговая будет доплачивать процент, который вычисляется по следующей формуле:


По истечении трёх лет

Если налогоплательщик не подал ни одного заявления в течение трёх лет с момента зачисления налога, то он может обратиться в суд. В этом случае разбирательство будет проходить по гражданскому законодательству, а не налоговому.

Отсчёт срока будет считаться с момента, когда налогоплательщик узнал о переплате. Поэтому в суде нужно будет доказать, что с этого момента прошло не более трёх лет.



С 1 октября налогоплательщик сможет вернуть переплату на банковский счёт, зачесть в счёт задолженности или в счёт будущих платежей в упрощённом порядке. Однако, сделать он это должен будет в течение трёх лет.


Спасибо за отзыв!

Комментарии для сайта Cackle
Продукты по направлению
1С-Отчетность

Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программ «1С:Предприятие»

Астрал Отчет 5.0

Онлайн-сервис для передачи отчетности в контролирующие органы

Как зачесть и вернуть переплату по НДС: заявление, сроки

Причиной возникновения переплаты по НДС может стать ошибка бухгалтера в расчетах или при заполнении декларации, взыскание излишних сумм налоговой инспекцией, уплата недоимки с последующим оспариванием доначислений в суде.

Порядок действий компании при обнаружении переплаты:

  • подача уточненной декларации, если переплата появилась из-за ошибки при ее заполнении.
  • проведение сверки с налоговой или запрос справки о состоянии расчетов с бюджетом.
  • представление заявления о возврате или зачете излишне уплаченного НДС.
  • получение решения ИФНС.

Зачет переплаты по НДС

Зачесть избыточно уплаченную сумму налога на добавленную стоимость можно в счет:

  • долга по федеральным, региональным и местным налогам, пеням,
  • штрафов за налоговые нарушения,
  • предстоящих платежей по НДС или другим налогам (кроме НДФЛ).

Зачет переплаты по НДС в счет будущих платежей происходит после подачи налогоплательщиком заявления в инспекцию. Сделать это нужно в течение трех лет со дня излишней уплаты налога. Если причиной переплаты стал недочет в декларации, перед подачей заявления о зачете следует направить в налоговую «уточненку». Зачет переплаты по НДС в счет предстоящих платежей по НДФЛ не допускается, так как налог на доходы с физических лиц предварительно нужно удержать с доходов работников.

Зачет переплаты по НДС с целью погашения недоимки по другим налогам, пеням и штрафам инспекция осуществляет самостоятельно, без согласия налогоплательщика. Но организация также может уведомить о желании провести зачет не позже трех лет с момента уплаты налога в большем размере.

Заявление о зачете подается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected] Представить в ФНС его можно в бумажном или электронном виде.

Какой период отводится инспекции для принятия решения о зачете, зависит от того, кто был инициатором: налоговики или организация. Если компания направила заявление о зачете, налоговый орган должен решить вопрос на протяжении 10 дней с момента его получения. При проведении камеральной проверки отсчет данного срока начинается:

  • после 10 дней со дня, следующего за днем ее завершения, или дня, когда она должна завершиться согласно законодательству;
  • со дня, следующего за днем вступления в силу акта, принятого по итогам камеральной проверки, в ходе которой выявлены нарушения налогового законодательства.

Если инициатива о проведении зачета переплаты по НДС в целях погашения задолженностей исходит от налоговиков, то решение принимается в течение 10 рабочих дней со следующего дня после:

  • обнаружения переплаты;
  • подписания совместного с компанией акта сверки, если она проводилась;
  • вступления в силу судебного решения (если наличие переплаты подтвердил суд).

Налоговики обязаны уведомить организацию о решении в срок, не превышающий пяти рабочих дней после его принятия.

Налоговая инспекция вправе отказать в зачете переплаты по НДС, указав причину в решении. Обжаловать отказ можно в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд в течение трех лет со дня обнаружения налогоплательщиком нарушения его права на зачет.

Возврат переплаты по НДС

Для возврата излишне уплаченной или взысканной суммы НДС необходимо подать в ИФНС заявление о возврате налога не позднее 3 лет со дня возникновения переплаты. Если налог был перечислен в бюджет в превышенном размере из-за ошибки в декларации, сначала нужно подать «уточненку».

Организации, имеющей задолженности по любому из налогов, по пеням или штрафам, инспекция вернет переплату только после зачета недоимки.

Если инспекция отказала в возврате излишне перечисленного или взысканного НДС, налогоплательщик обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд.

При подаче заявления о возврате излишне уплаченного или взысканного налога, вернуть НДС обязаны в месячный срок со дня получения документа ИФНС. Если по налогу проводится камеральная проверка декларации за соответствующий период, то месяц на возврат переплаты начинает отсчитываться:

  • по окончании 10 дней со дня, следующего за датой ее завершения, — если контрольные мероприятия проведены в срок;
  • после 10 дней со дня, когда налоговая служба должна завершить проверку согласно п. 2 ст. 88 НК РФ, — если проверяющие не уложились в установленный период;
  • со дня, следующего за днем вступления в силу решения по проверке, — если выявлено нарушение налогового законодательства.

Если ИФНС перечислила сумму излишне уплаченного НДС позже установленного срока, то она уплачивает компании проценты за каждый календарный день просрочки. При возврате чрезмерно взысканного НДС проценты начисляются с момента взыскания независимо от того, вернули вам его вовремя или позже.

Рекомендуем: 


НДС-2020: бесплатный сборник материалов

Возмещение излишне уплаченного НДФЛ

Когда возникает переплата по НДФЛ

Прямой запрет на оплату НДФЛ за счет агента указан в п. 9 ст. 226 НК РФ: «Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, за исключением случаев доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки в соответствии с настоящим кодексом при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом». Переплата по НДФЛ может образоваться в случае, когда налоговый агент излишне удержал и перечислил в бюджет налог с сумм дохода, выплаченного физлицу.

Ситуации, при которых может быть излишне удержан налог, следующие:

•             Работник получил отпуск авансом и увольняется. При увольнении работодатель может удержать часть излишне выплаченных отпускных из доходов, причитающихся к выплате сотруднику, но не более 20%. Остальную часть сотрудник может вернуть добровольно (вот тут и появится излишне удержанный налог).

•             Если при расчете пособия по больничному листу допущена ошибка и работнику выплачена сумма пособия в завышенном размере, то ФСС не примет такие суммы к зачету. Придется пересчитать пособие и НДФЛ. Опять же излишне выплаченное придется или удерживать из доходов (но только в случае счетной ошибки), или просить работника добровольно средства вернуть.

•             Когда работнику положены стандартные налоговые вычеты, но он несвоевременно предоставил подтверждающие документы. Приходится пересчитывать налоговую базу по НДФЛ с начала года, и возможно возникновение излишне удержанной суммы налога.

•             Если работник получает имущественный вычет не с начала года. Надо будет пересчитать доходы работника с начала года и вернуть излишне удержанный налог.

•             Если в организации есть сотрудник-иностранец, работающий по патенту, то возвратить удержанный ранее НДФЛ придется, когда уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как работодатель начал выплачивать работнику доход.

•             Когда НДФЛ ошибочно рассчитан по более высокой ставке или налог удержан из необлагаемого дохода.

Как выявить переплату

Сумму НДФЛ, излишне удержанную с дохода, может обнаружить налоговый агент, который выплачивает налогоплательщику доход и сразу производит удержание налога.

Также указать на переплату может налоговый орган. Тогда с момента обнаружения факта переплаты (согласно п. 3 ст. 78, п. 4 ст. 79, п. 1 ст. 231 НК РФ) налогоплательщик должен быть извещен в течение 10 рабочих дней.

Налоговый орган извещает о переплате одним из следующих способов:

  • письменным извещением, вручаемым лично под роспись;
  • почтовым отправлением с уведомлением;
  • указанием суммы переплаты в личном кабинете налогоплательщика.

Порядок возврата переплаты

НДФЛ перечисляется в бюджет из доходов физлица. Организация, выступающая в роли налогового агента, не имеет права уплачивать налог за счет своих средств. Правила возврата переплаты НДФЛ детально разъяснил Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 20.08.2020 № Ф05-11952/2020 по делу № А40-263501/2019. Порядок возврата НДФЛ зависит от причины переплаты:

  •  Налоговый агент ошибочно перечисляет по реквизитам НДФЛ собственные средства, которые не были удержаны при выплате доходов физлицам.
  •  Налоговый агент допустил ошибку именно при удержании НДФЛ из доходов работника – неправомерно изъял у него больше, чем следовало, либо выплатил «лишний» доход, с которого удержал НДФЛ.

Соответственно, будет различаться и порядок возврата налога.

В первом случае действуют общие правила ст. 78 НК РФ, а переплата налогом на доходы физлиц вообще не признается. Для возврата или зачета денег организации следует подать заявление в ИФНС по месту учета. Но поскольку деньги были перечислены по реквизитам НДФЛ, придется дополнительно подтвердить, что они таковыми не являются. Для этого к заявлению необходимо приложить выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период. Также к заявлению прилагается платежка, на основании которой была внесена лишняя сумма.

Во втором случае круг обстоятельств, которые нужно подтвердить документально, меняется. Как отметил суд, в этой ситуации возврат НДФЛ налоговому агенту возможен только после того, как будут представлены документы, подтверждающие урегулирование задолженности с физлицом. А если соответствующие суммы уже попали в справки 2-НДФЛ, то потребуется также представить корректирующую отчетность.

По общему правилу налоговый агент, излишне удержавший из дохода физлица НДФЛ, обязан произвести возврат самостоятельно (п. 14 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ; п. 34 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2020 № 57). Правда, в отдельных случаях за возвратом излишне удержанного НДФЛ необходимо обращаться в налоговый орган (п. 1.1 ст. 231, ст. 231.1 НК РФ).

Для возврата излишне взысканного НДФЛ с работника предусмотрен особый порядок, установленный ст. 231 НК РФ. На это обратил внимание Минфин в Письме от 21.07.2020 № 03-04-06/63250. При этом о каждом факте переплаты организация должна сообщить сотруднику в течение 10 дней.

Работнику следует подать письменное заявление о возврате суммы излишне удержанного НДФЛ в произвольной форме. В нем нужно указать банковский счет для перечисления денежных средств, поскольку возврат переплаты производится работодателем только в безналичной форме (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Для возвращения переплаты по НДФЛ установлен свой срок – ее необходимо вернуть в течение трех месяцев со дня получения заявления (Письмо Минфина РФ от 06 июля 2020 года № 03-04-10/39533). В случае нарушения срока возврата налога его нужно будет вернуть с процентами, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ключевой ставки ЦБ, действующей в эти дни (абзацы третий, пятый п. 1 ст. 231 НК РФ).

Статья 231 НК РФ четко устанавливает источники, за счет которых можно вернуть НДФЛ сотруднику. Это предстоящие платежи по НДФЛ, удержанному и подлежащему перечислению в бюджет из доходов:

•             того же работника, у которого излишне удержали налог;

•             других налогоплательщиков, по отношению к которым организация выступает налоговым агентом.

То есть вместо перечисления НДФЛ в бюджет нужно перечислить сумму излишне удержанного налога конкретному работнику. При этом неважно, с чьих доходов удерживается налог: с зарплаты того лица, которому он возвращается, или с зарплаты других работников организации.

Может случиться так, что сумма возврата НДФЛ работнику составит больше трехмесячной суммы исчисленного и удержанного НДФЛ по всей организации. То есть в ближайшие три месяца просто может не хватить суммы налога, которая подлежит уплате в бюджет, для возврата налога работнику. В таком случае налоговый агент должен обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением о возврате переплаты. Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 14.02.2020 № ММВ-7-8/[email protected] Обратиться в налоговый орган нужно в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от работника (абзацы шестой, восьмой п. 1 ст. 231 НК РФ). Помимо заявления, необходимо представить (абзац восьмой п. 1 ст. 231 НК РФ) выписку из регистра налогового учета по НДФЛ за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие переплату.

После получения от организации заявления инспекция может предложить провести совместную сверку расчетов по налогам (пеням, штрафам) (п. 3 ст. 78 НК РФ). Лучше не спорить и сделать это, так как в этом случае ИФНС зачтет или вернет вам переплату только после подписания акта сверки (п. 3–6 ст. 78 НК РФ). Налоговый орган принимает решение о зачете или об отказе в зачете сумм налога в течение 10 рабочих дней с момента обращения налогового агента (п. 6 ст. 6.1, абзац второй п. 4 ст. 78 НК РФ). О своем решении инспекция должна сообщить налоговому агенту в течение пяти рабочих дней после принятия решения (п. 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ). В течение месяца налоговый орган должен перечислить деньги на расчетный счет организации (п. 6 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ). Также работодатель вправе перечислить деньги работнику в счет возврата НДФЛ за счет собственных средств, не дожидаясь возврата НДФЛ из бюджета (абзац девятый п. 1 ст. 231 НК РФ), а затем уже обратиться в налоговую инспекцию.

Если работник, у которого выявлена излишне удержанная сумма налога, уже не работает в организации, то все равно ему нужно вернуть налог (письма Минфина РФ от 29.12.2020 № 03-04-05/6-1460, от 24.12.2020 № 03-04-05/6-1430). По каждому физлицу, которому возвращен налог, излишне удержанный в прошлые годы, представьте в ИФНС корректирующую справку 2-НДФЛ (раздел I Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, письма ФНС от 14.11.2020 № БС-4-11/[email protected], от 26.10.2020 № БС-4-11/[email protected]).

Как зачесть ошибочно перечисленную оплату по НДФЛ

Налогоплательщик имеет право на своевременный зачет излишне уплаченных сумм налогов, пеней, штрафов (подп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ), а налоговый орган обязан осуществить их возврат (подп. 7 п. 1 ст. 32 НК РФ). Ошибочно перечисленную сумму налога в общем случае можно зачесть в счет уплаты других налогов. С 1 октября 2020 года для этого не требуется, чтобы вид зачитываемых налогов совпадал.

Однако если налоговый агент ошибочно перечислил излишние суммы налога из собственных средств, то зачесть излишне уплаченную сумму НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Налоговый агент может подать заявление о возврате денег. Обратите внимание: чтобы вернуть переплату, необходимо не иметь недоимки также по любым налогам (пеням, штрафам). Если у вас есть задолженность по другим федеральным налогам, пеням или штрафам, инспекция должна осуществить зачет самостоятельно.

Срок подачи заявления о зачете в налоговый орган – три года со дня уплаты налога в излишнем размере (п. 7 ст. 78 НК РФ). Вместе с заявлением нужно представить документы, которые подтвердят наличие переплаты (письма УФНС РФ по г. Москве от 27.10.2020 № 19-19/[email protected], ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/[email protected]).

Для возврата переплаты по НДФЛ также нужно в налоговую инспекцию предоставить заявление о возврате переплаты в срок не позднее чем три года со дня перечисления излишне уплаченного налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). Вместе с заявлением также представляются документы, подтверждающие излишне уплаченную сумму налога: справки по форме 2-НДФЛ, реестр сведений о доходах физлиц, платежные документы, подтверждающие факт излишне перечисленного налога (абзац восьмой п. 1 ст. 231 НК РФ).

То есть налоговому агенту необходимо предоставить такие документы, из которых будет понятно, что данная переплата не является суммами налога, удержанными из доходов налогоплательщиков-физлиц, а является именно денежными средствами организации, ошибочно перечисленными в бюджет.

В Письме УФНС РФ по г. Москве от 27.10.2020 № 19-19/[email protected] обращено внимание, что налоговые органы дополнительно могут потребовать данные счета 68.1, на котором отражаются расчеты по НДФЛ в бухучете, за соответствующий период.

Встречаются случаи, когда налоговые органы отказывают в возврате НДФЛ, указывая на то, что переплата может быть определена только по результатам проведенной выездной налоговой проверки. Однако суды отклоняют доводы налоговых органов о подтверждении суммы переплаты только результатами выездной налоговой проверки, если организация представит доказательства излишнего перечисления денежных средств в бюджет (постановления ФАС МО от 30.04.2014 № Ф05-3657/2014 по делу № А40-91167/13, от 06.03.2014 № Ф05-1184/2014 по делу № А40-80139/13-99-247, АС Поволжского округа от 02.12.2014 № Ф06-17741/2013 по делу № А06-166/2014).

Нужно ли представлять налоговые регистры

Вместе с заявлением, как говорят налоговые органы, нужно представить выписку из регистра налогового учета и соответствующие платежные документы, которые подтвердят наличие переплаты (письма УФНС РФ по г. Москве от 27.10.2020 № 19-19/[email protected], ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/[email protected]). Подтверждение правильности такого требования налоговых органов – Постановление Арбитражного суда Московского округа от 24 ноября 2020 года № Ф05-19418/2020 по делу № А40-335248/2019.

Для возврата излишне перечисленного НДФЛ организация – налоговый агент должна представить документы, безусловно подтверждающие факт перечисления этого налога в бюджет за конкретное физлицо, а также подтвердить, что в реальности сумма налога в отношении этого физлица должна быть меньше. В силу положений ст. 230 НК РФ эти факты подтверждаются именно регистрами налогового учета по НДФЛ.

В связи с этим, как отметил Арбитражный суд Московского округа, ИФНС вправе отказать в возврате налога, если организация в подтверждение переплаты представит только платежное поручение на перечисление общей суммы НДФЛ без конкретизации, по какому именно физлицу перечислен налог. По мнению судей, подобный документ не является доказательством излишней уплаты НДФЛ, так как он подтверждает только уплаченную сумму, но не дает информации ни о сумме, которая была удержана при фактической выплате доходов, ни о сумме, которая действительно подлежала перечислению по соответствующим физлицам. При этом наличие переплаты выявляется как раз путем сравнения сумм налога, которые должны быть уплачены за определенный период, с относящимися к этому же периоду платежными документами по этому налогу.

Если работник вернул излишне полученный доход

Исчисление сумм НДФЛ с доходов, полученных работником, производится нарастающим итогом с начала календарного года с зачетом удержанной в предыдущие месяцы суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). В случае выплаты заработной платы в большем размере, отпускных уплата налога производится не за счет налогового агента, а за счет дохода, выплаченного работнику.

Никаких дополнительных налоговых обязательств у бывшего работника и организации как налогового агента в связи со списанием невозвращенного долга по зарплате и отпускным (например, при увольнении) не возникает. В письмах Минфина РФ от 26.07.2018 № 03-15-06/52554, от 26.12.2017 № 03-04-06/86736 и УФНС РФ по г. Москве от 28.06.2018 № 20-15/138129 отмечено, что дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска – это день выплаты. В этот день удерживается НДФЛ с отпускных (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поскольку сумма налога, исчисленная с отпускных, удержана на дату выплаты, не требуется повторного начисления и удержания НДФЛ при прощении налоговым агентом работнику задолженности за неотработанные дни отпуска.

В случае возврата работником суммы излишне выплаченных отпускных сумма к возврату также рассчитывается за вычетом НДФЛ. То есть работнику выплатили доход без НДФЛ, он эту же сумму и возвращает. Налог с дохода фактически становится уплаченным за счет налогового агента и не является уплатой НДФЛ (п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/[email protected]). Компания должна провести корректировку отпускных или зарплаты в периоде их начисления и представить за этот период уточненный расчет. А переплата налога может быть возвращена налоговому агенту в рамках ст. 78 НК РФ, определяющей порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченного налога, на основании п. 14 ст. 78 НК РФ. В этом случае налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджет.

Следует обратить внимание на ситуацию, когда работник увольняется в январе, а долг за отпуск у него больше, чем начислено выплат в текущем периоде. Тогда при возмещении работодателю долга возникает проблема с отражением операции в отчетности по НДФЛ, поскольку в текущем периоде база скорректирована быть не может. Отрицательных значений при заполнении показателей строк отчетности не предусмотрено. Поэтому следует скорректировать базу за период начисления отпускных в прошлом году. В текущем отчетном периоде сумма произведенного перерасчета за предшествующий период в расчете не отражается (письма ФНС РФ от 24.08.2017 № БС-4-11/[email protected], от 11.10.2017 № ГД-4-11/20479). Как правило, до конца января отчетность по НДФЛ за предыдущий год еще не сдана. Поэтому необходимо уточнить сумму начислений по увольняемому работнику с учетом возврата им переплаты за отпуск, предоставленный авансом.

Бухгалтерский учет

Сумма, излишне уплаченная в бюджет и впоследствии возвращенная организации, не приводит к увеличению экономических выгод организации. Следовательно, не образуется дохода применительно к п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н.

В бухучете уплата НДФЛ (в части излишне уплаченных денежных средств) отражается записью Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит 51 «Расчетные счета». Возврат налоговым органом излишне уплаченной суммы на расчетный счет организации отражаются обратной записью: Дебет 51 Кредит 68.

Сумма налога, излишне удержанная у физлица, является ошибкой. При ее выявлении оформляется первичный документ – бухгалтерская справка. Если сумма подлежит возврату работнику, то ошибка отражается записью «красное сторно»: Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Перечисление налога на расчетный счет физлица отражается записью: Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и Кредит 51 «Расчетные счета».

Налог на прибыль организаций

Сумма излишне уплаченного налога, возвращенная из бюджета, не учитывается для целей исчисления налога на прибыль в качестве дохода, поскольку в данном случае не возникает экономической выгоды применительно к п. 1 ст. 41 НК РФ.

Аналогичный подход применяется и в отношении организаций, применяющих УСН (с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»), и организаций, являющихся налогоплательщиками ЕСХН (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 № 03-11-11/117, направлено Письмом ФНС РФ от 07.07.2009 № ШС-17-3/[email protected]).

Статья 60. Зачет, возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пени

1. Излишне уплаченная сумма налога, сбора (пошлины), пени подлежит зачету в счет предстоящих платежей плательщика (иного обязанного лица) либо возврату в случаях и порядке, предусмотренных настоящей статьей и иными законодательными актами, если иное не установлено актами, составляющими право Евразийского экономического союза.

2. Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пени производятся налоговым органом по месту постановки на учет плательщика (иного обязанного лица), если иное не установлено настоящим Кодексом, иными законодательными актами.

Зачет или возврат указанной суммы производятся без начисления процентов на эту сумму.

В случаях и порядке, установленных налоговым законодательством, зачет или возврат излишне удержанных налоговыми агентами сумм подоходного налога с физических лиц производятся налоговым органом или налоговым агентом.

3. Налоговый орган обязан сообщить плательщику (иному обязанному лицу) о каждом ставшем ему известным факте излишней уплаты и об излишне уплаченной сумме налога, сбора (пошлины), пени не позднее пяти дней со дня обнаружения каждого такого факта.

4. Зачет излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пени в счет предстоящих платежей осуществляется налоговым органом самостоятельно либо на основании письменного заявления плательщика (иного обязанного лица).

5. Зачет излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пени производится налоговым органом самостоятельно в течение пяти рабочих дней со дня выявления факта наличия у плательщика (иного обязанного лица) неисполненного налогового обязательства или неуплаченных пеней, а в случае выявления факта наличия неисполненного налогового обязательства или неуплаченных пеней в результате проверки (за исключением камеральной) – в течение пяти рабочих дней со дня вынесения решения по акту проверки.

Зачет излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пени может быть произведен не позднее трех лет со дня уплаты указанной суммы.

6. Излишне уплаченная сумма налога, сбора (пошлины), пени по письменному заявлению плательщика (иного обязанного лица) может быть направлена в счет предстоящих платежей по этому налогу, сбору (пошлине), на исполнение налоговых обязательств по другим налогам, сборам (пошлинам), на уплату пеней, если иное не установлено законодательными актами.

Заявление о зачете излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пени может быть подано плательщиком (иным обязанным лицом) не позднее трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Решение о зачете либо об отказе в проведении зачета принимается не позднее пяти рабочих дней со дня подачи плательщиком (иным обязанным лицом) заявления о зачете излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пени (при подаче такого заявления по установленному формату в виде электронного документа – со дня передачи подтверждения, указанного в части второй пункта 12 настоящей статьи), за исключением случая, установленного частью четвертой настоящего пункта.

7. Налоговый орган обязан сообщить плательщику (иному обязанному лицу) о произведенном зачете излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пени в счет предстоящих платежей, исполнения налогового обязательства по уплате других налогов, сборов (пошлин), пеней не позднее пяти дней со дня проведения такого зачета.

8. Излишне уплаченная сумма налога, сбора (пошлины), пени подлежит возврату плательщику (иному обязанному лицу) по его письменному заявлению в случае отсутствия у плательщика (иного обязанного лица) неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней.

Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пени может быть подано плательщиком (иным обязанным лицом) не позднее трех лет со дня уплаты указанной суммы.

9. Возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пени производится налоговым органом в течение одного месяца со дня подачи плательщиком (иным обязанным лицом) заявления о возврате.

Решение об отказе в проведении возврата принимается не позднее одного месяца со дня подачи плательщиком (иным обязанным лицом) заявления о возврате излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пени (при подаче такого заявления по установленному формату в виде электронного документа – со дня передачи подтверждения, указанного в части второй пункта 12 настоящей статьи). При нарушении срока, указанного в части первой настоящего пункта, сумма излишне уплаченного налога, сбора (пошлины), пени возвращается плательщику (иному обязанному лицу) с начисленными на нее процентами за каждый день нарушения срока возврата по ставке, равной 1/360 ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь, действовавшей в день направления платежной инструкции банку на возврат плательщику (иному обязанному лицу) этой суммы.

Проценты на указанную сумму начисляются со дня, следующего за днем истечения срока возврата излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пени, по день направления платежной инструкции банку на возврат плательщику (иному обязанному лицу) этой суммы.

10. Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пени производятся в той валюте, в которой настоящим Кодексом предусмотрена уплата этих налога, сбора (пошлины), пени, а начисленных процентов – в белорусских рублях.

11. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются при зачете или возврате излишне уплаченной суммы таможенных платежей, пеней с учетом особенностей, установленных актами, составляющими право Евразийского экономического союза, и законодательством Республики Беларусь о таможенном регулировании.

12. Сообщения, заявления, решения, предусмотренные настоящей статьей, направляются плательщику (иному обязанному лицу) либо налоговому органу по установленным формам на бумажном носителе или по установленным форматам в виде электронного документа через личный кабинет плательщика. Формы и форматы таких сообщений, заявлений, решений, а также порядок их направления плательщику (иному обязанному лицу) либо налоговому органу устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.

В Казахстане вернуть переплату по налогам можно в течение трех лет

Экономика

Получить короткую ссылку

5367 0 0

Налоговое заявление на возврат переплаты можно подать онлайн через «Кабинет налогоплательщика»

НУР-СУЛТАН, 8 июн — Sputnik. Переплату по налогам можно вернуть или отдать в счет других налогов. Как это сделать, рассказали в департаменте государственных доходов по Мангистауской области.

Откуда берутся «лишние налоги»

Переплата налогов и платежей может произойти по различным причинам. Чаще всего это ошибки при заполнении деклараций, расчетов, ошибочная уплата на тот или иной код налога либо платежа или в другой орган государственных доходов, где гражданин не является плательщиком.

«Сложившуюся переплату или ошибочно уплаченную сумму можно зачесть в предстоящие платежи, зачесть в другие платежи или же вернуть. Проведение зачета или возврата излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора и пени — одна из часто оказываемых государственных услуг», — отметили в департамент госдоходов. 

В один клик: как казахстанцы могут быстро оплатить налоги

Как вернуть переплату по налогам

Чтобы вернуть переплату по налогам или платежам, нужно представить налоговое заявление на зачет или возврат в орган, куда произведена уплата.

«При возврате необходимо указать банковский счет. Важно знать, что возврат производится при отсутствии задолженности в бюджет», — пояснили в ведомстве.

Для возврата государственной пошлины к заявлению прилагается документ уполномоченного органа, являющийся основанием для возврата.

Документ об уплате не требуется. Налоговое заявление на зачет либо возврат сумм налогов и платежей исполняется в течение десяти рабочих дней со дня поступления и в пределах срока исковой давности.

«С 1 января 2020 года срок исковой давности составляет три года», — напомнили в департаменте.

Как подать заявление

Налоговое заявление на проведение зачета можно предоставить на бумажном носителе согласно форме №15 (Стандарта государственных услуг) или в электронном виде через «Кабинет налогоплательщика» на сайте комитета государственных доходов.

Налоги, штрафы и госуслуги в Казахстане можно оплатить по QR-коду

Что считается переплатой

В соответствии со статьей 101 Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» излишне уплаченной суммой налога, платежа в бюджет, пени является положительная разница между уплаченной в бюджет и исчисленной, начисленной суммами по данному виду налога (за исключением НДС), платежа в бюджет, пени на дату проведения зачета или возврата.

Также можно вернуть сумму сборов, если плательщик не воспользовался оплаченной услугой.

«При условии подтверждения соответствующим уполномоченным государственным органом факта несовершения им действий, для осуществления которых требуется уплата таких платежей. В том числе в результате отказа налогоплательщика от совершения действий до подачи соответствующих документов», — отмечают налоговики.

Налог на транспорт можно оплатить по «старому» МРП

Излишне уплаченными признаются суммы:

  • регистрационных сборов;
  • сборов за выдачу лицензий на занятие отдельными видами деятельности;
  • разрешения на использование радиочастотного спектра;
  • сертификатов в сфере гражданской авиации;
  • платы за размещение наружной рекламы, государственной пошлины.

Когда вернут деньги

Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет или пени производятся по месту ведения лицевых счетов, а также по месту уплаты платежей в бюджет в течение десяти рабочих дней.

«Возврат излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени производится налоговым органом на банковский счет налогоплательщика на основании его налогового заявления при отсутствии налоговой задолженности в бюджет», — отмечает ведомство.

При наличии налоговой задолженности налоговый орган производит зачет излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени в счет погашения имеющейся налоговой задолженности без представления налогового заявления на зачет.

Какие сферы бизнеса сильнее всего пострадали из-за карантина

Когда платежи нельзя вернуть

Не подлежат зачету:

  • излишне уплаченная (взысканная) сумма налога, платежа в бюджет, пени в счет погашения налоговой задолженности другого налогоплательщика, кроме зачета между юридическим лицом и его структурным подразделением;
  • уплаченная сумма государственной пошлины;

Не подлежат зачету и возврату:

  • уплаченная сумма сбора за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан, консульского сбора, платы за: пользование земельными участками, предоставление государством участка недр в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, пользование животным миром, использование особо охраняемых природных территорий, за исключением случаев ошибочной уплаты таких сумм;
  • излишне уплаченная сумма акцизов за подакцизные товары, подлежащие маркировке учетно-контрольными марками, за исключением случаев прекращения деятельности налогоплательщика по производству таких товаров и возврата ранее полученных учетно-контрольных марок в налоговый орган по акту приема-передачи;
  • излишне уплаченная (взысканная) сумма налога, платы за пользование земельными участками, пользование водными ресурсами поверхностных источников, эмиссии в окружающую среду – в случае продления срока представления налоговой отчетности по таким налогам, платам до даты ее представления.

В Казахстане возобновили налоговые проверки

Правила обращения с вычетом налога на имущество

Иногда может показаться, что тот или иной налоговый орган всегда готов помочь вам. Ваш штат попросит долю, если федеральное правительство вас не получит, и даже местные и окружные органы власти могут вмешаться, начисляя налоги на вашу собственность. К счастью, IRS позволяет вам вычесть налог на имущество в размере стоимости налогов, которые вы должны уплатить местным налоговым органам.

Правила несколько изменились с принятием Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) в 2018 году, но вычет налога на имущество все еще доступен.

Правила удержания налога на имущество

Вы можете потребовать вычет по налогу на недвижимость, если налог является единообразным — такая же ставка применяется ко всей недвижимости в налоговой юрисдикции. Собранные доходы должны приносить пользу сообществу в целом или правительству. Налог не может быть уплачен в обмен на какие-либо особые услуги или привилегии, которыми могли бы пользоваться только вы.

Вы должны владеть собственностью, чтобы иметь право требовать удержания. Налог не подлежит вычету, если вы платите за нее налог на собственность своей матери, потому что она уже много лет и с трудом сводит концы с концами, потому что этот налог не взимается с вас лично.

Вы должны перечислить свои вычеты

Чтобы получить вычет по налогу на имущество, вам необходимо составить список, и общая сумма ваших детализированных вычетов должна быть больше, чем стандартный вычет, на который вы имеете право претендовать в соответствии со своим статусом регистрации, чтобы это окупилось. В противном случае вам придется облагаться налогом на больший доход, чем необходимо, увеличивая ваш налоговый счет, а не уменьшая его. Налоги на имущество указаны в Приложении А.

Возможно, вы захотите подготовить налоговую декларацию в обоих направлениях, чтобы убедиться, что перечисление в ваших интересах, потому что TCJA почти удвоил стандартные вычеты по сравнению с тем, что было в 2017 году.Они установлены на следующих цифрах на 2021 налоговый год:

  • 12 550 долларов США для налогоплательщиков, состоящих в браке и состоящих в браке, подающих отдельные декларации
  • 25 100 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную налоговую декларацию и имеющих право на вдову (вдов)
  • 18 800 долларов США для тех, кто может подавать документы в качестве главы семьи

Общая сумма всех ваших детализированных вычетов, включая вычеты, потраченные на такие вещи, как медицинские расходы, благотворительные взносы и проценты по ипотеке, должна превышать сумму вашего стандартного вычета.

Закон о сокращении налогов и ограничении занятости

TCJA ограничивает сумму налогов на недвижимость, которую вы можете требовать. Он устанавливает верхний предел в размере 10 000 долларов США по налогам штата, местным налогам и налогам на имущество, начиная с 2018 года. Этот предел применяется к подоходному налогу, который вы платите на уровне штата и, возможно, на местном уровне, а также к налогам на имущество. Все эти налоги подпадают под одну зону.

Благодаря TCJA вы больше не получаете вычет в размере 12 000 долларов, если потратили 6000 долларов на подоходный налог штата и 6000 долларов на налог на имущество.Вы можете потребовать 10 000 долларов из этих расходов, но закон фактически вынуждает вас оставить 2 000 долларов на столе невостребованными.

Лимит составляет всего 5000 долларов, если вы состоите в браке, но подаете отдельную декларацию, а налоги на недвижимость для личной зарубежной недвижимости были полностью отменены.

Налог на недвижимость, уплаченный через условное депонирование

Вы можете вычесть платежи по налогу на недвижимость, которые вы производите непосредственно в налоговый орган, а также платежи, внесенные на счет условного депонирования, которые включены в ваши платежи по ипотеке.В этом случае ваш ипотечный кредитор переведет платеж в налоговый орган от вашего имени.

Вы можете вычесть только ту сумму, которую ваш кредитор фактически выплачивает за налоги на недвижимость — налоговую оценку — даже если вы заплатите больше этой суммы на условное депонирование в течение года.

При продаже недвижимости

При продаже недвижимости налог на недвижимость обычно распределяется между продавцом и покупателем. IRS дает конкретные рекомендации относительно того, как определить сумму налога на имущество, назначенного для каждого.Каждый будет платить налоги за ту часть налогового года, в которой они владели домом.

Прочие сборы по векселям по налогу на имущество

Иногда счета по налогу на имущество включают в себя сборы или сборы за услуги или оценку местных льгот. Они не подлежат вычету в качестве налога на имущество. Налоги на перевод, гербовые сборы или начисления, произведенные ассоциацией домовладельцев, также не подлежат вычету.

Плата за обслуживание включает в себя водоснабжение, услуги по сбору мусора и другие услуги, предоставляемые государством, которые относятся конкретно к вашей собственности, а не ко всей местной собственности.

Оценка местных льгот означает сборы в вашем счете на налог на недвижимость, которые относятся к «местным льготам, которые, как правило, увеличивают стоимость вашей собственности», согласно IRS. Они могут включать такие вещи, как строительство улиц или тротуаров, или системы водоснабжения и канализации. Они не подлежат вычету в качестве налога на имущество, поскольку эти расходы могут увеличить стоимость вашей собственности.

Учет удержаний

Сохраните копии своей налоговой декларации и аннулированных чеков или банковских выписок, чтобы показать подтверждение оплаты.Вам также следует хранить все документы условного депонирования с того времени, когда недвижимость была куплена или продана, поскольку они могут отражать дополнительные платежи по налогу на недвижимость, которые вы также можете вычесть.

Влияние на альтернативный минимальный налог

Удержание налога на имущество — это корректировка при расчете альтернативного минимального налога, если вы несете ответственность за него, иногда называемого AMT. При расчете AMT налоги на имущество не вычитаются — вы должны добавить этот вычет обратно.Взаимодействие с другими людьми

Налогоплательщики, подпадающие под действие AMT, обычно обнаруживают, что их налоговый вычет по налогу на недвижимость приводит к незначительному сокращению их общих федеральных налоговых обязательств или совсем не снижает их.

Налоговое планирование на конец года тоже изменилось

Раньше налогоплательщики имели возможность предоплатить следующий взнос своего налога на имущество до конца года, чтобы помочь увеличить свои детализированные вычеты в текущем налоговом году, но теперь это не так. Например, вы могли уплатить весенний взнос по налогу на недвижимость в декабре, чтобы увеличить сумму налога на имущество, уплаченную вами в год, заканчивающийся в декабре, и увеличить сумму вашего вычета за этот налоговый год.

К сожалению, эта тактика изменилась с TCJA. Орды налогоплательщиков пытались сделать это в конце 2017 года, когда в январе 2018 года надвигалось изменение налогового законодательства. Они хотели потребовать безлимитного вычета налога на имущество за 2017 налоговый год. Это побудило IRS издать постановление о том, что эти налоги будут вычитаться в будущем только в том случае, если они уже были начислены налоговым органом на момент выплаты.

Вы больше не можете делать обоснованные предположения о том, какими будут налоги на недвижимость, и платить их заранее.Вы должны были получить справку из налогового органа с указанием точной суммы вашей задолженности. Ожидается, что так будет и в будущем.

Могу ли я получить обратно свои переплаченные налоги на недвижимость? | Home Guides

Тони Герра Обновлено 20 июня 2018 г.

Недвижимость, такая как земля и здания, часто облагается налогами на недвижимость, которые чаще всего взимаются округами и муниципалитетами. Как правило, налоги на имущество уплачиваются в просрочку, то есть вы платите их за прошлый период.Бывают случаи, когда владельцы недвижимости переплачивают налоги на недвижимость, иногда после рефинансирования и повторной уплаты якобы просроченных налогов. К счастью, почти в каждом округе или муниципалитете есть процедура, позволяющая владельцам собственности вернуть излишне уплаченные налоги на недвижимость.

Возврат налога на недвижимость

Поиск на веб-сайтах казначеев графства показал, что многие из них имеют базы данных, позволяющие владельцам собственности, подозревающим, что они переплатили налоги, определить, действительно ли они заплатили. Если поиск на веб-сайте, посвященном налогу на недвижимость вашего округа или муниципалитета, показывает, что вы переплатили налоги, вам, вероятно, сначала придется заполнить форму возврата налога на имущество.Например, в Сан-Франциско. Вам также необходимо будет приложить подтверждающую документацию к форме возврата налога на имущество. Возврат налога на имущество в большинстве случаев разрешается только в случае повторных платежей или переплат.

Проблемы с переплатой налога

Во многих округах и муниципалитетах действуют законы, определяющие, как долго удерживаются переплаты налога на имущество, прежде чем они будут конфискованы. Например, округ Трэвис, штат Техас, удерживает выплаты по налогу на имущество в течение трех лет, после чего любые невостребованные переплаты возвращаются округу.К сожалению, некоторые округа и муниципалитеты лучше уведомляют владельцев недвижимости о переплате налога на имущество, чем другие. Суды также неоднократно заявляли, что владельцы собственности несут бремя доказывания при доказательстве права на возмещение налога на имущество.

Как избежать переплаты

Помимо совершения дублирующих платежей по налогу на имущество во время рефинансирования собственности, собственники часто переплачивают налоги на имущество из-за слишком высоких начислений. До 60 процентов U.S. недвижимость переоценена, что означает, что многие владельцы недвижимости платят больше налогов, чем должны. Всегда внимательно изучайте оценку вашего имущества и будьте готовы подать апелляцию, если вы подозреваете, что ваша собственность переоценена. Большинство окружных и муниципальных налоговых органов предоставляют онлайн-помощь и инструкции о том, как правильно подавать апелляции.

Соображения

Практически ни один округ или муниципалитет не возмещает автоматически переплату по налогу на недвижимость.Большинство округов и муниципалитетов также требуют, чтобы любые заявления о возмещении налога на имущество отправлялись по почте или приносились, хотя большинство из них можно, по крайней мере, загрузить и распечатать. Документация по переплате налога на имущество включает копии чеков об отмене оплаты или форму IRS 1098, если ваша ипотечная компания заплатила налоги на недвижимость. Тщательно следуйте всем инструкциям по подаче заявления на возврат налога на имущество, чтобы избежать отказа.

Зачет налоговой переплаты налоговой службой признан банкротом

Четвертый округ, в случае первого впечатления, отменил решение федерального окружного суда, подтверждающее постановление суда о банкротстве, которое предписывало IRS перечислить переплату налога должникам по делу о банкротстве по главе 7.Апелляционный суд постановил, что переплата налога являлась частью конкурсной массы; тем не менее, право государства зачесть переплату в счет ранее существовавших налоговых обязательств должников не было затронуто и не заменено правом должников освободить переплату из конкурсной массы.

Факты: Мэтью и Джолинда Копли подали прошение о банкротстве в соответствии с главой 7 в 2014 году, указав IRS в качестве приоритетного кредитора и ранее существовавших налоговых обязательств на общую сумму 13 547 долларов.Кроме того, они заявили о переплате по федеральному налогу в 2013 году в размере 3208 долларов США из-за чрезмерного удержания в качестве имущества, освобожденного от взыскания в соответствии с разделом 522 Кодекса США о банкротстве (раздел 11) и разделом 34-4 Кодекса штата Вирджиния. Последнее положение разрешает должнику освобождать от взыскания кредитором «деньги и долги, причитающиеся домовладельцу, не превышающие 5000 долларов».

В 2014 году Копли подали налоговую декларацию за 2013 год и потребовали возмещения переплаты в размере 3208 долларов. Вместо того, чтобы отправить Копли возмещение, IRS засчитал переплату против их ранее существовавших налоговых обязательств на основании своего права в соответствии с разд.6402 (а). Копли обратились за помощью в суд по делам о банкротстве, который потребовал от IRS перевести им переплату ( In re Copley , 547 B.R. 176 (Bankr. E.D. Va. 2016)). Окружной суд подтвердил решение суда о банкротстве ( Copley , 591 B.R.263 (E.D.Va.2018)), и правительство подало апелляцию в Четвертый округ.

Выпусков: сек. 6402 (а) предусматривает, что «[в] случае любой переплаты секретарь [IRS] … может кредитовать [компенсировать] сумму такой переплаты… против любой ответственности в отношении внутреннего подоходного налога со стороны лица, сделавшего переплату »(курсив добавлен).

Раздел 522 (b) Кодекса о банкротстве

разрешает должнику освобождать определенное имущество от конкурсной массы, включая некоторую собственность, освобожденную от налога в соответствии с действующим законодательством штата.

Раздел 522 (c) Кодекса

о банкротстве обычно предусматривает, что имущество, освобожденное от конкурсной массы, не может быть использовано для погашения какой-либо из задолженностей должника до подачи иска.

Раздел 542 (b) Кодекса о банкротстве

предусматривает, что любое «юридическое лицо, имеющее задолженность», является собственностью недвижимого имущества…. должен выплатить такой долг … доверительному управляющему, за исключением той степени, в которой такой долг может быть зачтен в соответствии с разделом 553 настоящего раздела против требования к должнику «.

Раздел 553 (а) Кодекса о банкротстве

предусматривает, за некоторыми исключениями, не имеющими отношения к данному случаю, что « этот титул не затрагивает какое-либо право кредитора на зачет взаимной задолженности , причитающейся таким кредитором должнику, которая возникла до начала дело под этим названием против требования такого кредитора к должнику, возникшего до возбуждения дела «(курсив добавлен).Таким образом, право кредитора зачесть взаимную задолженность перед банкротством не затрагивается Разделом 11 (Банкротство).

Вопрос перед судом заключался в том, является ли п. 6402 (a), предоставляя IRS право зачесть переплату налога против налоговых обязательств до подачи иска, имеет приоритет над правом должников освободить переплату налога от доступа кредиторов в соответствии с разделом 522 Кодекса о банкротстве.

Холдинг: Суд постановил, что IRS может компенсировать переплату, поскольку ее право на зачет, предусмотренное в п.6402 (a) имеет преимущественную силу над правом должников на освобождение от налогов в соответствии с разделом 522 Кодекса о банкротстве.

Суд постановил, что переплата налога была частью конкурсной массы, независимо от возможных прав государства на зачет. Тем не менее, он установил, что простые и недвусмысленные термины и широкая сфера действия Раздела 553 (а) Кодекса о банкротстве включают освобождение от налогообложения в разделе 522 (с) Кодекса о банкротстве. Таким образом, последнее положение не может подчинять или каким-либо образом влиять на право государства на зачет взаимного долга до подачи иска и заменяется правом зачета.

Суд отметил, что Раздел 553 (а) Кодекса о банкротстве не создает права на зачет; скорее, он сохраняет право кредитора на зачет. Он аргументировал это тем, что разд. 6402 (a) — источник права компенсации IRS. Обращаясь к фразе «любая переплата», суд установил, что гл. 6402 (а) недвусмысленен и не оставляет места для каких-либо исключений в случае переплаты налогов налогоплательщиком, который позже объявит о банкротстве. Кроме того, он постановил, что простой язык раздела 553 (a) Кодекса о банкротстве не допускает такого неявного исключения, основанного на языке раздела 522 (c) Кодекса о банкротстве.

Соответственно, на основании своего постановления о том, что IRS может компенсировать переплату по налогу, суд отменил решение районного суда и вернул дело.

  • Копли , 959 F.3d 118 (4-й округ 2020)

Автор: Марк Акилио, CPA, J.D., LL.M. , профессор бухгалтерского учета и налогообложения, Университет Св. Иоанна, Квинс, Нью-Йорк

Что такое возврат налога и почему вы его получаете?

Налоговый сезон может быть стрессовым.Но для многих налогоплательщиков есть свет в конце туннеля в виде возврата налога. В самом деле, многие люди даже зависят от своего годового возмещения, используя непредвиденные доходы для всего, от накопления на пенсию до работы с финансовым консультантом для инвестирования денег. Если у вас когда-либо возникали серьезные вопросы о том, как работает возврат налогов, мы расскажем вам о том, чего вы, возможно, не знали.

Воспользуйтесь нашим калькулятором федеральной налоговой декларации.

Что такое возврат налога?

Возврат налогов обычно требует торжества.Но на самом деле они часто означают, что вы совершили ошибку, заплатив больше подоходного налога, чем было необходимо. Федеральное правительство или правительство штата вернут излишки денег, которые вы им выплатили. Вы можете избежать переплаты, правильно заполняя налоговые формы сотрудников и более точно оценивая или обновляя вычеты.

Почему вы получаете возврат налога штата и федерального налога

Есть разные причины, по которым налогоплательщики получают возмещение, а в других случаях они должны деньги государству.Если вы работаете на работодателя, вам необходимо было заполнить форму W-4 при приеме на работу. В этой форме вы указали сумму налогов, которую необходимо удерживать с каждой зарплаты.

Налогоплательщики получают возмещение в конце года, когда у них удерживается слишком большая сумма денег. Если вы работаете не по найму, вы получите возврат налога при переплате предполагаемой суммы налогов. Хотя вы можете рассматривать этот дополнительный доход как бесплатные деньги, на самом деле это больше похоже на ссуду, которую вы дали IRS без начисления процентов.И наоборот, вы будете должны государству, если недооцените сумму налогов.

Возврат налоговых льгот

Хотя налогоплательщики обычно лишаются своих налоговых льгот, если они ничего не должны, вы можете иметь право на возврат налога с помощью следующих исключений:

  • В рамках программы «Детский налоговый кредит» выплачивается максимум 2 000 долларов США на каждого ребенка, который считается иждивенцем. Налогоплательщики могут получить возмещение до 1400 долларов из этой максимальной суммы, что означает, что вы можете использовать их для оплаты налогового счета и получения возмещения любых оставшихся денег.
  • Налогоплательщики, имеющие доход от низкого до умеренного, могут иметь право на получение налоговой льготы на заработанный доход (EITC или EIC), которая уменьшает сумму налога, которую вы должны, и дает вам право на возмещение.
  • Американская налоговая льгота (AOTC) помогает учащимся, имеющим на это право, компенсировать расходы на высшее образование с помощью максимального годового кредита в размере 2500 долларов США. Вы можете получить возврат 40% или остатка кредита до 1000 долларов.

Процесс возврата налогов

Вы можете запросить возврат налога в правительстве, подав годовую налоговую декларацию.В этом документе указывается, сколько денег вы заработали, расходы и другая важная налоговая информация. И это поможет вам рассчитать, сколько налогов вы должны, запланировать налоговые платежи и запросить возврат, если вы переплатили.

После того, как правительство получит вашу налоговую декларацию и обработает вашу информацию, оно официально одобряет вам возврат перед отправкой денег. Обработка возврата налогов зависит от способа подачи налоговой декларации.

Возврат налоговых деклараций, поданных в электронном виде, обычно отправляется менее чем через 21 день после того, как IRS получает вашу информацию, хотя их появление может занять до 12 недель.Возврат налоговых деклараций, поданных в бумажном виде, часто происходит в срок от шести до восьми недель.

Вы можете спросить: «Почему мой возврат налога так долго не приходит?»

Задержки могут произойти из-за ошибок, сокращения бюджета и перегруженности налоговых органов. Сроки, которые предоставляет IRS, являются приблизительными, поэтому, вероятно, не стоит рассчитывать на возврат средств для совершения важного платежа или покупки.

В некоторых случаях у вас может возникнуть соблазн взять ссуду с ожиданием возмещения.Конечно, вы получите свои деньги раньше. Но, как следствие, вам, возможно, придется заплатить изрядный гонорар и проценты.

Требование возврата налога

На самом деле существует несколько способов получить возврат налога. Вы можете попросить правительство отправить вам бумажный чек по почте. Или вы можете решить обратиться за прямым возвратом налога на депозит и поместить свои деньги в три разных места, включая сберегательный и пенсионный счет.

Готовы начать инвестиционную игру? У вас также есть возможность использовать возврат налога для покупки сберегательных облигаций на сумму 5000 долларов или меньше.

Что бы вы ни решили с ним делать, у вас есть три года, чтобы потребовать возмещения от первоначального срока подачи. Это хорошая новость, если вы пропустите 15 апреля или еще не подали налоговую декларацию три года назад. А если вам было предоставлено продление, у вас будет три года после продленного срока, чтобы попросить чек на возмещение.

К сожалению, вы не всегда можете получить всю сумму возврата. Иногда IRS делает ошибку и отправляет вам больше денег, чем вы должны были иметь.Любой, кто имеет задолженность по алиментам или имеет просроченные счета по студенческой ссуде, может получить часть возмещения и применить ее к этим долгам. Совет: если ваш чек на возмещение кажется больше, чем должен быть, вы можете подождать, прежде чем отправиться за покупками.

Вы также можете получить чек на возмещение меньшего размера, чем ожидалось. Это оказалось довольно распространенным явлением в сезоне подачи налоговых деклараций 2019 года. Это третий год подачи налоговых деклараций, в котором действует налоговый план Трампа, и, хотя новый закон привел к увеличению заработной платы, он также привел к меньшим возмещениям.Некоторые люди, привыкшие получать возмещение, даже оказываются в долгу перед государством.

Где мой возврат налога?

После подачи налоговой декларации вы можете беспокоиться о том, когда будет получен возврат налога. К счастью, на веб-сайте IRS есть инструмент, который может развеять ваше беспокойство.

После того, как вы нажмете ссылку «Где мой возврат», введите сумму возмещения, статус регистрации и либо свой номер социального страхования, либо свой индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика.Тогда вы узнаете, приближается ли возврат федерального налога или есть какая-то проблема, которую необходимо решить. Это так просто.

Приложение IRS2Go предоставляет еще один способ проверить статус возврата. А если вы предпочитаете использовать свой телефон, чтобы узнать, где находятся ваши деньги, вы можете позвонить на горячую линию IRS Refund (800-829-1954). Однако обратите внимание, что IRS принимает большое количество вызовов.

Вполне возможно, что ваш возврат действительно отсутствует, особенно если вы недавно переехали.После того, как вы обновите свой адрес в Интернете, IRS может отправить вам новый чек.

Определение статуса возврата государственного налога может занять немного больше времени. Вам нужно будет посетить веб-сайт налогового управления вашего штата. Во многих штатах есть собственный инструмент «Где мой возврат?», Но в некоторых, например в Массачусетсе, вам необходимо зарегистрироваться, прежде чем вы сможете выяснить, где находится ваш возврат.

Итог

Получить возврат налогов — это увлекательно, и многие из нас считают это подарком от дяди Сэма.Хотя принять возмещение гораздо проще, чем обновлять форму W-4, возможно, вам лучше удержать правильную сумму из ваших чеков, чтобы вы вообще не получили возмещение.

Если у вас есть студенческие ссуды, которые нужно погасить, или у вас постоянно есть остаток на кредитной карте, возможно, лучше использовать деньги, которые вы обычно переплачиваете при удержании налогов, для выплаты этих долгов. Таким образом, со временем у вас будет меньше процентов. А если вы боитесь, что вам придется платить государству в конце налогового года, калькулятор удержания на веб-сайте IRS может подсказать вам точную сумму, которую необходимо удержать.

Но если вы обнаружите, что рассчитываете на возмещение из года в год, вам может потребоваться составить надлежащий финансовый план, чтобы получить прочную финансовую основу. Финансовый консультант может помочь вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям, и подготовить декларации по наследству, подаркам и доверительным фондам.

Советы по налоговому планированию
  • Найти подходящего финансового консультанта, отвечающего вашим потребностям, не должно быть сложно. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за 5 минут.Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, которые могут помочь вам в достижении ваших финансовых целей, начните прямо сейчас .
  • Финансовый консультант, специализирующийся на налоговом планировании, может помочь снизить ваши налоги за счет налоговых убытков. Это означает, что вы сможете использовать свои инвестиционные убытки для снижения налогов на прирост капитала или доход.
  • Возврат налогов — отличный финансовый стимул. Планируете ли вы откладывать на пенсию, погашать задолженность по учебе или по кредитной карте, или иначе инвестировать свои деньги, калькулятор налоговой декларации SmartAsset может помочь вам выяснить, сколько вы получите от правительства, чтобы вы могли планировать заранее.

Фото: © iStock.com / Juanmonino, © iStock.com / Andrew Rich, © iStock.com / bowdenimages

Аманда Диксон Аманда Диксон — писатель и редактор по личным финансам, специализирующаяся в области налогов и банковского дела. Она изучала журналистику и социологию в Университете Джорджии. Ее работы были представлены в Business Insider, AOL, Bankrate, The Huffington Post, Fox Business News, Mashable и CBS News. Аманда родилась и выросла в метро Атланты, а в настоящее время живет в Бруклине.

Часто задаваемые вопросы о форме 1099-G и форме 1099-INT

Примечание. Эти вопросы предназначены для того, чтобы помочь вам подготовить декларацию по индивидуальному подоходному налогу, если вы получили форму 1099-G, поскольку в налоговую службу (IRS) сообщалось о возврате налога штата или местной налоговой службе или в форме 1099-INT. в IRS для выплаты процентов по возврату государственного или местного налога.

Форма 1099-G
Форма 1099-INT

Форма 1099-G

Что такое форма 1099-G и почему я получил ее от Департамента доходов?

Форма 1099-G — это отчет о доходах, полученных вами от Департамента доходов в течение календарного года.Налоговая служба (IRS) требует, чтобы государственные учреждения сообщали в IRS о некоторых платежах, произведенных в течение года, поскольку эти платежи считаются валовым доходом для получателя. Департамент должен сообщать о любых суммах возмещения или переплаты, выданных в течение года, лицам, подавшим детализированные вычеты в своей федеральной налоговой декларации.

Что мне делать с полученной формой 1099-G?

Форма 1099-G должна использоваться для расчета вашего федерального скорректированного валового дохода.В государственной декларации («Форма D-400») сумма возмещения налогов штата и местных налогов, указанная в федеральной декларации, должна быть указана в соответствующей строке Формы D-400 Приложения S (Строка 18 для 2020 налогового года).

Почему сумма в моей форме 1099-G отличается от полученного мной возмещения?

Сумма возмещения, указанная в вашей форме 1099-G, может отличаться от суммы возмещения, полученной вами по любой из следующих причин:

  • Вы указали налог на потребительское использование на своем D-400

  • Вы сделали взнос в фонд NC Nongame and Endangered Wildlife Fund, NC Education Endowment Fund или NC Breast and Cervical Cancer Control Program

  • Вы решили использовать часть своей переплаты для покрытия предполагаемого налога на следующий год

  • Часть вашей переплаты была компенсирована предыдущим налоговым годом или внешним агентством, имеющим претензию против вашего возмещения

  • Вы получили проценты, которые отражаются отдельно в форме 1099-INT

    .

Как была рассчитана сумма в моей форме 1099-G?

Как правило, в форме 1099-G указывается сумма возмещения, полученного вами за предыдущий налоговый год.В большинстве случаев это сумма удерживаемых вами налогов в Северной Каролине и / или других предыдущих платежей (т.е. предполагаемых налогов) за вычетом подлежащих уплате налогов Северной Каролины.

См. «Почему сумма в моей форме 1099-G отличается от полученного мной возмещения?» Выше.

Мне не вернули деньги. Почему я получаю форму 1099-G?

Хотя вы не получили возмещение, у вас была переплата налогов, которая была применена к одному или нескольким из следующих элементов:

  • Потребительский налог

  • Взнос в фонд NC Nongame and Endangered Wildlife Fund, NC Education Endowment Fund или NC Breast and Cervical Cancer Control Program

  • Часть вашей переплаты была зачислена на расчетный налог на следующий год

  • Ответственность за другой налоговый год или внешнее агентство, у которого есть претензия к вашему возмещению

Почему я не получаю форму 1099-G каждый год?

Вы не получите форму 1099-G от Департамента в следующих случаях:

В какую строку налоговой декларации мне нужно ввести информацию из моей формы 1099-G?

Информация в вашей форме 1099-G сначала вводится в вашу федеральную декларацию и используется для расчета вашего федерального скорректированного валового дохода.В государственной декларации сумма возмещения налогов штата и местных налогов, указанная в федеральной декларации, должна быть указана в соответствующей строке Формы D-400 Приложения S (Строка 18 для 2020 налогового года).

Я получил форму 1099-G из штата, отличного от Северной Каролины. Облагается ли это налогом в NC?

Если полученная вами форма 1099-G отражает возврат налога штата или местного самоуправления, о котором было сообщено в IRS, и доход включен в федеральный скорректированный валовой доход, доход подлежит вычету (не облагается налогом) в декларации по индивидуальному подоходному налогу штата Северная Каролина, даже если возврат был оформлен другим государством.

См. «В какой строке налоговой декларации я должен вводить информацию из моей формы 1099-G» выше.

Почему в моей форме 1099-G нет удержания?

Форма 1099-G, выпущенная Департаментом, не включает удержание, поскольку в форме сообщается о переплате налогов. С переплаты налог не удерживался.

Я получил форму 1099-G после того, как подал декларацию. Что мне делать?

Если вы получили форму 1099-G после подачи налоговой декларации, вам следует подать исправленную федеральную налоговую декларацию и налоговую декларацию штата.

Когда отправляются формы 1099-G?

IRS требует от Департамента выдавать формы 1099-G не позднее 31 января каждого года. Точная дата отправки меняется каждый год.

Я потерял свою форму 1099-G. Что мне делать?

Чтобы запросить копию формы 1099-G, позвоните в Департамент по телефону 1-877-252-3052. Подождите две недели, чтобы получить форму.

Я проверил свои записи и определил, что сумма, указанная в моей форме 1099-G, неверна. Что мне делать?

Чтобы запросить исправленную форму 1099-G, позвоните в Департамент по телефону 1-877-252-3052.Подождите две недели, чтобы получить форму.

Форма 1099-INT

Почему я получил форму 1099-INT от Департамента доходов?

Налоговая служба (IRS) требует, чтобы Департамент выдал форму 1099-INT налогоплательщикам, получившим проценты в размере 600 долларов США или более на возмещения, уплаченные в течение налогового года. Хотя IRS не требует, чтобы Департамент выдавал форму 1099-INT налогоплательщикам, получающим возмещение процентов в размере менее 600 долларов США, все проценты, полученные при возмещении, подлежат налогообложению и должны быть включены в федеральный скорректированный валовой доход.

Что мне делать с полученной формой 1099-INT?

Используйте форму 1099-INT для расчета вашего федерального скорректированного валового дохода.

Что мне делать, если я получил проценты на возмещение от Департамента, но не получил форму 1099-INT?

Проценты, полученные по вашему возмещению, облагаются налогом и должны быть включены в федеральный скорректированный валовой доход независимо от суммы. Сумма процентов, уплаченных по вашему возмещению, указана в чеке возврата. Если вы не вели учет суммы полученных процентов на возмещение, вам следует связаться с Департаментом по телефону 1-877-252-3052, чтобы определить сумму процентов на возмещение, полученных в течение налогового года.Включите полученную сумму возмещения процентов в расчет вашего федерального скорректированного валового дохода.

В какой строке моей налоговой декларации я должен указать проценты, полученные от Департамента?

Процентный доход должен быть указан в соответствующей строке вашей федеральной декларации и включен в федеральный скорректированный валовой доход. Федеральный скорректированный валовой доход является отправной точкой для отчетности NC и указывается в форме D-400, строка 6.

Почему я не получаю форму 1099-INT каждый год?

Начиная с 2018 налогового года, вы получите форму 1099-INT от Департамента только в том случае, если вы получили возврат процентов в размере не менее 600 долларов США.Если вы не получили возврат процентов в размере 600 долларов США или более в течение 2018 года, вы не получите форму 1099-INT от Департамента.

Я получил форму 1099-INT из штата, отличного от NC. Облагается ли это налогом в NC?

Если проценты были получены в то время как резидент NC, доход облагается налогом в NC.

Почему в моей форме 1099-INT нет удержания?

Департамент не удерживает налоги с уплаты процентов по возврату.

Я получил форму 1099-INT после того, как подал декларацию.Что мне делать?

Если вы получили форму 1099-INT после подачи декларации, вам следует подать исправленную федеральную декларацию и декларацию штата.

Когда отправляются формы 1099-INT?

IRS требует от Департамента выдавать формы 1099-INT не позднее 31 января каждого года. Точная дата отправки меняется каждый год.

Я потерял свою форму 1099-INT. Что мне делать?

Чтобы запросить копию формы 1099-INT, позвоните в Департамент по телефону 1-877-252-3052.Подождите две недели, чтобы получить форму.

Я проверил свои записи и определил, что сумма, указанная в моей форме 1099-INT, неверна. Что мне делать?

Чтобы запросить исправленную форму 1099-INT, позвоните в Департамент по телефону 1-877-252-3052. Подождите две недели, чтобы получить форму.

Запись в журнале о возврате подоходного налога

Налоги — важная часть ведения бизнеса, и они могут сказаться на вашем банковском счете. Но иногда вы можете получить возврат подоходного налога с вашего бизнеса.Если да, то вам нужно знать, как делать записи в журнале о возврате подоходного налога в свои книги.

Следует ли вашей компании делать запись в журнале о возврате подоходного налога?

Налоговое управление США или штат выдает возврат налога, если вы переплачиваете по налогам. Возврат осуществляется только в том случае, если вы перечисляете государству больше налогов, чем должны вы или ваш бизнес. Но нужно ли вам регистрировать возврат подоходного налога в бухгалтерских книгах? Ответ: это зависит от обстоятельств.

Структура вашего бизнеса определяет, нужно ли вам делать запись в журнале для возврата подоходного налога.Только определенные субъекты хозяйствования должны вести записи в журнале о возврате подоходного налога.

Субъекты хозяйствования, которым не нужно регистрировать возврат подоходного налога в качестве записи журнала, включают:

S Corps, товарищества и индивидуальные предприниматели имеют сквозное налогообложение. При сквозном налогообложении владелец включает доход от бизнеса в свою налоговую декларацию. Бизнес не платит налоги напрямую, и возмещение получает владелец, а не компания.Поскольку возмещение получает владелец, а не бизнес, делают , , а не записывают запись в журнале в бухгалтерские книги компании.

* Если у вас есть LLC, вы можете подавать налоги как S Corp, индивидуальное предприятие, партнерство или C Corp. Таким образом, если у вас есть LLC, то, как вы облагаетесь налогом, определяет, должны ли вы делать запись в журнале для возврата подоходного налога. . Например, LLC, облагаемая налогом как корпорация, должна делать запись о возмещении.

Итак, какой тип бизнеса нужен , чтобы иметь запись в журнале для возврата налога на прибыль? Корпорации C.

Корпорации C (и хозяйствующие субъекты, облагаемые налогом как Корпус C) — это только бизнес-единиц, которые должны делать записи в журнале о возврате подоходного налога, выдаваемые государством. Почему? Поскольку корпорации C и организации, облагаемые налогом как C Corps, являются единственными предприятиями, которые напрямую платят федеральный подоходный налог правительству с двойным налогообложением

LLC, облагаемая налогом как C Corp и C Corps, использует двойное налогообложение вместо сквозного налогообложения. Корпус C платит налоги со своего годового дохода.Когда корпорация выплачивает дивиденды акционерам, дивиденды имеют налоговые обязательства. Акционеры платят налоги с получаемых дивидендов. Таким образом, доход облагается двойным налогом (отсюда и двойное налогообложение).

Если ваша компания является корпорацией C (или облагается налогом как единое целое) и вы переплачиваете подоходный налог в течение года, правительство выдает вашему бизнесу чек на возмещение. Задокументируйте полученный возврат подоходного налога в бухгалтерских книгах своей компании. Но как государство возвращает налог?

Как государство возвращает налоги

Обычно налоги — это расходы на ведение бизнеса.Когда у вас есть задолженность по налогам, у вас есть обязательства на вашем балансе до тех пор, пока вы не уплатите налоги. Если правительство выдает вам возмещение, это возмещение является активом (также известным как дебиторская задолженность). Давайте рассмотрим несколько причин, по которым вы можете получить возмещение.

Налоговые льготы

Ваш бизнес может получить налоговые льготы, которые уменьшают ваши налоговые обязательства. Налоговые льготы (например, налоговые льготы по коронавирусу) снижают ваши налоговые обязательства за счет вычитания льгот из общей суммы налогов, которые вы должны.

Например, предположим, что ваше налоговое обязательство составляет 1000 долларов США, и у вас есть налоговый кредит в размере 500 долларов США.С налоговой льготой в размере 500 долларов вы должны правительству всего 500 долларов.

В некоторых случаях ваша налоговая скидка может превышать ваши налоговые обязательства. В этом случае вам может потребоваться возврат, если налоговый кредит подлежит возмещению. Например, у вас есть возвращаемый налоговый кредит в размере 1000 долларов США и налоговое обязательство в размере 500 долларов США. Вы получите возмещение в размере 500 долларов США.

Налоговые платежи

В течение года ваш бизнес может производить ежемесячные или ежеквартальные платежи государству. Когда вы подаете налоговую декларацию своей компании, IRS применяет ваши платежи к остатку вашей задолженности.

Если вы не перечисляете правительству достаточную сумму налогов на основании вашей налоговой отчетности, вы должны правительству разницу. Например, в ваших декларациях указано налоговое обязательство в размере 1000 долларов США. Вы платили 200 долларов в квартал. Ваш налоговый счет составляет 200 долларов, потому что вы заплатили только 800 долларов (200 долларов за 4 квартала) за год.

Переплата налогов в течение года может привести к возврату налогов. Например, вы платите 300 долларов в квартал, а в ваших налоговых декларациях указано налоговое обязательство в размере 1000 долларов. Правительство должно вам вернуть 200 долларов, потому что вы заплатили 1200 долларов (300 долларов за 4 квартала) вместо 1000 долларов за год.

Если вы получили возмещение за свой бизнес, сделайте запись в журнале возмещения подоходного налога в своих книгах.

Как отразить возврат налога в бухгалтерии

Опять же, записывайте налоги как обязательства в своих бухгалтерских книгах, прежде чем платить их. Отметьте возмещение как дебиторскую задолженность (также известное как актив) при получении возмещения. При использовании двойной бухгалтерии есть два шага для регистрации возврата подоходного налога.

Шаг 1. Запишите исходный налоговый платеж

Когда вы переводите налоговый платеж государству, запишите платеж в свою главную бухгалтерскую книгу.Используйте дебеты и кредиты, чтобы показать, что вы уплатили налоги:

  • Дебетовать ваш счет расходов по подоходному налогу
  • Пополните свой денежный счет
905 XX5 / XXXX
Дата Счет Ноты Дебет Кредит
XX / XX / XXXX Расходы по подоходному налогу Уплатить налог Денежные средства X

Дебетуйте свой счет расходов по подоходному налогу, чтобы увеличить свои расходы и показать, что вы уплатили налог.Пополните свой денежный счет, чтобы уменьшить ваши активы. Это показывает, что у вас меньше денег после уплаты налогов.

Шаг 2. Сделайте бухгалтерскую запись для возврата налога на прибыль

Получите возврат подоходного налога? Большой! Введите сумму возврата в свою главную книгу, чтобы отменить транзакцию по уплате налогов.

Используйте следующие записи, чтобы показать, что вы получили возврат подоходного налога:

  • Дебетовать ваш денежный счет
  • Зачислить на счет расходов по подоходному налогу
XXXX
Дата Счет Облигации Дебет Кредит
XX / XX / XXXX Денежные средства Возврат подоходного налога X Расходы по подоходному налогу X

Дебетование вашего денежного счета увеличивает ваши активы и показывает, что вы получили возмещение.Зачисление вашего счета расходов по подоходному налогу отменяет вашу первоначальную запись, уменьшая ваши расходы.

Запись в журнале о предполагаемом возмещении

Что делать, если вы знаете, что получаете возмещение, но еще не получили его? Вы также можете записать это в свои книги. Чтобы показать будущий возврат:

  • Дебетовать ваш счет дебиторской задолженности по подоходному налогу
  • Зачислить на счет вашей задолженности по подоходному налогу
905 XX5 XXXX
Дата Счет Облигации Дебет Кредит
XX / XX / XXXX Дебиторская задолженность по подоходному налогу Ожидаемый возврат Подоходный налог к ​​уплате X

Дебитируйте свой счет подоходного налога к получению, чтобы увеличить свои активы и показать, что вы ожидаете получить возмещение в будущем.Кредитуйте свой счет к уплате подоходного налога, чтобы отменить первоначальную запись об уплате налогов.

После получения ожидаемого возмещения сделайте вторую запись в журнале, чтобы переместить возмещение на свой денежный счет. Для регистрации полученного возврата:

  • Дебетовать ваш денежный счет
  • Зачислить на счет дебиторской задолженности по подоходному налогу

Ваша запись в журнале должна выглядеть так:

XX5 905 905 905 Дебиторская задолженность по подоходному налогу
Дата Счет Облигации Дебет Кредит
XX / XX / XXXX Денежные средства Возврат получен X X

Необходимо записать возврат подоходного налога в свои книги? Записи в журнале — это легкий ветерок с онлайн-бухгалтерским программным обеспечением Patriot.Войдите в систему в любом месте и в любое время, чтобы записать свою финансовую информацию. Мы упрощаем это, чтобы вы могли сэкономить время и деньги. Попробуйте бесплатно в течение 30 дней!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 28 сентября 2017 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Вопросы и ответы о полугодовой уплате налога на имущество

В чем разница между годовыми и полугодовыми налоговыми платежами?

С июля 2000 года налоги на ваше основное место жительства будут выплачиваться двумя частями: один до 30 сентября, а второй — до 31 декабря; у вас по-прежнему есть возможность выбрать график с однократным платежом.

Почему изменили закон?

Для сокращения затрат на закрытие для покупателей жилья. При переходе на систему налога на недвижимость с двумя платежами лица, покупающие дома, будут платить меньше налога на недвижимость при поселении

Я слышал, что получу большой возврат налога, это правда?

Если у вас есть ипотечный кредит, ваш кредитор обычно ежегодно платит налоги на недвижимость с вашего счета условного депонирования. Часть вашего ежемесячного платежа вашему кредитору или эскроу-агенту включает сумму, равную одной двенадцатой от вашего годового счета по налогу на недвижимость.Переключившись с одного на два платежа, вы создадите единовременный излишек на своем счете условного депонирования, который необходимо вам вернуть. Технически это не возврат налога, а возврат излишков средств на вашем счете условного депонирования

Что мне нужно сделать, чтобы получить возмещение?

Ничего. Ваш агент условного депонирования ежегодно рассчитывает сумму, необходимую для уплаты налогов на недвижимость, страховки и других сборов за вашу собственность в следующем году. Каждый год вы получаете копию этого анализа условного депонирования. Если на вашем счете условного депонирования имеется излишек, агент условного депонирования отправит вам чек на эту сумму.Время проведения анализа условного депонирования и итоговая оплата любых излишков суммы варьируется в зависимости от кредитора, но часто это делается после окончания календарного года

Я также слышал, что это будет стоить мне денег. Это правда?

Согласно плану с двумя платежами, местные органы власти могут добавить к вашему налоговому счету плату за обслуживание в размере до 1,65% от второго платежа. Эта сумма предназначена для компенсации местному правительству упущенных процентов и дополнительных административных расходов, связанных с отправкой двух налоговых счетов.Этот сбор будет добавлен ко второму платежу.

Сколько денег я получу обратно?

Вы можете получить приблизительное представление о сумме избыточных средств условного депонирования, которая будет возвращена следующим образом:

  1. Посмотрите на свой последний налоговый счет и найдите сумму только по налогу на недвижимость. Не включайте дополнительные сборы, которые могут быть в вашем налоговом счете, такие как предварительная оценка, вывоз мусора или другие налоги, не основанные на оценке вашего дома.
  2. Разделите эту сумму на 12.Это примерно то, что вы ежемесячно платите своему кредитору в качестве налога на недвижимость.
  3. Найдите свой округ в списке ниже, чтобы получить множитель:
  4. Округ Множитель
    Allegany, Baltimore City, Baltimore, Carroll, Cecil, Garrett, Harford, Howard, Talbot, Washington, Worcester 5
    Wicomico 4
    Энн Арундел, Калверт, Кэролайн, Чарльз, Дорчестер, Кент, Монтгомери, Принц Джордж, Королевы Анны, Св.Мэри, Сомерсет, 3
    Фредерик НЕТ

    Умножьте вашу ежемесячную сумму налога на недвижимость на множитель, указанный в поле выше, чтобы получить приблизительную сумму вашего возмещения.

Почему возврат средств отличается в разных округах?

Налоговые платежи обычно производятся кредиторами в самый последний возможный срок. Некоторые округа предлагают скидку на оплату налогового счета до 30 сентября.Если округ предлагает эту скидку, федеральный закон требует, чтобы ваш агент условного депонирования воспользовался ею, потому что это экономит ваши деньги. Поскольку каждый второй платеж должен быть произведен до 31 декабря, а первые платежи производятся в разное время, существует разница в количестве месяцев между двумя платежами. Возврат, который вы получаете, зависит от количества времени между первым и вторым платежами.

Примечание. Не все положения этого закона применяются в округе Фредерик, для которого существует другой установленный законом порядок уплаты налога на имущество.Свяжитесь со своим кредитором, чтобы узнать, как и когда будут уплачены ваши налоги и какое влияние любое изменение может иметь на ваш счет условного депонирования

Получу ли я скидку на досрочную оплату?

Есть и другие предметы, которые могут быть оплачены вашим агентом условного депонирования. Самым распространенным является страховой взнос вашего домовладельца. Если ваша страховая премия вырастет, это уменьшит излишек на вашем счете условного депонирования, и, таким образом, вы получите возмещение.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *