Прибыль убыток до налогообложения: Прибыль до налогообложения в балансе

Содержание

Прибыль до налогообложения в балансе

Привет, на связи Василий Жданов в статье рассмотрим прибыль до налогообложения в балансе. Основная цель любой организации – получить максимально возможную прибыль в результате своего хозяйствования. С этой целью компания производит, продает и минимизирует затраты. Прибыль компании есть разница между получаемым валовым доходом и затратами на производство и реализацию продукции.

Концепция понятия

Прибыль до налогообложения – это показатель прибыльности компании, который учитывает прибыль, полученную до уплаты любого налога. Он сопоставляет все расходы компании с ее доходами, но исключает уплату налога на прибыль.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Индикатор объединяет всю прибыль компании до налогообложения, включая операционные, неоперационные доходы и расходы. Данное значение существует потому, что налоговые расходы постоянно меняются, и их устранение помогает инвестору получить представление об изменениях прибыли или доходов компании из года в год.

 Термин взаимозаменяем с понятием «доход до налогообложения» или «прибыль до вычета налогов».

Данный индикатор указан в отчете о финансовых результатах компании.  Прибыль до налогообложения характеризует показатель бизнеса, который является результатом отчетности фирмы.

Налогооблагаемая прибыль особенно важна, так как она является основой для налоговых платежей компании, а также налоговых расходов в соответствии с правилами действующего законодательства.

Необходимость расчета показателя

Большинство бизнесменов основывают свои компании из-за желания получать прибыль. Есть несколько показателей, которые владельцы компаний могут использовать для определения эффективности своего бизнеса. Одним из таких показателей является прибыль до налогообложения.

Целью расчета данного индикатора является определение общей суммы прибыли компании, на основе которой может быть окончательно определена величина налоговых выплат.

Прибыльность компании может быть рассчитана именно с применением показателя прибыли до налогообложения.  Значимость данного индикатора при расчетах эффективности очень высока.

Значение показателя

Прибыль до налогообложения имеет большое значение для:

  • руководства и внутреннего управления компанией;
  • внешних пользователей финансовых данных операционной деятельности компании.

При исключении величины налоговых выплат прибыль до налогообложения минимизирует влияние дополнительной переменной, которая может содержать различные показатели, влияющие на способ анализирования финансовых данных компании

Например, одна отрасль может иметь существенные налоговые льготы, которые будут положительно влиять на чистый доход организации в этой отрасли. Наоборот, на компанию из другой отрасли в соответствии с неблагоприятной налоговой политикой будет оказано негативное влияние.

Исключение расходов по налогам позволит лучше сравнить операции этих двух компаний, независимо от того, как налоговая политика определяет их итоговые результаты.

Эти налоговые различия могут также существовать между компаниями внутри одной отрасли, поскольку возраст, использование капитала и географическое положение будут играть роль в том, сколько налога должен платить бизнес.

Важно! Прибыль до налогообложения устраняет любое влияние, которое налоговая политика может оказать на финансовую информацию компании. 

Таким образом, индикатор является измерением производительности, которое подчеркивает общие операции бизнеса. Хотя показатель может использоваться для сравнения любых компаний, он наиболее полезен, когда применяется внутри одной отрасли.

Игнорируя налоги, показатель прибыли до налогообложения фокусируется исключительно на способности компании получать прибыль от операций и хозяйствования, игнорируя такие переменные, как налоговое бремя. Показатель является особенно полезным индикатором, поскольку он помогает определить способность компании генерировать достаточно прибыли, чтобы быть эффективной на рынке, погашать задолженность и финансировать текущие операции.

Прибыль до налогообложения также полезна для инвесторов, которые сравнивают несколько компаний с разными налоговыми ситуациями.

Например, инвестор думает о покупке акций в компании, значение прибыли до налогообложения может помочь определить операционную прибыль компании без учета налогов в анализе. Если бы компания получила налоговые льготы или были бы снижены налоговые ставки, чистая прибыль увеличилась бы.

Прибыль до налогообложения помогает анализировать компании, работающие в капиталоемких отраслях, а это означает, что они имеют значительное количество основных средств на своих балансах.

 Основные средства – это физические активы, установки и оборудование, которые обычно финансируются за счет займа. Например, компании нефтегазовой отрасли капиталоемки, потому что им приходится финансировать свое буровое оборудование и нефтяные вышки. В результате капиталоемкие отрасли несут высокие налоговые расходы. Прибыль до налогообложения помогает инвесторам в отношении таких компаний анализировать операционные показатели и потенциальную прибыль, одновременно удаляя налоговые платежи.

Расчет прибыли до налогообложения

Прибыль до налогообложения охватывает весь заработанный доход независимо от источника его поступления.  Она включает продажи, комиссионные, доходы от прочих услуг и процентные доходы. Все расходы впоследствии вычитаются за исключением налога на прибыль. Кроме того, индикатор можно рассчитать, взяв чистую прибыль организации и добавив налог на прибыль.

Формула расчета выглядит так:

ПН = В – С – КР – УР + ДУ + ПП – ПУ + ПД – ПР,

где    ПН – прибыль до налогообложения, т.р.;

В – выручка от реализации, т.р.;

С – себестоимость, т.р.;

КР – коммерческие издержки, т.р.;

УР – управленческие издержки, т.р.;

ДУ – доходы при участии в деятельности других компаний, т.р.;

ПП – проценты, которые следует получить, т.р.;

ПУ – проценты, которые следует уплатить, т.р.;

ПД – прочие доходы, т.р.;

ПР – прочие расходы, т.р.

Формула выглядит следующим образом по строкам баланса:

Стр.2300 = стр.2110 – стр.2120 – стр.2210 – стр.2220 + стр.2310 + стр. 2320 – стр.2330 + стр.2340 – стр.2350

Алгоритм расчета значения прибыли до налогообложения:

  • сбор всех финансовых данные о доходах, полученных компанией.
    Доходы могут поступать из разных источников, таких как доход от аренды, полученные скидки, общие продажи. Другие уникальные источники дохода включают доход от услуг, проценты, заработанные на банковских счетах, и бонусы;
  • определение всех расходов. К ним относят: аренда, задолженность, коммунальные услуги и стоимость реализованных товаров;
  • вычитание расходов из полученного дохода с целью получения валовой прибыли;
  • определение коммерческих и управленческих расходов;
  • вычитание суммы коммерческих и управленческих расходов из валовой прибыли для получения прибыли от реализации;
  • добавление к прибыли от реализации сумм доходов от участия в других компаниях, сумм процентов к получению и прочих доходов;
  • вычитание из полученной величины сумм процентов к уплате и прочих расходов;
  • формирование показателя прибыли до налогообложения.

Более наглядно схема расчета показателя представлена рисунке здесь.

Аналитика показателя

Так как индикатор измеряет размер прибыли до момента расчета налоговых платежей, то:

  • рост значения говорит об эффективности фирмы;
  • уменьшение говорит о неэффективности управления, кризисе в компании.

При анализе прибыли до налогообложения изучают:

  • динамические тенденции показателя за 2-3 отчетных периода в абсолютном выражении, то есть в денежном эквиваленте;
  • тенденции показателя за 2-3 отчетных периода в относительном выражении, то есть в процентах;
  • выявляются слабые места за счет применения вертикальной методики анализа по отдельным категориям расходов.

Когда показатель растет?

Варианты, способствующие росту прибыли до налогообложения:

  • снижение расходов: стоимости сырья и материалов, оплаты услуг, амортизации, расходов на рекламу, арендных и лизинговых платежей;
  • рост количества клиентов компании и, как следствие, рост ее общих доходов.

Когда показатель сокращается?

Варианты, способствующие снижению прибыли до налогообложения:

  • рост расходов: стоимости сырья и материалов, оплаты услуг, амортизации, расходов на рекламу, арендных и лизинговых платежей;
  • снижение количества клиентов компании и, как следствие, падение ее общих доходов.

Пример расчета

Для примера расчета возьмем условную компанию со следующими исходными данными, представленными в таблице ниже.

Показатель 2017 год, т.р. 2018 год, т.р.
Выручка 547800 654700
Затраты 321470 455900
Коммерческие расходы 12455 17855
Управленческие расходы 9875 9777
Доходы от участия 5446 6511
Проценты к получению 7885 8444
Процента к уплате 15477 19745
Прочие доходы 5423 2144
Прочие расходы 7895 6744

Для расчета показателя прибыли от реализации воспользуемся таблицей ниже.

Показатель 2017 год, т.р. 2018 год, т.р. Абсолютное отклонение, т. р. Темп изменения, %
Выручка 547800 654700 106900 119,5
Затраты 321470 455900 134430 141,8
Валовая прибыль 226330 198800 -27530 87,8
Коммерческие расходы 12455 17855 5400 143,4
Управленческие расходы 9875 9777 -98 99,0
Прибыль от реализации 204000 171168 -32832 83,9
Доходы от участия 5446 6511 1065 119,6
Проценты к получению 7885 8444 559 107,1
Процента к уплате 15477 19745 4268 127,6
Прочие доходы 5423 2144 -3279 39,5
Прочие расходы 7895 6744 -1151 85,4
Прибыль до налогообложения 199382 161778 -37604 81,1

Как видно из таблицы, к 2018 году происходит снижение прибыли до налогообложения на 37604 т. р. или на 18,9%. Такое снижение обусловлено тем фактом, что темп роста выручки (19,5%) был ниже темпа роста расходов (41,8%). Наряду со снижением прибыли до налогообложения можно увидеть и снижение валовой прибыли на 27530 т.р., прибыли от реализации на 32832 т.р.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Каковы ограничения при расчете показателя?

Ответ. Амортизация включена в расчет прибыли до налогообложения и может привести к различным результатам при сравнении компаний в разных отраслях. Если инвестор сравнивает компанию со значительным количеством основных средств с компанией, у которой мало основных средств, амортизационные расходы могут повредить компании с основными средствами, поскольку эти расходы уменьшают прибыль.

Кроме того, компании с большой суммой долга, вероятно, будут иметь высокие процентные расходы. Прибыль до налогообложения уменьшить потенциальный доход компании, особенно если у компании было много долгов. Если не включить задолженность в анализ, может возникнуть проблема, что фирма увеличит свою задолженность из-за отсутствия денежного потока или низких показателей продаж.  Также важно учитывать, что в условиях роста ставок процентные расходы будут расти для компаний, которые имеют долги в своем балансе, и это необходимо учитывать при анализе финансовых результатов компании.

Вопрос №2. Для чего используется показатель?

Ответ. Прибыль до налогообложения учитывает всю прибыль, которую генерирует компания, будь то от основной деятельности или неосновной. Расчет индикатор был изобретен для учета постоянно меняющихся налоговых расходов фирмы. Он дает владельцам компаний и инвесторам хорошее представление о том, какую прибыль приносит компания без учета выплат бюджету.

Вопрос № 3. Где отражено значение?

Ответ. Прибыль до налогообложения указана исключительно в отчете о финансовых результатах по строке 2300.

Заключение

Прибыль до налогообложения представляет собой результат компании до вычета налогов. Он предоставляет инвесторам и владельцам компаний полезные финансовые данные, касающиеся операционной деятельности бизнеса. Исключая налоговый фактор, прибыль до налогообложения минимизирует потенциальное влияние налогов на результативность фирмы. Таким образом, прибыль до налогообложения помогает инвесторам сосредоточиться на операционной рентабельности как единственном показателе эффективности.

Прибыль (убыток) до налогообложения 2300

Определение

Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 — это разница между всеми доходами организации (от основной деятельности и от прочей деятельности) и всеми её расходами, но до того, как эта разница была обложена налогом.

Это прибыль (убыток) от продаж к которой были добавлены доходы от участия в других организациях и проценты к получению, затем вычтены проценты к уплате, далее добавлены прочие доходы и вычтены прочие расходы.

Этот показатель отражает полученный эффект от ведения всей деятельности организации.

Если показатель положительный, то во всей деятельности получена прибыль, если отрицательный — убыток.

Формула расчёта (по отчётности)

Строка 2200

плюс

строка 2310

плюс

строка 2320

минус

строка 2330

плюс

строка 2340

минус

строка 2350

отчёта о финансовых результатах

Норматив

Не нормируется

Выводы о том, что означает изменение показателя

Если показатель выше нормы

Не нормируется

Если показатель ниже нормы

Не нормируется

Если показатель увеличивается

Позитивный фактор

Если показатель уменьшается

Негативный фактор

Примечания

Показатель в статье рассматривается с точки зрения не бухучёта, а финансового менеджмента. Поэтому иногда он может определяться по-разному. Это зависит от авторского подхода.

В большинстве случаев в вузах принимают любой вариант определения, поскольку отклонения по разным подходам и формулам обычно находятся в пределах максимум нескольких процентов.

Показатель рассматривается в основном бесплатном сервисе финансовый анализ онлайн и некоторых других сервисах

Если после расчёта показателей вам нужны выводы, посмотрите, пожалуйста, эту статью: выводы по финансовому анализу

Если вы увидели какую-то неточность, опечатку — также, пожалуйста, укажите это в комментарии. Я стараюсь писать максимально просто, но если всё же что-то не понятно — вопросы и уточнения можно писать в комментарии к любой статье сайта.

С уважением, Александр Крылов, anfin.ru

Прибыль до налогообложения — формула расчета

В общем смысле прибыль до налогообложения – это разница между доходами и расходами фирмы до выплаты налога. Если расходная часть больше доходной, то это будет означать, что в расчетном периоде деятельность убыточна.

Содержание статьи:

Что означает показатель прибыль до налогообложения

Полученная прибыль до налогообложения определяется для оценки финансового состояния фирмы.

Ее расчет нужен для следующих целей:

  • распределение между участниками;
  • вычисление суммы убытка;
  • определение налоговой базы для вычисления размера налога, подлежащего уплате;
  • оптимизация расходов в будущих периодах;
  • определение рентабельности продаж;
  • расчет прочих коэффициентов, показывающих состояние фирмы.

После проведения расчета выделяется чистая прибыль. В общем смысле чистая прибыль до налогообложения представляет собой денежные средства, которыми может распоряжаться фирма после вычета себестоимости продукции, коммерческих затрат и прочих издержек.

Прибыль/убыток до перечисления налогов отражается в отчете о финансовых результатах.

Расскажем, как найти прибыль до налогообложения по формуле.

Как рассчитать прибыль до налогообложения

Для вычисления прибыли/убытка до налогообложения используется формула, включающая три этапа расчета.

На первом этапе определяется валовая прибыль (убыток). Для этого из полученного объема выручки вычитается себестоимость продаж. Если получилось положительное значение, значит фирма оказалась в плюсе, если отрицательное – в минусе.

Более подробно — формула расчета валовой прибыли и другие пояснения

На втором этапе определяется прибыль/убыток от продаж. Для этого из валовой прибыли вычитаются коммерческие и управленческие расходы.

Третий этап подразумевает использование итоговой формулы расчета прибыли до налогообложения.

Формула расчета прибыли до налогообложения

Прибыль/убыток до выплаты налогов=

прибыль/убыток от продаж + доходы от участия в иных компаниях + проценты к получению

– проценты к уплате + прочие доходы – прочие расходы.

Если какие-то значения на предыдущих этапах вычисления требуемого показателя оказались убыточными, то на дальнейших стадиях расчета они принимаются в отрицательном значении (со знаком «минус»).

Когда итоговая величина получилась отрицательной (то есть деятельность фирмы оказалась убыточной в рассматриваемом периоде), показатель отражается в отчетности в скобках.

Прибыль до налогообложения — Answr

Финансовый результат, отражающий способность организации генерировать доход, в бухгалтерском учете прибыль или убыток до уплаты налога отражается в строке 2300.

Другое название прибыли до налогообложения — налоговая база. Этот термин можно использовать только в случае, если налоговой базой для исчисления налогов являются доходы за вычетом расходов. Если же компания использует специальный режим, например, упрощенную систему налогообложения «Доходы», налоговая база не будет тождественна прибыли до налогообложения.

Определить получение прибыли или убытка компанией просто — для этого нужно на определенную дату рассчитать доходы от всех видов деятельности организации, затем — вычесть из них расходы, которые понесла фирма. К расходам относятся все затраты за исключением налоговых платежей:

  • стоимость расходных материалов, сырья, используемого в производстве;
  • оплата услуг наемных работников и взносы во внебюджетные фонды за них;
  • амортизационные отчисления;
  • расходы на рекламу;
  • арендные платежи, лизинг, коммунальные услуги.

К расходам относятся и другие затраты, которые компания понесла в отчетном периоде. Если сумма всех доходов превышает совокупный объем расходов, значит, предприятие получило прибыль, если оказалась меньше — убыток.

Формула расчета

Расчет прибыли компании до налогообложения (балансовой прибыли) осуществляется по формуле:

ПДН = ПР + ДУ + ПД — ПР

где:

  • ПДН — прибыль до налогообложения;
  • ПР — прибыль от реализации продукции;
  • ДУ — доходы от участия в деятельности сторонних компаний;
  • ПД — прочие доходы;
  • ПР — прочие расходы.

Также в расчетах могут использоваться проценты, получаемые и уплачиваемые предприятием. В первом случае, например, с депозита, просроченной дебиторской задолженности, проценты прибавляются. Во втором случае (проценты по кредиторской задолженности, акциям) — вычитаются.

Анализ

Прибыль до уплаты налогов показывает финансовый результат работы предприятия до расчета платежей по текущему режиму налогообложения. Увеличение прибыли свидетельствует об эффективной деятельности компании, уменьшение — о наличии проблем, неэффективном менеджменте, кризисе в отрасли. Анализируя прибыль до налогообложения, можно:

  • оценить динамику показателя — используется горизонтальный метод, когда информация сравнивается за несколько периодов;
  • выявить слабые места в работе за счет вертикального метода — математически сопоставляется прибыль до налогообложения с выручкой, себестоимостью, отдельными категориями расходов.

Прибыль до уплаты налогов — важная экономическая характеристика предприятия, позволяющая определить финансовые результаты работы компании, оценить эффективность управления, выявить наличие прибыли или убытка, их динамику за несколько периодов.

Как посчитать прибыль и убыток по ОСВ

Для расчёта прибылей и убытков предусмотрен счёт 99. Если в оборотно-сальдовой ведомости на счёте 99 мы видим дебетовый остаток, это означает итоговый убыток компании, кредитовый остаток — чистую прибыль компании.

 

Прибыль до налогообложения – это положительный финансовый результат деятельности компании (разница между полученными доходами и расходами) до вычета налога на прибыль.


Превышение расходов над доходами организации означает убыточную деятельность организации.

 

В Отчете о фи­нан­со­вых ре­зуль­та­тах отражается сумма при­бы­ли (убыт­ка) до на­ло­го­об­ло­же­ния по дан­ным бух­гал­тер­ско­го учета.

 

При­бы­ль (убыт­ок) до на­ло­го­об­ло­же­ния рас­счи­ты­ва­ет­ся по шагам:

 

  • 1) Валовая прибыль (убыток) = Выручка (без НДС) – Себестоимость продаж

 

По Оборотно-сальдовой ведомости расчет будет выглядеть так:

Валовая прибыль (убыток) = 90. 1 «Выручка» — 90.3 «НДС» — 90.4 «Акцизы» — 90.2 «Себестоимость»

 

По­ло­жи­тель­ный ре­зуль­тат озна­ча­ет при­быль, от­ри­ца­тель­ный – убы­ток. Сумма валового убыт­ка в От­че­те о фи­нан­со­вых ре­зуль­та­тах от­ра­жа­ет­ся в скоб­ках.

 

  • 2) Прибыль (убыток) от продаж = Валовая прибыль (убыток со знаком минус) – Коммерческие и Управленческие расходы

 

По Оборотно-сальдовой ведомости расчет будет выглядеть так:

Прибыль (убыток) от продаж = Валовая прибыль (убыток со знаком минус) – 90.7 «Коммерческие расходы» — 90.8 «Управленческие расходы»

 

Сумма убыт­ка от продаж в От­че­те о фи­нан­со­вых ре­зуль­та­тах от­ра­жа­ет­ся в скоб­ках.

 

  • 3) При­быль (убы­ток) до на­ло­го­об­ло­же­ния = Прибыль (убыток) от продаж + Проценты к получению — Проценты к уплате + Прочие доходы – Прочие расходы

 

По Оборотно-сальдовой ведомости расчет будет выглядеть так:

 

При­быль (убы­ток) до на­ло­го­об­ло­же­ния = Прибыль (убыток) от продаж + 91.1 «Проценты к получению» — 91.2 «Проценты к уплате» + 91.1 «Прочие доходы» – 91.2 «Прочие расходы»

 

Сумма убыт­ка до на­ло­го­об­ло­же­ния в От­че­те о фи­нан­со­вых ре­зуль­та­тах от­ра­жа­ет­ся в скоб­ках.

 

При составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается.

 

Заключительная запись декабря (реформация баланса) сумму чистой прибыли отчетного года со счета 99 «Прибыли и убытки» списывается в кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

 

При убытке отчетного года сумма со счета 99 «Прибыли и убытки» списывается в дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

 

 

/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
16.01.2020

Информацию на странице ищут по запросам: Корпоративная карта, расчетный счет, подотчетник, подотчет, авансовый отчет, Регистрация ООО, Регистрация ИП, налоги, заявление на регистрации ООО, заявление на открытие ИП, открытие ИП, открытие ООО, форма Р21001, освобождение от уплаты госпошлины, Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета, как проверить, транспортный налог Красноярск, транспортный налог, ответ на требование ИФНС, ответ на требование контролирующих органов, контроль ИФНС, выездная налоговая проверка.

 

 

Прибыль (убыток) до налогообложения: как определяется, формула

В современной экономике выделяют множество разновидностей прибыли. Как правило, все они предназначены для отображения результатов хозяйственной деятельности организации на различных этапах её деятельности. Наиболее важным показателем для предприятий и организаций, ведущих коммерческую деятельность, является чистая прибыль. И одним из главных составляющих этого понятия является прибыль, в отдельных случаях — убыток до налогообложения. Рассмотрим, из каких показателей складывается прибыль (убыток) до налогообложения.

Что такое прибыль до налогообложения

Рассматриваемая величина также носит название операционной прибыли — то есть таковой, что остается в организации по результату вычета ряда показателей:

  • Себестоимость реализованных услуг или продуктов. В данную категорию включаются затраты на оплату труда, амортизация, затраты на маркетинг и рекламу;
  • Управленческих расходов;
  • Коммерческих затрат;
  • Издержек, которые не относятся к реализационным.

Таким образом, данную величину можно использовать в целях покрытия обязательств по налогам и последующего использования в качестве свободных средств для иных целей. Это означает, что данная величина выступает своеобразным звеном между показателями валовой и чистой прибыли.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Как определяется прибыль (убыток) до налогообложения — формула

Согласно с вышеперечисленной информацией, можно вывести формулу, по которой будет высчитываться прибыль до вычета налоговых обязательств:

ПДН = ПП (прибыль, полученная от продаж) + ПД (прибыль от прочих доходов) — ПР (сумма расходов).

Более развернутая формула прибыли (убытка) до налогообложения слагается из следующих показателей:

ПДН = ПП + ТД (текущие доходы) — ТР (текущие расходы) + ПД — ПР.

Все указанные доходы и расходы определяются согласно ПБУ 9/99. Отметим, что в учетной документации должно производиться разделение издержек по вспомогательным/производственным статьям.

Перенос убытков по налогу на прибыль

Убытки представляют собой отрицательную разницу между доходами и расходами организации. В случае, если компания не получила прибыли в текущем отчетном периоде, то налогообложение будет равно нулю. Законодательством предусмотрена возможность перенесения убытков с прошлых лет на будущие периоды.

Начиная с 01.01.2017г., допускается перенесение размера убытка, который составляет не более 50% от налоговой базы за текущий период. Для того, чтобы осуществить перенос, необходимо пользоваться Положениями бухгалтерского учета ПБУ 18/02.

Для того, чтобы произвести расчет налога на прибыль при убытках, необходимо использовать все то же ПБУ 18/02. Отметим, что налог в данном случае не начисляется, поскольку отсутствует сама налогооблагаемая прибыль.

Какие факторы влияют на показатель прибыли

На показатели прибыли влияют такие факторы, как:

  • Нетто-выручка — средства, которые получило предприятие в результате своей основной деятельности;
  • Коммерческие затраты, возникающие в связи с необходимостью хранения и реализации продукции. К ним относятся транспортировка, непосредственное хранение, складские расходы, упаковка и так далее;
  • Себестоимость продукции — в данную категорию входят различные социальные отчисления, арендная плата или оплата коммунальных услуг, издержки, связанные с доставкой, хранением и обработкой материалов и так далее;
  • Также необходимо учитывать и внереализационные доходы и расходы, которые не отображаются в составе других операций — кредитные займы, переносы убытков с предыдущих периодов, выплаты по штрафным обязательствам и неустойкам, кредитные и займовые доходы и расходы.

Также факторы влияющие на показатель прибыли делятся на две группы, внешние и внутренние

В финансовой отчетности прибыль до налогообложения должна отражаться в обязательном порядке. Кроме того, данный показатель является важным для инвесторов и контрагентов, которые могут сделать выводы о надежности и платежеспособности организации.

Счет 99 «Прибыли и убытки»

В этом материале, который продолжает серию публикаций, посвященных новому плану счетов, проведен анализ счета 99 «Прибыли и убытки» нового плана счетов. Этот комментарий подготовлен Я.В. Соколовым, д.э.н., зам. председателя Межведомственной комиссии по реформированию бухгалтерского учета и отчетности, членом Методологического совета по бухгалтерскому учету при Минфине России, первым Президентом Института профессиональных бухгалтеров России, В.В. Патровым, профессором Санкт-Петербургского государственного университета и Н.Н. Карзаевой, к.э.н., зам. директора аудиторской службы ООО «Балт-Аудит-Эксперт».

Содержание

  • Счет 99 «Прибыли и убытки»

Счет 99 «Прибыли и убытки» предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году.

Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов, включая чрезвычайные. По дебету счета 99 «Прибыли и убытки» отражаются убытки (потери, расходы), а по кредиту — прибыли (доходы) организации. Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода.

На счете 99 «Прибыли и убытки» в течение отчетного года отражаются:

прибыль или убыток от обычных видов деятельности — в корреспонденции со счетом 90 «Продажи»;
сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц — в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы»;
потери, расходы и доходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами хозяйственной деятельности (стихийное бедствие, пожар, авария, национализация и т.п.) — в корреспонденции со счетами учета материальных ценностей, расчетов с персоналом по оплате труда, денежных средств и т.п.;
начисленные платежи налога на прибыль и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также суммы причитающихся налоговых санкций — в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».

По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается. При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 «Прибыли и убытки» в кредит (дебет) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Построение аналитического учета по счету 99 «Прибыли и убытки» должно обеспечивать формирование данных, необходимых для составления отчета о прибылях и убытках.

С точки зрения теории динамического баланса счет 99 «Прибыли и убытки» — важнейший результатный счет во всей системе счетов. С точки зрения теории статического баланса — это счет, на котором формируется финансовый результат и он выступает как регулирующий дополнительный счет к счету 83 «Добавочный капитал», а по окончании года он выполняет роль операционного, счета экрана и перелаёт сальдо на счет 84 «Нераспределённая прибыль». И в духе статической теории он исчезает из баланса. Баланс оказывается без финансового результата, баланс без прибыли (убытка). Таким образом, в данном случае, составители плана счетов последовательно проводят теорию статического баланса, собственники видят в балансе не саму прибыль, а нераспределённую прибыль.

В течение месяца на счете 99 «Прибыли и убытки» отражаются чрезвычайные доходы и расходы, как результат форс-мажорных событий. Они всегда возникают по причинам, не зависящим от администрации (пожары, национализация, стихийные бедствия, аварии и т.п.)

Во всех подобных случаях возникают недостачи и потери ценностей.

Поскольку эти недостачи возникают по причинам, не зависящим от администрации, постольку они не проводятся через счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», а сразу же списываются в дебет счета 99 «Прибыли и убытки».

Таким образом, возникает очень важное правило:

  • потери, вызванные текущей работой, должны быть проведены через счет-экран 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;
  • потери, вызванные чрезвычайными обстоятельствами, должны быть сразу же списаны на счет 99 «Прибыли и убытки».

Обычной, в этом случае, можно считать запись:

Дебет 99 «Прибыли и убытки»
Кредит 41 «Товары»

Если товары учитывались по продажным ценам, то делаются такие записи:

Дебет 99 «Прибыли и убытки»
— на стоимость приобретения недостающих товаров,
Дебет 42 «Торговая наценка»
— на величину наценки, падающей на недостающие товары,
Кредит 41 «Товары»
— на всю величину недостающих товаров, оценённых по продажным ценам.

Согласно подпункту 7 пункта 2 статьи 266 НК РФ потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций относятся к внереализационным расходам и учитываются для целей налогообложения.

В инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета сказано, что «построение аналитического учета по счету 99 «Прибыли и убытки» должно обеспечивать формирование данных, необходимых для составления отчета о прибылях и убытках».

Инструкцией к данному счету не предусмотрены субсчета, поэтому бухгалтер имеет право вводить субсчета исходя из требования управления организацией, включая нужды анализа, контроля и отчетности.

Мы предлагаем следующую систему субсчетов:

  • 99.1″Прибыль (убыток) от продаж»
  • 99.2″Сальдо прочих доходов и расходов»
  • 99.3″Чрезвычайные доходы»
  • 99.4″Чрезвычайные расходы»
  • 99.5″Налог на прибыль»
  • 99.6″Налоговые санкции».

К субсчетам 99.3″Чрезвычайные доходы» и 99.4″Чрезвычайные расходы» следует открыть аналитические счета на каждый вид этих доходов и расходов (страховые возмещения, материальные ценности, полученные от списания активов, потери от пожаров, потери от аварий, потери от наводнений и т.п.)

Субсчет 99.3 «Чрезвычайные доходы» будет иметь только кредитовое сальдо, субсчета 99.4 «Чрезвычайные расходы», 99.5″ Налог на прибыль», 99.6 «Налоговые санкции только дебетовое, а субсчета 99.1 «Прибыль (убыток) от продаж» и 99.2 «Сальдо прочих доходов и расходов» могут иметь сальдо как кредитовое, так и дебетовое.

Можно также к счету 99 «Прибыли и убытки» открыть ещё один субсчет 99.9 «Чистая прибыль (убыток)», на который по окончании месяца списывать сальдо остальных субсчетов. Сальдо этого субсчета будет показывать:

  • кредитовое — сумму чистой прибыли за отчетный период;
  • дебетовое — сумму убытка за отчетный период.

Учетные записи по счету 99 «Прибыли и убытки» можно представить следующим образом.

Порядок учета доходов и расходов и выявления финансовых результатов хозяйственной деятельности.

В течение года:

1. Ежемесячное списание:

      a) прибыли от продаж;
      б) убытка от продаж;

2. Ежемесячное списание превышения:

      a) прочих доходов над прочими расходами;
      б) прочих расходов над прочими доходами;

3. Начисление налога на прибыль и налоговых санкций.

4. Отражение в учете:

      a) чрезвычайных доходов;
      б) чрезвычайных расходов;

В декабре отчетного года.

5. Списание финансового результата за отчетный год:

      a) нераспределённой прибыли;
      б) непокрытого убытка.

Записи по субсчетам счета 99 «Прибыли и убытки» ведутся в течение года накопительно, что облегчает процесс составления отчета о прибылях и убытках (формы № 2).

Взаимосвязь показателей данного отчета с вышеуказанными субсчетами показана в таблице 1.

Таблица 1

Взаимосвязь показателей отчета о прибылях и убытках и субсчетов счета 99 «Прибыли и убытки»

Наименование показателя отчета о прибылях и убытках Код строки отчета Порядок определения показателя на конец отчетного года

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

150

Сальдо субсчета 99.5 плюс сальдо субсчета 99.6

Чрезвычайные доходы

170

Сальдо субсчета 99.3

Чрезвычайные расходы

180

Сальдо субсчета 99.4

Организация, получившая убыток в предыдущем налоговом периоде, вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль текущего налогового периода на всю сумму полученного убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). Перенос этого убытка возможен в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором убыток получен. Однако при этом сумма переносимого убытка ни в каком отчетном (налоговом) периоде не может превышать 30% налоговой базы.

Убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующий год из последующих девяти лет.

Если организация получила убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены.

 

Таким образом, нынешний счет 99 «Прибыли и убытки» отличается от прежнего счета 80 «Прибыли и убытки» несколькими принципиальными моментами:

  1. На счет 99 «Прибыли и убытки» ежемесячно списывается только разница между прочими доходами и расходами (кроме чрезвычайных), тогда как на счет 80 «Прибыли и убытки» записывались развернуто и прочие доходы, и прочие расходы.
  2. Начисление платежей налога на прибыль и налоговых санкций раньше отражалось на дебете счета 81 «Использование прибыли», а в настоящее время — на дебете счета 99 «Прибыли и убытки».
  3. Третье различие вытекает из второго. Сальдо счета 80 «Прибыли и убытки» показывало сумму прибыли (убытка) до налогообложения, а сальдо счета 99 «Прибыли и убытки» — сумму чистой прибыли, то есть после налогообложения.

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Прибыль до налогообложения (PBT) Определение

Что такое прибыль до налогообложения (PBT)?

Прибыль до налогообложения — это показатель, с помощью которого оценивается прибыль компании до того, как компания должна будет уплатить корпоративный подоходный налог. По сути, это вся прибыль компании без учета каких-либо налогов.

Прибыль до налогообложения отражается в отчете о прибылях и убытках как операционная прибыль за вычетом процентов. Прибыль до налогообложения — это величина, используемая для расчета налоговых обязательств компании.

Понимание прибыли до налогообложения

Прибыль до налогообложения также может называться прибылью до налогообложения (EBT) или прибылью до налогообложения .Этот показатель показывает всю прибыль компании до налогообложения. В отчете о прибылях и убытках показаны различные виды расходов, которые компания должна оплатить до расчета операционной прибыли. Из валовой прибыли вычитается стоимость проданных товаров (COGS). Факторы операционной прибыли как в себестоимости, так и во всех операционных расходах. Операционная прибыль также известна как прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT). После EBIT для вычета остаются только проценты и налоги до получения чистой прибыли.

Ключевые выводы

  • Прибыль до налогообложения равна прибыли до налогообложения.
  • Прибыль до налогообложения используется для определения суммы налоговой задолженности компании.
  • Прибыль до налогообложения также может быть показателем рентабельности, обеспечивающим большую сопоставимость компаний, которые платят различную сумму налогов.

Расчет прибыли до налогообложения

Понимание отчета о прибылях и убытках может помочь аналитику лучше понять PBT, его расчет и использование. Третий раздел отчета о прибылях и убытках посвящен процентам и налогам.Эти вычеты берутся из суммирования второго раздела, в результате чего получается операционная прибыль (EBIT). Проценты — это важный показатель, который включает как проценты компании от инвестиций, так и проценты, выплачиваемые за кредитное плечо.

После введения в действие Закона о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) все C-корпорации имеют федеральную ставку налога в размере 21%. Все остальные компании являются сквозными, что означает, что они облагаются налогом по ставке индивидуального налогоплательщика. Любое юридическое лицо также должно будет платить государственные налоги.Ставки государственного налога могут широко варьироваться в зависимости от штата и типа юридического лица.

Основы расчета PBT просты. Возьмите операционную прибыль из отчета о прибылях и убытках и вычтите все процентные платежи, а затем добавьте полученные проценты. PBT обычно является первым шагом при расчете чистой прибыли, но не включает вычет налогов. Чтобы рассчитать это в обратном порядке, вы также можете добавить налоги обратно в чистую прибыль.

Как упоминалось выше, разные типы компаний будут иметь разные налоговые обязательства на федеральном уровне и на уровне штата.Расчет фактической суммы причитающихся налогов будет происходить из PBT.

Полезность PBT

PBT обычно не является ключевым показателем эффективности в отчете о прибылях и убытках. Обычно они ориентированы на валовую прибыль, операционную прибыль и чистую прибыль. Однако, как и проценты, изоляция налоговых платежей компании может быть интересным и важным показателем для управления рентабельностью.

Прибыль до налогообложения также определяет сумму налога, которую компания будет платить.Любые кредиты будут взяты из налогового обязательства, а не вычитаться из прибыли до налогообложения.

Кроме того, исключение налога предоставляет менеджерам и заинтересованным сторонам еще одну меру для анализа прибыли. Маржа PBT будет выше, чем маржа чистой прибыли, потому что налог не включен. Разница в марже PBT и чистой марже будет зависеть от суммы уплаченных налогов.

Кроме того, исключение налога на прибыль изолирует одну переменную, которая может иметь существенное влияние по разным причинам.Например, C-Corps платит федеральный налог в размере 21%. Однако различные отрасли могут получить определенные налоговые льготы, часто в виде кредитов, которые могут повлиять на налоговые последствия в целом. Возобновляемая энергия — один из примеров. Ветровая, солнечная и другие возобновляемые источники энергии могут подлежать инвестиционной налоговой льготе и налоговой льготе на производство.Таким образом, сравнение PBT компаний, когда задействованы возобновляемые источники энергии, может помочь дать более разумную оценку прибыльности.

EBIT, EBT и EBITDA

Анализ отчета о прибылях и убытках дает представление о прибыльности с учетом различных видов расходов.Операционная прибыль, также известная как EBIT, является показателем полных операционных возможностей компании. Сюда входят прямые расходы, связанные с производством продукта, и косвенные операционные расходы, которые связаны с основным бизнесом, но не связаны напрямую с ним.

PBT — это часть финального этапа расчета чистой прибыли. Он вычитает проценты из EBIT. Это составляет налогооблагаемую чистую прибыль компании.

Сама по себе процентная ставка часто является показателем структуры капитализации компании.Если компания финансируется за счет большого долга, ей придется платить более высокие проценты. EBIT часто является лучшим показателем полных операционных возможностей, в то время как разница между EBIT компании и PBT показывает ее чувствительность к долгу.

Прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA) — это расширение хорошо известной полезности EBIT как показателя операционной рентабельности и эффективности. EBITDA добавляет к EBIT неденежные операции по износу и амортизации.Многие аналитики считают, что EBITDA — это очень быстрый способ оценить денежный поток и свободный денежный поток компании без подробных расчетов. EBITDA, как и EBIT, указывается до вычета процентов и налогов, поэтому ее легко сопоставить. Во многих типах сравнений мультипликаторов будет использоваться EBITDA из-за его универсальности. Одним из примеров является соотношение стоимости предприятия к EBITDA.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Торговые курсы
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Торговые курсы
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Торговые курсы
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Прибыль до налогообложения (PBT) — Обзор, как рассчитать, пример

Что такое прибыль до налогообложения (PBT)?

Прибыль до налогообложения (PBT) — это показатель прибыльности компании, который учитывает прибыль, полученную до уплаты налогов. Он соответствует всем расходам компании, включая операционные и процентные расходы. Процентные расходы. Процентные расходы возникают у компании, которая финансируется за счет заемных средств или аренды капитала. Проценты указаны в отчете о прибылях и убытках, но могут также учитываться против его доходов, но не включают уплату налога на прибыль.

Большинство предпринимателей Предприниматель Предприниматель — это человек, который начинает, разрабатывает, запускает и ведет новый бизнес. Вместо того, чтобы быть наемным работником и подчиняться руководителю, создавайте свои компании, по крайней мере, отчасти из-за гордости владением предприятием и удовольствия, которое оно приносит. Но кроме этого, они также начинают бизнес с целью получения прибыли. Есть несколько показателей, которые владельцы компаний могут использовать, чтобы определить, прибыльны ли их компании.Один из таких показателей — прибыль до налогообложения.

Разбивка прибыли до налогообложения

Прибыль до налогообложения учитывает всю прибыль, которую получает компания, будь то в результате продолжающейся или внеоперационной деятельности. Он также известен как «прибыль до налогообложения (EBT)» или «прибыль до налогообложения». Расчет PBT был изобретен для учета постоянно меняющихся налоговых расходов. Он дает владельцам компаний и инвесторам хорошее представление о том, какую прибыль приносит компания.

PBT указано в отчете о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках. Прибыль или — финансовый документ, в котором перечислены все расходы и доходы компании. Обычно это предпоследняя статья в отчете о прибылях и убытках.

Как рассчитать прибыль до налогообложения

Чтобы рассчитать PBT компании, необходимо выполнить несколько шагов. Это:

1.Соберите все финансовые данные о доходе, полученном компанией.

Прибыль может поступать из различных источников, таких как доход от аренды, полученные скидки и общий объем продаж, среди прочего. Другие уникальные источники дохода включают доход от услуг, проценты, полученные на банковских счетах, и бонусы.

2. Оцените вычитаемые расходы

Если кто-то ведет бизнес, наиболее вероятные расходы, которые он понесет, — это аренда, задолженность, коммунальные услуги и стоимость проданных товаров Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) измеряет «прямые затраты», понесенные при производстве любых товаров или услуг.Сюда входит стоимость материалов, прямая. Другие владельцы компаний также ведут учет расходов на здравоохранение, невыплаченной и начисленной заработной платы, а также благотворительных взносов.

3. Вычтите вычитаемые расходы из заработанного дохода

Разница — это то, что называется прибылью / прибылью до налогообложения.

Пример прибыли до налогообложения

Концепция прибыли до налогообложения продемонстрирована в следующем примере:

Налог
Выручка от продаж 2 000 000 долларов США
Итого расходы (1,750 000 долларов США)
250 000 долларов
Расходы по налогу на прибыль (50 000 долларов США)
Чистая прибыль 200 000 долларов США

Прибыль до налогообложения (Прибыль до налогообложения)

Прибыль до налогообложения = 2 000 000 долл. США — 1750 000 долл. США = 250 000 долл. США

PBT vs.EBIT

Прибыль до налогообложения и прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT) Руководство по EBIT EBIT означает «Прибыль до уплаты процентов и налогов» и является одним из последних промежуточных итогов в отчете о прибылях и убытках перед чистой прибылью. EBIT также иногда называют операционным доходом, потому что он определяется путем вычета всех операционных расходов (производственных и непроизводственных) из выручки от продаж. Оба эти показателя являются эффективными показателями прибыльности компании. Однако они дают несколько иной взгляд на финансовые результаты.

Основное отличие состоит в том, что в расчете PBT учитываются проценты, а в EBIT — нет. EBIT — это показатель прибыли компании до уплаты процентов или подоходного налога. Он рассчитывается путем нахождения суммы выручки от продаж за вычетом стоимости проданных товаров и операционных расходов.

Чтобы проиллюстрировать этот факт, предположим, что компания XYZ сообщает о выручке от продаж в размере 2 500 000 долларов США, 1 200 000 долларов США по стоимости проданных товаров и 300 000 долларов США по операционным расходам. Прибыль до уплаты процентов и налогов может быть получена следующим образом: 2 500 000 долларов — (1 200 000 долларов США + 400 000 долларов США) = 1 000 000 долларов США .Это требует вычитания стоимости проданных товаров и операционных расходов из общей выручки.

В отчете о прибылях и убытках EBIT — это операционная прибыль. Операционная прибыль. Операционная прибыль — это сумма выручки, оставшаяся после вычета операционных прямых и косвенных затрат из доходов от продаж, и она определяет операционные результаты компании. Он не учитывает влияние налогового законодательства и задолженности, которые могут существенно различаться в каждый период. За исключением случаев, EBIT дает хорошую оценку результатов за определенный период.

В отличие от EBIT, метод PBT учитывает процентные расходы. Он рассчитывается путем получения общей выручки от продаж и последующего вычитания стоимости проданных товаров, операционных расходов и процентных расходов.

Если компания XYZ сообщила о процентных расходах в размере 30 000 долларов, окончательная прибыль до налогообложения будет: 1 000 000 долларов — 30 000 долларов = 70 000 долларов . Это означает, что бизнес получил 70 000 долларов прибыли после оплаты операционных расходов и процентов, но до уплаты подоходного налога.

Значение прибыли до налогообложения

Прибыль до налогообложения — один из наиболее важных показателей деятельности компании. Во-первых, он предоставляет внутреннему и внешнему руководству финансовые данные о деятельности компании. Поскольку он не включает налоги, PBT уменьшает одну переменную, которая может иметь разные показатели, влияющие на окончательные результаты финансовых данных.

Например, если конкретная компания работает в отрасли, которая получает значительные налоговые льготы, это поможет увеличить ее чистую прибыль.Однако, если в отрасли будет проводиться неблагоприятная налоговая политика, чистая прибыль компании уменьшится. Отказавшись от расходов по налогу на прибыль, владельцы компаний могут сравнивать операции разных компаний независимо от действующего налогового законодательства.

Резюме

Прибыль до налогообложения также называется прибылью до налогообложения. Это показатель прибыльности компании до уплаты налога на прибыль. Он предоставляет инвесторам и владельцам компаний полезные финансовые данные об операционных показателях бизнеса.

За счет исключения налогового фактора PBT сводит к минимуму потенциальное влияние налогов на прибыль компании. Таким образом, прибыль до налогообложения помогает физическим лицам сосредоточиться на операционной рентабельности как единственном индикаторе результатов деятельности.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком услуг глобального аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по анализу финансового моделирования и оценки (FMVA) ® поможет вы обретете необходимую уверенность в своей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Для продолжения карьерного роста вам пригодятся следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • EBITDAEBITDAEBITDA или прибыль до вычета процентов, налогов, амортизации и амортизации — это прибыль компании до того, как будет произведен какой-либо из этих чистых вычетов. EBITDA фокусируется на операционных решениях бизнеса, потому что он смотрит на прибыльность бизнеса от основных операций до влияния структуры капитала.Формула, примеры
  • EBIT vs EBITDAEBIT vs EBITDAEBIT vs EBITDA — два очень распространенных показателя, используемых в финансах и оценке компаний. Есть важные отличия, плюсы и минусы, которые нужно понять.
  • The Ultimate Cash Flow Guide The Ultimate Cash Flow Guide (EBITDA, CF, FCF, FCFE, FCFF) Это полное руководство по денежным потокам, чтобы понять разницу между EBITDA, денежным потоком от операций (CF), свободным денежным потоком (FCF) , Безрычажный свободный денежный поток или свободный денежный поток к фирме (FCFF). Изучите формулу для расчета каждого из них и выведите их из отчета о прибылях и убытках, баланса или отчета о движении денежных средств.
  • Множественные оценки Типы мультипликаторов оценки В финансовом анализе используется множество типов мультипликаторов оценки.Их можно разделить на мультипликаторы собственного капитала и мультипликаторы стоимости предприятия.

Прибыль до налогообложения (формула, примеры)

Определение прибыли до налогообложения

Прибыль до налогообложения (PBT) — это строка в отчете о прибылях и убытках компании, которая измеряет прибыль, полученную после учета операционных расходов, таких как COGS, SG&A, износ и амортизация и т. Д., А также внереализационные расходы. которые не имеют отношения к основной деятельности.Это единовременные статьи, которые появляются в отчете о прибылях и убытках компании вместе с обычными коммерческими расходами. Они больше похожи на процентные расходы, но до уплаты подоходного налога. Это важный показатель, потому что он дает общую прибыльность и эффективность компании до уплаты корпоративных налогов. Корпоративный налог — это налог, взимаемый государством с прибыли, полученной компанией по фиксированной ставке каждый год, и рассчитывается в соответствии с конкретными требованиями. налоговые правила.Подробнее.

PBT в дальнейшем используется для расчета чистой прибыли за вычетом налога на прибыль.

Формула прибыли до налогообложения

PBT можно просто рассчитать по следующей формуле:

PBT = Выручка — (Стоимость проданных товаров — Амортизационные расходы — Операционные расходы — Процентные расходы)

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: Прибыль до налогообложения (PBT) (wallstreetmojo.com)

Отчет о прибылях и убытках, который начинается с выручки или продаж, позволяет рассчитать PBT следующим образом:

Формат прибыли до налогообложения

Выручка или продажи

Минус: Себестоимость проданных товаров Себестоимость проданных товаров (COGS) — это совокупная сумма прямых затрат, понесенных в связи с проданными товарами или услугами, включая прямые расходы, такие как сырье, прямые затраты на рабочую силу и другие прямые затраты. Однако он исключает все косвенные расходы, понесенные компанией.читать далее

Валовая прибыль

Минус: Операционные расходы

Операционная прибыль

Минус: процентные расходы

Примечание

Это простой формат для расчета PBT, который может различаться по сложности.

Примеры прибыли до налогообложения

Ниже приведены некоторые примеры PBT

Пример # 1

Компания XYZ limited имеет объем продаж в размере 12 миллионов долларов США и хочет измерить свой PBT.Приведенная ниже таблица дает представление о различных затратах / расходах.

Из приведенных выше данных получаем следующую информацию.

  • Выручка: 12,000,000
  • Стоимость выручки: 7,500,00
  • Амортизация: 550,00
  • SG&A: 2,200,000
  • Процентные расходы: 800,000

Вычтите стоимость выручки, чтобы получить валовую прибыль Валовая прибыль показывает прибыль бизнеса предприятие от своей основной деятельности, то есть прибыль компании, полученная после вычета всех прямых расходов, таких как стоимость сырья, затраты на рабочую силу и т. д.от прямого дохода от продажи своих товаров и услуг. читать дальше.

Валовая прибыль составит —

  • = 12000000-7500000
  • Валовая прибыль = 4500000

Вычтите амортизацию, административные и административные расходы и процентные расходы, чтобы получить прибыль до налогообложения.

Следовательно, расчет PBT по формуле

  • = 4500000-550000-2200000-800000
  • PBT = 950000
Пример № 2

AAA Limited и BBB Limited работают в аналогичных отраслях с аналогичными масштабами и линейками продуктов. Под линейкой продуктов понимается набор сопутствующих продуктов, которые продаются под одним брендом, который может быть флагманским брендом для соответствующей компании.Как правило, компании расширяют свои предложения продуктов, добавляя новые варианты к существующим, ожидая, что существующие потребители будут покупать продукты тех брендов, которые они уже покупают. Читать далее. Группа аналитиков хочет провести сравнительный анализ PBT этих двух компаний, и у них есть следующая информация:

Из приведенных выше данных получаем следующую информацию.

Компания AAA Limited BBB Limited
Продажи 22 000 000 долларов $ 235 000 000961 14944 $ 235 000 000961 14944 $ 235 000000 Операционные расходы 3 000 000 долл. США 2 500 000 долл. США
Прибыль до налогообложения ? ?
Ставка налога на прибыль 30% 36%
Прибыль после налогообложения ? ?

Расчет прибыли до налогообложения

Следовательно, расчет PBT AAA, ограниченного по формуле, выглядит следующим образом:

  • = 22000000 долларов США — 14000000 долларов США — 3000000 долларов США
  • PBT = 5000000 долларов США

Таким образом, расчет PBT BBB, ограниченного по формуле, выглядит следующим образом:

  • = 22000000 долл. США- 14800000 долл. США- 2500000 долл. США
  • PBT = 4700000 долл. США

Расчет прибыли после налогообложения

Следовательно, расчет PAT для AAA, ограниченного по формуле, выглядит следующим образом:

  • = 5000000 — 5000000 долларов * 30%
  • PAT = 3500000 долларов

Следовательно, расчет PAT для BBB, ограниченного по формуле, выглядит следующим образом:

  • = 4700000 долларов — 4700000 долларов * 36%
  • PAT = 3008000 долларов

Это показывает, что, хотя прибыль до налогообложения измеряет результативность, она неверно отражается на прибыльности.PBT, с другой стороны, лучше оценивает прибыльность, но не дает представления о таких параметрах, как производительность, эффективность и уровни производительности.

Преимущества меры PBT

Компании с аналогичным бизнесом, характеристиками и масштабом могут быть проанализированы на сравнительной основе в отношении их Прибыли до налогообложения:

Недостатки меры PBT

Ограничение PBT как меры прибыльности / эффективности

Хотя PBT дает четкое представление о том, как компании работали с точки зрения их продаж и затрат, как операционных, так и внеоперационных, становится трудно оценить итоговую прибыль. Под чистой прибылью понимается чистая прибыль или прибыль, которую компания получает от своей хозяйственные операции в конкретном отчетном периоде, который отображается в конце отчета о прибылях и убытках.Компания применяет стратегии по сокращению затрат или увеличению доходов для улучшения своей чистой прибыли. узнайте больше о компаниях, работающих в различных сферах бизнеса.

  • Налоговая политика в разных странах мира существенно различается.
  • Прибыль компании может иметь право на налоговые льготы.

Эти условия имеют существенное значение для чистой прибыли компаний и переопределяют прибыльность, если не производительность.

Значение PBT и примечания к примечанию

Несмотря на то, что существует множество других факторов, на основе которых можно оценить деятельность компании, значение «Прибыль до налогообложения» становится важным, поскольку при этом учитываются все расходы, понесенные компанией.По мере того, как мы углубляемся в детали, анализ становится лучше и дает более полное представление о состоянии бизнеса.

Однако любой анализ, не учитывающий качественные факторы, касающиеся бизнеса, является неполным. В этом отношении даже прибыль после налогообложенияПрибыль после налогообложения — это доход, оставшийся после вычета коммерческих расходов и налоговых обязательств. Эта прибыль отражается в отчете о прибылях и убытках компании. Читать дальше будет бесполезно, если аналитики пренебрегают качественным анализом компании.Следует отметить, что компании не оцениваются по числовым значениям их соответствующих PBT. Основные предположения и причины одинаково важны для проведения почти полного анализа компаний.

Прибыль до налогообложения также может быть представлена ​​как Прибыль до налогообложения:

Прибыль до налогообложения , EBT = EBIT — процентные расходы = PBT

Заключение

PBT — важное понятие в бизнесе. Он измеряет эффективность бизнеса во всем, кроме налогов.В отличие от валовой прибыли и операционной прибыли, в которые не включены все расходы, анализ PBT всегда должен учитывать разные принципы признания расходов Принцип признания расходов — это принцип бухгалтерского учета, который гласит, что расходы должны регистрироваться и компилироваться в том же периоде, что и выручка. разные предприятия.

Выплаты компании по процентам отражают ее высокую долговую нагрузку и дают аналитикам истинное представление о ее задолженности. В то время как PBT является хорошим измерителем этого показателя, EBITDA и EBITEarnings до уплаты процентов и налогов (EBIT) относятся к операционной прибыли компании, которая получена после вычета всех расходов, за исключением расходов по процентам и налогам, из выручки.Он обозначает прибыль организации от деловых операций без учета всех налогов и затрат на капитал. Читать дальше не ощутить то же самое.

С точки зрения инвестора, PBT — полезная мера для сравнения предприятий, расположенных в разных странах и, следовательно, облагаемых разными налогами. Степень, в которой PBT отражает результаты в таких случаях, вероятно, лучшая из всех — объем продаж, EBITDA и EBIT.

Рекомендуемые статьи

Это руководство по прибыли до налогообложения и ее определению.Здесь мы обсуждаем формулу для расчета PBT, а также примеры, преимущества и недостатки. Подробнее о бухгалтерском учете вы можете узнать из следующих статей —

разницы между EBIT и прибылью до налогообложения | Малый бизнес

Автор: Брайан Кейтман Обновлено 25 января 2019 г.

В вашем отчете о прибылях и убытках перечислены доходы и расходы за определенный период, а также обычно указывается несколько показателей ваших доходов или прибыли. Прибыль до уплаты процентов и налогов, или EBIT, и прибыль до налогов, или EBT, являются двумя из этих показателей.Каждый из них дает несколько иное представление о ваших финансовых результатах. Основное различие между ними состоит в том, что EBT учитывает интерес при расчете, а EBIT — нет.

Прибыль до уплаты процентов и налогов

EBIT представляет собой прибыль, которую ваша компания получает после оплаты операционных расходов, но до уплаты подоходного налога и процентов по долгу. Он равен выручке от продаж за вычетом стоимости проданных товаров за вычетом операционных расходов, которые составляют расходы на ведение вашей основной коммерческой деятельности.Эти расходы включают заработную плату, коммунальные услуги, налоги на имущество и амортизацию, которая учитывает износ активов. Например, если ваш бизнес имеет доход 1,5 миллиона долларов, стоимость проданных товаров 800 000 долларов и операционные расходы 500 000 долларов, ваша EBIT составит 200 000 долларов.

EBIT Использует

EBIT иногда обозначается как «операционная прибыль» в отчете о прибылях и убытках, поскольку она измеряет ваши основные операционные показатели. Он исключает влияние налогового законодательства и задолженности, которые могут меняться в каждом периоде, поэтому EBIT помогает вам сравнивать ваши результаты с течением времени.Это также поможет вам сравнить вашу прибыльность с компаниями-конкурентами с разным уровнем долга. Например, если ваш бизнес использует минимальный долг, вы можете сравнить свою EBIT с EBIT компании с большой задолженностью для анализа соотношения яблок к яблокам.

Прибыль до налогообложения

Прибыль до налогообложения равна EBIT минус процентные расходы плюс процентный доход от инвестиций и денежных средств, таких как банковские счета. EBT обычно ниже, чем EBIT, но если у вашего бизнеса нет процентных расходов или процентных доходов, они равны.

Используя предыдущий пример, предположим, что ваша компания понесла 25 000 долларов США в виде процентных расходов по банковской ссуде в течение периода. Ваш EBT составит 175 000 долларов, или 200 000 минус 25 000 долларов. Это означает, что вы заработали 175 000 долларов после оплаты операционных расходов и процентов, но до уплаты подоходного налога.

Использование EBT

В отчете о прибылях и убытках EBT отображается на несколько строк ниже EBIT и иногда обозначается как «налогооблагаемый доход». Эта цифра до налогообложения используется для расчета подоходного налога для целей финансовой отчетности, хотя налогооблагаемый доход в ваших налоговых декларациях обычно отличается.Поскольку EBT включает проценты, но не включает налог на прибыль в расчет, вы можете использовать его для сравнения своей прибыльности с компаниями с аналогичной структурой финансирования, но в разных налоговых юрисдикциях.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *