Платят ли ндс упрощенцы: НДС при УСН «доходы минус расходы» в 2021 году: как работать — Бухонлайн

Содержание

Может ли ИП платить НДС

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на выгодной и экономичной для них упрощенной системе налогообложения (УСН), не признаются налогоплательщиками по НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). При этом, в некоторых случаях обязанность уплаты налога у них возникает. Рассмотрим, может ли ИП платить НДС, работая на «упрощенке».

Возможна ли уплата НДС в добровольном порядке?

Ответим сразу: да, возможна — такое право у «упрощенцев» есть. Согласно п.5 ст.173 НК РФ, находясь на упрощенном спецрежиме, ИП может выделить НДС в счете-фактуре и выставить его своему покупателю. По окончании квартала, до 25 числа, у него возникает обязанность составить декларацию НДС, заполнив 12 раздел, и, соответственно, уплатить налог. Основанием является именно счет-фактура: даже если в договоре прописан НДС, и в платежке от покупателя также выделена сумма налога, без оформления счета-фактуры платить и отчитываться по НДС не нужно. При этом существует важный аспект: начислить УСН предприниматель обязан со всей суммы выручки вместе с начисленным сверху НДС, т.к. налоговую базу уплаченный налог в этом случае не уменьшает.

В связи с этим возникает другой вопрос: может ли ИП платить НДС на УСН и при этом ставить величину входящего налога к вычету? Нет, законодательно делать это запрещено: выставление счета-фактуры согласно п.5 ст.173 – это исключение из правил п. 3 ст. 346.11 НК РФ, по которой упрощенцы не считаются плательщиками НДС.

Когда ИП-«упрощенцы» идут на уплату НДС осознанно? Часто такое бывает по просьбе или вследствие ультиматума контрагента: многие компании занимают принципиальную позицию и отказываются сотрудничать с ИП, не работающими с НДС. Чтобы не потерять крупного заказчика, предприниматели подсчитывают ожидаемую прибыль от такой сделки и соглашаются все же выставить счет-фактуру с последующей уплатой налога. Иногда им удается договориться о скидке к стоимости на сумму НДС и не выставлять счет-фактуру, обычно это происходит, когда стороны достаточно сильно заинтересованы в заключении договора.

Может ли ИП платить НДС принудительно

В отдельных случаях плательщиком НДС ИП на УСН становится вынужденно. В Налоговом Кодексе перечислен ряд этих случаев:

1. Налоговый агент при сделках с иностранными компаниями (НК РФ, п. 1 ст. 161 ). Если ИП заказывает товар (услуги, работы) у иностранного контрагента, не имеющего представительства в РФ, но местом сделки выступает российская территория, он обязан исчислить и уплатить НДС как налоговый агент за иностранца. Далее необходимо выставить самому себе от имени иностранной компании счет-фактуру и задекларировать налог. Уплатить сумму налога нужно, переведя сумму оплаты в иностранной валюте в рубли по курсу ЦБ и исчислив сумму НДС сверху.

2. Налоговый агент при операциях с госорганами (п. 3 ст. 161 НК РФ). Если ИП на УСН арендует или покупает имущество у государственного предприятия федерального, регионального или местного уровня, также возникает обязанность рассчитать и уплатить НДС за бюджетную структуру.

3. Налоговый агент при прочих сделках, перечисленных в ст. 161 НК РФ: при продаже конфиската, кладов, скупленных ценностей, реализации лома отходов черных и цветных металлов, сырых шкур животных, вторичного алюминия, макулатуры.

4. ИП на УСН платит НДС при импорте товара через таможенную границу. НДС при этом рассчитывается исходя из таможенной, а не договорной стоимости товара, и подлежит обязательной уплате в таможенные органы.

5. Проведение операций по договору совместной деятельности, простого товарищества, доверительного управления имуществом (ст. 174.1 НК РФ). Счета-фактуры выставляются ответственным участником – продавцом.

Посредники в НДС-операциях налог не платят, но ИП на УСН, работающие по агентским и комиссионным договорам с компаниями на ОСНО, обязаны выставлять счета-фактуры за своих партнеров. Если они продают товар (работы, услуги) от своего имени или от имени партнера, находящегося на общей системе, то обязаны оформить счет-фактуру и отразить ее в журнале счетов-фактур. Журнал им необходимо отправить в ФНС не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем сделки. То же самое касается покупок для комитента или принципала.

ИП обязан платить НДС, если выберет общую систему налогообложения. Он приобретает те же права и обязанности налогоплательщика НДС, что и юридические лица. В этом случае ИП получает право не только выставлять счета-фактуры, но и принимать входящий налог к вычету. Вместо налога на прибыль предпринимателем уплачивается НДФЛ с суммы чистой прибыли и составляется декларация 3-НДФЛ.

Заключение

Платит ли ИП НДС на «упрощенке» добровольно или характер заключаемых сделок вынуждает его становиться плательщиком НДС, главное для предпринимателя — взвешивать все доводы «за» и «против» такой сделки. Стоит рассчитывать, принесут ли ему, как упрощенцу, данные операции достаточный доход или же рациональнее будет отказаться от заключения договора.

Аукцион смета с ндс упрощенная система налогообложения

Главная » Разное » Аукцион смета с ндс упрощенная система налогообложения

Упрощенец выиграл тендер: как быть с НДС

Добрый день, коллеги.

Если вы участвуете в тендерах, если вы работаете в соответствии с законом о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, то эта статья для вас.

Бывает такое, что тендеры выигрывает компания не только на ОСН, но и на УСН. Тендер проводился с НДС, а тут упрощенец. В ряде регионов бывало такое, что заказчик снижал сумму платежей упрощенцу на размер НДС или самого упрощенца заставляли платить НДС. Бывало такое, что упрощенца при этом еще и слегка шантажировали, мол, иначе вообще денег не получишь. По-разному бывало. И вот в этой части ФАС попыталась навести порядок.

У меня в руках 

письмо Федеральной антимонопольной службы от 18 июня 2019 года № ИА/50880/19, подписанное Игорем Артемьевым. И здесь по этому вопросу написано следующее:

«В соответствии с положениями Закона о контрактной системе контракт заключается по цене, предложенной победителем закупки.

При формировании своего ценового предложения победитель закупки предлагает цену контракта с учетом всех налогов и сборов, которые он обязан уплатить в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).

Лицо, применяющее УСН, не является плательщиком НДС, но при этом оплачивает налог в соответствии с НК РФ, который рассчитывается в зависимости от выбранного объекта налогообложения в соответствии с главой 26.2 НК РФ.

При этом Законом о контрактной системе не предусмотрена возможность корректировки (вычитания) заказчиком из цены контракта, предложенной победителем закупки, применяющим УСН, размер НДС».

Итак, коллеги, Артемьев говорит, что законом о контрактной системе не предусмотрена возможность корректировки, то есть вычитания заказчиком из цены контракта налога на добавленную стоимость. «Таким образом, в связи с отсутствием в Законе о контрактной системе положений, позволяющих заказчику в одностороннем порядке корректировать (уменьшать) цену контракта в зависимости от применяемой победителем системы налогообложения, контракт заключается по цене, предложенной победителем» . Вот ответ на первый вопрос.

Второй вопрос, который поставлен в этом письме.

«В соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации (далее — Минфин России) от 27.12.2017 N 24-03-08/87276 при установлении начальной (максимальной) цены контракта заказчик должен учитывать все факторы, влияющие на цену: условия и сроки поставки, риски, связанные с возможностью повышения цены, в том числе налоговые платежи, предусмотренные НК РФ». А дальше вывод: «Таким образом, любой участник закупки, в том числе который освобожден от уплаты НДС и применяет УСН, вправе участвовать в закупках.

На основании изложенного, учитывая, что победителем закупки может быть лицо, которое не является плательщиком НДС и применяет УСН, заказчику в проекте контракта необходимо установить вариативное условие о цене контракта «включая НДС/НДС не облагается»». И дальше вывод: «Таким образом, указание в проекте контракта вариативного условия о цене контракта «включая НДС/НДС не облагается» является обязательным и не зависит от волеизъявления заказчика» . Поняли идею? То есть они это должны указывать в контракте.

Третий вопрос, который Артемьев ставит, – самый сложный. «По вопросу об отказе заказчика исключать условие о включении НДС в цену контракта на стадии подписания контракта с лицом, применяющим УСН, ФАС России сообщает следующее.

Как следует из письма Федеральной налоговой службы от 08.11.2016 N СД-4-3/[email protected], пунктом 3 статьи 169 НК РФ установлено, что составлять счета-фактуры обязаны налогоплательщики НДС при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения указанным налогом в соответствии с главой 21 НК РФ (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ)

.

Окей, мы это знаем. Упрощенцы счета-фактур не составляют. Идем дальше. «В связи с этим, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) не должны составлять и выставлять покупателям счета-фактуры.

Вместе с тем, в случае выставления лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, в том числе организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на УСН, покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы НДС вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, в соответствии с пунктом 5 статьи 173 НК РФ подлежит уплате в бюджет».

Верно. Если упрощенец захотел выставить счет-фактуру с указанием там НДС, конечно, он этот НДС вынужден будет заплатить в бюджет. Дальше Артемьев пишет: «Также, как следует из письма Федеральной налоговой службы от 08.11.2016 N СД-4-3/[email protected], в случае, если в государственном контракте на поставку товаров (работ, услуг) их стоимость указана «включая НДС» и при оплате этих товаров (работ, услуг) заказчиком в платежном поручении выделена сумма НДС при невыставлении счета-фактуры у продавца, применяющего УСН, обязанность уплатить НДС в бюджет в соответствии с положениями главы 21 НК РФ не возникает».

Получается, что все-таки заказчик включил в контракт НДС и он деньги платит упрощенцу, и платит ему с НДС. Но при невыставлении счет-фактуры у продавца, применяющего упрощенку, обязанность уплатить НДС в бюджет в соответствии с положениями главы 21 НК РФ, не возникает.

Дальше путаница пошла. Но я сейчас ее поясню. «

Вместе с тем, ФАС России обращает внимание, что в указанных случаях зачастую на стадии исполнения государственного (муниципального) контракта заказчики отказываются подписывать акт сдачи-приемки товара, если не выставлена счет-фактура с выделением суммы НДС, ссылаясь на условие контракта, что цена включает НДС» . Так вот, заказчики отказываться больше не должны. Таким образом, под угрозой одностороннего расторжения контракта и включения в реестр недобросовестных поставщиков, подрядчиков, исполнителей, исполнители, применяющие упрощенку, вынуждены выставлять счета-фактуры. То есть их давят, их заставляют уплачивать НДС, что фактически приводит к двойному налогообложению и ущемлению прав таких упрощенцев.

И в самом конце он пишет: «Учитывая, что участником закупки может быть любое лицо, вне зависимости от применяемой системы налогообложения, отказ заказчика исключать из проекта контракта на стадии подписания контракта условие о цене контракта «включая НДС», в случае, если контракт заключается с поставщиком (подрядчиком, исполнителем), применяющим УСН, приводит к ущемлению прав такого участника закупки, поскольку такое лицо обязано будет уплатить НДС». Конечно, оно будет обязано платить НДС! Если, с одной стороны, ему платят деньги с НДС, потом не подписывают договор, не подписывают никаких бумаг, пока ты, типа, не выставишь счет-фактуру, тут и возникает путаница.

Низкий поклон Игорю Артемьеву. Побольше бы таких чиновников. В данном случае, Игорь Артемьев, не нарушая ни одной буквы закона, наоборот, делает абсолютно все в соответствии с письмами Минфина и ФНС России, а также НК РФ. Он нам говорит, что заказчик, если контракт идет с НДС, обязан заплатить всю сумму, не уменьшая эту сумму на размер НДС. При этом заказчик не имеет права заставлять упрощенца подписывать документы и платить НДС, выставлять счета-фактуры. Вся сумма ушла вместе с НДС, упрощенец ее получил, оприходовал, заплатил 6%, счет-фактуру не выставляет, какие проблемы? Все нормально.

Итак, ребята, письмо очень хорошее, огромное спасибо Артемьеву. В конце тут еще вывод: «На основании изложенного, ФАС России сообщает, что при направлении победителем закупки, применяющим УСН, протокола разногласий по вопросу исключения из проекта контракта условия о включении НДС в цену контракта с приложением документов, подтверждающих факт применения таким участником закупки УСН, заказчику необходимо исключить указанное условие и внести изменения в проект контракта в части дополнения условием «НДС не облагается» с указанием основания». Но при этом, исходя из всего смысла этого письма, цена контракта уменьшаться не должна. И это очень и очень хорошо. Спасибо Артемьеву за это письмо. Я бы рекомендовал вам максимальный репост, потому что огромное количество бизнесменов зарабатывают по госконтрактам (муниципальным, региональным). И это пойдет им в помощь. И можете сами высказаться на этот счет.

Спасибо, ребята, и удачи в делах.

www.klerk.ru

Фирма на УСН выиграла аукцион 44ФЗ. Не оплачивают в сумме НДС

Добрый день, Руслан!

Всё не так однозначно. Имеется различная судебная практика в разных регионах. Приведу примеры:

не в Вашу пользу:

Поставщик, применяющий УСН, предоставил заказчику товар на сумму, равную цене контракта с учетом НДС. Заказчик предложил уменьшить цену контракта на сумму налога, поставщик не согласился. Контракт оплачен без учета НДС.

Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.06.2015 по делу N А05-463/2015

Действия заказчика правомерны. В удовлетворении требований поставщика отказано.
Оплата товара без учета НДС в данном случае не изменяет цену контракта. Применение УСН предусматривает, что организация освобождается от обязанности уплачивать НДС. Письмо Минфина России от 05.09.2014 N 03-11-11/44793 нельзя принять во внимание, так как оно не является нормативным правовым актом.
При реализации товаров по контракту поставщик не платил НДС. В связи с этим, если заказчик возместит данную сумму, на стороне поставщика возникнет неосновательное обогащение.
Довод поставщика о том, что указание в контракте цены с НДС является опечаткой, отклонен. Он был осведомлен о порядке формирования цены при заключении контракта и за разъяснением конкурсной документации не обращался.

В Вашу пользу:

Заказчик заключил контракт с лицом, применяющим УСН. Стоимость работ включала в том числе налоги и другие обязательные платежи. Выполненные работы оплачены без учета НДС.

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 07.12.2017 N Ф09-7458/17 по делу N А60-58301/2016

Действия заказчика неправомерны. Требования подрядчика удовлетворены.
Цена контракта является твердой, определяется на весь срок его исполнения.
Возможности изменить цену контракта, в том числе уменьшить ее на сумму НДС, поскольку победитель аукциона применяет УСН, Закон N 44-ФЗ не предусматривает.
Выполненные работы должны быть оплачены по согласованной в контракте цене вне зависимости от применяемой системы налогообложения.

Аналогичная позиция в 

Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.03.2016 N 07АП-1505/2016 по делу N А67-7718/2015

Решение Арбитражного суда Красноярского края от 29.12.2014 по делу N А33-22157/2014

Решение Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 24.04.2015 по делу N А58-182/2015

Публично-правовые отношения по перечислению в бюджет НДС складываются между налогоплательщиком (в рассматриваемой ситуации — лицом, освобожденным от уплаты названного налога) и государством. Тот факт, что подрядчик не является плательщиком НДС, не может быть основанием для изменения заказчиком условий контракта в одностороннем порядке. Заключая гражданско-правовые договоры, стороны не вправе влиять на определение налоговых обязательств участников отношений.
Заказчик должен оплатить работы по цене, установленной контрактом согласно аукционной документации, независимо от того, является ли поставщик плательщиком НДС.
Кроме того, в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ лицо, не признаваемое плательщиком НДС, обязано самостоятельно перечислить в бюджет сумму налога, уплаченную в составе цены товаров (работ, услгу).

На Вашем месте я бы настаивал не своей правоте и в случае невозможности урегулирования в досудебном порядке — обращался в суд.

pravoved.ru

платить НДС или не платить?

Школа заключила контракт на ремонтно-строительные работы. В договоре стоимость работ была указана с НДС, а при выставлении счетов выяснилось, что фирма-подрядчик применяет упрощенную систему налогообложения и счета выставляет без НДС. Надо ли перечислять сумму НДС подрядчику?
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате ряда налогов, в том числе и НДС, за исключением:

– НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

– НДС, уплачиваемого согласно ст. 174.1 НК РФ (при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ) (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Следовательно, «упрощенцы» при реализации товаров, работ, услуг НДС не исчисляют, счета-фактуры не выставляют, в расчетных и первичных документах сумму НДС не выделяют. Соответственно, и в договорах стоимость товаров, работ, услуг указывается без НДС.

В случае если при заключении договора подрядчик применял общий режим налогообложения и являлся плательщиком НДС, в договоре была указана стоимость работ с учетом НДС. Законодательством не установлено требование при переходе на УСНО вносить изменения в ранее заключенные контракты. Но в этом случае нужно учитывать налоговые риски: будет расхождение в документальном оформлении заключенного контракта, а также у проверяющих могут появиться вопросы по целевому использованию бюджетных средств.

Таким образом, исходя из вышесказанного, следует привести все документы в соответствие друг с другом.

Сначала рассмотрим вопрос заключения договора. Если подрядчик являлся на момент заключения контракта плательщиком НДС (применял общий режим налогообложения), то в договоре правомерно указана стоимость работ с выделенной суммой НДС. Если же на момент подписания контракта подрядчик был «упрощенцем», то в договор просто закралась ошибка.

Согласно Федеральному закону от 21.07.2005 № 94‑ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон № 94‑ФЗ), помимо начальной (максимальной) цены контракта, заказчик устанавливает требование к формированию цены контракта, а именно указывает, что в составе заявки участник размещения заказа должен установить цену с учетом или без учета налогов и других обязательных платежей.

Согласно положениям Закона № 94‑ФЗ контракт заключается по цене победителя аукциона вне зависимости от системы налогообложения, применяемой победителем (Письмо Минэкономразвития РФ от 29.04.2009 № Д05-2144).

В любом случае если на момент оплаты выполненных работ, услуг подрядчик является «упрощенцем», то необходимо внести соответствующие изменения в контракт. Как правило, подписывается дополнительное соглашение, в котором указывается стоимость работ, услуг без НДС. И указывается, что «НДС не облагается».

На момент оплаты выполненных работ, оказанных услуг подрядчиком выставляется счет без выделения НДС, счет-фактура не выставляется. В акте выполненных работ, оказанных услуг также их стоимость указывается без НДС.

У организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, есть Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения (форма № 26.2-2). Копию данного документа «упрощенцы» представляют по требованию заказчиков, поэтому необходимо приложить ее к пакету документов.

Остается вопрос стоимости самих работ. Так как в первоначальном варианте стоимость работ была указана с учетом НДС, то, соответственно, было бы логично вычесть сумму НДС из общей стоимости работ, что являлось бы суммой оплаты при «упрощенке». Но данный вопрос решают стороны договора, принимая во внимание положения Закона № 94‑ФЗ.

Таким образом, если счет выставляется «упрощенцем» без выделения НДС, то платить НДС заказчик не должен. В случае же выставления «упрощенцем» счетов с выделенной суммой НДС будет стоять вопрос о правомерности выделения им НДС. И, соответственно, уплата НДС по договору тоже будет неправомерна.

www.klerk.ru

НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2019 — 2020 годах

НДС при УСН компании не платят. Но всё же есть случаи, когда НДС необходимо перечислить в бюджет. Рассмотрим их в статье.

Платят ли НДС при упрощенной системе налогообложения

УСН и НДС: покупка у иностранного лица на территории РФ

НДС при работе на УСН: есть ли налог при аренде госимущества

НДС на упрощенке при покупке госимущества

Выставление счета-фактуры с НДС вместо документа без НДС

НДС при УСН в 2019-2020 годах

Итоги

Платят ли НДС при упрощенной системе налогообложения

Ответ на этот вопрос дает ст. 346.11 НК РФ, по нормам которой фирмы, работающие на УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев, касающихся:

  • ввоза товаров в РФ;
  • налога, обозначенного в ст. 174.1 НК РФ (операции по договорам простого товарищества и доверительного управления).

Кроме того, НДС при УСН нужно заплатить «упрощенцам» — налоговым агентам. То же самое придется им сделать и при выставлении ими своим партнерам счетов-фактур, в которых выделен НДС. Ситуации, при которых «упрощенцы» считаются налоговыми агентами, приведены в ст. 161 НК РФ: операции продажи-покупки и аренды госимущества, приобретение товаров, работ, услуг на территории России у иностранных контрагентов, не зарегистрированных в российских налоговых органах.

Подробнее см. в материале «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».

О том, как учесть «входной» и «ввозной» НДС при УСН смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс.

УСН и НДС: покупка у иностранного лица на территории РФ

Фирма-«упрощенец» заключила договор с зарубежным производителем на покупку материалов, при этом реализация материалов осуществляется на территории РФ. Что будет в этом случае с НДС? Это зависит от того, есть ли у «иностранца» постоянное представительство в РФ. НДС при УСН российской фирме следует платить только в том случае, если такого представительства нет. В этом случае российский покупатель является налоговым агентом, который, в соответствии с пп. 1 и 2 ст. 161 НК РФ, обязан удержать с контрагента-иностранца НДС и уплатить его в бюджет.

Пример

Российская компания на УСН заключила контракт с зарубежным продавцом, не имеющим постоянного представительства в России, на 12000 долларов США с учетом НДС. Выполнение контракта производится на территории РФ. В этом случае российской компании необходимо удержать с «иностранца» НДС при УСН в сумме 2000 долларов и перечислить его в бюджет, а оставшиеся 10 000 долларов уплатить за покупки.

Подытожим: «упрощенец» обязан уплатить НДС, если местом сделки является РФ и зарубежные продавцы не имеют самостоятельной возможности уплатить НДС в связи с тем, что не имеют постоянного представительства в РФ.

О порядке вычета удержанного налоговым агентом НДС читайте в статье «Как налоговому агенту принять к вычету НДС при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного продавца».

НДС при работе на УСН: есть ли налог при аренде госимущества

В случае аренды госимущества, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, арендатору придется заплатить НДС при УСН. При этом налоговая база будет соответствовать сумме арендной платы с НДС. Причем необходимость уплаты налога не зависит от того, обозначена плата в договоре с арендодателем с НДС или без него: если цена указана без НДС, «упрощенцу» необходимо будет начислить налог сверх нее и уплатить его в бюджет.

См. также материал «ФНС напомнила, когда не возникает обязанностей агента при аренде казенного имущества».

НДС на упрощенке при покупке госимущества

При реализации госимущества налоговая база, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, соответствует сумме дохода от продажи с учетом НДС. При этом уплачивать налог должен не продавец госимущества, а его покупатель, который признается налоговым агентом. Именно он (в данном случае — покупатель-«упрощенец») обязан рассчитать НДС при УСН, удержать его из доходов, подлежащих к оплате, и перечислить в бюджет.

Однако подп. 12 п. 2 ст. 146 НК предоставляет возможность покупателю-«упрощенцу» не удерживать НДС с доходов продавца госимущества, если соблюдаются условия выкупа государственного и муниципального имущества, установленные ст. 3 закона РФ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности…» от 22.07.2008 № 159-ФЗ:

  1. Арендуемая упрощенцем недвижимость на 01.07.2015 уже находилась у него в аренде не менее 2 лет.
  2. Задолженность по арендной плате и иным связанным с ней платежам (штрафы, пени) у него отсутствует.
  3. Недвижимость не входит в утвержденный перечень имущества, предназначенного для сдачи в аренду и свободного от прав третьих лиц.
  4. На день заключения договора выкупа упрощенец числится в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Выставление счета-фактуры с НДС вместо документа без НДС

Бывают случаи, когда «упрощенец» по просьбе покупателя выписывает счет-фактуру, в которой он указывает НДС, хотя освобожден от него. Этим он оказывает самому себе же медвежью услугу: в результате придется не только заплатить НДС, выделенный в счете-фактуре, но и сдать декларацию по НДС при УСН.

Рекомендуем ознакомиться с материалами:

Все подробности отражения «входного» НДС в книге учета доходов и расходов при УСН изложены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

НДС при УСН в 2019-2020 годах

В 2019-2020 годах новшеств в части НДС при применении УСН нет. При этом нужно помнить о следующем.

1. «Упрощенцы» могут заключить письменное соглашение со своими контрагентами о невыставлении им счетов-фактур.

См. также материал «Согласие на несоставление счетов-фактур может быть электронным».

 2. «Упрощенцы» обязаны отражать в декларации по НДС сведения, имеющиеся в выставленных счетах-фактурах.

3. Посредники, не являющиеся налоговыми агентами, работающие на УСН, при поступлении или выписке счетов-фактур обязаны до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, направить в ФНС журнал учета счетов-фактур.

Подробнее о журнале учета см. в нашем материале «Журнал учета счетов-фактур: кому он потребуется».

Итоги

Организация или ИП на УСН не являются налогоплательщиками НДС, за исключением осуществления операций по импорту товаров и доверительного управления. Однако упрощенцы могут выступать в роли налоговый агентов, выполняя обязанности по удержанию НДС у налогоплательщиков при осуществлении операций, указанных в ст. 161 НК РФ, уплате его в бюджет. Также обязанность по уплате НДС возникает у «упрощенцев» при выставлении счетов-фактур с выделенной суммой налога.

Источники:

  • Налоговый кодекс РФ
  • Федеральный закон от 22.07.2008 N 159-ФЗ

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Можно ли заключить договор с подрядчиком, работающим по УСН, если смета сделана с учетом НДС?

Добрый день, Едена! На Ваш вопрос есть уже ответ.

Вопрос: По итогам проведения открытого конкурса на выполнение работ госзаказчик и организация — победитель конкурса, применяющая УСН, заключили контракт. Должна ли цена контракта уменьшаться (по сравнению с указанной в контракте) на сумму НДС при оплате оказания услуг, учитывая факт применения УСН организацией?

Ответ: Цена контракта (по сравнению с указанной в контракте) на сумму НДС при оплате оказания услуг, учитывая факт применения УСН организацией, не должна уменьшаться в рассматриваемой ситуации.Обоснование: В соответствии с ч. 1 ст. 34 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее — Закон № 44-ФЗ) контракт заключается на условиях, предусмотренных извещением об осуществлении закупки или приглашением принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), документацией о закупке, заявкой, окончательным предложением участника закупки, с которым заключается контракт, за исключением случаев, в которых в соответствии с настоящим Федеральным законом извещение об осуществлении закупки или приглашение принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), документация о закупке, заявка, окончательное предложение не предусмотрены.Согласно ч. 2 ст. 34 Закона № 44-ФЗ при заключении контракта указывается, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта, а в случаях, установленных Правительством Российской Федерации, указываются ориентировочное значение цены контракта либо формула цены и максимальное значение цены контракта, установленные заказчиком в документации о закупке. При заключении и исполнении контракта изменение его условий не допускается, за исключением случаев, предусмотренных данной статьей и ст. 95 Закона № 44-ФЗ.Частью 2 ст. 50 Закона № 44-ФЗ установлено, что к конкурсной документации должен быть приложен проект контракта (в случае проведения открытого конкурса по нескольким лотам — проект контракта в отношении каждого лота), который является неотъемлемой частью конкурсной документации.В силу ч. 1 ст. 54 Закона № 44-ФЗ по результатам конкурса контракт заключается на условиях, указанных в заявке на участие в конкурсе, поданной участником конкурса, с которым заключается контракт, и в конкурсной документации. При заключении контракта его цена не может превышать начальную (максимальную) цену контракта, указанную в извещении о проведении конкурса.На основании п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.Как следует из изложенных норм, оплата контракта, заключенного по результатам конкурса, должна производиться именно исходя из той цены, которая указана в данном контракте, а данная цена, в свою очередь, формируется исходя из конкурсной документации и заявки участника — победителя конкурса.Возможность уменьшения цены контракта на НДС при условии применения победителем конкурса УСН Законом № 44-ФЗ не предусмотрена.Таким образом, цена контракта (по сравнению с указанной в контракте) на сумму НДС при оплате оказания услуг, учитывая факт применения УСН организацией, не должна уменьшаться в рассматриваемой ситуации.Данный вывод подтверждается позицией Татарстанского УФАС России в Решении от 09.07.2014 № 04-04/9521. Контрольный орган в сфере закупок заключил, что установленная в контракте стоимость оплаты выполнения является обязательством заказчика оплатить контракт в установленном размере при надлежащем его исполнении. Контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене победителя торгов вне зависимости от применения системы налогообложения победителем.Следует отметить, что применительно к ранее действовавшему законодательству Минфин России также разъяснял в Письме от 26.01.2012 № 03-07-11/21, что при оплате товаров (работ, услуг), поставляемых (выполняемых, оказываемых) в рамках муниципального контракта, заключенного с победителем открытого аукциона в электронной форме, в том числе являющимся налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, уменьшение цены контракта на сумму налога на добавленную стоимость не производится и поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) оплачиваются по цене, указанной в контракте.Ю.М.ЛермонтовСоветник государственной гражданской службы РФ 3 класса24.11.2014

pravoved.ru


НК РФ Статья 346.11. Общие положения / КонсультантПлюс

Перспективы и риски арбитражных споров и споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 346.11 НК РФ

Арбитражные споры:

Налоговый орган не пересчитал обязательства по УСН за периоды, в которых лицо вело деятельность без статуса ИП

Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по депозиту

Споры в суде общей юрисдикции:

Налоговый орган доначислил НДС бывшему ИП, применявшему УСН

 

1. Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.

(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 27.11.2010 N 306-ФЗ, от 02.04.2014 N 52-ФЗ, от 24.11.2014 N 376-ФЗ, от 30.03.2016 N 72-ФЗ, от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Абзац утратил силу с 1 января 2010 года. — Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 27.11.2010 N 306-ФЗ, от 24.11.2014 N 366-ФЗ, от 29.11.2014 N 382-ФЗ, от 30.03.2016 N 72-ФЗ, от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Абзац утратил силу с 1 января 2010 года. — Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.

(в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 376-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Открыть полный текст документа

Компенсация НДС на УСН. В каких случаях

Компании и предприниматели на УСН не являются плательщиками НДС, но в отдельных случаях бухгалтерам все же приходится работать с данным налогом. Поэтому нужно знать, как определить компенсацию по НДС и отразить ее документально.

В каких случаях требуется расчет НДС

Субъект на УСН при просчете стоимости своих работ, продаже товаров и выполнении услуг не должен учитывать НДС. Но для предприятия иногда очень невыгодно исключение налога на добавленную стоимость из состава затрат. Например, строительная компания при расчете сметы не вносит в нее этот налог, тем не менее, она будет обязана приобретать большинство стройматериалов с учетом НДС. В итоге, бизнес при больших заказах будет терпеть достаточно ощутимые убытки.

Кроме того, согласно Налоговому кодексу, ИП и организации на упрощенной системе налогообложения обязаны вычислять и уплачивать НДС в следующих ситуациях:

  • аренда или приобретение муниципального имущества – взносы в бюджет от «упрощенца»-налогового агента;
  • ввоз иностранных товаров в Россию – налогом облагается сумма импорта с учетом ввозных пошлин;
  • проведение операций простого или инвестиционного товарищества;
  • выставление документов с определением НДС по желанию заказчика.

Если налогоплательщик не будет соблюдать правила учета НДС при проведении указанных операций, то он может понести значительные убытки, а его контрагенты не смогут принять к вычету данный размер налога.

Расчет компенсации НДС

При составлении сметы субъект на упрощенной системе может заложить в нее графу налога на добавленную стоимость. Для этого в расчетный раздел документации нужно внести колонку «Компенсация по НДС при УСН» и, собственно, произвести расчет налога по такой формуле:

(МАТ + (ЭМ — ЗПМ) + НР × 0,1712 + СП × 0,15 + ОБ) × ставка НДС,

где:

МАТ – материальные затраты на проведение работ или за оказанные услуги;

ЭМ – эксплуатационные затраты машин;

ЗПМ – затраты на зарплату и другие вознаграждения машинистов;

НР – накладные расходы. По установленным нормативам это значение всегда будет 17,12%, для условий Крайнего Севера оно равно 18,2%;

СП – сметная прибыль предприятия. Согласно установленным лимитам, она равна 15%;

ОБ – величина чистой эксплуатации оборудования;

Ставка НДС – с прошлого года равна 20%.

Пониженная 10-процентная ставка применяется для:

  • отдельных продовольственных товаров;
  • книг;
  • детских товаров;
  • отдельного медицинского оборудования.

Нулевая ставка применима для специфических товаров и экспортного сырья, при этом налогоплательщик вместе с исчислением НДС должен подавать в налоговый орган документы, подтверждающие право на ставку 0%.

Госзаказ предприятию на УСН и компенсация НДС

При заключении «упрощенцем» договора с государственными учреждениями компенсация рассчитывается аналогично. Предприятие оплачивает НДС своим подрядчикам на общей системе, а также закупает материалы «с НДС». Затем в итоговой смете рассчитанный налог указывается в строке «Компенсация по НДС при УСН», иначе предприятие не сможет предъявить госзаказчику эту сумму к оплате.

Основные правила работы с НДС

Налогоплательщики на упрощенной системе обязаны следовать таким правилам работы с НДС:

  1. Если субъект, выбравший УСН, закупает товары или заказывает услуги у партнера на общей системе, то ему нужно будет заплатить НДС.
  2. Если организация или ИП «упрощенец» выставляет счет с определением в нем суммы НДС, то ей необходимо сдавать специфическую отчетность в ФСН и перечислять сумму налога. Не выполнив этого, можно получить штраф и детальную проверку предприятия налоговой инспекцией.
  3. Если «упрощенец» арендует или приобретает имущество у государства, то он должен будет выделить сумму НДС в сделке, затем сдать соответствующую декларацию и оплатить налог. Если уклониться от данных обязанностей, то налоговики выставят требование на принудительную оплату налога.

По статистике, ни один другой налог в России не вызывает столько штрафных санкций и исковых заявлений в суд, как НДС. Налоговые инспекции по итогам выездных и камеральных проверок доначисляют огромные суммы данного налога с крупного и малого бизнеса. Разумеется, это в большинстве своем не касается «упрощенцев», но показывает, насколько внимательным нужно быть при вычислении размера НДС и выполнении своих обязательств по выплатам в бюджет.

Итоги

Предприниматели и компании «упрощенцы» не платят налог на добавленную стоимость, тем не менее, есть ряд исключений, предусмотренных законодательством. В этих случаях необходимо не только выделять НДС в стоимости товара и услуги, но и заполнять по нему отдельную декларацию, а также оплачивать взносы в бюджет. Вернуть НДС «упрощенец» не имеет права, но отдельным предприятиям можно компенсировать свои затраты на размер этого налога.

 

Что будет, если при УСН выставили счет-фактуру?

В большинстве случаев упрощенцам не нужно оформлять счета-фактуры, так как они не платят НДС (п. 2, 3 статьи 346.11 НК РФ). Исключением по законодательству являются операции налоговых агентов и посредников. Но что будет, если ИП на УСН выставил счет-фактуру с НДС? Какие налоговые последствия возникают в этом случае для предпринимателя или организации? Разберемся, как составляется счет-фактура при работе на УСН; когда упрощенец должен это сделать, а когда нет; и к чему приводят неправильные действия.

Читайте: УСН 2021 – сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для ИП

При УСН нужна счет фактура или нет?

При ведении деятельности на УСН без счет-фактуры работать можно, поскольку упрощенцы не признаются плательщиками НДС. Эта норма распространяется на юрлиц и предпринимателей. В соответствии с п. 3 статьи 169 НК РФ составлять счета-фактуры обязаны плательщики НДС, включая налоговых агентов. Следовательно, если спецрежимник освобождается от перечисления этого налога, то и выписывать счета-фактуры не требуется.

В то же время законодательством предусмотрен ряд операций-исключений, при совершении которых даже на УСН этот документ оформлять все-таки придется. НДС платится государству, а ООО или ИП на УСН выставляет счет-фактуру с НДС в следующих случаях:

  • Исполняются обязанности налогового агента – к примеру, во время аренды муниципального или госимущества.
  • Осуществляется посредническая деятельность в интересах заказчика, уплачивающего НДС.
  • Импортируются товары от продавцов, не состоящих на налоговом учете в России.
  • Упрощенец выступает в статусе участника простого товарищества или в роли доверительного управляющего.

В перечисленных ситуациях выставление счет-фактуры при УСН обязательно. Иногда возникает путаница, как составляется счет-фактура агента на УСН. ИП на УСН выписывает счет фактуру при совершении следующих агентских/посреднических операций от своего имени:

  • В случае реализации товаров комитента или принципала, уплачивающего НДС.
  • При закупке товаров у поставщика-плательщика НДС для комитента (принципала), также уплачивающего НДС.

Может ли ООО при УСН выставлять счет-фактуру «Без НДС»?

Итак, по законодательным нормам счет-фактура на УСН не выставляется. Но бывает так, что деловой партнер компании просит ее бухгалтера выставить документ с пометкой «Без НДС». Что это за форма? При оформлении подобного бланка вместо ставки налога и суммы в гр. 7, 8 вносится особая пометка «Без НДС» (Правила заполнения по Постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137). Выставляется такой счет-фактура при совершении операций из п. 5 статьи 168 НК РФ налогоплательщиками, освобожденными от обязанностей по уплате налога в соответствии со статьей 145 НК РФ. Применительно к упрощенцам счет-фактура «Без НДС» при УСН не должен выписываться. Поскольку бизнес на УСН не относится к «освобожденным» плательщикам, а изначально не является плательщиком НДС. Следовательно, теряется смысл оформления этой формы, подтверждающей право на вычет. Брать входящий налог к вычету не получится по причине его отсутствия.

Выполнять просьбу своего контрагента не обязательно: при УСН счета-фактуры не выставляются на основании п. 2, 3 статьи 346.11 НК РФ. Поясните законодательные нюансы своему покупателю. Если документ все же требуется оформить по различным причинам, обязательно укажите в нем пометку «Без НДС». Такая запись не повлечет за собой обязательств по начислению и уплате НДС в бюджет, по предоставлению декларации в ИФНС.

Читайте: Минимальный налог УСН в 2021 году – порядок расчета и уплаты

Что делать, если организация на УСН выставила счет-фактуру с НДС?

Когда в компании на УСН выписали счет-фактуру с НДС, у спецрежимника возникает обязанность по уплате налога и предоставлению декларации. Срок – не позднее 25-го числа за кварталом оформления документа. К примеру, если счет-фактуру упрощенец выставил 19-ого апреля 2021 года, декларацию нужно сдать в ИФНС до 26-ого июля 2021 года (25-ое выпадает на воскресенье). Отчет подается только в электронном виде, никаких исключений в этом плане нет.

Читайте: Как правильно заполнять КУДиР для ИП на УСН в 2021 году

Входящий счет-фактура при УСН – как учесть налог?

Если фирма на УСН получает счет-фактуру с НДС, можно ли его взять к вычету? На этот счет имеются разъяснения Минфина (Письмо от 20.04.2018 № 03‑07‑14/26659).

Даже при оформлении счет-фактуры с НДС упрощенец не теряет право на применение УСН и не приобретает статус плательщика этого налога. Поэтому брать к вычету суммы входящего НДС на основании полученного от контрагента счет-фактуры спецрежимник не вправе. Если организация на УСН получает счет-фактуру с выделенной суммой налога, бухгалтер должен его включить в стоимость приобретенных ТРУ (товары, работы, услуги), а затем отнести на расходы (подп. 8 п. 1 статьи 346.16 НК РФ). Это правило будет актуальным для УСН «Доходы – расходы». Порядок признания зависит от вида расходов:

  • Материальные – на дату оплаты поставщику (подп. 1 п. 2 статьи 346.17 НК РФ).
  • По приобретению товаров для дальнейшей реализации – на дату продажи таких ТМЦ (подп. 2 п. 1 статьи 346.17 НК РФ).
  • На приобретение основных средств и НМА (нематериальных активов) – равными частями за отчетные периоды с момента ввода объекта в эксплуатацию (п. 3 статьи 346.16 НК РФ).

Вывод – в этой статье мы рассмотрели, должны ли при УСН выставлять счета-фактуры? Бизнес на упрощенке освобожден от данной обязанности, поскольку не признается плательщиком налога на добавленную стоимость. Эта норма напрямую закреплена в НК РФ. Если поставщик оформил покупателю на УСН счет-фактуру с налогом, платить налог в бюджет и предоставлять декларацию упрощенцу не нужно.

Упрощенец выиграл тендер: как быть с НДС

Добрый день, коллеги.

Если вы участвуете в тендерах, если вы работаете в соответствии с законом о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, то эта статья для вас.

Бывает такое, что тендеры выигрывает компания не только на ОСН, но и на УСН. Тендер проводился с НДС, а тут упрощенец. В ряде регионов бывало такое, что заказчик снижал сумму платежей упрощенцу на размер НДС или самого упрощенца заставляли платить НДС. Бывало такое, что упрощенца при этом еще и слегка шантажировали, мол, иначе вообще денег не получишь. По-разному бывало. И вот в этой части ФАС попыталась навести порядок.

У меня в руках письмо Федеральной антимонопольной службы от 18 июня 2019 года № ИА/50880/19, подписанное Игорем Артемьевым. И здесь по этому вопросу написано следующее:

«В соответствии с положениями Закона о контрактной системе контракт заключается по цене, предложенной победителем закупки.

При формировании своего ценового предложения победитель закупки предлагает цену контракта с учетом всех налогов и сборов, которые он обязан уплатить в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Лицо, применяющее УСН, не является плательщиком НДС, но при этом оплачивает налог в соответствии с НК РФ, который рассчитывается в зависимости от выбранного объекта налогообложения в соответствии с главой 26.2 НК РФ.

При этом Законом о контрактной системе не предусмотрена возможность корректировки (вычитания) заказчиком из цены контракта, предложенной победителем закупки, применяющим УСН, размер НДС».

Итак, коллеги, Артемьев говорит, что законом о контрактной системе не предусмотрена возможность корректировки, то есть вычитания заказчиком из цены контракта налога на добавленную стоимость. «Таким образом, в связи с отсутствием в Законе о контрактной системе положений, позволяющих заказчику в одностороннем порядке корректировать (уменьшать) цену контракта в зависимости от применяемой победителем системы налогообложения, контракт заключается по цене, предложенной победителем». Вот ответ на первый вопрос.

Второй вопрос, который поставлен в этом письме.

«В соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации (далее – Минфин России) от 27.12.2017 N 24-03-08/87276 при установлении начальной (максимальной) цены контракта заказчик должен учитывать все факторы, влияющие на цену: условия и сроки поставки, риски, связанные с возможностью повышения цены, в том числе налоговые платежи, предусмотренные НК РФ». А дальше вывод: «Таким образом, любой участник закупки, в том числе который освобожден от уплаты НДС и применяет УСН, вправе участвовать в закупках.

На основании изложенного, учитывая, что победителем закупки может быть лицо, которое не является плательщиком НДС и применяет УСН, заказчику в проекте контракта необходимо установить вариативное условие о цене контракта “включая НДС/НДС не облагается”». И дальше вывод: «Таким образом, указание в проекте контракта вариативного условия о цене контракта “включая НДС/НДС не облагается” является обязательным и не зависит от волеизъявления заказчика». Поняли идею? То есть они это должны указывать в контракте.

Третий вопрос, который Артемьев ставит, – самый сложный. «По вопросу об отказе заказчика исключать условие о включении НДС в цену контракта на стадии подписания контракта с лицом, применяющим УСН, ФАС России сообщает следующее.

Как следует из письма Федеральной налоговой службы от 08.11.2016 N СД-4-3/[email protected], пунктом 3 статьи 169 НК РФ установлено, что составлять счета-фактуры обязаны налогоплательщики НДС при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения указанным налогом в соответствии с главой 21 НК РФ (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ).

Окей, мы это знаем. Упрощенцы счета-фактур не составляют. Идем дальше. «В связи с этим, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) не должны составлять и выставлять покупателям счета-фактуры.

Вместе с тем, в случае выставления лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, в том числе организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на УСН, покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы НДС вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, в соответствии с пунктом 5 статьи 173 НК РФ подлежит уплате в бюджет».

Верно. Если упрощенец захотел выставить счет-фактуру с указанием там НДС, конечно, он этот НДС вынужден будет заплатить в бюджет. Дальше Артемьев пишет: «Также, как следует из письма Федеральной налоговой службы от 08.11.2016 N СД-4-3/[email protected], в случае, если в государственном контракте на поставку товаров (работ, услуг) их стоимость указана “включая НДС” и при оплате этих товаров (работ, услуг) заказчиком в платежном поручении выделена сумма НДС при невыставлении счета-фактуры у продавца, применяющего УСН, обязанность уплатить НДС в бюджет в соответствии с положениями главы 21 НК РФ не возникает».

Получается, что все-таки заказчик включил в контракт НДС и он деньги платит упрощенцу, и платит ему с НДС. Но при невыставлении счет-фактуры у продавца, применяющего упрощенку, обязанность уплатить НДС в бюджет в соответствии с положениями главы 21 НК РФ, не возникает.

Дальше путаница пошла. Но я сейчас ее поясню. «Вместе с тем, ФАС России обращает внимание, что в указанных случаях зачастую на стадии исполнения государственного (муниципального) контракта заказчики отказываются подписывать акт сдачи-приемки товара, если не выставлена счет-фактура с выделением суммы НДС, ссылаясь на условие контракта, что цена включает НДС». Так вот, заказчики отказываться больше не должны. Таким образом, под угрозой одностороннего расторжения контракта и включения в реестр недобросовестных поставщиков, подрядчиков, исполнителей, исполнители, применяющие упрощенку, вынуждены выставлять счета-фактуры. То есть их давят, их заставляют уплачивать НДС, что фактически приводит к двойному налогообложению и ущемлению прав таких упрощенцев.

И в самом конце он пишет: «Учитывая, что участником закупки может быть любое лицо, вне зависимости от применяемой системы налогообложения, отказ заказчика исключать из проекта контракта на стадии подписания контракта условие о цене контракта “включая НДС”, в случае, если контракт заключается с поставщиком (подрядчиком, исполнителем), применяющим УСН, приводит к ущемлению прав такого участника закупки, поскольку такое лицо обязано будет уплатить НДС». Конечно, оно будет обязано платить НДС! Если, с одной стороны, ему платят деньги с НДС, потом не подписывают договор, не подписывают никаких бумаг, пока ты, типа, не выставишь счет-фактуру, тут и возникает путаница.

Низкий поклон Игорю Артемьеву. Побольше бы таких чиновников. В данном случае, Игорь Артемьев, не нарушая ни одной буквы закона, наоборот, делает абсолютно все в соответствии с письмами Минфина и ФНС России, а также НК РФ. Он нам говорит, что заказчик, если контракт идет с НДС, обязан заплатить всю сумму, не уменьшая эту сумму на размер НДС. При этом заказчик не имеет права заставлять упрощенца подписывать документы и платить НДС, выставлять счета-фактуры. Вся сумма ушла вместе с НДС, упрощенец ее получил, оприходовал, заплатил 6%, счет-фактуру не выставляет, какие проблемы? Все нормально.

Итак, ребята, письмо очень хорошее, огромное спасибо Артемьеву. В конце тут еще вывод: «На основании изложенного, ФАС России сообщает, что при направлении победителем закупки, применяющим УСН, протокола разногласий по вопросу исключения из проекта контракта условия о включении НДС в цену контракта с приложением документов, подтверждающих факт применения таким участником закупки УСН, заказчику необходимо исключить указанное условие и внести изменения в проект контракта в части дополнения условием “НДС не облагается” с указанием основания». Но при этом, исходя из всего смысла этого письма, цена контракта уменьшаться не должна. И это очень и очень хорошо. Спасибо Артемьеву за это письмо. Я бы рекомендовал вам максимальный репост, потому что огромное количество бизнесменов зарабатывают по госконтрактам (муниципальным, региональным). И это пойдет им в помощь. И можете сами высказаться на этот счет.

Спасибо, ребята, и удачи в делах.

Ссылка на письмо ФАС:

Письмо ФАС от 18 июня 2019 года № ИА/50880/19

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР В МОСКВЕ

(Visited 573 times, 1 visits today)

Владимир Туров

Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.

Упрощенная система налогообложения (УСН — Юридическая помощь

Упрощенная система налогообложения и ее виды

Организации и предприниматели, которые хотят применять упрощенку могут выбрать два варианта расчета налогов:

  • Самый простой – это УСН «доходы», ставка по которому составляет 6%.
  • Более сложный, но в некоторых случая его применять выгодней – это УСН «доходы минус расходы», ставка составляет в зависимости от наличия льгот – от 5 до 15%, но чаще всего это все же 15%.

НДС при экспорте для организаций на УСН

Организации, состоящие на УСН, не являются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации и при деятельности согласно определенным договорам (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Остальные операции «упрощенцы» осуществляют без выписывания счетов-фактур и без выделения НДС в первичных документах. Следовательно, при экспорте товаров, равно как при реализации товаров российским контрагентам, не надо платить НДС, подавать по нему декларацию.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья: Компании на упрощенке не подтверждают экспорт

По общему правилу при реализации товаров из России в страны — участницы Таможенного союза (Беларусь и Казахстан) НДС надо исчислить по нулевой ставке, а право на нее подтвердить. Об этом сказано в пункте 1 статьи 1 Протокола (ратифицирован Федеральным законом от 19.05.10 № 98-ФЗ). Но компании на упрощенке не платят НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). А значит, реализация контрагенту из Беларуси не облагается налогом. Соответственно составлять счета-фактуры и подтверждать нулевую ставку не требуется*.

Журнал «Учет. Налоги. Право» № 27, Июль 2014

2. Статья: Компании на упрощенке не обязаны платить экспортный НДС

Компании на упрощенке не освобождены от уплаты НДС при ввозе товара из стран Таможенного союза. Это следует из пункта 2 статьи 2 Протокола (ратифицирован Федеральным законом от 19.05.10 № 98-ФЗ). Но ваша компания экспортирует, а не ввозит товары. Значит, платить НДС не требуется. Не возникает и обязанности подтверждать нулевую ставку НДС*.

В свою очередь ваш покупатель платит НДС при ввозе товара в Белоруссию. Для этого он заполняет заявление о ввозе и два экземпляра с отметкой инспекции направляет вам. Этот документ необходим компаниям для подтверждения нулевой ставки НДС. Вы не подтверждаете нулевую ставку, так как не являетесь налогоплательщиком. В то же время документы безопаснее сохранить. Ведь они могут понадобиться, на случай если компания утратит право на упрощенку.

В чем разница между налогом с продаж и НДС?

В чем разница между налогом с продаж и налогом на добавленную стоимость (НДС)? Как налог с продаж, так и НДС являются разновидностями косвенного налога — налога, взимаемого продавцом, который взимает с покупателя во время покупки, а затем уплачивает или переводит налог государству от имени покупателя. Налог с продаж и НДС — частая причина путаницы в корпоративном налоговом сообществе. Чтобы пояснить подробнее, давайте обрисуем сходства и различия между этими двумя типами косвенных налогов.

Обзор НДС и налога с продаж

Налог с продаж взимается продавцом, когда достигается последняя продажа в цепочке поставок. Другими словами, конечные потребители платят налог с продаж при покупке товаров или услуг. При покупке расходных материалов или материалов, которые будут перепроданы, предприятия могут выдавать продавцам сертификаты перепродажи и не облагаются налогом с продаж. Пока продажа не будет произведена конечному потребителю, налог с продаж не взимается, а налоговые юрисдикции не получают налоговых поступлений.

НДС , с другой стороны, взимается всеми продавцами на каждом этапе цепочки поставок. Поставщики, производители, дистрибьюторы и розничные торговцы собирают НДС с облагаемых налогом продаж. Точно так же поставщики, производители, дистрибьюторы, розничные торговцы и конечные потребители платят НДС со своих покупок. Компании должны отслеживать и документировать НДС, который они платят при покупках, чтобы получить зачет НДС, уплаченного в их налоговой декларации. В соответствии с режимом НДС налоговые юрисдикции получают налоговые поступления по всей цепочке поставок, а не только в точке продажи конечному потребителю.

Что вызывает требование налогового администрирования?

Налог с продаж обязательства инициируются:

  • Nexus — например, налогоплательщики, физически присутствующие в налоговой юрисдикции или соответствующие пороговым значениям экономической связи

До решения Верховного суда South Dakota против Wayfair в 2018 году взаимосвязь зависела от «физического присутствия» компании в штате. Но в мире после Wayfair , если ваш бизнес продает товары в каком-либо штате — даже если у вас нет физического присутствия в этом состоянии, а транзакция осуществляется только онлайн, — теперь вы можете быть обязаны зарегистрироваться в этом штате и собирать налог с продаж, если вы превысите порог «экономической связи».Программное обеспечение для автоматизации налогов с продаж может помочь вам понять и определить, достигли ли вы порогового значения нексуса.

Взыскание НДС требуется при следующих обстоятельствах:

  • Постоянное представительство — Наличие объекта, средств бухгалтерского учета или возможность заключения контрактов
  • Порог регистрации — Налогоплательщики, деятельность которых превышает денежный порог в налоговой юрисдикции
  • Иногда конкретная деятельность вызывает обязательство по регистрации плательщика НДС (например,грамм. юридические услуги)

Кто собирает и уплачивает налог с продаж и НДС?

Как для налога с продаж , так и для НДС , продавец несет ответственность за сбор налога и перевод в соответствующий налоговый орган, хотя бывают случаи, когда покупатель должен вместо этого признать налог.

Выставление счетов

  • Налог с продаж : Продавец должен отдельно указать налог с продаж.
  • НДС : Продавец должен отдельно указать НДС и включить регистрационный номер для счета-фактуры по НДС; однако в большинстве юрисдикций с НДС цены указаны с учетом налогов.

Кто платит налог с продаж и НДС?

  • Налог с продаж : платит только конечный потребитель.
  • НДС : Все покупатели платят НДС; однако экономическое бремя НДС ложится на конечного потребителя, поскольку он не имеет права вычитать входящий НДС.

Налогообложение покупок по бизнесу

  • Налог с продаж : Торговые посредники выдают поставщику свидетельство об освобождении от уплаты налогов и не платят налог на покупки предметов для перепродажи.
  • НДС : Торговые посредники уплачивают налог поставщику и возвращают НДС на сумму налога, уплаченную за производственные ресурсы.

Аудиторские риски по налогу с продаж и НДС

  • Налог с продаж : Продавцы, которые продают торговым посредникам, должны хранить действующие свидетельства об освобождении от уплаты налогов, в противном случае существует риск того, что аудиторская оценка превратит освобожденные от налогообложения продажи в налогооблагаемые продажи.
  • НДС : Все стороны должны хранить счета-фактуры на покупки, подтверждающие уплаченный НДС, чтобы получить возвращенный НДС.

Сроки поступления доходов в налоговые органы

  • Налог с продаж : Налоговые органы не получают налоговые поступления до продажи конечному потребителю.
  • НДС: Налоговые органы получают налоговые поступления намного раньше, получая налоговые поступления по всей цепочке распределения по мере увеличения добавленной стоимости.

Что должен делать покупатель, если продавец не обязан собирать налог или взимать налог на определенные товары, как указано в налоговом законодательстве?

  • Налог с продаж : Рассчитайте и перечислите соответствующий налог за использование в соответствующий налоговый орган.
  • НДС: Как правило, покупатель должен при необходимости рассчитать обратный платеж и сообщить о нем.

Как Thomson Reuters ONESOURCE может помочь вам управлять налогом с продаж, НДС и другими косвенными налогами?

Если вы являетесь профессионалом в области корпоративного налогообложения и имеете дело с косвенными налогами, такими как налог с продаж и НДС, узнайте, как глобальное программное обеспечение для определения налогов, такое как ONESOURCE Determination, может помочь вам каждый раз получать правильные налоги с первого раза.

Вы не уверены в налоговых обязательствах вашей компании? Если да, мы рекомендуем вам изучить наш блог, чтобы получить более подробную информацию о косвенных налогах: «Имеет ли ваша компания обязательство по уплате налога с продаж в нескольких штатах?»

Методика уплаты налогов

См. Данные об уплате налогов здесь.

Doing Busines s регистрирует налоги и обязательные отчисления, которые компания среднего размера должна уплатить в конкретный год, а также меры административного бремени по уплате налогов и взносов и соблюдению процедур постфиллинга. Проект разработан и реализован в сотрудничестве с PwC. Измеряемые налоги и отчисления включают налог на прибыль или корпоративный доход, социальные отчисления и налоги на рабочую силу, уплачиваемые работодателем, налоги на имущество, налоги на передачу собственности, налог на дивиденды, налог на прирост капитала, налог на финансовые операции, налоги на сбор отходов, транспортные и дорожные налоги, а также любые другие небольшие налоги или сборы.

Рис. 1. Каковы время, общая ставка налогов и взносов, а также количество платежей, необходимых местной средней компании для уплаты всех налогов? Насколько эффективно для местной средней компании соблюдать процессы постфиллинга? Источник: база данных Doing Business

Рейтинг экономик по легкости уплаты налогов определяется путем сортировки их баллов по уплате налогов. Эти баллы представляют собой простое среднее значение баллов для каждого из составляющих показателей с пороговым значением и нелинейным преобразованием, применяемым к одному из составляющих показателей, общему налогу и ставке взносов.Пороговое значение определяется как общая ставка налогов и взносов в 15-м процентиле от общего распределения за все годы, включенные в анализ, вплоть до Ведение бизнеса 2015 , что составляет 26,1%. Все страны с совокупной ставкой налогов и взносов ниже этого порогового значения получают такой же балл, как и экономика на пороговом уровне.

Порог не основан на какой-либо экономической теории «оптимальной налоговой ставки», которая сводит к минимуму искажения или максимизирует эффективность всей налоговой системы экономики.Напротив, это в основном эмпирический характер, установленный в нижней части распределения налоговых ставок, взимаемых с средних предприятий в производственном секторе, как видно из показателей уплаты налогов. Это снижает смещение показателя общих налогов и ставок взносов в сторону стран, в которых нет необходимости взимать значительные налоги с таких компаний, как стандартизированная компания Doing Business , потому что они увеличивают государственные доходы другими способами — например, за счет налогов компании через налоги на секторы, отличные от производства или природных ресурсов (все из которых выходят за рамки методологии).

Ведение бизнеса измеряет все налоги и отчисления, установленные правительством (на любом уровне — федеральном, государственном или местном), которые применяются к стандартизированной деятельности и влияют на ее финансовую отчетность. Таким образом, Doing Business выходит за рамки традиционного определения налога. Согласно определению для целей государственных национальных счетов, налоги включают только обязательные безответные платежи в бюджет сектора государственного управления. Ведение бизнеса отклоняется от этого определения, поскольку измеряет взимаемые сборы, которые влияют на счета предприятий, а не правительственные счета.Одно из основных различий касается трудовых затрат. Мера Doing Business включает обязательные взносы правительства, уплачиваемые работодателем в требуемый частный пенсионный фонд или фонд страхования работников. Он включает, например, обязательную гарантию пенсионного обеспечения в Австралии и компенсационное страхование работников. При расчете общей суммы налогов и взносов (определенных ниже) учитываются только уплаченные налоги. Например, налоги на добавленную стоимость (НДС) обычно исключаются (при условии, что они не подлежат возмещению), поскольку они не влияют на бухгалтерскую прибыль предприятия, то есть не отражаются в отчете о прибылях и убытках.Однако они включены в целях соблюдения требований (время и платежи), поскольку они увеличивают бремя соблюдения налоговой системы.

Ведение бизнеса использует ситуационный сценарий для измерения налогов и сборов, уплачиваемых стандартизированным бизнесом, и сложности системы соблюдения налогового законодательства в экономике. В этом сценарии используется набор финансовых отчетов и предположений о сделках, совершенных в течение года. В каждой стране налоговые эксперты из ряда различных фирм (во многих странах к ним относится PwC) рассчитывают налоги и обязательные взносы, подлежащие уплате в их юрисдикции, на основе стандартизированных фактов тематического исследования.Также собирается информация о частоте подачи и выплат, времени, необходимом для соблюдения налогового законодательства в стране, времени, необходимого для запроса и обработки заявления на возмещение НДС, и времени, необходимого для соблюдения и завершения корректировки корпоративного подоходного налога. Чтобы сделать данные сопоставимыми по странам, используется несколько предположений о бизнесе, а также о налогах и сборах.

Предположения о бизнесе

Бизнес:

  • Компания с ограниченной ответственностью, облагаемая налогом.Если в экономике существует более одного типа компаний с ограниченной ответственностью, выбирается форма с ограниченной ответственностью, наиболее распространенная среди отечественных фирм. Наиболее распространенная форма сообщается юристами инкорпорации или статистическим управлением.
  • Начал работу с 1 января 2017 года. Тогда компания выкупила все активы, показанные на ее балансе, и наняла всех своих сотрудников.
  • Работает в крупнейшем деловом городе экономики. По 11 странам данные также собираются по второму по величине деловому городу.
  • На 100% находится в отечественной собственности и имеет пять владельцев, все из которых являются физическими лицами.
  • По состоянию на конец 2017 года имеет стартовый капитал в 102 раза превышающий доход на душу населения.
  • Осуществляет общепромышленную или коммерческую деятельность. В частности, она производит керамические горшки для цветов и продает их в розницу. Он не участвует во внешней торговле (без импорта или экспорта) и не занимается товарами, на которые распространяется особый налоговый режим, например, спиртными напитками или табаком.
  • На начало 2018 года владеет двумя земельными участками, одним зданием, техникой, оргтехникой, компьютерами и одним грузовиком, а также арендует один грузовик.
  • Не имеет права на инвестиционные льготы или какие-либо льготы, кроме тех, которые связаны с возрастом или размером компании.
  • Имеет 60 сотрудников — 4 руководителя, 8 помощников и 48 рабочих. Все граждане, и один менеджер также является владельцем. Компания оплачивает дополнительную медицинскую страховку для сотрудников (не предусмотренную каким-либо законом) в качестве дополнительной льготы. Кроме того, в некоторых странах возмещаемые командировочные расходы и расходы на развлечения для клиентов считаются дополнительными льготами. Когда это применимо, предполагается, что компания платит налог на дополнительные льготы по этим расходам или что эта льгота становится налогооблагаемым доходом для работника.В тематическом исследовании не предполагается никаких дополнительных надбавок к заработной плате за питание, транспорт, образование и т. Д. Следовательно, даже когда такие льготы являются частыми, они не добавляются к налогооблагаемой валовой заработной плате и не исключаются из нее для расчета налога на рабочую силу или расчета взносов.
  • Оборот в 1050 раз превышает доход на душу населения.
  • Убытки в первый год работы.
  • Имеет валовую прибыль (до налогообложения) 20% (то есть продажи составляют 120% от стоимости проданных товаров).
  • Распределяет 50% чистой прибыли в качестве дивидендов владельцам в конце второго года.
  • Продает один из своих земельных участков с прибылью в начале второго года.
  • Подлежит ряду подробных предположений о расходах и операциях для дальнейшей стандартизации случая. Например, владелец, который одновременно является менеджером, тратит 10% дохода на душу населения на поездки для компании (20% расходов этого владельца являются чисто частными, 20% — на развлечение клиентов и 60% — на командировки). Все переменные финансовой отчетности пропорциональны доходу на душу населения за 2012 год (это обновленная информация из отчетов Doing Business 2013 и отчетов за предыдущие годы, где переменные были пропорциональны доходу на душу населения за 2005 год).В некоторых странах для оценки переменных финансового отчета использовался коэффициент, кратный двукратному или трехкратному доходу на душу населения. Доход на душу населения в 2012 году был недостаточен для того, чтобы довести заработную плату всех сотрудников, участвовавших в исследовании, до минимальных пороговых значений заработной платы, существующих в этих странах.

Предположения в отношении налогов и сборов

  • Все зарегистрированные налоги и отчисления уплачены во второй год работы (календарный 2018 год).Налог или взнос считаются отличными, если они имеют другое название или взимаются другим агентством. Налоги и взносы с одинаковым названием и агентством, но взимаемые по разным ставкам в зависимости от бизнеса, считаются одним и тем же налогом или взносом.
  • Количество уплаченных компанией налогов и сборов за год — это количество различных налогов или сборов, умноженное на частоту уплаты (или удержания) каждого налога. Частота выплат включает авансовые платежи (или удержание), а также регулярные платежи (или удержание).

Налоговые платежи

Индикатор налоговых платежей отражает общее количество уплаченных налогов и взносов, метод оплаты, частоту платежей, частоту подачи и количество агентств, задействованных для стандартизированной компании по изучению конкретных примеров в течение второй год эксплуатации. Он включает налоги, удерживаемые компанией, такие как налог с продаж, НДС и налоги на рабочую силу. Эти налоги традиционно взимаются компанией с потребителя или сотрудника от имени налоговых органов.Хотя они не влияют на отчеты о прибылях и убытках компании, они увеличивают административное бремя, связанное с соблюдением налоговой системы, и поэтому включаются в показатель налоговых платежей.

Количество платежей с учетом электронной подачи. Если полная электронная подача и оплата разрешена и используется большинством средних предприятий, налог считается уплаченным один раз в год, даже если подача и платежи происходят чаще. Для платежей, осуществляемых через третьих лиц, таких как налог на проценты, уплачиваемый финансовым учреждением, или налог на топливо, уплачиваемый дистрибьютором топлива, включается только один платеж, даже если платежи происходят чаще.

Если два или более налога или взноса начисляются и уплачиваются совместно с использованием одной и той же формы, каждый из этих совместных платежей учитывается один раз. Например, если взносы на обязательное медицинское страхование и обязательные пенсионные взносы начисляются и уплачиваются вместе, только один из этих взносов будет включен в число выплат.

Время

Время записывается в часах в год. Индикатор измеряет время, затрачиваемое на подготовку, подачу и уплату трех основных видов налогов и сборов: корпоративный подоходный налог, налог на добавленную стоимость или налог с продаж и налоги на рабочую силу, включая налоги на заработную плату и социальные отчисления.Время на подготовку включает время, необходимое для сбора всей информации, необходимой для расчета налога к уплате и расчета суммы к уплате. Если для целей налогообложения необходимо вести отдельные бухгалтерские книги или производить отдельные расчеты, включается время, связанное с этими процессами. Это дополнительное время включается только в том случае, если обычных бухгалтерских работ недостаточно для выполнения требований налогового учета. Время подачи включает время, необходимое для заполнения всех необходимых форм налоговой декларации и подачи соответствующих деклараций в налоговый орган.Время оплаты учитывает часы, необходимые для совершения платежа онлайн или лично. Если налоги и взносы уплачиваются лично, время включает задержки во время ожидания.

Общая ставка налогов и взносов

Общая ставка налогов и взносов измеряет сумму налогов и обязательных отчислений, уплачиваемых предприятием на второй год работы, и выражается как доля от коммерческой прибыли. Ведение бизнеса — 2020 В указывается общая ставка налогов и взносов за 2018 календарный год.Общая сумма уплаченных налогов и отчислений представляет собой сумму всех различных налогов и взносов, подлежащих уплате с учетом допустимых вычетов и освобождений. Налоги, удерживаемые (например, подоходный налог с населения) или собранные компанией и перечисленные в налоговые органы (например, НДС, налог с продаж или налог на товары и услуги), но не уплаченные компанией, исключаются. Включенные налоги можно разделить на пять категорий: налог на прибыль или корпоративный подоходный налог, социальные отчисления и налоги на рабочую силу, уплачиваемые работодателем (в которые включены все обязательные взносы, даже если они выплачиваются частному лицу, например, пенсионному фонду), имущество налоги, налоги с оборота и другие налоги (например, муниципальные сборы и налоги на транспортные средства).Налоги на топливо больше не включаются в общую ставку налогов и взносов из-за сложности расчета этих налогов единообразным образом для всех охваченных экономик. Суммы налога на топливо в большинстве случаев очень малы, и их измерение часто затруднено, поскольку они зависят от расхода топлива. Топливные налоги по-прежнему учитываются в числе выплат.

Общая ставка налогов и взносов предназначена для исчерпывающей оценки стоимости всех налогов, которые несет бизнес.Она отличается от установленной законом ставки налога, которая просто указывает коэффициент, применяемый к налоговой базе. При вычислении общей ставки налога и взносов фактическая сумма налога или взноса делится на коммерческую прибыль. Данные по Ираку представлены в качестве примера (таблица 1).

Таблица 1 — Расчет общих налогов и ставок взносов для Ирака Источник: база данных Doing Business
Примечание: Предполагается, что коммерческая прибыль в 59,4 раза превышает доход на душу населения. ID — иракский динар.
* Прибыль до уплаты всех налогов

Коммерческая прибыль по существу представляет собой чистую прибыль до уплаты всех налогов и отчислений. Она отличается от обычной прибыли до налогообложения, отражаемой в финансовой отчетности. При расчете прибыли до налогообложения многие налоги, уплачиваемые фирмой, подлежат вычету. При расчете коммерческой прибыли эти налоги не подлежат вычету. Таким образом, коммерческая прибыль дает четкое представление о фактической прибыли бизнеса до уплаты любых налогов в течение финансового года.

Коммерческая прибыль рассчитывается как выручка от продаж за вычетом себестоимости проданных товаров, минус валовая заработная плата, минус административные расходы, минус прочие расходы, минус резервы, плюс прирост капитала (от продажи собственности) минус процентные расходы, плюс процентный доход и минус коммерческая амортизация. Для расчета коммерческой амортизации применяется линейный метод начисления амортизации со следующими ставками: 0% для земли, 5% для здания, 10% для оборудования, 33% для компьютеров, 20% для офисного оборудования. , 20% на грузовик и 10% на развитие бизнеса.Коммерческая прибыль в 59,4 раза превышает доход на душу населения.

Таблица 2 — Расчет стоимости предварительного налогового кредита НДС / НДС для Албании Источник: база данных Doing Business .
Примечание: ALL — албанский лек.

Ведение бизнеса посвящен тематическому исследованию стандартизированной компании среднего размера.

Индекс постфайлинга

Индекс постфайлинга основан на четырех компонентах: время для выполнения возмещения НДС, время для получения возмещения НДС, время для выполнения корректировки налога на прибыль и время для завершения корректировки налога на прибыль.Если применяются и НДС, и налог на прибыль, индекс после заполнения представляет собой простое среднее значение баллов по каждому из четырех компонентов. Если применяется только НДС или корпоративный подоходный налог, индекс после заполнения представляет собой простое среднее значение только двух компонентов, относящихся к применимому налогу. Если ни НДС, ни корпоративный подоходный налог не применяются, индекс после заполнения не включается в рейтинг легкости уплаты налогов.

Четыре компонента включают время, необходимое для прохождения налоговой проверки, если применимо (см. Подробности ниже).Определение налоговой проверки включает любое взаимодействие между налогоплательщиком и налоговым органом после заполнения налоговой декларации и выплаты причитающегося налогового обязательства, включая неформальные запросы, официальные запросы и формальные налоговые проверки для проверки правильности оценки и отчетности таких налогоплательщиков. свои налоговые обязательства и выполнили другие обязательства.

Показатели основаны на допущениях расширенного тематического исследования.

Предположения относительно процесса возврата НДС

  • В июне 2018 года TaxpayerCo.делает крупную капитальную закупку: еще один станок для изготовления горшков.
  • Стоимость машины в 65 раз превышает доход на душу населения в экономике.
  • Продажи равномерно распределены в месяц (то есть в 1050 раз больше дохода на душу населения, деленного на 12).
  • Себестоимость проданных товаров равномерно списывается на ежемесячные расходы (то есть в 875 раз больше дохода на душу населения, деленного на 12).
  • Продавец техники зарегистрирован в качестве плательщика НДС.
  • Избыточный входящий НДС, понесенный в июне, будет полностью возмещен через четыре месяца подряд, если ставка НДС будет одинаковой для исходных материалов, продаж и оборудования, а налоговый отчетный период — каждый месяц.
  • НДС на входе превысит НДС на выходе в июне 2018 г. (таблица 3).

Допущения о процессе корректировки налога на прибыль

  • Ошибка в расчете обязательства по налогу на прибыль (например, использование неверных ставок налоговой амортизации или неправильное рассмотрение расхода как вычитаемого из налогооблагаемой базы) приводит к неправильному декларация о подоходном налоге и, как следствие, недоплата корпоративного подоходного налога.
  • TaxpayerCo. обнаружил ошибку и добровольно уведомил налоговый орган об ошибке в декларации о корпоративном подоходном налоге.
  • Сумма недоплаченного обязательства по налогу на прибыль составляет 5% от суммы обязательства по корпоративному подоходному налогу.
  • TaxpayerCo. предоставляет исправленную информацию по истечении срока подачи годовой налоговой декларации, но в течение налогового периода.

Срок возврата НДС

Время указывается в часах. Индикатор состоит из двух частей:

  • Процесс обращения за возвратом НДС. Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. о сборе информации по НДС из внутренних источников, включая время, затраченное на дополнительный анализ бухгалтерской информации и расчет суммы возмещения НДС; время, затраченное TaxpayerCo.по оформлению заявления на возврат НДС; время, затраченное TaxpayerCo. подготовка дополнительных документов, необходимых для обоснования требования о возврате НДС; время, затраченное на подачу заявления о возмещении НДС и дополнительных документов, если это представление осуществляется отдельно от подачи стандартной декларации по НДС; время, потраченное на представительство в налоговой инспекции, если это необходимо; и время, потраченное TaxpayerCo. выполнение любых других обязательных действий или задач, связанных с возвратом НДС (таблица 3).
  • Процесс проверки НДС.Это фиксируется, если компании с запросом на возмещение НДС наличными в связи с приобретением капитала объединяются в дополнительную проверку в 50% или более случаев. Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. о сборе информации и подготовке любой документации (такой как квитанции, финансовые отчеты, квитанции о заработной плате) в соответствии с требованиями налогового аудитора; время, затраченное TaxpayerCo. о предоставлении документов, затребованных аудитором.

Общая оценка нулевых часов регистрируется, если процесс подачи заявления на возмещение НДС выполняется автоматически в рамках стандартной декларации по НДС без необходимости заполнения какого-либо дополнительного раздела или части декларации, никаких дополнительных документов или задач не требуется в качестве результат предварительного налогового кредита и, в 50% и более подобных случаях, компания не подлежит аудиту.

Для подачи документов записывается оценка получаса, если подача осуществляется в электронном виде и занимает считанные минуты. Оценка нулевых часов фиксируется в случае выездной проверки, если документы подаются лично и на территории налогоплательщика.

В Косово, например, налогоплательщики тратят 27 часов на выполнение требований о возмещении НДС. Налогоплательщики запрашивают возврат НДС в стандартной декларации по НДС. Налогоплательщики тратят два часа на сбор информации из внутренних источников и бухгалтерских записей для расчета суммы возмещения НДС.Дополнительного времени для подготовки заявления о возмещении нет, поскольку налогоплательщики указывают в онлайн-декларации по НДС, что они хотят, чтобы задолженность по НДС была возвращена. Налогоплательщики также должны подготовить и иметь в наличии для проверки все счета-фактуры покупки и продажи за последние три месяца, коммерческое объяснение переплаты НДС за крупные покупки или инвестиции, банковские выписки, любую недостающую налоговую декларацию, а также копию налоговой декларации и сертификата НДС. На подготовку дополнительных документов налогоплательщики тратят четыре часа.Эти документы подаются в электронном виде одновременно с подачей декларации по НДС. Налогоплательщики также должны лично явиться в налоговую инспекцию, чтобы объяснить требование о возмещении НДС и причины превышения входящего НДС в июне месяце. На это уходит три часа. Кроме того, заявление о возмещении НДС повлечет за собой полную проверку в налоговой инспекции. Налогоплательщики тратят 16 часов на подготовку документов, запрошенных аудитором, включая счета-фактуры купли-продажи, счета, банковские операции, записи программного обеспечения для бухгалтерского учета, налоговые декларации и контракты.Налогоплательщики представляют документы аудитору лично в налоговой инспекции (два часа для подачи).

Срок возврата НДС

Время указывается в неделях. Время измеряет общее время ожидания возврата НДС с момента отправки запроса. Если компании с запросом на возмещение НДС в связи с покупкой капитала объединяются в дополнительную проверку в 50% или более случаев, время включает время, необходимое для начала аудита с момента требования возврата НДС, время, затраченное TaxpayerCo.взаимодействие с аудитором с момента начала аудита до прекращения дальнейшего взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитор (включая различные раунды взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитором), время, потраченное на ожидание, пока налоговый аудитор вынесет окончательное решение аудита, с момента TaxpayerCo. предоставил всю необходимую информацию и документы, и между TaxpayerCo больше нет взаимодействия. а также аудитор и время, потраченное на ожидание освобождения от уплаты возмещения НДС с момента вынесения аудитором окончательного решения по аудиту.

Время также включает среднее время ожидания подачи заявления на возврат. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет полмесяца, если заявление на возврат НДС подается ежемесячно. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет один месяц, если заявление на возврат НДС подается раз в два месяца. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет полтора месяца, если заявление на возврат НДС подается ежеквартально. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет три месяца, если заявление на возврат НДС подается раз в полгода.Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет шесть месяцев, если заявление на возврат НДС подается ежегодно.

Время включает время обязательного переноса, прежде чем возврат НДС может быть оплачен наличными. Время переноса равно нулю, если нет обязательного периода переноса.

В Албании, например, для получения возмещения НДС требуется 37 недель. Запрос на возврат НДС вызывает проверку налоговыми органами. На начало проверки у налогового органа уходит четыре недели.Налогоплательщики проводят 8,6 недели, общаясь с аудитором, и ждут четыре недели, пока не будет выпущена окончательная оценка. Налогоплательщики получают возмещение НДС только после завершения проверки. Налогоплательщики ожидают освобождения от уплаты возмещения НДС в течение пяти недель. В Албании налогоплательщики должны перенести возмещение НДС за три последовательных отчетных периода НДС (три месяца в случае Албании), прежде чем будет запрошено возмещение наличными. Трехмесячный (13 недель) переносимый период включается в общее время для получения возмещения НДС.Декларация по НДС подается ежемесячно, и, таким образом, 0,5 месяца (2,1 недели) включаются в общее время для получения возмещения НДС.

Если в экономике нет НДС, экономика не будет оцениваться по двум показателям процесса возмещения НДС — времени для выполнения возмещения НДС и времени для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Бахрейне. Если в экономике есть НДС, а покупка машины не облагается НДС, экономия не будет оцениваться вовремя на предмет соблюдения возмещения НДС и времени на получение возмещения НДС.Так обстоит дело в Сьерра-Леоне. Если в экономике есть НДС, который был введен в 2018 календарном году, и нет достаточных данных для оценки процесса возврата, экономика не будет своевременно оценена для соблюдения возмещения НДС и времени для получения возмещения НДС.

Если в стране есть НДС, но возможность требовать возмещения ограничена определенными категориями налогоплательщиков, которые не включают компанию, изучающую конкретный пример, экономике присваивается 0 баллов за время для соблюдения возмещения НДС и время для получения Возврат НДС.В Боливии, например, только экспортеры имеют право требовать возмещения НДС. В результате Боливия получает 0 баллов за время, необходимое для выполнения возмещения НДС, и за время для получения возмещения НДС. Если в экономике есть НДС, и компания, изучающая конкретный пример, имеет право требовать возмещения, но возврат денежных средств на практике не происходит, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для возврата НДС, и за время для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Центральноафриканской Республике. Если в экономике есть НДС, но нет механизма возмещения, экономике присваивается 0 баллов за время на выполнение возмещения НДС и время на получение возмещения НДС.Так обстоит дело в Судане. Если в экономике есть НДС, но предварительный налог на покупку капитала является расходом для бизнеса, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для выполнения возмещения НДС, и за время для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Мьянме.

Время для соблюдения поправки к корпоративному подоходному налогу

Время регистрируется в часах. Индикатор состоит из двух частей:

  • Процесс уведомления налоговых органов об ошибке, внесения изменений в декларацию и внесения доплаты.Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. сбор информации и подготовка документов, необходимых для уведомления налоговых органов; время, затраченное TaxpayerCo. при подаче документов; и время, потраченное TaxpayerCo. при уплате дополнительного налогового платежа, если уплата производится отдельно от подачи измененной декларации по корпоративному подоходному налогу.
  • Процесс соблюдения корректировки налога на прибыль. Это фиксируется, если в 25% или более случаев пул компаний, подвергшихся дополнительной проверке, включал компании, которые сами сообщили об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу, что привело к увеличению их задолженности по корпоративному подоходному налогу из-за недоплата.Порог, используемый для оценки налоговой проверки по корпоративному подоходному налогу, ниже порога, используемого в случае возврата НДС наличными. Это связано с тем, что сценарий практического исследования, в котором само сообщение об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу приводит к недоплате налоговых обязательств, должен быть проблемой только для небольшой выборки компаний, отобранных для налоговой проверки. В отличие от корректировки корпоративного подоходного налога, одноразовый запрос на возврат наличных НДС часто подвергается налоговой проверке.Время включает время, затраченное TaxpayerCo. сбор информации и подготовка любой документации (такой как квитанции, финансовые отчеты, квитанции о заработной плате) в соответствии с требованиями налогового аудитора и времени, затраченного TaxpayerCo. представление документов, затребованных аудитором.

Оценка получаса регистрируется для подачи документов или выплаты причитающегося налога на прибыль, если подача или оплата осуществляется в электронном виде за несколько минут. Оценка нулевых часов фиксируется в случае выездной проверки, если документы подаются лично и на территории налогоплательщика.

В Словацкой Республике, например, налогоплательщики должны подавать исправленную налоговую декларацию о корпоративном подоходном налоге в электронном виде. У налогоплательщиков один час, чтобы исправить ошибку в декларации, полчаса, чтобы подать исправленную декларацию онлайн, и полчаса, чтобы произвести дополнительный платеж онлайн. Внесение изменений в декларацию о корпоративном подоходном налоге в соответствии со сценарием тематического исследования в Словацкой Республике не подлежит дополнительной проверке. Таким образом, общее время соблюдения требований составляет два часа.

Время для завершения корректировки корпоративного подоходного налога

Время записывается в неделях.Время включает время начала проверки с момента уведомления налогового органа об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу, время, затраченное TaxpayerCo. взаимодействие с аудитором с момента начала аудита до прекращения дальнейшего взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитора (включая различные раунды взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитором), а также время, потраченное на ожидание, пока налоговый аудитор выдаст окончательную налоговую оценку с момента TaxpayerCo. предоставил всю необходимую информацию и документы, и между TaxpayerCo больше нет взаимодействия.и аудитор.

Время до завершения корректировки налога на прибыль регистрируется как ноль, если менее 25% компаний не проходят дополнительную проверку.

В Швейцарии, например, налогоплательщики с измененной декларацией по корпоративному подоходному налогу в соответствии со сценарием тематического исследования подлежат индивидуальной проверке, проводимой на территории налогоплательщика. Налогоплательщики ждут 30 дней (4,28 недели), пока налоговый орган не начнет проверку, взаимодействуют в течение четырех дней (0,57 недели) с аудитором и ждут четыре недели, пока аудитор не произведет окончательную оценку, в результате чего в общей сложности 8.86 недель на корректировку корпоративного подоходного налога.

Если экономика не взимает корпоративный подоходный налог, экономика не будет оцениваться по двум показателям: время для выполнения корректировки корпоративного подоходного налога и время для завершения корректировки корпоративного подоходного налога. Так обстоит дело в Вануату.

Экономика получает отметку «нет практики» по платежам, времени, общей ставке налогов и взносов и показателям индекса после заполнения, если экономика не взимает никаких налогов или обязательных отчислений.

Реформы

Набор индикаторов уплаты налогов отслеживает изменения, связанные с различными налогами и обязательными отчислениями, которые компания среднего размера должна платить в данном году, административным бременем уплаты налогов и сборов и административным бременем соблюдения два постфайловых процесса (возврат НДС и налоговая проверка) в календарный год. В зависимости от воздействия на данные, определенные изменения классифицируются как реформы и перечислены в резюме реформ Doing Business , чтобы отметить внедрение значительных изменений.Реформы делятся на два типа: те, которые облегчают ведение бизнеса, и те изменения, которые затрудняют ведение бизнеса. Набор показателей уплаты налогов использует один критерий для признания реформы.

Воздействие изменений данных оценивается на основе абсолютного изменения общей оценки набора показателей, а также изменения относительного разрыва в баллах. Любое обновление данных, которое приводит к изменению оценки на 0,5 балла или более и относительного разрыва в баллах на 2% или более, классифицируется как реформа, за исключением случаев, когда изменение является результатом автоматической официальной индексации сборов в соответствии с индексом цен или заработной платы. (более подробную информацию см. в главе о рейтинге легкости ведения бизнеса и рейтинге легкости ведения бизнеса).Например, если внедрение новой электронной системы для заполнения или уплаты одного из трех основных налогов (корпоративный подоходный налог, НДС и налоги на рабочую силу, включая обязательные взносы) сокращает время или количество платежей таким образом, что оценка увеличивается на 0,5. баллов или более, а общий разрыв уменьшается на 2% или более, изменение классифицируется как реформа. Незначительные обновления налоговых ставок или фиксированных сборов или другие более мелкие изменения показателей, которые имеют совокупное влияние менее 0,5 балла на общую оценку или 2% на разрыв, не классифицируются как реформа, но данные обновляются соответствующим образом.

Когда в экономике вводится налог на добавленную стоимость или налог с продаж, реформа классифицируется как нейтральная реформа, даже несмотря на то, что этот тип реформы увеличивает административную нагрузку на компании.

Эта методология была разработана Дянковым и другими (2010).

Полное руководство по налоговой системе Великобритании

Узнайте больше о налоговой системе Великобритании, оцените размер подоходного налога и узнайте, будете ли вы классифицированы как налогоплательщик-резидент или нерезидент.

Хотя многие источники характеризуют налоговую систему Великобритании как сложную — возможно, это один из самых длинных наборов налоговых кодексов в мире — с точки зрения макроэкономики, британская налоговая система для большинства эмигрантов относительно проста.Если вы живете и работаете в Великобритании или вышли на пенсию в Великобритании, вы, как правило, обязаны платить налоги в Великобритании. Однако размер налога зависит от вашего статуса налогового резидента и индивидуальных обстоятельств.

Это полное руководство по налоговой системе Великобритании включает:

Беспристрастно

Вам нужен финансовый совет для эмигрантов в Великобритании? Знать, куда обратиться за надежным советом, может быть непросто, но с Unbiased вы сможете найти подходящего финансового консультанта для ваших нужд.Ищите по своим потребностям и получайте доступ к сети из более чем 26 000 профессионалов по всей Великобритании. Найдите финансовых консультантов, бухгалтеров и других специалистов с Unbiased.

Найдите советника сегодня

Британская налоговая система

HM Revenue and Customs (HMRC) отвечает за администрирование и сбор налогов в Великобритании. Налоговые поступления в Великобритании в 2019/2020 гг. Составили примерно 633,4 млрд фунтов стерлингов, что на 2,1% больше, чем в предыдущем налоговом году.

Основные налоги Великобритании включают подоходный налог, налоги на имущество, прирост капитала, британские налоги на наследство и налог на добавленную стоимость (НДС).Многие из них являются прогрессивными налогами, что означает, что люди с более высокими доходами платят более высокую ставку.

Британская налоговая система применяется на всей территории Соединенного Королевства: в Англии, Шотландии (хотя есть некоторые специфические различия из-за уникальной правовой системы Шотландии), Уэльсе, Северной Ирландии и на многих небольших островах у британского побережья. Кроме того, сюда входят платформы для бурения нефтяных скважин в британских территориальных водах, хотя, в частности, сюда не входят Нормандские острова и остров Мэн.

Один интересный аспект Великобритании налог заключается в том, что он рассматривает супругов как отдельные лица и облагает их налогом как физические лица, за исключением небольшого пособия с целью получения дохода налоги.

Прежде чем вы сможете платить налоги в Великобритании, вам понадобится номер национальной страховки. Кроме того, вам также может потребоваться подать заявление на получение визы квалифицированного рабочего (ранее виза уровня 2). Теперь, когда Великобритания вышла из ЕС, это также относится к гражданам Европейской экономической зоны (ЕЭЗ). Тем не менее, граждане ЕЭЗ, которые были резидентами Великобритании до 1 января 2021 года, могут подать заявку на бесплатную схему урегулирования в ЕС.

Узнайте больше о налоговых вопросах для эмигрантов, переезжающих в Великобританию.

Федеральные налоги в Великобритании

Налоги в Великобритании могут включать платежи, по крайней мере, в три различных уровня правительства: центральное правительство (HMRC), автономные правительства (в частности, Шотландия) и местные органы власти в форме муниципальных налогов.

HMRC управляет следующими центральными налогами:

  • Налог на прибыль
  • Корпоративный налог
  • Налог на прирост капитала
  • Налог на наследство
  • Налог на страховые взносы
  • Налоги на гербовые сборы, землю и доходы от нефти
  • Экологические налоги
  • Сборы за изменение климата и совокупные сборы и налог на захоронение отходов
  • Стоимость- Налог на добавленную стоимость (НДС)
  • Таможенная пошлина;
  • Акцизы

Местные налоги в Великобритании

Местные органы власти несут ответственность за администрирование муниципального налога в Великобритании.Кроме того, они взимают ограниченное количество сборов и сборов, например плату за парковку на улице.

Налоги на товары и услуги в Великобритании

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Великобритании применяется практически ко всем товарам и услугам. Они также могут быть применимы к товарам, которые вы ввозите в Великобританию из-за границы, если вы превышаете лимиты. Новые правила, введенные в январе 2021 года, означают, что если вы импортируете или заказываете товары онлайн из-за пределов Великобритании, а общая сумма не превышает 135 фунтов стерлингов, вы платите НДС в точке продажи.

Стандартная ставка коммерческого налога в Великобритании составляет 20%, хотя некоторые товары и услуги облагаются более низкими ставками коммерческого налога в Великобритании. Освобождение от НДС также доступно для некоторых товаров, например, для товаров длительного пользования.

Текущая реклама в Великобритании налоговые ставки:

Применимая ставка Ставка НДС в Великобритании Какая ставка применяется к
Стандартная 20% Большинство товаров и услуг
Некоторые товары и услуги (e.g., детское автокресло)
Нулевая ставка 0% Товары и услуги с нулевой ставкой (например, еда и детская одежда)

Можно ли получить возмещение НДС?

Туристы и гости Великобритании могут совершать беспошлинные покупки во время своего пребывания. Они имеют право требовать возмещения любого НДС, уплаченного за товары, купленные в стране, при условии, что они возьмут эти товары с собой при выезде из Великобритании.

В большинстве случаев магазин или возвратная компания взимают с вас плату за использование беспошлинных покупок.Такие возмещения должны быть востребованы до последнего дня третьего месяца после месяца, в котором вы их купили. Они доступны только для туристов, посетителей и граждан Великобритании, проживающих за границей не менее 12 месяцев.

Если вы принадлежите к одной из этих категорий, вы должны иметь возможность доказать это продавцу и таможне при выезде из Великобритании, предъявив свой паспорт, визу или другие документы.

Товары, не подлежащие возмещению НДС

В настоящее время беспошлинные покупки или возврат НДС не применяются к:

  • Услуги любого рода (например, счета за гостиницу)
  • Товары, которые вы использовали или частично использовали в Великобритании (например, духи или шоколад)
  • Автомобили и лодки
  • Товары стоимостью более 600 фунтов стерлингов которые будут экспортированы в коммерческих целях (для этого необходимо использовать форму C88)
  • Товары, которые будут экспортироваться в качестве груза, и товары, требующие экспортной лицензии (кроме антиквариата)
  • Необработанные драгоценные камни и слитки
  • Товары, отправленные по почте включая продажи через Интернет

Не все магазины розничной торговли предлагают беспошлинные покупки.Если вы хотите потребовать возмещение НДС, вам сначала нужно найти магазин, который делает это, и попросить у него чек или возврат НДС, который вам нужно будет подписать в присутствии продавца. Предъявите эту форму вместе с квитанциями о покупке, билетом, паспортом и посадочным талоном на указанных таможнях Великобритании при отбытии; он есть в большинстве портов и аэропортов.

После проверки формы вы можете либо бросить ее в таможенный почтовый ящик, либо отнести в офис или агентство по возмещению НДС, чтобы получить деньги наличными или путем возврата на вашу кредитную карту.

Более подробная информация о возмещении НДС доступна на сайте HMRC.

Кто должен платить налоги в Великобритании?

В целом, многие из различных налогов, уплачиваемых резидентом Великобритании, за исключением НДС, так или иначе связаны с подоходным налогом. Основная формула для этого состоит в том, чтобы сложить ваш личный доход и пособия, вычесть ваше личное пособие и затем выплатить соответствующую ставку на разницу.

На 2021/22 налоговый год всем физическим лицам разрешено получать личное пособие в размере 12570 фунтов стерлингов, что делает доход ниже этого уровня освобожденным от налогов.Ставки подоходного налога в Великобритании ступенчато зависят от вашего дохода. Эти шаги или диапазоны также определяют другие налоговые ставки, такие как прирост капитала.

Около 32 миллионов человек платят налоги в Великобритании.

Налоговые ставки

в Великобритании одинаковы для всех, независимо от их статуса резидента. Однако статус резидента диктует, какие источники дохода должны быть включены в вашу декларацию. Физическое лицо, которое является резидентом Великобритании для целей налогообложения, облагается налогом на свой доход по всему миру с надбавками для предотвращения двойного налогообложения из определенных стран.С другой стороны, нерезиденты Великобритании платят только за доход, полученный в Великобритании.

Великобритания не признает совместную регистрацию; каждый человек должен подать свой собственный отчет.

Есть несколько способов определить, являетесь ли вы резидентом Великобритании для налоговых целей.

Автоматический заграничный тест

Автоматический тест за границей классифицирует физических лиц как нерезидентов в Великобритании, если выполняется одно из следующих условий:

  • Вы не были резидентом Великобритании ни в одном из предыдущих трех налоговых лет и проведете в Великобритании менее 46 дней в соответствующем налоговом году.
  • Вы проживаете в Великобритании в течение одного или нескольких из трех предыдущих налоговых лет, и вы проведете в Великобритании менее 16 дней в соответствующем налоговом году.
  • Вы работаете за границей полный рабочий день в соответствующем налоговом году, проводите в Великобритании менее 91 дня в налоговом году и не более 31 дня работаете в Великобритании.

Автоматический тест на проживание в Великобритании

В качестве альтернативы вы можете определить, классифицируетесь ли вы как резидент Великобритании в соответствующем налоговом году, если вы соответствуете одному из следующих трех автоматических тестов на проживание в Великобритании:

  • Если вы остаетесь в Великобритании не менее 183 дней в течение налогового года.
  • Ваш основной дом находится в Великобритании, и вы владели, арендовали или жили в нем в общей сложности не менее 91 дня, включая 30 дней в рассматриваемом налоговом году.
  • Вы работаете в Великобритании полный рабочий день в течение 365 дней без значительного перерыва продолжительностью 31 день и более. В рассматриваемом налоговом году должно быть не менее 274 дней.

Соединения с британским тестом

Если вы не удовлетворяете этим условиям, ваши связи с Великобританией могут помочь определить ваш британский статус налогового резидента.Чем больше у вас связей с Великобританией, тем меньше времени вы можете проводить на суше, не становясь резидентом Великобритании; чем меньше у вас связей, тем дольше вы можете провести в Великобритании до того, как подадите заявку на получение вида на жительство в Великобритании.

Если вы находитесь в Великобритании в течение 16–45 дней и у вас есть как минимум четыре подтвержденных связи, вы можете считаться налоговым резидентом Великобритании. Количество необходимых галстуков уменьшается в зависимости от продолжительности вашего пребывания. Они оцениваются как часть теста на достаточность связей и включают следующие условия:

  • Семья: супруг (а) и / или несовершеннолетние дети, проживающие в Великобритании
  • Проживание: доступно вам в течение 91 или более дней подряд (даже если вы проводите там только одну ночь)
  • Работа: работа в Великобритании не менее 40 дней в году
  • Существенные посещения: 90 дней или более в Великобритании в одном или обоих из двух предыдущих лет
  • Предпочтительная страна: проводить больше дней в Великобритании, чем в любой другой отдельной стране

HMRC имеет установленный законом тест на определить свой статус проживания в Великобритании на его веб-сайте.

Кто освобожден от уплаты налогов в Великобритании?

Есть несколько способов подать заявление на освобождение от уплаты налогов в Великобритании. Например, если вы были налоговым резидентом хотя бы один из трех последних налоговых лет и провели в Великобритании 16 или меньше дней в течение текущего налогового года, вы не являетесь резидентом Великобритании. То же самое верно, если вы не были налоговым резидентом в течение любого из последних трех лет и провели в Великобритании менее 46 дней. Окно допустимого рабочего времени увеличивается до 91 дня, если вы работали за границей полный рабочий день.

Уплата подоходного налога в Великобритании в качестве наемного работника

У большинства людей, получающих доход от работодателя, подоходный налог Великобритании и отчисления на социальное страхование автоматически снимаются с их зарплаты. Ваш работодатель использует систему PAYE (Pay-as-You-Earn) для вычета всего необходимого из вашей заработной платы перед выплатой вам. Те, кто выходит на пенсию в Великобритании, также могут платить британский подоходный налог на свою пенсию в Великобритании.

Налоговая система Великобритании для иностранцев

Как правило, резиденты-эмигранты должны платить британский налог по тем же ставкам, что и граждане страны.Облагаются налогом все виды вознаграждения и льгот, такие как обучение в школе и надбавки на стоимость жизни. Однако при определенных условиях взносы работодателя в зарубежный пенсионный план могут не облагаться налогом, а взносы сотрудников могут вычитаться из налогооблагаемой базы.

Великобритания имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 130 странами, что делает ее одной из крупнейших сетей в мире. К ним относятся Австралия, Франция, Германия, Нидерланды, Россия, Саудовская Аравия, Объединенные Арабские Эмираты и США.Если вы облагаетесь налогом у источника с дохода из другой страны, вы обычно можете потребовать налоговые льготы, чтобы вернуть часть или весь этот налог. Однако способ подачи заявления зависит от ряда факторов, в том числе от того, являетесь ли вы налоговым резидентом Великобритании или нет.

Только 90% заграничных пенсий или аннуитетов, выплачиваемых резидентам Великобритании, включая несанкционированные выплаты, такие как досрочные выплаты и некоторые единовременные выплаты, подлежат обложению налогом в Великобритании. Это означает, что пенсии, выплачиваемые резидентам Великобритании, облагаются налогом одинаково, независимо от того, базируется ли эта схема в Великобритании или за границей.Как правило, уточняйте у своего пенсионного фонда, как с вас можно облагаться налогом.

Великобритания и автоматический обмен информацией

Великобритания является участником механизма автоматического обмена информацией (AEOI), который позволяет обмениваться информацией о финансовых счетах и ​​инвестициях между налоговыми органами разных стран. AEOI влияет на вас, если:

  • вы открываете или уже имеете счет в британском банке или строительном обществе;
  • , если вы приобретаете или держите инвестиции через страховую или инвестиционную компанию, являетесь доверительным управляющим, имеете долю в определенных типах трастов или получаете определенные выплаты от благотворительной организации.

Если вы открыли свой счет до 1 января 2016 года, поставщик вашего аккаунта может связаться с вами, чтобы подтвердить ваш статус налогового резидента. В частности, вы можете рассчитывать на то, что с вами свяжутся, если вы предоставили своему банку иностранный адрес для корреспонденции. Важно, чтобы вы отвечали на любые запросы вашего банка или строительного общества; в противном случае они могут предоставить HMRC неверную информацию.

В рамках соглашения AEOI HMRC передает информацию соответствующему налоговому органу в другой стране, где вы можете быть налоговым резидентом.Если вы являетесь налоговым резидентом Великобритании и имеете счет за пределами Великобритании, HMRC получает информацию от соответствующего налогового органа.

Налоги для краткосрочных деловых посетителей (STBV)

Любой, кто работает в Великобритании в общей сложности менее года и проводит в стране менее 183 дней в течение соответствующего налогового года, будет рассматриваться в налоговых целях как краткосрочный деловой посетитель. Такие люди несут ответственность за уплату британского налога на свое вознаграждение, если обязанности выполнялись в Великобритании, даже если работодатель находится за границей.Соглашения об избежании двойного налогообложения могут компенсировать любые налоги, подлежащие уплате в таких случаях.

Налоги в Великобритании для резидентов без постоянного места жительства

В некоторых случаях иностранцы, которые живут в Великобритании, но имеют постоянное место жительства («домициль») за пределами страны, могут не платить налог в Великобритании на иностранный доход. Вашим местом жительства обычно является та страна, которую ваш отец считал своим постоянным домом, когда вы родились. Однако это может измениться, если вы сейчас живете в другой стране (например, в Великобритании) и не собираетесь возвращаться.Такие люди без постоянного места жительства (не домицилированные), как правило, не могут жить в Великобритании бесконечно.

Не проживающие в стране лица не платят британский налог на иностранный доход или прибыль, если такой доход составляет менее 2000 фунтов стерлингов в налоговый год, и вы не ввозите его в Великобританию. О суммах, превышающих 2000 фунтов стерлингов, необходимо сообщать в HMRC через налоговую декларацию самооценки. Для студентов, которые приезжают в Великобританию на учебу, действуют особые правила.

Ставки налога на прибыль в Великобритании

Размер вашей задолженности по налогам в Великобритании зависит от вашей конкретной ситуации.Подоходный налог в Великобритании взимается по прогрессивной ставке; более высокие ставки налога на прибыль применяются к более высоким доходам. Налог взимается с общего дохода из всех источников заработка и инвестиций после вычета вычетов и надбавок.

Большинство людей имеют право на получение личного пособия, с которого им не нужно платить налог. Это 12570 фунтов стерлингов в 2021/22 году. Для доходов свыше 125 000 фунтов стерлингов налоговые льготы не предусмотрены.

2021-22 налоговый год (6 апреля 2021 — 5 апреля 2022)
4
Налоговый диапазон Англии / Уэльса / Северной Ирландии Налогооблагаемый доход Ставка налога на прибыль
Личное пособие До 12570 фунтов стерлингов 0%
£ 12,571–50,270 20%
Более высокая ставка £ 50,271–150,000 40%
Дополнительная ставка £ 150,001 + 45%
3 Налоговый диапазон Налогооблагаемый доход Ставка подоходного налога Личное пособие 12570 фунтов стерлингов 0% Стартовая ставка фунтов стерлингов * — свыше 12 671 фунтов стерлингов Шотландская базовая ставка Более 14 667 фунтов стерлингов — 25 296 фунтов стерлингов 20% Промежуточная ставка Более 25 296 фунтов стерлингов — 43 662 фунтов стерлингов 21% Более высокая ставка Более 43 662 фунтов стерлингов — 150 000 фунтов стерлингов ** 41% Максимальная ставка Более 150 000 фунтов стерлингов ** 46% * предполагается, что люди получают стандартное личное пособие Великобритании.
** для тех, кто зарабатывает более 100 000 фунтов стерлингов, их личное пособие будет уменьшено на 1 фунт стерлингов на каждые 2 фунта стерлингов, заработанных более 100 000 фунтов стерлингов.
2020-21 налоговый год (6 апреля 2020 — 5 апреля 2021)
4 Базовая ставка 4
Налоговый диапазон Англии / Уэльса / Северной Ирландии Налогооблагаемый доход Ставка налога на прибыль
Личное пособие До 12500 фунтов стерлингов 0%
12 500–50 000 фунтов стерлингов 20%
Повышенная ставка 50 001– 150 000 фунтов стерлингов 40%
Дополнительная ставка 150 001 фунтов стерлингов + 45%
9045 Налоговый диапазон Шотландии Налогооблагаемый доход Ставка налога на прибыль Личное пособие 12500 фунтов стерлингов 0% Стартовая ставка 19461 фунтов стерлингов % Шотландская базовая ставка Более 14 586 фунтов стерлингов — 25 158 фунтов стерлингов 20% Средний уровень Ra te Более 25 159–43 430 фунтов стерлингов 21% Более высокая ставка Более 43 431 фунт стерлингов — 150 000 фунтов стерлингов ** 41% Максимальная ставка Более 150 000 фунтов стерлингов ** 461 461 46% * предполагается, что люди получают стандартное личное пособие Великобритании.
** для тех, кто зарабатывает более 100 000 фунтов стерлингов, их личное пособие будет уменьшено на 1 фунт стерлингов на каждые 2 фунта стерлингов, заработанных более 100 000 фунтов стерлингов.

Надбавки

Резиденты Великобритании имеют безналоговые льготы на:

Не облагаемый налогом доход

Есть ряд областей дохода, которые освобождены от налогообложения в Великобритании. Следующие лица освобождены от подоходного налога в Великобритании:

  • Транспортные расходы, связанные с переездом сотрудника и близких родственников в Великобританию в начале и в конце командировок в Великобританию
  • Игровые выигрыши от ставок пула, лотерей или игр с призами
  • Награды за выслугу лет (в пределах определенных ограничений)
  • Физические лица сберегательные счета для резидентов Великобритании на сумму до 20000 фунтов стерлингов, а также доход от средств, инвестированных на такие счета, например, проценты или дивиденды
  • Определенные пенсии, например пенсии, выплачиваемые вдовам и иждивенцам, находящимся на войне, а также аналогичная пенсия, выплачиваемая в соответствии с законодательством иностранное государство
  • Определенное социальное обеспечение и государственные пособия, в том числе налоговый кредит на ребенка, жилищное пособие, пособие по беременности и родам, пособие по трудоустройству и поддержке, а также пособие по посещаемости

С помощью этого калькулятора вы можете оценить свои налоговые обязательства, оценить ваши допустимые налоговые льготы и другие налоги онлайн.

Как подать налоговую декларацию о доходах в Великобритании

Даты налогового года в Великобритании — с 6 апреля одного календарного года по 5 апреля следующего года. Это означает, что текущий налоговый год обозначен как 2021/2022.

Вы можете подать отчет о самооценке по почте или через Интернет, хотя HMRC рекомендует людям подавать документы через Интернет. Для этого вам понадобится уникальный налоговый номер (UTR). Его можно найти в предыдущих налоговых декларациях и других документах по номеру HMRC или на веб-сайте соответствующего органа.

Резиденты должны уведомлять HMRC о любых изменениях своего налогового статуса до 5 октября после окончания соответствующего налогового года. Крайние сроки подачи налоговых деклараций в Великобритании следующие:

  • 31 октября (бумажная декларация)
  • 31 января (онлайн-декларация)

Штрафы и пени

Штраф в размере 100 фунтов стерлингов применяется к декларациям, поданным в срок до трех месяцев после установленного срока. В течение следующих трех месяцев может взиматься ежедневный штраф в размере 10 фунтов стерлингов. Если отказ продолжается более шести месяцев после даты подачи заявки, дополнительно взимается фиксированный штраф в размере 300 фунтов стерлингов или 5% налоговых обязательств (в зависимости от того, что больше).Дальнейшие штрафы применяются к декларациям, поданным через 12 месяцев после установленного срока — в некоторых случаях до 200% налоговых обязательств.

Если вы этого не сделаете иметь всю информацию, необходимую для вашей налоговой декларации в Великобритании, вы можете предоставить предварительные цифры для соблюдения сроков. Вам следует заменить любой предварительные цифры и окончательные, как только вы их узнаете.

Для получения дополнительной информации прочтите наше руководство по часто задаваемым вопросам о налогах в Великобритании для эмигрантов.

Налоги на социальное обеспечение в Великобритании

Если вы работаете в Великобритании, и вам, и вашему работодателю, скорее всего, потребуется внести взносы на государственное страхование (NIC).Для таких взносов нет потолка, и они не подлежат вычету из суммы компенсации для целей налога на прибыль.

Вот краткое описание правил NIC (через KPMG):

  • NIC начального класса 1 оплачивается работником по ставке 12% для заработка между начальным и верхним порогами (184 фунта стерлингов в неделю и 967 фунтов стерлингов в неделю соответственно) и 2% в дальнейшем.
  • Сетевой адаптер среднего класса 1 оплачивается работодателем по ставке 13,8% от общей компенсации сверх порога заработка (170 фунтов стерлингов в неделю в 2021/22 налоговом году).
  • Сетевой адаптер класса 1A (по той же ставке) оплачивается работодателем только в отношении большинства платежей / натуральных пособий, таких как аренда, автомобиль, плата за обучение и т. Д. Пособие по национальному страхованию класса 1A такое же, как и для налоговых целей.

Если вы приехали работать в Великобританию из ЕС, Норвегии или Швейцарии, вам нужно будет платить в систему социального обеспечения только одной страны за раз. Обычно это происходит в Великобритании. Однако вы можете иметь право на освобождение, если вы временный работник.

Налоги на имущество и имущество в Великобритании

Налоги на недвижимость в Великобритании

По данным ОЭСР, в Великобритании второй по величине налог на недвижимость в развитом мире после США. Поступления от налога на имущество в Великобритании составляют более одной десятой общей суммы налогов (около 12,5%) от использования, передачи и владения недвижимостью в Великобритании.

Есть две формы налог на недвижимость в Великобритании. Когда вы покупаете недвижимость в Великобритании на определенную порог, вы должны заплатить гербовый сбор за землю (SDLT).SDLT применяется только к жилую недвижимость стоимостью более 125000 фунтов стерлингов или нежилую землю и недвижимость, купленная более чем на 150 000 фунтов стерлингов.

Гербовый сбор уплачивается в Англии и Северной Ирландии; В Шотландии действует собственный налог на сделки с землей и зданиями, а в Уэльсе — налог на сделки с землей. В каждой стране также действуют надбавки для людей, покупающих недвижимость для сдачи в аренду и вторые дома.

Подобно подоходному налогу, SDLT представляет собой налог со ступенчатой ​​ставкой; Вы можете использовать онлайн-калькулятор, чтобы увидеть, как работает этот налог.Вы должны отправить декларацию SDLT в HMRC и заплатить налог в течение 30 дней после завершения продажи. Существуют определенные исключения, которые позволяют снизить налог на недвижимость в Великобритании, например, если вы покупаете несколько объектов недвижимости.

Другой формой налога на недвижимость в Великобритании является муниципальный налог. Этот местный муниципальный налог является ступенчатым или ограниченным, как и подоходный налог. Каждый муниципалитет ежегодно оценивает недвижимость в своей юрисдикции и определяет применимые налоги на основе оценочной стоимости. На ставку муниципального налога влияет ряд условий.

Великобритания налог на доход от аренды

Чистая выручка от аренды недвижимости в Великобритании является доходом как для резидентов, так и для нерезидентов. Особые правила применяются при аренде одной комнаты, сдаче в аренду вашей собственности для отдыха, а также если вы являетесь зарубежным домовладельцем.

Чистая выручка — это валовые поступления от аренды за вычетом допустимых расходов. Великобритания запрещает большинство капитальных затрат в счет аренды, включая расходы на покупку или улучшение собственности, амортизацию и некоторые проценты по ипотеке.

Налог на дивиденды в Великобритании

Если вы владеете акциями британской компании, вы можете получать налог на дивиденды. Вы не обязаны платить налог на дивиденды в Великобритании с первых 2 000 фунтов стерлингов дивидендов, полученных вами в налоговом году.

Ставки налога на дивиденды в Великобритании следующие:

Налоговый диапазон Дивиденды по налоговой ставке свыше 2000 фунтов стерлингов
Базовая ставка 7,5%
Повышенная ставка 32.5%
Дополнительная ставка 38,1%

Налоги на имущество в Великобритании

Налоги на богатство, такие как налог на прирост капитала и налог на наследство, по состоянию на 2019 год составляли около 4% ВВП и относительно недостаточно представлены в Великобритании по сравнению с Францией и Испанией.

Налог на прирост капитала в Великобритании

Налог на прирост капитала (CGT) применяется к разнице между ценой продажи и ценой покупки ряда различных активов.Вы платите CGT за прибыль, полученную от этих активов, а не за всю цену продажи. CGT может возникнуть в результате продажи бизнеса, акций, семейной реликвии или собственности.

Облагаемые активы включают:

Вы должны платить CGT по всем активам в Великобритании, независимо от того, являетесь ли вы резидентом. Однако, если вы являетесь резидентом, вы можете иметь задолженность по CGT даже за продажу активов за пределами Великобритании.

CGT выплачивается только с вашей общей прибыли сверх вашего не облагаемого налогом пособия (годовая сумма освобождения). Пособие без ВНП на 2021/22 год составляет:

.

Как рассчитать налог на прирост капитала в Великобритании

CGT добавлен к вашему другому налогооблагаемый доход.Сумма всего вашего дохода из разных источников определяет в каком налоговом диапазоне вы находитесь в текущем налоговом году:

  • Если ваш общий налогооблагаемый доход составляет менее 50 000 фунтов стерлингов, то есть вы все еще находитесь в базовом диапазоне, ваша ставка прироста капитала составляет 10% для большинства облагаемых налогом активов (не включая жилую недвижимость) и 18% для вашего дома.
  • Если ваш прирост капитала переводит вас в следующий по величине диапазон, тогда вы платите 20% за большую часть своих облагаемых налогом активов и 28% за свой дом — но только за ту часть прироста капитала, которая переводит ваш налогооблагаемый доход в следующий диапазон. .

В Великобритании существуют различные ставки налога на прирост капитала.

Налог на наследство в Великобритании

Налог на наследство в Великобритании — это единовременный платеж, уплачиваемый со стоимости имущества умершего, если он превышает установленный порог, который в настоящее время составляет 325 000 фунтов стерлингов. Любое значение выше порога облагается налогом в размере 40%. Например, ваше имущество стоит 500 000 фунтов стерлингов, а ваш порог не облагаемого налогом порога составляет 325 000 фунтов стерлингов. Налог на наследство составит 40% от 175 000 фунтов стерлингов (500 000 фунтов стерлингов минус 325 000 фунтов стерлингов). Если вы передадите свое основное место жительства прямому потомку, у них будет дополнительный порог налога на наследство в размере 175 000 фунтов стерлингов.Это упрощает наследование семейных домов прямыми потомками.

Есть и другие способы уменьшить ваши обязательства по налогу на наследство в Великобритании. Например, если вы оставите более 10% чистой стоимости вашего имущества на благотворительность, ставка снизится до 36%. Кроме того, если вы состоите в браке или в гражданском партнерстве, ваш партнер может унаследовать все ваше имущество, не сталкиваясь с законопроектом о налоге на наследство в Великобритании. Если вы хотите передать свои активы перед смертью, вы можете подарить их своему партнеру.

Налоги на компании и ставки НДС в Великобритании

Компании, работающие в Великобритании, должны платить корпоративный налог с любой полученной прибыли.На 2021/22 год обычная ставка корпоративного налога составляет 19%. Более низкая ставка в размере 10% применяется, когда прибыль может быть отнесена на счет использования патентов, в то время как в определенных случаях применяются специальные корпоративные налоги.

В целом компании, работающие в Великобритании, также должны будут взимать и платить НДС в размере 20%, хотя есть некоторые исключения. Возврат НДС необходимо подавать каждый месяц или каждые три месяца, в зависимости от размера компании.

С другой стороны, компании-нерезиденты облагаются корпоративным налогом в Великобритании только на прибыль, полученную в результате торговли через постоянное представительство или связанной с ней, или от освоения земель в Великобритании.Однако с апреля 2020 года компании-нерезиденты облагаются корпоративным налогом в Великобритании (а не подоходным налогом) на доход, полученный от собственности в Великобритании.

За дополнительной информацией обратитесь к руководству Expatica по корпоративным налогам в Великобритании.

Подоходный налог с самозанятых в Великобритании

Если вы являетесь самозанятым владельцем компании с ограниченной ответственностью в Великобритании, вы будете обязаны платить налоги на корпорации в Великобритании, хотя размер вашего налога зависит от того, классифицируетесь ли вы в качестве налогоплательщика-резидента или нерезидента в СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО.Как правило, одинаковые ставки и правила корпоративного налога в Великобритании применяются как к резидентам, так и к нерезидентам; Резиденты платят налоги со своего дохода по всему миру, в то время как нерезиденты облагаются налогом только со своего дохода в Великобритании.

Налоги на импорт и экспорт в Великобритании

Все товары, импортируемые из-за пределов Великобритании, облагаются пошлинами и таможенными пошлинами, за некоторыми исключениями. Вы можете использовать онлайн-инструмент для проверки тарифов и ставок НДС на различные импортные товары. Для получения дополнительной информации ищите бизнес-консультанта в нашем каталоге.

Автомобильные, дорожные и аэропортовые сборы в Великобритании

Если вы водите автомобиль в Великобритании, вам необходимо будет заплатить автомобильный и дорожный налог, в том числе при регистрации автомобиля в DVLA (Агентство по лицензированию водителей и транспортных средств). Сумма варьируется в зависимости от типа транспортного средства, включая автомобильный и дорожный налог в Великобритании, основанный на таких факторах, как размер двигателя, тип используемого топлива и выбросы CO 2 . Проконсультируйтесь с таблицей ставок автомобильного и дорожного налога в Великобритании, где вы увидите, что ставки оплаты за автомобили, работающие на альтернативном топливе (TC59), на 10 фунтов стерлингов ниже, чем за автомобили с бензиновым двигателем (TC48) и дизельным двигателем (TC49).

Вы можете оплатить автомобильный и дорожный налог онлайн. Следует отметить, что электромобили освобождаются от некоторых налогов на автомобили в Великобритании, поскольку они производят с низким уровнем выбросов. Великобритания использует метрическую систему; узнать больше о правилах дорожного движения Великобритании.

Лица, вылетающие из Великобритании по воздуху, также должны платить пошлину, которая обычно является частью стоимости авиабилета.

Возврат налогов в Великобритании

Вы можете иметь право на возврат налогов (скидки) в Великобритании по нескольким причинам, например, если вы работаете и с вашей заработной платы вычитали слишком большой налог, если вы перестали работать, если вы выбрали пенсионный план или план пожизненного аннуитета, или если вы живете в одной стране и имеете доход в другой.Более того, если вы указали личные расходы в своей налоговой декларации, вы также можете получить возврат налога в Великобритании.

Некоторые расчеты налогов P800 требуют, чтобы вы могли подать заявку на возврат налога онлайн (только после того, как ваш налог был рассчитан, что происходит в период с июня по октябрь). После подачи заявления на налоговую декларацию в Великобритании вы должны получить деньги в течение пяти-шести недель.

Налоговая консультация в Великобритании

Материалы, рассмотренные в этой статье, предназначены только для информационных целей и не должны использоваться в качестве налоговой консультации для вашей индивидуальной ситуации.Поэтому вам всегда следует проконсультироваться со своим налоговым экспертом по конкретным налоговым вопросам или вопросам.

Полезные ресурсы

Посетите веб-сайт HMRC, чтобы получить информацию о британских налогах, отчислениях на социальное страхование и другие связанные вопросы для стран, входящих в состав Соединенного Королевства. В ведомстве также есть телефон доверия для самооценки.

Для получения информации и помощи в подаче налоговых деклараций в США из Великобритании, свяжитесь с Taxes for Expats и ознакомьтесь с нашим руководством по подаче налоговых деклараций США из-за границы.

Британская налоговая благотворительная организация TaxAid консультирует людей с низкими доходами, проблемы которых не могут быть решены с помощью HMRC.

Узнайте, как подать заявку на схему расчетов. Это касается граждан ЕЭЗ, проживающих в Великобритании до 1 января 2021 года.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость, или НДС, в Европейском Союзе — это общий налог на потребление на широкой основе, начисляемый на добавленную стоимость товаров и услуг. Это применимо более или менее ко всем товарам и услугам, которые покупаются и продаются для использования или потребления в Европейском Союзе.Таким образом, товары, которые продаются на экспорт, или услуги, которые продаются покупателям за рубежом, обычно не облагаются НДС. И наоборот, импорт облагается налогом, чтобы система оставалась справедливой для производителей ЕС, чтобы они могли на равных условиях конкурировать на европейском рынке с поставщиками, находящимися за пределами Союза.

Налог на добавленную стоимость —

  • общий налог , который применяется, в принципе, ко всей коммерческой деятельности, связанной с производством и распределением товаров и предоставлением услуг.Однако, если годовой оборот этого лица меньше определенного лимита (порога), который различается в зависимости от государства-члена, это лицо не должно взимать НДС со своих продаж.
  • — налог на потребление , потому что в конечном итоге он оплачивается конечным потребителем. Это не плата за бизнес.
  • взимается в процентах от цены, что означает, что фактическая налоговая нагрузка видна на каждом этапе производственной и сбытовой цепочки.
  • собрали частично , через систему частичных платежей, при которой налогооблагаемые лица (т.е., зарегистрированные в качестве плательщиков НДС предприятия) вычитают из собранного ими НДС сумму налога, которую они уплатили другим налогооблагаемым лицам за покупки для своей коммерческой деятельности. Этот механизм гарантирует, что налог нейтральный независимо от того, сколько транзакций задействовано.
  • уплачивается налоговым органам продавцом товаров, который является «налогоплательщиком», но фактически уплачивается покупателем продавцу как часть цены. Таким образом, это косвенный налог.

Почему все страны ЕС используют НДС?

  • В то время, когда было создано Европейское сообщество, первые шесть стран ЕС использовали различные формы косвенного налогообложения, большинство из которых составляли каскадных налогов.Это были многоступенчатых налогов, каждый из которых взимался с фактической стоимости продукции на каждой стадии производственного процесса, что делало невозможным определение реальной суммы налога, фактически включенной в окончательную цену конкретного продукта. Как следствие, всегда существовал риск того, что страны ЕС намеренно или случайно субсидируют свой экспорт, завышая налоги, подлежащие возврату при экспорте.
  • Было очевидно, что для создания эффективного единого рынка в Европе требовалась нейтральная и прозрачная система налога с оборота , которая обеспечивала налоговый нейтралитет и позволяла снизить точную сумму налога в экспорт.Как объясняется в разделе «НДС на импорт и экспорт», НДС позволяет быть уверенным в том, что экспорт полностью и прозрачно освобожден от налогов.

Как начисляется?

НДС, подлежащий уплате при любой продаже, представляет собой процент от продажной цены, но из этой суммы налогоплательщик имеет право вычесть весь налог, уже уплаченный на предыдущем этапе. Таким образом, можно избежать двойного налогообложения, и налог уплачивается только с добавленной стоимости на каждом этапе производства и распределения. Таким образом, поскольку окончательная цена продукта равна сумме добавленных стоимостей на каждом предыдущем этапе, окончательный уплаченный НДС складывается из суммы НДС, уплаченного на каждом этапе.

Зарегистрированным торговцам НДС дается номер, и они должны указывать НДС, взимаемый с клиентов, в счетах-фактурах. Таким образом, покупатель, если он является зарегистрированным трейдером, знает, сколько он может вычесть в свою очередь, а потребитель знает, сколько налогов он заплатил за конечный продукт. Таким образом, правильный НДС уплачивается поэтапно, и в какой-то степени система саморегулируется.

Пример

Этап 1
Шахта продает железную руду металлургическому заводу.Стоимость продажи составляет 1000 евро, и, если ставка НДС составляет 20%, рудник взимает со своих клиентов 1200 евро. Он должен заплатить в казну 200 евро, но, поскольку за тот же отчетный период он купил инструментов на 240 евро, включая 40 евро НДС, от него требуется только заплатить в казну 160 евро (200 евро минус 40 евро). Казначейство также получает 40 евро, а теперь получает 160 евро, что составляет 200 евро, что является правильной суммой НДС, подлежащей уплате при продаже железной руды.

  • Поставка: 1000 евро
  • НДС на поставку: 200 евро
  • НДС на закупки: 40 евро
  • Чистый НДС, подлежащий уплате: 160 евро

Этап 2
Металлургический завод уплатил 200 евро НДС в адрес предприятия. моя и, скажем, еще 20 евро НДС на другие покупки, такие как мебель, канцелярские товары и т. д.Таким образом, когда завод продает стали на сумму 2000 евро, он взимает 2400 евро, включая 400 евро НДС. Металлургический завод вычитает 220 евро, уже уплаченных за его сырье, и платит 180 евро в казну. Казначейство получает эти 180 евро от плавильного завода плюс 160 евро с рудника, плюс 40 евро, уплаченных поставщиком инструментов на рудник, плюс 20 евро, уплаченных поставщиком мебели / канцелярских принадлежностей плавильному заводу.

  • Поставка: 2000 евро
  • НДС при поставке: 400 евро
  • НДС при покупке: 220 евро
  • НДС без НДС к оплате: 180 евро

180 евро (оплачивает металлургический завод) + 160 евро (оплачивает шахты) + 40 евро (выплачивается поставщиком руднику) + 20 евро (выплачивается поставщиком металлургическому заводу) = 400 евро или правильная сумма НДС при продаже на сумму 2000 евро.

Ставки НДС

Законодательство ЕС требует, чтобы стандартная ставка НДС составляла не менее 15%, а пониженная ставка — не менее 5% (только для поставок товаров и услуг, указанных в исчерпывающем списке).

Фактические ставки варьируются в зависимости от страны ЕС и для определенных типов продуктов. Кроме того, некоторые страны ЕС сохранили другие ставки для определенных продуктов.

Самым надежным источником информации о текущих ставках НДС для определенного продукта в конкретной стране ЕС является орган НДС этой страны.Обзор различных ставок, применяемых во всех странах ЕС, представлен в информационном документе ЕС.

Подробнее о ставках НДС

Какова роль Комиссии в применении системы НДС ЕС?

Комиссия несет ответственность за правильное применение Директивы по НДС. Каждое государство-член несет ответственность за перенос этих положений в национальное законодательство и их правильное применение на своей территории. Роль Комиссии как «хранителя договоров» заключается в обеспечении соответствия национального законодательства и общей практики законам ЕС.

Как страны ЕС применяют НДС?

Страны ЕС применяют общие правила, изложенные в Директиве по НДС, в своем национальном законодательстве. Таким образом, практическое применение и административная практика в каждой стране ЕС различаются.

Подробнее о национальных правилах НДС

Может ли Комиссия вмешиваться в особых случаях применения Директивы по НДС?

Европейская Комиссия не обладает компетенцией ни решать проблемы отдельных налогоплательщиков в их конкретных случаях, ни давать заключения по фактическим выводам.

Комиссия может инициировать процедуру нарушения в отношении заинтересованного государства-члена. Однако только Комиссия и государство-член считаются сторонами в этой процедуре за исключением конкретного налогоплательщика. Результат такой процедуры не имеет прямого влияния на конкретные случаи.

Таким образом, единственный способ получить компенсацию в конкретных случаях — это прибегнуть к национальным средствам правовой защиты — административным или судебным. Вы также можете отправить свое дело в СОЛВИТ.

Подробнее о жалобах

См. Подробную информацию о правилах НДС по темам

Местные налоги в Колумбии: обзор НДС

Если вы заинтересованы в понимании соблюдения налогового законодательства в Колумбии, потому что вы работаете на рынке или планируете начать там , вам нужно будет искать надежные консультационные услуги по налогообложению, чтобы минимизировать налоговое бремя, обеспечивая при этом полное соблюдение местных норм. Понимание налога на добавленную стоимость (НДС) и других местных налогов в Колумбии будет иметь решающее значение для обеспечения успеха вашего коммерческого предприятия в четвертой по величине экономике Латинской Америки по валовому внутреннему продукту (ВВП).

Местные налоги в Колумбии: как работает НДС?

Богота, столица Колумбии

Как и в большинстве стран мира, местные налоги в Колумбии включают введение НДС на коммерциализацию товаров или оказание услуг на ее территории.

Известный как impuesto al valor agregado (IVA) в Колумбии, НДС — это национальный налог, взимаемый с местных жителей или соответствующих юридических или физических лиц, находящихся за границей, который должен уплачиваться конечным бенефициаром товара или услуги, которые создают налог.

Общая ставка НДС в Колумбии составляет 19 процентов, однако некоторые продукты и услуги облагаются налогом по ставке 5 процентов, в то время как некоторые товары полностью освобождены от налога.

Местные налоги в Колумбии: ставки НДС

Общая ставка НДС 19 процентов : В Колумбии большинство товаров или услуг облагаются налогом по общей ставке 19 процентов, если иное не указано в качестве исключения согласно статье 468 Национального налога Колумбии. Код.

Специальная 5-процентная ставка НДС: В статье 468-1 Национального налогового кодекса перечислен ряд товаров, облагаемых налогом по ставке 5 процентов, в том числе цветы, кофе, основные гигиенические продукты и оборудование для сельскохозяйственного использования. , среди многих других.Важно ознакомиться со статьей 468-1, прежде чем применять 5-процентную ставку, чтобы гарантировать, что продукты или услуги, которые будут коммерциализированы, включены.

Товары, освобожденные от налогообложения по ставке НДС 0 процентов: В статье 476 Национального налогового кодекса перечислены товары, которые облагаются НДС, но в настоящее время подлежат налогообложению по нулевой ставке, которая включает медицинские и стоматологические услуги, образовательные услуги и некоторые транспортные и коммуникационные услуги, среди многих других перечисленных.

Цель этой специальной категории — позволить поставщикам включенных товаров и услуг требовать возврата НДС, уплаченного за товары и услуги, необходимые для предоставления услуги.

Исключенные товары, которые не облагаются НДС : Статья 424 Национального налогового кодекса описывает товары и услуги, которые вообще не облагаются налогом, и в связи с этой ситуацией производители или поставщики указанных товаров или услуг не будут требуется для выполнения каких-либо пошлин, связанных с НДС, и не сможет требовать возврата НДС, уплаченного во время производственного процесса, если таковой имеется. Многие из товаров — это продукты питания, в том числе мясо и живые животные, предназначенные для потребления.

Разница между освобожденными и исключенными товарами или услугами

Понимание разницы между освобожденными и исключенными товарами для целей НДС является ключевым мотивом для обращения за консультационными услугами по налогообложению.В целом, основные характеристики для каждого из них следующие:

  1. Освобожденные от налога товары и услуги облагаются налогом и создают полную пошлину по НДС для поставщиков, включая обязательство представлять декларацию по НДС с периодичностью, упорядоченной в соответствии с конкретной категорией налогоплательщиков. С другой стороны, исключенные товары или услуги вообще не облагаются НДС, поэтому поставщики вообще не будут облагаться НДС.
  2. Освобожденные товары или услуги позволят поставщику запросить возврат любого НДС, уплаченного в процессе.Между тем, исключенные товары или услуги не позволяют поставщику запрашивать уплаченный НДС взамен, и вместо этого указанный НДС будет более высокой стоимостью для целей налогообложения.
  3. Теоретически это должно повлиять на окончательную цену для потребителя, поскольку освобожденные от налогообложения товары или услуги будут иметь обратно уплаченный НДС за первичные товары или услуги, необходимые для их формирования или оказания, что приведет к экономии, которая должна привести к более низкой конечной цене. В свою очередь, исключенные товары должны увеличивать окончательную стоимость с учетом уплаченного НДС.

Местные налоги в Колумбии: возврат НДС

Получите полезную консультацию по местным налогам в Колумбии

Возврат НДС за освобожденные товары и услуги: Поставщики освобожденных товаров и услуг, а также экспортеры облагаемых налогом товаров и услуг могут запросить у Национальным налоговым органом — возврат НДС, уплаченного в процессе производства товаров или оказания услуг, в рамках краткого административного процесса.

Налогоплательщику будут возвращены суммы ниже приблизительно 10 000 долларов США (все цифры в долларах США) или предоставлены ценные бумаги под названием TIDIS при запросе сумм, превышающих этот порог.Затем TIDIS можно использовать для уплаты других национальных налогов или коммерциализировать через рынки ценных бумаг другим налогоплательщикам, чтобы использовать их для уплаты налогов.

Возврат НДС для туристов: Туристы, посещающие Колумбию, могут запросить возврат уплаченного НДС при приобретении следующих товаров:

  1. Одежда
  2. Обувь
  3. Кожаные изделия
  4. Компакт-диски и художественные товары
  5. Игрушки
  6. Электронные товары
  7. Ювелирные изделия
  8. Парфюмерия
  9. Товары хозяйственного магазина

Другие не включенные в перечень товары также могут иметь право на получение данной декларации по НДС, поэтому по этой причине рекомендуется обратиться за консультацией по налогообложению, особенно при приобретении дорогостоящих товаров.

Возврат НДС для лиц с низкими доходами: Схема, нацеленная на людей с низкими доходами в Колумбии, позволяет ежемесячно возмещать до 20 долларов США за НДС, уплаченный за товары или услуги, применительно к любому лицу, включенному в указанную группу доходов.

Другие важные аспекты НДС в Колумбии

Для понимания и обработки налогов их обычно разбивают на пять характеристик, известных как «основные аспекты». К ним относятся активный субъект, пассивный субъект, налогооблагаемое событие, ставка и налогооблагаемая база.Соответствующие существенные аспекты НДС показаны ниже:

  1. Активный субъект: активным субъектом является организация, взимающая налог. В случае НДС, поскольку это национальный налог, соответствующим юридическим лицом будет Национальное налоговое управление (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, или DIAN). Конечным бенефициаром НДС будет казначейство национального правительства.
  2. Пассивный субъект: пассивный субъект — это физическое или юридическое лицо, которое несет финансовое бремя налога.В случае НДС пассивным субъектом является конечный покупатель товара или услуги, то есть лицо, которое будет пользоваться приобретенными товарами или услугами для себя или для своих уполномоченных.
  3. Налогооблагаемое событие: Налогооблагаемым событием для НДС в Колумбии будет коммерциализация товаров или услуг на территории страны. Это означает, что даже если поставщик находится за границей, он может создавать обязательства по НДС для себя или для получателя в Колумбии.
  4. Ставка: ставки НДС в Колумбии, как указано в соответствующем разделе, подробно описанном ранее, варьируются от 19 процентов до нуля.
  5. Налогооблагаемая база: Налоговая база — это окончательная цена товара или услуги, коммерциализируемые без налогов.

Местные налоги в Колумбии: сборы по НДС

Каждая корпорация и частные лица, развивающие деятельность в Колумбии с использованием облагаемых налогом товаров или услуг и с доходом выше примерно 34000 долларов США, должны будут выполнять обязанности по соблюдению НДС, которые включают:

  1. Наличие налога Идентификационный номер
  2. Ведение бухгалтерских книг в соответствии с применимыми стандартами
  3. Выставление счета-фактуры для каждой транзакции
  4. Подавайте декларацию по НДС в соответствии с ее конкретными характеристиками, как описано ниже
  5. Выполняйте удержания, если вы рассматриваете себя как налоговый агент, как описано ниже

Обзор деклараций по НДС

В Колумбии необходимо периодически подавать декларации по НДС.

Любое физическое или юридическое лицо, имеющее обязательства по НДС, должно подавать декларацию по НДС периодически, что может происходить каждые два или четыре месяца, в зависимости от типа юридического лица.

Каждые четыре месяца — это общий период для большинства юридических и физических лиц. Тем не менее, это происходит каждые два месяца для поставщиков товаров или услуг, освобожденных от налога, независимо от их дохода, налогоплательщиков с доходом выше примерно 900 000 долларов США и специально отобранных налогоплательщиков, отмеченных Национальным налоговым органом как «крупные налогоплательщики».

Следует отметить, что в Колумбии действует упрощенный режим налогообложения, который заменяет подоходный налог, НДС и другие местные налоги для налогоплательщиков, применяемых к программе и имеющих общий годовой доход менее приблизительно 770 000 долларов США.Стоит отметить, что декларацию по НДС участникам необходимо будет подавать один раз в год.

Агенты по налогу на добавленную стоимость

НДС в основном взимается с удержаний и самостоятельных удержаний, произведенных уполномоченными агентами, перечисленными в соответствии с законом в статье 437-2 Национального налогового кодекса, включая:

  1. Поставщик товара или услуги, если одна из сторон не входит в одну из следующих категорий.
  2. Национальные или государственные агентства и офисы.
  3. Крупные налогоплательщики, определенные Национальным налоговым органом.
  4. Местные юридические или физические лица, оплачивающие НДС при приобретении облагаемых налогом товаров или услуг у иностранных юридических или физических лиц.
  5. Провайдеры кредитных и дебетовых карт для операций своих филиалов.
  6. Поставщики кредитных и дебетовых карт для цифровых услуг, оказываемых нерезидентами.
  7. Те, кто платит НДС при приобретении товаров или услуг у налогоплательщиков с упрощенным режимом налогообложения.

НДС У налоговых агентов будут дополнительные обязанности, в основном связанные с подачей отдельной налоговой декларации по НДС.

Местные налоги в Колумбии: территориальность НДС

Другой распространенный мотив обращения за консультацией по НДС и местным налогам в Колумбии связан с территориальностью налога. Это особенно верно в отношении предоставления услуг, поскольку не всегда ясно, где услуга предоставляется или используется в законных целях.

Территория коммерциализации товаров: Как правило, физические товары, находящиеся в Колумбии на момент продажи, облагаются налогом на добавленную стоимость, включая импортированные товары, будут генерировать налог в момент ввоза товаров на национальную территорию. .Между тем, товары, приобретенные за границей для использования резидентами Колумбии за пределами национальной территории, не будут облагаться налогом.

Территория оказания услуг: Практическое правило заключается в том, что если получатель услуги находится в Колумбии, услуга будет облагаться НДС независимо от физического местонахождения поставщика. Тем не менее, важно анализировать это в каждом конкретном случае, особенно для крупных транзакций, поскольку колумбийский резидент может быть бенефициаром услуги за границей или местный поставщик может оказывать услуги за границей, таким образом, не причинение налога в любой ситуации.

Риски, штрафы и другие аспекты НДС, которые необходимо учитывать

Штрафы, связанные с НДС, в Колумбии могут быть дорогостоящими

Штрафы, связанные с НДС, будут налагаться за несоблюдение соответствующих правил. Это включает в себя отказ от подачи декларации, опоздание или неправильную подачу. Национальное налоговое управление расследует, рассмотрит и наложит санкции на любые неправомерные действия, связанные с НДС.

При обращении с НДС — и особенно с уплатой НДС — важно помнить, что сумма, взимаемая для целей НДС, является деньгами Национального казначейства, что делает любое неправомерное поведение более серьезным, чем с другими суммами, поскольку неправомерные действия при удержании НДС могут быть привлечены к уголовной ответственности.

Экономические штрафы в отношении НДС, по сути, безграничны, так как они в основном будут основываться на сумме, в превышении которой было совершено нарушение.

Biz Latin Hub может помочь вам управлять местными налогами в Колумбии

Понимание колумбийской системы НДС может оказаться сложной задачей без помощи опытного налогового консультанта. Наши команды специалистов по налогообложению, юриспруденции и бухгалтерскому учету в Biz Latin Hub полностью оснащены, чтобы помочь вам в ваших коммерческих операциях на рынке, в том числе с экспертными советами по местным налогам в Колумбии.

Свяжитесь с нами сегодня , чтобы мы могли помочь вам улучшить соблюдение налоговых требований в Колумбии и повысить ценность вашей деятельности за счет налогов.

Узнайте больше о нашей команде и опытных авторах.

Stripe запускает Stripe Tax, чтобы упростить соблюдение международных налоговых требований для предприятий

  • Stripe Tax позволяет предприятиям автоматически рассчитывать и взимать налог с продаж, НДС и GST в более чем 30 странах и всех штатах США.
  • Две трети предприятий говорят, что соблюдение налоговых требований ограничивает их рост; большинство из них запустило бы больше продуктов и расширило бы свое присутствие в других странах, если бы соблюдение требований было проще
  • Stripe Tax создан в Дублинском инженерном центре Stripe

ДУБЛИН — Stripe, технологическая компания, создающая экономическую инфраструктуру для Интернета, сегодня объявила о запуске Stripe Tax, чтобы помочь предприятиям автоматически рассчитывать и взимать налог с продаж, налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на товары и услуги (GST) в более 30 стран *.

Stripe Tax делает все аспекты обращения с налогами с продаж такими же беспроблемными, как и остальная часть Stripe. Он автоматизирует расчет и сбор налогов для транзакций в Stripe, сообщает компаниям, где им нужно собирать налоги, и создает подробные отчеты, упрощающие подачу налоговой декларации.

Сложность соблюдения налогового законодательства

В течение многих лет помощь в соблюдении налоговых требований была наиболее востребованной среди пользователей Stripe. Соблюдение налогового законодательства становится все более сложным: цифровые и физические товары теперь облагаются налогами более чем в 130 странах и более чем в 11000 различных налоговых юрисдикциях только в США.

Налоговые правила в каждой юрисдикции часто обновляются и часто различаются в зависимости от мелких деталей. Например:

  • Ставка налога на билеты на один и тот же веб-семинар значительно различается в зависимости от местонахождения держателя билетов, будь то концертная или записанная версия, а также от того, является ли покупатель частным лицом или корпорацией.
  • В Великобритании корма для животных не облагаются НДС, за исключением кормов для домашних животных
  • Ковбойские ботинки не облагаются налогом в Техасе, но походные ботинки облагаются налогом.

Компании несут значительные альтернативные издержки при обеспечении соответствия требованиям, а также поддержании соответствующей настройки во всем мире. В результате две трети предприятий заявляют, что управление соблюдением налоговых требований сдерживает их рост, при этом большинство заявляют, что они запустят больше продуктов и расширили бы свое присутствие в других странах, если бы избавились от этого бремени [источник].

Компании, не соблюдающие нормативные требования, сталкиваются с юридическими и финансовыми рисками, поскольку национальные правительства по всему миру ужесточают штрафы за несвоевременную или неточную подачу документов.В США предприятиям выплачивается в среднем 30% процентов по просроченному налогу с продаж.

Как работает Stripe Tax

Stripe Tax радикально упрощает соблюдение налоговых требований для предприятий более чем в 30 странах. Характеристики включают:

  • Расчет налога в реальном времени: Определяя точное местонахождение конечного покупателя и сопоставляя его с продаваемым продуктом или услугой, Stripe Tax всегда рассчитывает и собирает правильную сумму налога, а также своевременно обновляет ставки и правила. так что предприятиям не нужно.
  • Удобная касса: B2C-предприятия могут уменьшить трения при оформлении заказа с помощью Stripe Tax, используя информацию о местоположении для расчета и отображения налогов наиболее привычным для своих клиентов способом.
  • Управление налоговым идентификатором: Для предприятий B2B Stripe Tax собирает идентификационный номер налогоплательщика от клиентов и автоматически проверяет идентификаторы НДС для европейских клиентов, применяя при необходимости обратный сбор или нулевую ставку НДС.
  • Выверка: Stripe Tax избавляет предприятия от необходимости согласовывать тысячи транзакций, создавая исчерпывающие отчеты для каждого рынка, на котором зарегистрирован бизнес для сбора налогов, ускоряя регистрацию и переводы.

Вместо нескольких недель работы все это можно сделать автоматически, добавив одну строку кода или обновив одну настройку на панели инструментов Stripe Dashboard.

«Никто не выскакивает утром из постели в восторге от налогов», — сказал Джон Коллисон, соучредитель и президент Stripe. «Для большинства предприятий соблюдение налоговых требований — болезненное отвлечение. Мы упрощаем все, что касается расчета и сбора налогов с продаж, НДС и GST, чтобы наши пользователи могли сосредоточиться на развитии своего бизнеса.”

Крупномасштабные и глобальные компании, такие как NewsUK, а также быстрорастущие интернет-стартапы, такие как Tuple и Routetitan, могут использовать Stripe Tax, чтобы упростить соблюдение налоговых требований для различных продуктов и регионов.

Руан Одендал, руководитель платформы подписок в NewsUK, сказал: «Прямая интеграция Stripe Tax в нашу платформу подписок сэкономит нам бесчисленные часы — время, которое лучше потратить в другом месте».

Бен Оренштейн, соучредитель Tuple, сказал: «Как небольшая компания, мы хотим тратить как можно меньше времени на размышления о сборе налогов, насколько это возможно по закону.Мы очень рады, что Stripe Tax взяла на себя всю тяжелую работу за нас ».

Сделано в Дублине

Stripe Tax разработан в штаб-квартире Stripe в Дублине и находится в пилотном режиме в течение последних шести месяцев.

В мае Stripe объявила о приобретении TaxJar, ведущего поставщика программного обеспечения по налогу с продаж для интернет-бизнеса в США. Stripe Tax уже напрямую интегрируется с TaxJar, что позволяет пользователям легко подавать налоги.

По мере того, как Stripe продолжает инвестировать в это пространство, команды Stripe Tax и TaxJar будут работать вместе, чтобы полностью автоматизировать соблюдение налогового законодательства для любого бизнеса, продающего любой продукт в любом месте.

Чтобы увидеть Stripe Tax в действии и узнать больше о планах развития продуктов Stripe, зарегистрируйтесь на Stripe Sessions, которые начинаются 16 июня.

* Stripe Tax покрывает требования по налогу с продаж, НДС и GST в Австралии, Австрии, Бельгии, Болгарии, Хорватии, Кипре, Чешской Республике, Дании, Эстонии, Финляндии, Франции, Германии, Греции, Венгрии, Ирландии, Италии, Латвии, Литве, Люксембург, Мальта, Новая Зеландия, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Испания, Швеция, Швейцария, США и Великобритания.

видов налогов — SmartAsset

Каждый апрель мы должны подавать федеральный подоходный налог самостоятельно или с помощью налогового бухгалтера. Если вы не являетесь знатоком налоговой политики, вы, вероятно, не слишком сильно зацикливаетесь на теории и практике налогообложения. Но хотя налоговый кодекс Америки известен своей сложностью, налоги делятся на отдельные категории, которые легко понять.

Налог на потребление

Потребительский налог — это налог на деньги, которые люди тратят, а не на деньги, которые люди зарабатывают.Налоги с продаж, которые правительства штата и местные органы власти используют для увеличения доходов, являются разновидностью потребительского налога. Акцизный налог на конкретный товар, такой как алкоголь или бензин, является еще одним примером налога на потребление. Некоторые экономисты и кандидаты в президенты предложили ввести в США федеральный налог на потребление, который может компенсировать или заменить налоги на прирост капитала и дивиденды.

Прогрессивный налог

Это налог, который выше для налогоплательщиков с большими деньгами. В прогрессивной налоговой системе, такой как U.S. Федеральный подоходный налог, состоятельные люди платят налог по более высокой ставке, чем менее обеспеченные. Вот почему богатые американцы облагаются налогом больше, чем американцы среднего класса, а американцы среднего класса облагаются налогом по более высокой ставке, чем американцы рабочего класса.

Регрессивный налог

Регрессивный налог — это не прогрессивный налог. Это может означать либо более низкий налог для богатых людей, либо фиксированный налог (все платят одинаковую ставку). Почему фиксированный налог является регрессивным? Люди с более низкими доходами почувствуют эффект фиксированного налога сильнее, чем люди с более высокими доходами.Для мультимиллионера 15-процентный налог не приведет к значительному снижению качества жизни. Для человека, зарабатывающего 30 000 долларов в год, налог в размере 15% будет означать серьезное снижение покупательной способности.

Пропорциональный налог

Пропорциональный налог — это то же самое, что и фиксированный налог. Налогоплательщики с любым уровнем дохода будут платить одинаковую «долю» налогов. Как объяснялось выше, пропорциональные налоги — это регрессивные налоги. Эти виды налогов распространены в налогах с продаж на уровне штата, но не распространены на федеральном уровне.Любой, кто помнит президентскую кампанию 2012 года, помнит известное предложение о пропорциональном налогообложении — План 9-9-9. Этот план предусматривал 9% налог на бизнес-транзакции, 9% подоходный налог с населения и 9% федеральный налог с продаж.

НДС или адвалорный налог

Налог на добавленную стоимость в Европе высок, но США его еще не приняли. Это налог на «добавленную стоимость» продукта, то есть разницу между продажной ценой и стоимостью производства товара или услуги. Это форма налога на потребление, который покупатели платят при совершении покупки, аналогично налогу с продаж.

Так в чем разница между налогом с продаж и НДС? Налог с продаж оплачивает покупатель продукта. Только последний этап жизненного цикла продукта подлежит налогообложению. НДС, напротив, применяется на каждом этапе цепочки поставок, а затем постепенно увеличивается до окончательной закупочной цены. Если вы путешествуете в страну с НДС, вы, вероятно, не заметите, что платите его, потому что он включен в цену, которую вы платите. Налог с продаж, напротив, указывается отдельно в квитанциях.

Налог на имущество

Налоги на недвижимость — это налоги, которые вы платите за дома, землю или коммерческую недвижимость.Если вы решаете, можете ли вы позволить себе купить дом, вам следует принять во внимание налог на недвижимость. В отличие от ипотеки, выплаты по налогу на имущество не амортизируются. Вы должны продолжать платить им до тех пор, пока живете в доме — если только вы не имеете права на освобождение от налога на имущество для пожилых людей, ветеранов или жителей с ограниченными возможностями.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала применяется к инвестиционному доходу после продажи инвестиции и реализации прироста капитала.Поскольку многие американцы вообще не инвестируют, они не платят налоги на прирост капитала. Существуют также налоги на дивиденды и проценты, вытекающие из простых процентов с банковского счета или дивидендов и доходов от инвестиций.

Налоги на наследство

Налоги на наследство и наследство уплачиваются после смерти человека. Налог на наследство уплачивается с чистой стоимости умершего. Это налог на привилегию передавать активы наследникам. Существует федеральный налог на недвижимость, и некоторые штаты также взимают свои собственные налоги на недвижимость.Налога на наследство не существует на федеральном уровне, и это только закон в нескольких штатах. Это налоги на право наследования имущества, поэтому их платит наследник, а не имущество умершего.

Налоги на заработную плату

Если вы возьмете свою годовую зарплату и разделите ее на количество раз, которое вам платят каждый год, скорее всего, эта цифра больше, чем ваша фактическая зарплата. Одна из причин может заключаться в том, что ваши медицинские страховые взносы или взносы в размере 401 (k) вычитаются из вашей зарплаты.Другая причина — налоги на заработную плату. Эти налоги покрывают ваши взносы в Medicare, Social Security, пособия по инвалидности и в связи с потерей кормильца, а также в федеральные пособия по безработице. У вас также будет федеральный (и, возможно, штатный и местный) подоходный налог, удерживаемый из вашей зарплаты. Вы можете узнать все о налогах на заработную плату здесь.

Налог на прибыль

Подоходные налоги делают то, что следует из названия. Они облагают налогом доход, который вы зарабатываете. Федеральные подоходные налоги бывают как прогрессивными, так и предельными. Маржинальный означает, что существуют разные налоговые ставки для разных категорий дохода.Самые высокооплачиваемые люди платят высокую налоговую ставку, но только в зависимости от суммы денег, которые у них есть в этой верхней группе.

Итак, если вы платите налоги за 2020 год и у вас есть 50 000 долларов налогооблагаемого дохода, вы будете платить 10% с первых 9875 долларов, 12% с вашего дохода от 9875 до 40 125 долларов, а затем вы будете платить 22% с дохода от 40 125 до 50 000 долларов. . Поскольку для вас самый высокий доход составляет 22%, можно сказать, что вы находитесь в группе 22%. Однако это не означает, что правительство облагает весь ваш доход налогом в размере 22%.

Группы и ставки подоходного налога с 2021 по 2018 год отличаются от предыдущих лет из-за нового налогового плана, принятого в конце 2017 года. Чтобы понять, как эти новые налоговые ставки повлияют на ваши налоги, ознакомьтесь с нашей статьей о налоговом плане Трампа и о том, как он повлияет на вас.

Итог

В США существует множество видов налогов, и, поскольку налоги никуда не денутся, приятно понимать, какие именно они работают. Если уплата налогов — постоянный источник стресса для вас, возможно, вы захотите изменить свой подход.Это может означать, что нужно начать раньше, использовать другое программное обеспечение для подготовки налогов или привлечь профессиональную помощь, например финансового консультанта с налоговыми знаниями.

Советы по подаче налоговой декларации

Фото: © iStock / AnthonyRosenberg, © iStock / stocknshares, © iStock / sunnycircle

Амелия Джозефсон Амелия Джозефсон — писатель, увлеченный освещением тем, связанных с финансовой грамотностью.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *