Определить налог на имущество организации: Налог на имущество организации в 2021 году — Контур.Экстерн

Калькулятор налога на имущество 2021

Законодательство в отношении имущественного сбора меняется, и надо быть в курсе последних изменений, чтобы правильно рассчитать налог на имущество юридических лиц в 2021 году, корректно определив налоговую базу. Проверить расчеты поможет бесплатный онлайн-калькулятор.

Как организации считают налог на имущество

В зависимости от того, облагается недвижимость налогом по кадастровой стоимости или по балансовой, немного отличается порядок расчета. Все подробности, включая способ, как посчитать налог на имущество на калькуляторе онлайн, разберем ниже.

Определение налоговой базы

При определении налоговой базы в нее включается не все имущество. Налогооблагаемой признается только недвижимость, которая принята к бухгалтерскому учету налогоплательщика и числится на балансе организации. Объекты, которые не участвуют в определении налоговой базы, разделяют на две группы: освобождаемые и льготируемые.

Перечень имущества, которое не признается объектом налогообложения, дан в п.

4 ст. 374 НК РФ. Например, земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты, природные ресурсы) и другие. Одновременно с этим из налоговой базы исключают все движимые имущественные объекты.

Подробнее: Декларация по налогу на имущество: заполнение нового бланка

Что касается льгот, налогоплательщики, которые вправе ими воспользоваться, закреплены в п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 372 НК РФ. Выделяют всего два вида привилегий:

1. Федеральные льготы, которые действуют на территории всей страны. Воспользоваться ими вправе те налогоплательщики, которые отвечают заявленным требованиям. Они закреплены в статье 381 НК РФ.
2. Региональные послабления, которые утверждаются органами власти субъектов России. Нормы о льготах применяются исключительно в пределах конкретного региона.

Если организация применяет региональную льготу, то необходимо следить за законодательством субъекта РФ.

Проверить действующие положения удобно на официальном сайте ФНС. Если конкретный вид льготы не утвержден, упразднен, отменен на текущий календарный год, то воспользоваться привилегией нельзя. Придется исчислять сумму по общим правилам.

Подготовка к расчету

Распределим все имущество, учтенное на счетах 01 и 03, на 5 групп:

№	Группы	Комментарий
I	Недвижимость, по которой определена кадастровая стоимость	На официальном сайте Росреестра (https://rosreestr.ru) размещена кадастровая стоимость объектов
II	Недвижимость, по которой нет кадастровой оценки	Недвижимое имущество, учитываемое на балансе, по которому отсутствует кадастровая стоимость
III	Объекты, освобожденные от налогообложения	Перечень дан в п. 4 ст. 374 НК РФ
IV	Льготируемые объекты	Перечень дан в ст. 381 НК РФ
V	Прочее	Недвижимость, не попавшая ни в одну из вышеперечисленных групп

Расчет суммы налога

Если надо определить, сколько платить за объект, облагаемый по кадастровой стоимости, калькулятор расчета налога на имущество юридических лиц в 2021 году не понадобится, поскольку формула совсем простая:

Авансовый платеж = кадастровая цена × ставка.

Чтобы рассчитать авансовый платеж, полученный показатель делим на 4.

Подробнее: Пример расчета налога на имущество организаций

Гораздо сложнее производится расчет по среднегодовой стоимости, и тут калькулятор налога на имущество юридических лиц в 2021 году по кадастровой стоимости не пригодится, поскольку алгоритмы отличаются. В этом случае сначала суммируют остаточную стоимость объектов, затем определяют среднегодовую цену недвижимости, а потом уже ее умножают на налоговую ставку. Для расчета авансовых платежей повторяют ту же процедуру, но делят уже на 4, 7, 10, в зависимости от периода, за который производится уплата. Взнос к уплате за год определяют путем уменьшения общей суммы на уплаченные авансы.

Формула, как производится расчет авансового платежа по налогу на имущество, выглядит следующим образом:

Как считать налог на онлайн-калькуляторе

Поскольку расчет для имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости, трудоемкий, предлагаем использовать калькулятор имущественного налога как основной или вспомогательный инструмент.

Кратко расскажем, как им пользоваться, и приведем пример расчета налога на имущество.

Шаг 1. В первом окне вводим налоговую ставку, принятую в вашем регионе. По умолчанию введенное значение 2,2%.

Шаг 2. Заполняем в каждом месяце цифры остаточной стоимости.

Шаг 3. Нажимаем кнопку «Рассчитать».

В результате вы сможете узнать среднегодовую стоимость имущества, общую сумму налога, сумму авансовых платежей и сумму к доплате.

Одновременно калькулятор налога на недвижимость покажет квартальные и полугодовые суммы платежей.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом, по которому производят расчет налога на имущество организаций, признается календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ). Но отчетные периоды календарного года зависят от налоговой базы (п. 2 ст. 379 НК РФ):

Налоговая база	Отчетные периоды
Рассчитывается, исходя из среднегодовой стоимости	I квартал, полугодие, 9 месяцев
Рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости	I квартал, II квартал, III квартал

Ранее в установленные отчетные периоды в налоговые органы предоставлялись расчеты по авансовым платежам, но с 01.01.2020 от этого требования отказались. Налогоплательщики подают только декларацию по итогам года (ст. К началу страницы

Кто платит налог

Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ

Кто не платит налог

Не признаются налогоплательщиками налога организации, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года № 310-ФЗ «Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении имущества, используемого ими исключительно в связи с организацией и (или) проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.

Не признаются налогоплательщиками FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет «Россия-2018», дочерние организации Организационного комитета «Россия-2018», производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в отношении имущества, используемого ими только в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом.

К началу страницы

Налоговая база (ст. 375 НК РФ) определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено указанной статьей НК РФ.

Налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода в соответствии со статьей 378.2 НКРФ.

ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ

При определении налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, такое имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

В случае, если остаточная стоимость имущества включает в себя денежную оценку предстоящих в будущем затрат, связанных с данным имуществом, остаточная стоимость указанного имущества для целей главы 30 НК РФ определяется без учета таких затрат.

В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода.

Налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению (статья 376 НК РФ):

В случае, если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации), в отношении указанного объекта недвижимого имущества налоговая база определяется отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте Российской Федерации в части, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно в соответствии с главой 30 НК РФ.

Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения в еличин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Пример расчета средней стоимости:

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Пример расчета среднегодовой стоимости:

Налоговая база, определяемая как среднегодовая стоимость имущества, уменьшается на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях Российской Федерации, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов.

Положение настоящего пункта не применяется в отношении законченных капитальных вложений, учтенных в балансовой стоимости указанных объектов до 1 января 2010 года.

Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 НКРФ, как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

• административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
• нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
• объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
• жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. К началу страницы

  Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента, если иное не предусмотрено статьей 380 НК РФ.

  Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения

  Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении:

  • железнодорожных путей общего пользования,
  • магистральных трубопроводов,
  • линий энергопередачи,
  • а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов,

  не могут превышать:

  • в 2013 году 0,4 процента,
  • в 2014 году — 0,7 процента,
  • в 2015 году — 1,0 процента,
  • в 2016 году — 1,3 процента,
  • в 2017 году — 1,6 процента,
  • в 2018 году — 1,9 процента.

  Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации.

  Объекты недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость, подлежат налогообложению налогом на имущество организаций по ставкам, установленным законами соответствующих субъектов Российской Федерации по местонахождению указанных объектов, размеры которых не могут превышать:

  Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов в отношении объектов недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия, для которых выполняются условия, установленные пунктом 3.1 статьи 380 НК РФ. При этом перечень имущества, относящегося к объектам недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектам газодобычи, объектам производства и хранения гелия, утверждается Правительством Российской Федерации.

  При этом в случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в статье 380 НК РФ. К началу страницы

  Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода (ст. 382 НК РФ):

  Сумма
  налога=Ставка
  налога* Налоговая
  база

  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода:

  Сумма
  налога=Ставка
  налога* Налоговая
  база — Cумма
  авансовых
  платежей

  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, в отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.

  Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества (за исключением имущества, указанного в абзацах первом — третьем пункта 24 статьи 381 НК РФ), определенной за отчетный период в соответствии с пунктом 4 ст. 376 НК РФ.

  В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности на объекты недвижимого имущества, указанные в статье 378.2 настоящего Кодекса, исчисление суммы налога (сумм авансовых платежей по налогу) в отношении данных объектов недвижимого имущества осуществляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение количества полных месяцев, в течение которых данные объекты недвижимого имущества находились в собственности налогоплательщика, к количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено статьей 382 НК РФ.

  Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода. К началу страницы

  Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (ст. 383 НК РФ).

  В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 ст. 382 НК РФ.

  В отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по местонахождению указанной организации с учетом особенностей, предусмотренных статьями 384, 385 и 385.2 НК РФ.

  Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в бюджет по месту постановки указанных постоянных представительств на учет в налоговых органах. К началу страницы

  Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога), по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу (ст. 386 НК РФ).

  В отношении имущества, имеющего местонахождение в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и (или) за пределами территории Российской Федерации (для российских организаций), налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по местонахождению российской организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации).

  Налогоплательщики, в соответствии со ст. 83 НК РФ отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

  Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

  Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

  Расчет платежей по налогу на имущество организаций

  Данный калькулятор рассчитывает сумму налога и суммы авансовых платежей по налогу согласно главе 30 Налогового Кодекса РФ.
  Некоторые статьи главы 30, на основании которых был сделан расчет, приведены ниже. Калькулятор выполнен в двух вариантах: в первом пользователь сам заносит в таблицу значения остаточной стоимости имущества на указанную дату (для этого надо нажать на картинку карандаша в самом правом столбце таблицы), во втором требуется указать только полную (восстановительную) стоимость имущества, срок полезного использования, метод амортизации и число уже прошедших начислений амортизации — промежуточные значения остаточной стоимости калькулятор посчитает сам.
  

  Расчет платежей по налогу на имущество организаций.

  

  Остаточная стоимость основных средств

  Размер страницы: 

  Остаточная стоимость основных средств

  Сохранить Отменить

  Импортировать данныеОшибка импорта

  Для разделения полей можно использовать один из этих символов: Tab, «;» или «,» Пример: Lorem ipsum;50.5

  Загрузить данные из csv файла

  Импортировать Назад Отменить

  Остаточная стоимость на 1-е января

  Остаточная стоимость на 1-е февраля

  Остаточная стоимость на 1-е марта

  Точность вычисления

  Знаков после запятой: 2

  Среднегодовая стоимость имущества

   

  Общая сумма налога на имущество за год

   

  Сумма авансовых платежей

   

  Сумма налога к доплате

   

  Файл очень большой, при загрузке и создании может наблюдаться торможение браузера.

  Загрузить 

   Ссылка  Сохранить  Виджет

  Расчет платежей по налогу на имущество организаций с учетом амортизации

  Первоначальная (восстановительная) стоимость имущества

  Число прошедших месяцев начисления амортизации на начало налогового периода

  Срок полезного использования, месяцев

  Метод амортизациинелинейныйлинейныйТочность вычисления

  Знаков после запятой: 2

  Остаточная стоимость имущества на начало налогового периода

   

  Остаточная стоимость имущества на конец налогового периода

   

  Среднегодовая стоимость имущества

   

  Общая сумма налога на имущество за год

   

  Сумма авансовых платежей

   

  Сумма налога к доплате

   

  Файл очень большой, при загрузке и создании может наблюдаться торможение браузера.

  Загрузить close

   Ссылка  Сохранить  Виджет

  Выдержки из главы 30 «Налог на имущество организаций» налогового кодекса РФ.

  Статья 376. Порядок определения налоговой базы.

  3. Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно в соответствии с настоящей главой.
  4. Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.
     Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

  Статья 379. Налоговый период. Отчетный период.

  1. Налоговым периодом признается календарный год.
  2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
  3. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.

  Статья 380. Налоговая ставка.

  1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.
  2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

  Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу.

  1. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.
  2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.
  3. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период в соответствии с пунктом 4 статьи 376 настоящего Кодекса.

  Налог на имущество организаций с 2022 года

  Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ внес в НК РФ многочисленные изменения, касающиеся порядка расчета и уплаты налога на имущество организаций. Рассказываем, как изменятся сроки и правила уплаты налога с 2022 года.

  Отмена отчетности по налогу на имущество организаций

  Внесенные Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ в НК РФ изменения отменяют обязанность некоторых организаций по сдаче в ИФНС отчетности по налогу на имущество. Речь идет об организациях, владеющих недвижимостью, облагаемой по кадастровой стоимости.

  По новым правилам с 1 января 2022 года организации больше не включают в налоговую декларацию сведения о недвижимости, налоговая база по которой определяется как ее кадастровая стоимость (будущий п. 6 ст. 386 НК РФ).

  При этом если у организаций в истекшем налоговом периоде имелись только вышеуказанные объекты недвижимости, то налоговые декларации ими вообще не представляются. Данное правило применяется только начиная с отчетности за 2022 год. За текущий 2021 год налоговую декларацию по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости, сдавать все же придется.

  В отношении облагаемой недвижимости, налоговая база которой определяется как ее среднегодовая стоимость, обязанность организаций по представлению налоговых деклараций сохраняется. Такие декларации по-прежнему представляются не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ).

  Причем в такую декларацию, как и в 2021 году, необходимо включать сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухучета (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

  Новый порядок уплаты налога на имущество

  Начиная с 2022 года организации в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, станут самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог без представления налоговых деклараций. В свою очередь налоговые органы будут направлять в адрес организаций сообщения об исчисленных суммах налога. Порядок направления таких сообщений и реагирования на них – тот же, что и для транспортного и земельного налогов (абз. 3 п. 6 ст. 386 НК РФ).

  Сообщения направляются по окончании налогового периода и после истечения установленного срока уплаты налога одним из следующих способов:

  • в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
  • по почте заказным письмом;
  • непосредственно руководителю или представителю организации лично под расписку.

  В сообщениях указывается объект налогообложения, облагаемая база, налоговый период, ставка налога и сама сумма исчисленного налога. Всю необходимую для расчета налогов информацию налоговики самостоятельно получат из ЕГРН и от органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимость.

  Получив из инспекции такое сообщение, организация в случае несогласия с расчетом налогов сможет своевременно представить свои возражения и документы, подтверждающие правильный расчет налога. Представить такие возражения можно будет в течение 10 дней со дня получения сообщения об исчисленных суммах налогов.

  Что касается налоговых льгот, то заявить о них с будущего года можно будет в любой налоговый орган по выбору самой организации. Но касается это опять же только объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 8 ст. 382 НК РФ).

  В заявлении о предоставлении льгот указываются объекты налогообложения, а также полагающиеся организации льготы с указанием реквизитов соответствующих НПА и сведений о документах, подтверждающих право на льготы.

  Срок направления заявлений на предоставление льгот не ограничен. Заявить о льготах можно будет в любое удобное для организации время, а непредставление заявления не лишит ее права на соответствующую льготу. Если у налоговиков будет иметься в наличии информация о том, что компании полагаются льготы, то налог будет рассчитан с учетом данных льгот.

  Новые сроки уплаты налога на имущество

  В настоящее время налог и авансовые платежи по нему уплачиваются согласно порядку и срокам, которые установлены законами субъектов РФ. Соответственно, сроки уплаты могут в значительной степени различаться в зависимости от региона.

  С 1 января 2022 года на территории РФ вводятся единые сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по данному налогу.

  Согласно новой редакции п. 1 ст. 383 НК РФ, налог подлежит уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В свою очередь авансовые платежи по налогу необходимо будет уплачивать не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

  Одновременно региональные власти утрачивают право на определение соответствующих сроков в своих законах. Вместе с тем они все же могут повлиять на сроки уплаты в части авансовых платежей по налогу.

  Так, законодательные органы регионов по-прежнему смогут предусматривать для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода (п. 6 ст. 382 НК РФ).

  Прекращение налогообложения

  Отдельно поправки устанавливают порядок прекращения налогообложения уничтоженного недвижимого имущества. В этих целях 382 НК РФ дополняется новым пунктом 4.1. По новым правилам компании смогут не платить налог на прекратившую свое существование недвижимость уже с 1 числа месяца ее гибели или уничтожения.

  Для прекращения налогообложения уничтоженного имущества компания должна представить в ИФНС письменное заявление о гибели/уничтожении объекта недвижимого имущества. Форма заявления о гибели/уничтожении имущества, порядок ее заполнения и формат представления такого заявления в электронной форме будут позже утверждены в соответствии с приказом ФНС России.

  Данное заявление можно представить в любой налоговый орган по выбору организации независимо от места ее регистрации и нахождения налогооблагаемого имущества.

  С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. При этом непредставление таких документов не лишает компанию права на освобождение от налогообложения имущества с 1 числа месяца его уничтожения.

  В этих случаях ИФНС, получив от компании заявление, самостоятельно направит в уполномоченные органы запрос о представлении сведений, подтверждающих факт гибели или уничтожения объекта налогообложения.

  Рассмотрение заявления о гибели или уничтожении недвижимости производится в порядке, аналогичном тому, который установлен и для транспортного налога. Заявление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. После этого ИФНС направит организации уведомление о прекращении исчисления налога (п. 3.1 ст. 362 НК РФ).

  Определение налога на имущество зависит от фактического использования зданий — КС | Российское агентство правовой и судебной информации

  САНКТ-ПЕТЕРБУРГ, 13 ноя — РАПСИ, Михаил Телехов. Действующее законодательство предусматривает определение налога на имущество с учетом фактического использования зданий и сооружений на арендуемом земельном участке и на основании их остаточной стоимости, даже если один из видов разрешенного использования всей территории предусматривает размещение коммерческих объектов — торговых объектов, точек общепита и бытового обслуживания, говорится в новом постановлении Конституционного суда (КС) РФ.

  Зонирование не определяет налоги

  КС РФ объяснил, что решения органов власти о возможности строительства на определенных территориях торговых объектов относится к градостроительному зонированию, но никак не означают, что все здания на этой территории являются торговыми центрами и должны облагаться налогом на имущество, исходя из кадастровой стоимости, как торговые центры, для которых было предусмотрено определение соответствующей налоговой базы.

  Соответствующие выводы были сделаны КС РФ после изучения жалобы ОАО «Московская шерстопрядильная фабрика», которая сомневалась в конституционности подпункта 1 пункта 4 статьи 378.2 Налогового кодекса (НК) РФ.

  В соответствии с ним, для определения налоговой базы по налогу на имущество организаций с учетом кадастровой стоимости имущества торговым центром (комплексом) признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), расположенное на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания. Заявитель полагал, что эти нормы не соответствуют Конституции РФ, поскольку допускает взимание налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости (а не из остаточной стоимости) объектов недвижимости, то есть в повышенном размере, исключительно по признаку назначения земельного участка, на котором они расположены, вне зависимости от предназначения и фактического использования самих этих объектов.

  Положение НК РФ было признано соответствующим Конституции РФ. Решение было основано на ранее вынесенных правовых позициях суда.

  Стоимость может быть нулевой

  Как следует из материалов дела, «Московская шерстопрядильная фабрика» арендует два земельных участка, из которых один предоставлен ему правительством Москвы для эксплуатации зданий под торговые и производственные цели, а другой – для эксплуатации здания под офисные и образовательные цели в соответствии с разрешенным использованием участка. Несколько зданий, принадлежащих заявителю на праве собственности и расположенных на указанных земельных участках, постановлением правительства Москвы включены в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. ОАО оспорило это в суде с тем обоснованием, что фактически здания используются под производственные и образовательные цели, а не для размещения офисов или торговых объектов.

  Как пояснила РАПСИ представитель компании-заявителя Евгения Лемберг, здания использующиеся не под торговые цели, должны облагаться налогом на имущество по остаточной стоимости. «Это реальная цена актива. Она определяется по данным бухгалтерской отчетности, как разница между его первоначальной ценой и суммой начисленной амортизации. И для некоторых старых зданий может быть нулевой», — пояснила юрист.

  Но суды, сославшись на оспариваемую норму, подтвердили законность решения московских властей. Тогда ОАО обратилось в КС РФ.

  Одни подпадают, другие нет

  По мнению КС РФ, в действующем правовом регулировании определение налоговой базы по налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости недвижимости чаще влечет повышение размера налога по сравнению с тем, как если бы он исчислялся по общим правилам – исходя из среднегодовой стоимости имущества (сумма, полученная в результате сложения величин остаточной стоимости имущества — прим. ред.).

  «В этом смысле оспариваемое законоположение влечет ограничение прав налогоплательщика в виде роста налоговых изъятий из его имущества без надлежащих на то экономических причин и без внимания к реальным хозяйственным свойствам принадлежащей ему недвижимости, притом что учесть эти свойства позволяет сам налоговый закон в иных его положениях, предметно связанных с оспариваемой нормой», — поясняет КС РФ в своем постановлении. 

  КС РФ отмечает, что при формальном соответствии одного из видов разрешенного использования земельного участка требованиям оспариваемого законоположения, используемые в одних и тех же целях здания могут подпадать либо не подпадать под обложение налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости только ввиду того, что на одном с ними земельном участке, согласно архитектурно градостроительному зонированию может быть размещен торговый центр.

  Дело заявителя подлежит пересмотру

  Как пояснил КС РФ, взимание налога на имущество организаций исходя из налоговой базы, определяемой по кадастровой стоимости зданий исключительно из того, что они расположены на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение торговых объектов, хотя объект недвижимости имеет иное назначение и фактическую эксплуатацию, не оправданно в конституционно-правовом отношении, поскольку допускает возложение повышенной налоговой нагрузки на налогоплательщика без экономических на то оснований и не позволяет применить для расчета налоговой базы более благоприятное для налогоплательщика общее правило ее определения исходя из среднегодовой стоимости имущества.

  «Отказ налогоплательщику в таком праве не имеет конституционно-правовых оснований и недопустим в системе действующего правового регулирования во всяком случае в отношении тех организаций, чье недвижимое имущество расположено на земельных участках, которыми они владеют на условиях аренды», — говорится в постановлении КС.

  То есть, КС РФ установил, что оспариваемые нормы не могут служить основанием для возложения на налогоплательщика обязанности определять налоговую базу по налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости здания исключительно в связи с тем, что один из видов разрешенного использования арендуемого налогоплательщиком земельного участка, на котором расположено принадлежащее ему недвижимое имущество, предусматривает размещение торговых объектов.

  Правоприменительные решения, принятые по делу «Московской шерстопрядильной фабрики» подлежат пересмотру.

  Определение объекта налога на имущество организаций в 2020 году

  Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

  20192020

  НомерЛюбой

  Электронная версия

  Налог на имущество организаций. Новые правила.

   

  6 ноября 2013 года в «Российской Газете» (Федеральный выпуск №6225) опубликован Федеральный закон № 307-ФЗ «О внесении изменений в статью 12 части первой и главу 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – «Закон о внесении изменений»), предусматривающий существенные поправки в части определения налоговой базы по налогу на имущество организаций.

  Закон предполагает определение налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости в отношении:

    ▪ административно-деловых и торговых центров, а также помещений в них;

    ▪ нежилых помещений для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

    ▪ объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не связанных с их деятельностью через постоянное представительство.

  В отношении прочего имущества налоговая база будет определяться по-прежнему как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

  Новый порядок определения налоговой базы вступает в силу с 01.01.2014, однако фактическое начало применения новых положений налогоплательщиками зависит от даты опубликования результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества в соответствующем субъекте Российской Федерации.

  Управление Росреестра по соответствующему субъекту Российской Федерации не позднее 1 января очередного налогового периода определяет перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость, и размещает его на своем сайте или на сайте субъекта Российской Федерации в сети «Интернет», а также направляет его в электронной форме в налоговые органы по месту нахождения соответствующих объектов недвижимого имущества.

  Если объект не включен в указанный перечень на 1 января соответствующего налогового периода, то налоговая база и суммы налога (суммы авансового платежа) по текущему налоговому периоду определяются исходя из среднегодовой стоимости в порядке, аналогичном действующему.

  Исключением является, в частности, случай, когда не определена кадастровая стоимость помещения, являющегося объектом налогообложения, но определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено данное помещение. В таком случае налоговая база определяется как доля кадастровой стоимости здания пропорционально площади помещения в общей площади здания.

  Также особое положение предусмотрено для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, – для них налоговая база по налогу на имущество организаций считается равной нулю, если кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества не определена.

  Кроме изложенного, в Законе о внесении изменений имеются следующие существенные положения:

  В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость, установлен предельный размер налоговых ставок. Так, максимальный размер ставки налога для г.Москвы в 2014 году составит 1,5 %, в 2015 году – 1,7 %, в 2016 и последующие годы – 2 %, для иных субъектов Российской Федерации: в 2014 году – 1,0 %, в 2015 году – 1,5 %, в 2016 и последующие годы – 2 %.

  Законодательные (представительные) органы власти субъектов Российской Федерации получили право устанавливать особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости имущества, однако соответствующий закон субъекта Российской Федерации может быть принят только после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

  В отношении объектов налогообложения, налоговая база которых определяется исходя из кадастровой стоимости, такая стоимость определяется на 1 января соответствующего налогового периода. Соответственно, изменение кадастровой стоимости, связанное с изменением качественных и (или) количественных характеристик объектов недвижимости, будет учитываться только со следующего налогового периода.

  В свою очередь, вопрос определения налоговой базы в случае, если объект налогообложения[1] находится в собственности (или на балансе лизингополучателя, концессионера и т.д.) налогоплательщика неполный налоговый период, в новой редакции главы 30 НК РФ «Налог на имущество организаций» недостаточно урегулирован.

  Также новые положения не содержат порядок определения налоговой базы в случае обжалования/оспаривания кадастровой стоимости объектов недвижимости и соответствующего изменения стоимости данных объектов.

  Напоминаем, что в соответствии с действующим законодательством результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены в арбитражном суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой, созданной на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

  В настоящий момент уже сформирована арбитражная практика, когда налогоплательщики земельного налога успешно оспаривали результаты кадастровой оценки земельных участков.

  В досудебном порядке результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены в комиссии в течение шести месяцев с даты их внесения в государственный кадастр недвижимости. Основаниями для пересмотра результатов определения кадастровой стоимости в досудебном порядке являются:

    ▪ недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости;

    ▪ установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость.

  Обращаем внимание, что в соответствии с п.20 Порядка создания и работы комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости[2] комиссия принимает решение об определении кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере его рыночной стоимости:

    ▪ если отчет оценщика соответствует всем законодательным требованиям и рыночная стоимость объекта недвижимости отличается от его кадастровой стоимости не более чем на 30%;

    ▪ если отчет оценщика соответствует всем законодательным требованиям и заявителем представлено положительное экспертное заключение саморегулируемой организацией оценщиков, членом которой является оценщик, если рыночная стоимость объекта недвижимости отличается от его кадастровой стоимости более чем на 30%.

  ---

  % PDF-1.4 % 300 0 объект > эндобдж xref 300 78 0000000016 00000 н. 0000002464 00000 н. 0000002623 00000 н. 0000003635 00000 н. 0000004118 00000 п. 0000004561 00000 н. 0000004914 00000 н. 0000005276 00000 н. 0000005623 00000 п. 0000005803 00000 п. 0000005991 00000 н. 0000006103 00000 п. 0000006217 00000 н. 0000006314 00000 н. 0000006695 00000 н. 0000007166 00000 н. 0000007421 00000 н. 0000007748 00000 н. 0000007997 00000 н. 0000008346 00000 п. 0000011708 00000 п. 0000014061 00000 п. 0000016636 00000 п. 0000019948 00000 н. 0000020161 00000 п. 0000023630 00000 п. 0000026894 00000 п. 0000027442 00000 н. 0000027868 00000 н. 0000027962 00000 н. 0000028459 00000 п. 0000029058 00000 н. 0000029432 00000 п. 0000029873 00000 п. 0000033343 00000 п. 0000035333 00000 п. 0000035452 00000 п. 0000037810 00000 п. 0000041530 00000 н. 0000043697 00000 п. 0000063281 00000 п. 0000085409 00000 п. 0000085487 00000 п. 0000085562 00000 п. 0000085659 00000 п. 0000085808 00000 п. 0000086122 00000 п. 0000086177 00000 п. 0000086293 00000 п. 0000086380 00000 п. 0000089348 00000 п. 0000089757 00000 п. 00000

  00000 п. 00000 00000 п. 00000 00000 п. 00000 00000 п. 00000

  00000 п. 0000093769 00000 п. 0000094075 00000 п. 0000103740 00000 н. 0000103779 00000 п. 0000144926 00000 н. 0000144965 00000 н. 0000177501 00000 н. 0000177540 00000 н. 0000215107 00000 н. 0000215146 00000 н. 0000253538 00000 н. 0000253577 00000 н. 0000253655 00000 н. 0000253768 00000 н. 0000254026 00000 н. 0000257055 00000 н. 0000260084 00000 н. 0000262119 00000 п. 0000404986 00000 н. 0000002282 00000 н. 0000001894 00000 н. трейлер ] / Назад 1036708 / XRefStm 2282 >> startxref 0 %% EOF 377 0 объект > поток hb«

  Домовладельцы Гуде

  I.НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО:

  НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ НА ИМУЩЕСТВО

  Закон штата предусматривает, что вся недвижимость подлежит обложению налогом на имущество. Владелец недвижимости будет получать счет по налогу на имущество каждый год. При наличии квалификации имущество, которое принадлежит и используется религиозными, благотворительными или образовательными организациями; или собственность, принадлежащая федеральному правительству, правительству штата или местному правительству, освобождена от налога на имущество.

  Счета по налогу на имущество выставляются в июле / августе каждого года 23 округами Мэриленда и Балтимор-Сити, а также 155 муниципалитетами штата Мэриленд.Налоговые счета выставляются на предстоящий финансовый год и вступают в силу с 1 июля.

  Свяжитесь с финансовым отделом или казначеем вашей местной юрисдикции для получения информации, касающейся выставления счетов и взимания налога на имущество.

  ДОХОД

  Налог на имущество — это, прежде всего, доход местного правительства. Бюджеты округов и муниципалитетов зависят от налога на имущество и части подоходного налога. Правительство штата в основном финансируется за счет подоходного налога и налога с продаж.

  II. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО: ОЦЕНКИ И НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ

  ОЦЕНКА, умноженная на НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ, дает НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ

  Сумма налогового счета определяется двумя факторами: (1) оценкой и (2) ставкой налога на имущество для каждой юрисдикции (штата, округа и муниципалитета). Оценки основаны на справедливой рыночной стоимости имущества и выдаются Департаментом по оценкам и налогообложению, агентством правительства штата. Ставки налога на имущество устанавливаются каждой единицей правительства (штата, округа и муниципалитета).

  ОЦЕНКИ

  Переоценка недвижимости проводится раз в три года, и владельцы недвижимости уведомляются о любых изменениях в своей оценке в конце декабря. Округа содержат 3 региона (цикла) переоценки, что позволяет ежегодно переоценивать примерно 1/3 счетов собственности.

  Оценочные значения собственности заверяются Департаментом по оценке и налогообложению местных органов власти, а затем конвертируются в счета по налогу на имущество с применением ставок налога на имущество в данной юрисдикции.

  НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ

  Ставки налога на имущество сильно различаются. Государство не налагает никаких ограничений на налоги на имущество, что дает городам и округам право устанавливать налоговые ставки на уровне, необходимом для финансирования государственных услуг. Эти ставки могут увеличиваться, уменьшаться или оставаться неизменными из года в год. Если предлагаемая ставка налога увеличивает общие поступления от налога на имущество, руководящий орган должен объявить об этом факте и провести публичные слушания по новой ставке налога. Это называется процессом постоянной ставки налога на доход.

  Эффективная ставка налога представляет собой комбинацию налоговых ставок штата, округа и муниципалитета. Ставки налога на имущество выражаются в сумме в долларах за 100 долларов оценки. Например, для собственности со справедливой рыночной стоимостью 100 000 долларов США налоги на имущество будут рассчитаны путем деления оценки на 100 и умножения произведения на ставку налога на имущество. Используя для этого примера эффективную налоговую ставку 1,08 доллара за 100 долларов (1 доллар местный налог на имущество плюс 0,08 доллара США налог на имущество штата), сумма подлежащих уплате налогов на имущество будет рассчитана следующим образом: 100 000 долларов, разделенные на 100, умноженные на 1 доллар.08, что составляет 1080 долларов США.

  
  III. ПРОЦЕСС ОЦЕНКИ

  СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ

  Статья 15 Декларации прав Конституции Мэриленда требует, чтобы вся собственность оценивалась и облагалась налогом единообразно. Закон штата особо требует, чтобы все налогооблагаемое имущество оценивалось на основе его справедливой рыночной стоимости. Суды также истолковали это требование как означающее, что оценка должна основываться на справедливой рыночной стоимости собственности.

  ПОДХОДЫ К ЦЕННОСТИ

  Оценка основана на оценке справедливой рыночной стоимости недвижимости. Оценка — это оценка стоимости. Оценщики — это оценщики, которые оценивают стоимость имущества для целей налогообложения. Оценщиков обучают использовать стандартные подходы и методы оценки для определения оценочной стоимости. Существует три общепринятых подхода к оценке рыночной стоимости: (1) коммерческий подход, (2) затратный подход и (3) доходный подход. Несмотря на различия в методах расчета, каждый подход предназначен для определения справедливой рыночной стоимости недвижимости.

  ЭТАП ОЦЕНКИ

  Для любого увеличения полной денежной стоимости собственности закон штата требует, чтобы увеличение стоимости по сравнению со старой оценкой было «поэтапным» в течение следующих трех лет. В качестве примера возьмем новую оценку в 130 000 долларов по сравнению со старой оценкой в ​​100 000 долларов. В этом примере новая оценка на 30 000 долларов выше, чем старая оценка. Это увеличение на 30 000 долларов «поэтапно» равноценно в течение следующих трех лет: 1-й год — 110 000 долларов; 2-й год — 120 000 долларов США; и 3-й год — 130 000 долларов.

  IV. ЖИЛЫЕ ОЦЕНКИ

  ОЦЕНКА

  В Мэриленде насчитывается более 2,3 миллиона счетов недвижимого имущества. Департамент оценки и налогообложения должен проводить оценку каждого из этих объектов недвижимости один раз в три года. Для выполнения этой задачи Департамент нанимает и обучает оценщиков проверять, анализировать рынки и оценивать недвижимость. Оценщики обучены и обучены надлежащим подходам и методам оценки и должны быть знакомы с характеристиками местной собственности, которые влияют на стоимость.

  Два подхода к оценке, используемые оценщиками для оценки справедливой рыночной стоимости жилой недвижимости, включают: (1) подход продаж и (2) метод затрат. Доходный подход, упомянутый в предыдущем разделе, подходит для собственности, которая приносит поток доходов от аренды или договоров аренды.

  ПОДХОД К ПРОДАЖЕ

  Предпосылка продажного подхода заключается в том, что справедливая рыночная стоимость данного имущества (называемого объектом собственности) может быть определена путем изучения продажных цен на сопоставимые объекты недвижимости.Если аналогичная недвижимость будет продана примерно за 100 000 долларов, можно предположить, что другая сопоставимая недвижимость будет продаваться в диапазоне от 100 000 долларов. Ключом к подходу к продажам является сопоставимость и наличие достаточного количества данных.

  СТОИМОСТЬ ПОДХОДА

  Предпосылка затратного подхода заключается в том, что справедливая рыночная стоимость данной собственности равна общей стоимости строительства аналогичного улучшения за вычетом амортизации, связанной с возрастом и состоянием, и ценой земли. Например, если стоимость строительства ранчо площадью 1800 квадратных футов составляет 70 000 долларов, то при стоимостном подходе предполагается, что потенциальный покупатель не заплатит более 70 000 долларов плюс стоимость земли за дом, который уже построен.Если существующий дом не был новым, его можно было продать менее чем за 70 000 долларов. Как правило, чем старше дом, тем больше потеря стоимости из-за износа. Дом, которому 10 лет, обычно продается дешевле, чем аналогичный дом, который был недавно построен.

  Оценщики в Мэриленде используют сочетание методов продаж и затрат для оценки жилой недвижимости. Стоимость земли основана на продажном подходе. Однако, когда доступны ограниченные данные о продаже земли, может использоваться метод распределения или процентного соотношения.Стоимость жилища оценивается с использованием стоимостного подхода с поправочным коэффициентом для района. Коэффициент корректировки по соседству создается путем анализа продаж аналогичных смоделированных жилищ в аналогичных рыночных зонах.

  V. ПОНИМАНИЕ ВАШЕЙ ОЦЕНКИ (ОЦЕНКИ)

  УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОЦЕНКЕ

  Уведомление об оценке, выпущенное Департаментом оценки и налогообложения, информирует владельцев собственности о соотношении между старой и новой рыночной стоимостью. Из всех цифр, представленных в уведомлении, наиболее важной является общая новая справедливая рыночная стоимость.Это новая оценочная оценка как земли, так и построек (улучшений). Новая справедливая рыночная стоимость, указанная в уведомлении, может быть обжалована. Сроки подачи апелляции и инструкции предоставляются вместе с уведомлением.

  
  ЗЕМЕЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ

  Местоположение земли является важным фактором при определении ее стоимости. Например, земля, расположенная у воды, обычно более ценна, чем земля, расположенная внутри страны. Точно так же земля, расположенная недалеко от городского центра, обычно более ценна, чем земля, расположенная за много миль. Оценщики рассматривают и анализируют продажу земли, чтобы определить факторы местоположения.При отсутствии достаточной информации о продаже земли оценщики оценивают стоимость земли, используя метод распределения или процентный метод. В этом методе используется оценка всего имущества с использованием продаж аналогичных домов с последующим разделением стоимости земли и улучшений на основе процента от общей суммы для каждого компонента. В зависимости от размера и / или типа земельного участка земля отображается в квадратных футах, акрах или количестве строительных площадок.

  VI. РАБОЧАЯ ТАБЛИЦА ОЦЕНКИ

  Клиент может получить копию своей ведомости по недвижимости в любое время в местном отделе оценки.В ведомости собственности подробно описаны улучшения и земельные участки, находящиеся в ведении отдела оценки. Рабочий лист собственности также содержит информацию, включая описание собственности, а также расчеты, сделанные для достижения оценочной сметы.
  ЗЕМЕЛЬНЫЕ СТАВКИ

  В таблице собственности указывается, как была рассчитана стоимость земли, с указанием размера земельного участка и используемых ставок. Обычно такая же ставка используется для минимального размера участка под застройку для аналогичных участков.Цены могут варьироваться в зависимости от размера, местоположения и зонирования. Участок, который превышает минимальный размер участка под застройку, требуемый зонированием, будет оцениваться по нескольким ставкам. Одна ставка будет за минимальную площадь, необходимую для строительства дома, а другая ставка (и) будет за площадь земли, превышающую то, что необходимо для строительства. Первая ставка известна как «основная» и дает основную стоимость домашнего сайта. Дополнительные ставки за «лишнюю землю» обычно ниже, чем «первичная» ставка, и иногда будут уменьшаться по мере увеличения размера земельного участка.

  УЛУЧШЕНИЯ

  Таблица собственности включает административные данные и подробную информацию о жилище; включая информацию о году постройки, качестве, состоянии, размере и дополнительных элементах, таких как террасы, ванные комнаты, камины или кондиционеры. В таблице собственности указаны базовые ставки за квадратный фут или любые фиксированные платежи, используемые для каждого компонента здания (улучшения). Также перечислены множители, коэффициенты, амортизация и другие корректировки.

  Общие коэффициенты, перечисленные в таблице, описаны ниже:

  «Множитель округа», указанный в таблице, является региональным множителем, который применяется к стоимости.Это объясняет региональные различия в стоимости и рынке по всему Мэриленду.

  «Фактор качества», указанный в рабочем листе , представляет собой индекс, применяемый на основе выбора качества жилья. Выбор качества основан на числовой шкале от 1 до 9. Количество настроек и функций в жилище; дизайн и архитектура жилища; а строительные материалы и методы, использованные при строительстве жилища, — вот некоторые из соображений, которые помогают в определении выбора качества.

  «Корректировка соседства», указанная на рабочем листе (ранее известная как индекс рыночной стоимости или MVI), представляет собой смесь подходов к продажам и стоимости, отмеченных ранее. «Корректировка района» позволяет применять рыночные факторы и влиять на стоимость жилья. Этот коэффициент корректировки предусматривает корректировки, основанные на таких элементах, как рыночное расположение жилища в пределах юрисдикции, спрос на типовой тип дома и рынок жилья в целом.
  Анализ продаж района (ей) и модели (ей) жилья завершается в каждом цикле переоценки, чтобы определить Корректировку района. Например, предположим, что стоимостной подход указывает на стоимость жилища в 70 000 долларов. Однако анализ продаж в этом районе показывает, что эта конкретная модель жилья была привлекательной на рынке недвижимости в последние годы и фактически продается за 77 000 долларов плюс стоимость земли. «Корректировка соседства» + 10% будет использована для корректировки рыночной стоимости в 77 000 долларов.«Корректировка соседства» выражается десятичной дробью (70 000 долларов США x 1,10 = 77 000 долларов США). «Корректировка соседства» также используется для уменьшения сметы, если анализ продаж показывает, что рынок меньше сметы. Если анализ рынка показал, что жилище продавалось примерно за 63 000 долларов, потребуется «MVI» в 0,90 (70 000 долларов x 0,90 = 63 000 долларов).

  VII. ОБЖАЛОВАНИЕ ВАШЕЙ ОЦЕНКИ

  (см. Также процесс апелляции)

  ОБРАЩЕНИЕ

  Уведомление содержит форму апелляции и инструкции, которые необходимо подать в местный отдел оценки в течение 45-дневного срока для апелляции.При рассмотрении вопроса об обжаловании оценки следует сосредоточить внимание на общей новой справедливой рыночной стоимости и на том, были ли сделаны какие-либо ошибки при улучшении характеристик объекта.

  ПЕРВАЯ СТУПЕНЬ — УРОВЕНЬ НАБЛЮДЕНИЯ

  Каждый покупатель имеет право подать апелляцию на уведомление об оценке своего имущества в течение 45 дней с даты уведомления.
  

  Первый шаг в процессе апелляции известен как уровень апелляции супервайзера и дает клиенту время обсудить оценочную стоимость с оценщиком — лично, письменно или по телефону.Затем местный офис уведомит клиента о запланированной дате, времени и месте слушания (если применимо). Чтобы помочь в подаче апелляции, до запланированной даты подачи апелляции бесплатно предоставляется дополнительный рабочий лист собственности и список продаж. За разумную плату заказчик также может получить копии ведомостей собственности для запрашиваемых сопоставимых объектов недвижимости. Эти листы собственности должны быть идентифицированы заказчиком.

  Целью апелляции уровня Супервайзера является обмен информацией.Это возможность для клиента узнать как можно больше о том, как была произведена оценка. Кроме того, покупатель должен учитывать любые факторы, которые могут повлиять на стоимость объекта недвижимости, по которому он будет обжалован. Проблема апелляции — справедливая рыночная стоимость недвижимости. После того, как вся информация, представленная на слушании, будет рассмотрена, клиенту будет отправлено «окончательное уведомление». «Последнее уведомление» указывает результат апелляции уровня Супервайзера.
  

  ВТОРОЙ ЭТАП — АПЕЛЛЯЦИОННАЯ КОМИССИЯ ПО НАЛОГОВОЙ ОЦЕНКЕ ИМУЩЕСТВА

  Последнее уведомление включает заявление о том, что клиент имеет право подать апелляцию в местный апелляционный совет по оценке налога на имущество в течение 30 дней с даты уведомления.Апелляционные советы расположены в каждой из 24 юрисдикций. Эти советы состоят из местных жителей юрисдикции, рекомендованных местным правительством и назначенных губернатором. Это отдельный и независимый от Департамента орган. Апелляция, поданная в Апелляционный совет по оценке налога на имущество (PTAAB), приведет к слушанию в Совете. Заказчику и оценщику будет предоставлена ​​возможность представить свои аргументы относительно справедливой рыночной стоимости объекта недвижимости, в отношении которого проводится апелляция.Апелляция носит неформальный характер, и клиента не обязательно должен представлять адвокат. После того, как Правление рассмотрит информацию, представленную на слушании, обеим сторонам будет направлено письменное уведомление о решении. Апелляция в Совет также может быть подана в письменной форме, что устраняет необходимость присутствовать на слушании.
  

  ТРЕТИЙ ШАГ — НАЛОГОВЫЙ СУД МЭРИЛЕНД

  Решение Апелляционного совета по оценке налога на имущество может быть обжаловано любой стороной в Налоговом суде Мэриленда. Эта апелляция должна быть подана в письменной форме в течение 30 дней с даты принятия решения PTAAB.Налоговый суд Мэриленда (MTC) — независимый орган, назначаемый губернатором. Хотя разбирательство в MTC является более формальным, чем слушание PTAAB, оно по-прежнему считается неформальным административным слушанием. Плата за регистрацию не взимается, и адвокат не требуется. Заказчику и оценщику предоставляется возможность представить свои аргументы относительно справедливой рыночной стоимости недвижимости. Решение выносится обеим сторонам апелляции. Это последний административный шаг в процессе апелляции.Любая дальнейшая апелляция должна быть подана в окружной суд. Апелляция в окружной суд носит формальный характер, и суд изучает протокол, сделанный в налоговом суде Мэриленда, чтобы определить, допустил ли MTC ошибку с точки зрения закона.

  VIII. ПРАВА СОБСТВЕННИКА

  Клиентам доступны различные права на протяжении всего процесса оценки и апелляции. Билль о правах собственника резюмирует многие разделы статьи о налогах на имущество, которые касаются с апелляциями, оценочным уведомлением и публичной информацией.Чтобы получить брошюру, в которой перечислены эти права, обратитесь в местный отдел оценки или зайдите на наш веб-сайт www.dat.maryland.gov в разделе «Недвижимость».

  IX. МЕРЫ ПО НАЛОГОВОМУ ПОМОЩЕНИЮ НА ИМУЩЕСТВО

  Департамент по оценке и налогообложению управляет рядом программ освобождения от уплаты налога на имущество, которые специально разработаны для предоставления необходимых льгот определенным группам владельцев собственности.

  Дополнительную информацию об этих программах можно получить, позвонив в отдел обслуживания налогоплательщиков Департамента по телефону (410) 767-4433 (район Балтимора) или 1-800-944-7403 (бесплатный звонок) в пределах Мэриленда.

  
  ПРОГРАММА НАЛОГОВЫХ КРЕДИТОВ НА СОБСТВЕННОСТЬ
  
  Программа налоговых скидок на недвижимость домовладельцев (прерыватель цепи) является крупнейшей и наиболее важной программой, поскольку она предоставляет ежегодные налоговые льготы по налогу на имущество домовладельцам, которые соответствуют требованиям по

  дохода. Эта финансируемая государством программа предоставляет более 58 миллионов долларов необходимой помощи домовладельцам, которые соответствуют критериям права, независимо от возраста.
  

  Эти налоговые льготы не предоставляются автоматически. Домовладелец должен повторно подавать заявление каждый год и предоставлять информацию об общем валовом доходе семьи за предыдущий календарный год.Подача

  крайний срок — 1 сентября.
  

  Налоговый кредит определяется в соответствии с соотношением между доходом домовладельца и фактическим налогом на недвижимость, который взимается с основного места жительства владельца недвижимости. Налоговые льготы

  рассчитывается по скользящей шкале, что приводит к уменьшению налогового кредита по мере увеличения валового дохода домохозяйства.

  
  ПРОГРАММА НАЛОГОВОГО КРЕДИТА ДЛЯ ДОМА

  Другой программой налоговых льгот является налоговый кредит для приусадебного участка.Впервые введенная в действие в 1977 году, с тех пор в программу были внесены поправки, позволяющие домовладельцам иметь право на получение государственной налоговой льготы, если оценка их основного места жительства, занимаемого их владельцами, увеличилась более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Закон штата требует, чтобы окружные и муниципальные органы власти устанавливали процент кредита усадьбы от 0% до 10% для целей местного налогообложения собственности. Начиная с 2008 года, домовладельцы должны подавать одноразовую заявку на получение налоговой льготы.

  
  ОТСРОЧКА ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО
  Эта программа позволяет владельцам недвижимости в возрасте 65 лет и старше отложить увеличение своего счета по налогу на недвижимость.Каждое местное самоуправление должно сначала принять программу. В этом случае местное правительство имеет право в соответствии с законодательством штата налагать ограничения на доход и размер процентных ставок. Отсроченные налоги становятся залогом имущества и должны быть возвращены при передаче имущества. Округ Монтгомери делает эту программу отсрочки доступной для домовладельцев всех возрастов, которые соответствуют определенным требованиям к месту жительства и уровню дохода.

  X. ГЛОССАРИЙ ТЕРМИНОВ

  • Программа налоговых льгот для домовладельцев: Программа льгот по налогу на имущество, которая позволяет получать налоговые льготы по налогу на имущество домохозяйствам, общий валовой доход которых ниже стандарта, установленного законодательным органом.
  • Программа налоговых льгот при усадьбе: Программа налоговых льгот на недвижимость, которая предоставляет налоговую льготу для основного места жительства владельца недвижимости. После квалификации этот зачет автоматически применяется к налоговой накладной, когда сумма налогообложения увеличивается более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Округа и муниципалитеты имеют возможность установить предел ниже 10% для целей местного налогообложения.
  • Доходный подход: один из трех общепринятых подходов к оценке справедливой рыночной стоимости.Он основан на предпосылке, что покупатель коммерческой недвижимости будет платить не больше, чем стоимость недвижимости в качестве инвестиций, а продавец примет не меньше, чем она стоит в качестве инвестиций. Этот подход используется только для коммерческой аренды или сдаваемой в аренду недвижимости.
  • Земельная ставка: курс доллара, который при умножении на площадь земельного участка дает стоимость земли. Ставки выводятся на основе анализа сопоставимых продаж земли или метода распределения.
  • Корректировка соседства: множитель, используемый для связи подходов затрат и продаж к стоимости.Он применяется к стоимости, указанной при стоимостном подходе, с учетом рыночных условий.
  • Множитель округа: Множитель, который используется для конкретного региона штата, чтобы обновить его стоимость и рыночные факторы до текущего времени.
  • Фактор качества: к жилью применяется индекс , основанный на качестве строительства .
  • Налоговый суд Мэриленда: апелляция третьего уровня. Суд является независимым органом, назначаемым губернатором.Суд рассматривает и решает вопросы налога на имущество, представленные на его рассмотрение.
  • Стоимость поэтапного внедрения: Увеличение оценки от одной переоценки к другой распределяется (поэтапно) равномерно в течение трехлетнего периода между переоценками.
  • Апелляционный совет по оценке налога на имущество: второй уровень апелляции. Каждый совет состоит из трех членов, назначаемых губернатором и выбираемых из списка, составленного местным правительством. Совет рассматривает информацию, предоставленную владельцем собственности и оценщиком, и принимает решение по вопросу оценки, поставленному перед ним.
  • Ведомость недвижимости: карточка учета собственности для каждого участка недвижимости. Он содержит информацию о праве собственности, юридическое описание, оценку земли и зданий, а также данные о продажах этого земельного участка.
  • Список продаж для региона: документ, в котором суммируются сопоставимые продажи для определенного района или группы объектов недвижимости, которые использовались при анализе продаж.
  • Подход к продажам: один из трех общепринятых подходов к определению справедливой рыночной стоимости. Данные о продажах анализируются и применяются к свойствам для определения справедливой рыночной стоимости.Предпосылка продажного подхода заключается в том, что покупатель не будет платить за недвижимость больше, чем сумма денег, необходимая для покупки сопоставимой собственности.
  • Трехлетний цикл оценки: трехлетний цикл повторной оценки. Ежегодно в каждой юрисдикции проводится переоценка примерно одной трети собственности.
  • Единообразие: Недвижимость в Мэриленде должна оцениваться и облагаться налогом аналогичным образом. Суды постановили, что стандартом единообразия является справедливая рыночная стоимость.

  Часто задаваемые вопросы по налогу с продаж и налогу на использование

  Часто задаваемые вопросы по налогу с продаж и использованию

  Часто задаваемые вопросы по налогу с продаж и налогу за пользование
  Налог с продаж

  Физические и юридические лица, которые продают материальную личную собственность конечному потребителю, обязаны уплатить налог с продаж в размере 6% от общей цены (включая стоимость доставки и погрузочно-разгрузочных работ) своих облагаемых налогом розничных продаж в штат Мичиган. Продажа электроэнергии, природного или искусственного газа и топлива для отопления жилых домов облагается налогом по ставке 4%.Мичиган не позволяет городским или местным подразделениям взимать налог с продаж.

  Налог на использование

  Налог на использование — это дополнительный налог к ​​налогу с продаж. Налог на использование в размере 6% должен уплачиваться в штат Мичиган от общей стоимости (включая стоимость доставки и погрузочно-разгрузочных работ) всех облагаемых налогом товаров, ввозимых в Мичиган или покупок через Интернет, по почте или по телефону у розничных продавцов за пределами штата, которые не собирают и не перечисляют налоги с продаж или использования со своих клиентов. Кредит предоставляется на уплату налога другому государству.Налог за использование также применяется к определенным услугам, таким как телекоммуникации и размещение в гостиницах / мотелях. Мичиган не позволяет городским или местным единицам взимать налог за пользование.

  Общие вопросы по налогу с продаж и налогу за пользование
  Почему налог на использование иногда называют налогом с удаленных продаж?

  Налог за использование обычно применяется к покупкам товаров у удаленного продавца за пределами штата, сделанных через каталоги, заказы по телефону или через Интернет.

  ПРИМЕЧАНИЕ: Некоторые организации, ведущие бизнес в нескольких штатах, могут быть заинтересованы в упорядоченном налоге с продаж (SST).Целью Соглашения SST является облегчение бремени соблюдения налоговых требований.

  Нужно ли мне регистрироваться для уплаты налога с продаж?

  Выполнение любого из этих видов деятельности, перечисленных в описании налога с продаж, требует регистрации в налоге с продаж.

  Вы также можете ознакомиться с Законом о налоге с продаж.

  Нужно ли мне регистрироваться для уплаты налога за пользование?

  Выполнение любых из этих действий, перечисленных в описании налога с продаж, требует регистрации в налоге на использование.

  Вы также можете ознакомиться с Законом о налоге на использование.

  Вы должны зарегистрироваться и заплатить налог за пользование с продаж и аренды , если вы:

  • ведут бизнес в Мичигане, но не имеют розничных магазинов в Мичигане;

  • Добровольно собирать налог за использование с ваших клиентов;

  • Продажа телекоммуникационных услуг;

  • Аренда номеров в гостиницах, мотелях или других жилых помещениях; или

  • Сдайте в аренду материальную личную собственность клиентам из Мичигана из Мичигана или другого штата.

  Что такое налог за использование покупок?

  Практически каждый бизнес имеет обязательство по уплате налога за пользование.

  Вы должны заплатить налог на использование ваших покупок , если вы:

  • Покупать товары у нелицензированных продавцов за пределами штата, если не может быть востребовано действительное освобождение;
  • Приобретите инвентарь, освобожденный от налога, для перепродажи, при которой налог не взимается, затем удалите из этого инвентаря предметы для коммерческого или личного (включая подарки) использования.
  Облагаются ли налогом доставка, отгрузка или погрузочно-разгрузочные работы?

  Стоимость доставки включает, помимо прочего, транспортировку, доставку, почтовые расходы, обработку, упаковку и упаковку и обычно облагается налогом штата Мичиган. Определение продажной цены штата Мичиган включает расходы по доставке, понесенные или которые будут понесены до завершения передачи права собственности на материальное личное имущество от продавца к покупателю. Неважно, разбиты ли расходы по доставке отдельно или вместе с суммой продажи.

  Таким образом, если реальная личная собственность, которую продает розничный торговец, подлежит обложению Мичиганским налогом с продаж или налогом за использование, то любые расходы на доставку подлежат Мичиганскому налогу с продаж или налогу за использование. Однако, если материальная личная собственность имеет право на освобождение от налога с продаж или использования в штате Мичиган, освобождение также распространяется на плату за доставку, взимаемую как часть цены собственности. Для получения дополнительной информации см. RAB 2015-17, MCL 205.51, MCL 205.92.

  Могу ли я получить возврат налога с продаж при возврате товара продавцу?

  Да, когда товары возвращаются для возмещения или кредита (для всей или части покупной цены) в течение периода политики возврата продавца или через 180 дней после первоначальной продажи (в зависимости от того, что наступит раньше), возврат или кредит налога с продаж оплачивается правильно.

  Продавец может запросить подтверждение уплаты налога с продаж штата Мичиган, например квитанцию.

  Нужно ли мне обновлять письмо о прямой оплате, если у меня изменился адрес, владелец / должностное лицо или лицензия по налогу с продаж?

  Да, вам нужно будет обновить свое письмо о прямой оплате. Пожалуйста, свяжитесь с отделом технического обслуживания Министерства финансов штата Мичиган по телефону 517-636-4357.

  Я заплатил налог в другом штате / стране за товары, купленные там. Налог все еще причитается Мичигану?

  Предметы, ввезенные в Мичиган для хранения, использования или потребления, могут облагаться 6% -ным налогом на использование штата Мичиган.Налог за использование подлежит уплате по закону, если покупка объекта налогообложения произошла за пределами штата, а розничный торговец не взимал налог с продаж в своей юрисдикции. Тем не менее, кредит предоставляется на любые налоги с продаж или использования, которые должны быть уплачены по закону и уплачены в другом штате во время покупки.

  Michigan предоставляет освобождение от налога на использование предметов, приобретенных для личного пользования, которые приобретены за пределами этого штата и не являются самолетом.

  Для нерезидентов этого государства это освобождение распространяется на имущество, привезенное в это состояние более чем через 90 дней после момента покупки.

  Для жителей этого штата это освобождение распространяется на имущество, привезенное в этот штат более чем через 360 дней с момента покупки.

  Почему одни предприятия за пределами штата собирают налог с продаж и налоги за пользование, а другие — нет?

  Michigan может потребовать от компании перечислить налог с продаж или налог за пользование, если компания физически присутствует в этом штате. Примеры физического присутствия:

  • Магазин
  • склад
  • Сотрудники / представители бизнеса.

  Кроме того, предприятие за пределами штата может добровольно перечислить налог на использование с продаж в Мичигане. Для транзакций, происходящих 1 октября 2015 года или после этой даты, от продавца за пределами штата могут потребовать уплатить налог с продаж или использовать налог с продаж в Мичиган. См. Уведомление о новых требованиях по налогу на продажи и использование для продавцов за пределами штата .

  Каковы исторические ставки предоплаты налога с продаж на топливо?

  Таблица 1: ИСТОРИЧЕСКИЕ СТОИМОСТЬ ПРЕДОПЛАТЫ ТОПЛИВА

  Дата вступления в силу	Ежемесячная предоплата налога с продаж на бензин (в центах)	Дизельное топливо ежемесячные ставки предоплаты налога с продаж (в центах)
  01.09.2021	16.7	17,0
  01.08.2021	16,1	16,9
  01.07.2021	15,0	16,2
  01.06.2021	14,4	15,7
  01.05.2021	14,1	15,7
  01.04.2021	12,9	14.3
  01.03.2021	11,5	13,3
  01.02.2021	10,5	12,6
  01.01.2021	9,9	12,0
  01.12.2020	10,4	12,1
  01.11.2020	10,4	12,1
  01.10.2020	10.7	12,2
  01.09.2020	10,9	12,3
  01.08.2020	10,4	12,4
  01.07.2020	8,8	12,4
  01.06.2020	7,1	12,9
  01.05.2020	10,0	14.1
  01.04.2020	12,2	14,9
  01.03.2020	12,7	15,4
  01.02.2020	12,8	15,5
  01.01.2020	12,6	15,5
  01.12.2019	13,3	15,6
  01.11.2019	13.6	15,3
  01.10.2019	13,8	15,2
  01.09.2019	14,7	15,3
  01.08.2019	14,1	15,6
  01.07.2019	14,8	16,0
  01.06.2019	14,7	15.8
  01.05.2019	13,4	15,8
  01.04.2019	11,7	15,2
  01.03.2019	10,5	15,0
  01.02.2019	11,1	16,3
  01.01.2019	12,9	17,3
  01.12.2018	14.8	17,5
  01.11.2018	15,0	17,1
  01.10.2018	15,1	16,8
  01.09.2018	15,3	16,8
  01.08.2018	15,4	17,1
  01.07.2018	15,4	16.8
  01.06.2018	14,2	15,9
  01.05.2018	13,2	15,6
  01.04.2018	13,0	16,0
  01.03.2018	13,5	15,8
  01.02.2018	12,9	15,1
  01.01.2018	13.5	15,1
  01.12.2017	12,7	14,4
  01.11.2017	13,1	14,1
  01.10.2017	12,5	13,2
  01.09.2017	12,0	12,8
  01.08.2017	12,0	12.9
  01.07.2017	12,2	12,9
  01.06.2017	12,7	13,0
  01.05.2017	11,9	13,0
  01.04.2017	11,4	13,0
  01.03.2017	12,0	13,2
  01.02.2017	11.9	13,0
  01.01.2017	10,9	12,6
  01.12.2016	11,5	12,9
  01.11.2016	11,6	12,7
  01.10.2016	12,0	12,6
  01.09.2016	11,9	12.7
  01.08.2016	13,5	12,9
  01.07.2016	12,2	12,2
  01.06.2016	10,9	11,2
  01.05.2016	10,0	10,9
  01.04.2016	8,1	10,4
  01.03.2016	9.0	11,4
  01.02.2016	9,5	12,9
  01.01.2016	11,0	14,6
  01.12.2015	12,5	14,9
  01.11.2015	12,3	13,8
  01.10.2015	14,2	14.3
  01.09.2015	14,6	15,1
  01.08.2015	15,0	15,4
  01.07.2015	13,8	15,2
  01.06.2015	12,6	14,9
  01.05.2015	12,4	15,5
  01.04.2015	11.8	15,3
  01.03.2015	10,0	16,2
  01.02.2015	12,6	19,6
  01.01.2015	15,6	21,5
  01.12.2014	16,8	20,3
  01.11.2014	18,7	20.8
  01.10.2014	18,8	21,1
  01.09.2014	19,6	21,5
  01.08.2014	21,0	21,7
  01.07.2014	20,2	22,0
  01.06.2014	20,2	22,4
  01.05.2014	19.9	23,0
  01.04.2014	18,4	23,0
  01.03.2014	17,7	21,4
  01.02.2014	17,2	21,4
  01.01.2014	17,4	21,4
  01.12.2013	18.2	21,6
  01.11.2013	19,2	22,0
  01.10.2013	19,3	21,5
  01.09.2013	19,9	21,5
  01.08.2013	21,1	22,0
  01.07.2013	20.8	22,2
  01.06.2013	20,5	21,9
  01.05.2013	20,0	22,5
  01.04.2013	20,4	22,7
  01.03.2013	18,1	NA
  01.06.2012	20,5	NA
  01.03.2012	17.9	NA
  01.09.2011	21,3	NA
  01.06.2011	17,6	NA

  Уплачиваю ли я налог за пользование при передаче транспортного средства?

  Как правило, передача права собственности на транспортное средство облагается налогом за использование. См. MCL 205.93 и Бюллетень по доходам (RAB) 1991-1.

  Раздел 3 Закона о налоге на использование, MCL 205.93; MSA 7.555 (3), в соответствующей части говорится:

  (3) Следующие переводы или покупки не облагаются налогом за пользование:

  (c) Когда транспортное средство, ORV, передвижной дом, самолет, снегоход или водный транспорт, которые когда-то подвергались налогу с продаж или использования штата Мичиган, передается в связи с организацией, реорганизацией, роспуском или частичной ликвидацией зарегистрированной или Некорпоративный бизнес и бенефициарное право собственности не изменились.

  Эта законодательная формулировка налагает три требования, которые должны быть выполнены, чтобы получить освобождение от налога за использование при передаче.Их:

  1. «когда-то облагалось налогом с продаж или налогом за использование штата Мичиган»

  2. «передано в связи с организацией, реорганизацией, роспуском или частичной ликвидацией зарегистрированного или некорпоративного предприятия»

  3. «Бенефициарное право собственности не изменено».

  Если все три требования соблюдены, перевод будет освобожден от налога за использование.

  Продал / купил автомобиль у родственника. Я должен налог?

  Освобождение от налога на использование может быть заявлено при регистрации автомобиля в Мичигане, если «покупатель» и «продавец» имеют соответствующие отношения.ЕДИНСТВЕННЫЕ подходящие отношения:

  • Супруг (а)
  • Материнское предприятие (естественное или усыновленное)
  • Брат или сестра
  • Ребенок (родной или усыновленный)
  • Дедушка или бабушка или внук
  • Шаг отношения
  • Юридическое отделение или законно назначенный опекун и
  • Родственники

  Для получения дополнительной информации см. Форму 248 «Передача права собственности на транспортное средство родственнику».

  Часто задаваемые вопросы об исключениях

  Может ли покупатель проинструктировать продавца не взимать налог с продаж или использовать налог, потому что он будет платить его напрямую в Мичиган?

  Да, если клиент уполномочен Казначейством и имеет «разрешение на прямую оплату», которое распространяется на приобретенное или арендованное имущество. Покупатель должен предоставить продавцу заполненную форму 3372 , свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган или необходимую информацию в другом приемлемом формате.См. Административный бюллетень по доходам (RAB) 2016-14 . При изложении основания для требования освобождения от уплаты налогов клиент должен указать: «Уполномочен платить налоги с продаж или использовать налоги на приобретение материальной личной собственности непосредственно в штате Мичиган» и должен указать номер своего счета.

  Выдает ли Мичиган номера налоговых льгот? Если нет, как мне подать заявление об освобождении от налога с продаж или налога на использование?

  Министерство финансов штата Мичиган не выдает номера налоговых льгот. Чтобы потребовать освобождения от налога с продаж или налога на использование, покупатель должен предоставить продавцу действительное заявление об освобождении, заполнив одно из следующих действий:

  Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган (форма 3372)

  Свидетельство о едином налоге с продаж и использования налоговой комиссии штата

  Свидетельство об упорядоченном соглашении о налогообложении продаж и использования или та же информация в другом формате.

  Примечание: продавец не должен принимать FEIN исключительно в качестве доказательства освобождения от налогов с продаж и использования.

  Как мне подать заявку на действительное освобождение от моего поставщика?

  Чтобы потребовать освобождения от налога, покупатель должен предоставить поставщику один из следующих документов:

  Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган (форма 3372)

  Свидетельство о едином налоге с продаж и использования налоговой комиссии штата

  Свидетельство об упрощенном соглашении о налогообложении продаж и использования или аналогичная информация в другом формате

  Освобождено от налога на производственное оборудование?

  Michigan предоставляет освобождение от налога на продажу или использование машин и оборудования, используемых в промышленной переработке, а также при их ремонте и техническом обслуживании.Исключение не распространяется на материальную личную собственность, прикрепленную к недвижимости и становящуюся ее структурной частью.

  Для получения дополнительной информации об исключениях см. Административный бюллетень по доходам 2000-4 .

  Освобождены от уплаты налога на сельскохозяйственную продукцию?

  Мичиган предоставляет освобождение от налога на продажу или использование материальной личной собственности, используемой для обработки почвы, посадки, ухода или сбора урожая, при разведении, выращивании или уходе за домашним скотом или продукцией садоводства для дальнейшего выращивания.Исключение не распространяется на материальную личную собственность, прикрепленную к недвижимости и становящуюся ее структурной частью.

  Считается ли моя покупка грузовика или прицепа «подвижным составом» и освобождена от налога?

  ПРИМЕЧАНИЕ: Ваш первый трактор / прицеп в аренду / покупку НЕ ОСВОБОЖДАЕТСЯ от налога с продаж или налога на использование штата Мичиган.

  Для освобождения от уплаты налога с продаж или налога на использование штата Мичиган должны быть соблюдены определенные критерии. Освобождение разрешено в Мичигане при продаже подвижного состава, приобретенного межгосударственным автомобильным перевозчиком, или для сдачи в аренду или сдачи в аренду подвижного состава межгосударственному автомобильному перевозчику и используемого в межгосударственной торговле.

  Согласно MCL 205.54r ,

  • Подвижной состав означает квалифицированный грузовик, прицеп, предназначенный для перевозки за квалифицированным грузовиком, а также детали, прикрепленные к квалифицированному грузовику или прицепу, предназначенному для перевозки за квалифицированным грузовиком.
  • Межгосударственный автомобильный перевозчик означает лицо, занимающееся перевозкой лиц или имущества, кроме них самих, их сотрудников или своего собственного имущества, для найма через границы штата, чей пробег автопарка проходил по крайней мере на 10% за пределами этого штата в непосредственно предшествующий налоговому году.
  • Квалифицированный грузовой автомобиль означает силовую установку коммерческого транспортного средства с двумя осями и полной массой более 10 000 фунтов или силовую установку коммерческого транспортного средства с тремя или более осями.

  Автотранспортные компании, которые соответствуют требованиям, могут потребовать освобождения от налога с продаж или использования, предоставив продавцу или арендодателю предписанную форму 3372 , Свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган. Покупатель или арендатор должен поставить отметку в поле «Подвижной состав, приобретенный межгосударственной автомобильной компанией».

  Освобождается ли автомобиль, приобретенный церковью, от налогов?

  ТОЛЬКО фургоны или автобусы могут быть приобретены без уплаты налога, если расчетная вместимость изготовителя составляет 10 или более человек и они используются в основном для перевозки людей в религиозных целях.

  Я являюсь организацией 501 (c) (3) / 501 (c) (4), как мне подать заявление об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган?

  Организации, освобожденные законом, организации, освобожденные от уплаты федерального подоходного налога в соответствии с разделами 501 (c) (3) или 501 (c) (4) Налогового кодекса, или организации, получившие письмо об освобождении от налогов от Министерства финансов штата Мичиган до Июнь 1994 г. имеют право на освобождение от уплаты налогов с продаж и использования в штате Мичиган.

  Дополнительную информацию об освобождении от уплаты налога с продаж и использования в Мичигане в отношении некоммерческих организаций см. В бюллетене администрации доходов (RAB) 1995-3 .

  Чтобы потребовать освобождения от уплаты налогов, некоммерческая организация должна предоставить продавцу оба:

  • Заполненная Форма 3372 , Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган
  • Доказательства права на участие в некоммерческой деятельности:
    • Либо письмо, выданное Министерством финансов (до июня 1994 г.), либо
    • Ваше определение на федеральном уровне в качестве организации 501 (c) (3) или 501 (c) (4).
  Как мне получить номер налогового освобождения, чтобы подать заявление об освобождении от налога с продаж или налога на использование?

  Министерство финансов штата Мичиган не выдает «номера налоговых льгот».

  Форма 3372, Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган, используется для подачи заявления об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган. Покупатель должен предоставить продавцу заполненную форму во время покупки. Для получения дополнительной информации о требованиях к освобождению и процедурах подачи заявления на освобождение см. Бюллетень налоговой администрации 2002-15.

  Покупатель предоставляет мне свой номер освобождения от уплаты налогов в качестве доказательства того, что он не должен платить налог с продаж при покупке; это правильно / правильно?

  Министерство финансов не выдает и не принимает номера налоговых льгот. Продавцы не должны принимать номер освобождения от налогов в качестве доказательства освобождения от налога с продаж и использования.

  Чтобы подать заявление об освобождении от налогообложения покупок, покупатель должен предоставить продавцу заполненную форму 3372 «Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган».Продавец сохранит сертификат в своих записях.

  Я розничный продавец, как мне подать заявку на освобождение от перепродажи у моего поставщика?

  Чтобы подать заявление об освобождении от налога, розничный торговец должен предоставить поставщику заполненную форму 3372 «Свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган», в которой указано, что покупка предназначена для «перепродажи в розницу». Номер их налоговой лицензии должен быть указан в отведенном для этого месте.

  ПРИМЕЧАНИЕ: Продавец не должен принимать FEIN в качестве доказательства освобождения от налогов с продаж и использования без формы 3372.

  Часто задаваемые вопросы по строительству
  Облагаются ли налогом материалы, приобретенные для строительства здания освобожденной от налогов организации?

  Закон о налогах на продажи и использование предоставляет освобождение для подрядчиков, закупающих материалы, только если эти материалы должны быть прикреплены и сделаны структурной частью:

  Недвижимость для некоммерческой больницы . Чтобы пройти квалификацию, больница должна:

  • Быть отдельно организованным учреждением или учреждением;
  • Имеют в качестве своей основной цели оказание неотложной или интенсивной медицинской помощи и ухода,
  • И предоставлять эти услуги лицам, нуждающимся в них;
  • Не эксплуатироваться для получения прибыли, и никакая выгода от недвижимого имущества не обогащает индивидуальных или частных акционеров.

  A Некоммерческая жилищная организация квалифицирована как освобожденная от налогов в соответствии с Законами о налогах с продаж и использования. Только частное, квалифицированное, некоммерческое жилье, получившее свидетельство об освобождении от налогов от Управления жилищного строительства штата Мичиган (MSHDA), имеет право на это освобождение.

  А Святилище церкви .

  • Здание должно принадлежать, занимать и использовать религиозную организацию, квалифицированную в соответствии с разделом 501 (c) (3) Кодекса внутренних доходов 1986 года.
  • Исключение распространяется на части зданий, которые преимущественно (50%) и регулярно используются для богослужений.
  • Общий объем закупок материалов для зон многократного использования (таких как крыши и фундаменты), и если одна часть оборудования (например, печь) снабжает квалифицированные заповедные зоны, а также другие зоны, не подпадающие под действие льгот, используется формула пропорционального распределения для получения налогооблагаемый процент:

  Площадь Святилища, разделенная на общую площадь здания

  Объект по борьбе с загрязнением воздуха или воды , для которого Государственной налоговой комиссией выдано свидетельство об освобождении от уплаты налогов.
  Требуемая документация:

  • Заполненная форма 3520 «Заявление о праве на участие подрядчика в налогообложении продаж и использования штата Мичиган» должна быть получена контактером от квалифицированной организации.
  • Форма 3520 и Форма 3372, Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган, необходимы подрядчику для осуществления покупок, не облагаемых налогом.

  Для получения дополнительной информации см. Бюллетень по доходам (RAB) 2016-18.

  Какие обязательства по налогу с продаж или использованию налогов несет подрядчик, когда он занимается строительством, изменением, ремонтом или улучшением недвижимости?

  В штате Мичиган подрядчик, непосредственно занимающийся строительством, изменением, ремонтом или улучшением недвижимого имущества, считается потребителем используемых материалов.

  Все продажи или покупки подрядчиками материального личного имущества подлежат налогообложению. Подрядчики должны платить налог на все материалы, оборудование и принадлежности, используемые для выполнения контракта. Подрядчики не взимали бы налог с продаж со своих клиентов. Ничто не мешает подрядчику выставлять заказчику счет за все расходы, связанные с контрактом, включая налог. Однако подрядчик не может удерживать налог, как если бы налог был выставлен их заказчику. Налог — это просто расходы на ведение бизнеса.Дополнительную информацию см. В Бюллетене по доходам (RAB) 2016-18.

  Взимают ли подрядчики налог с продаж со своих клиентов?

  Подрядчик не может удерживать налог, как если бы налог с продаж был выставлен их заказчику. Налог — это просто расходы на ведение бизнеса и часть стоимости материалов.

  Существуют ли какие-либо исключения для подрядчика? Если да, то какая документация требуется?

  Единственное освобождение (-я), предусмотренное Законом о налоге на продажу и использование для подрядчиков, закупающих материалы, касается материалов, которые прикреплены и являются структурной частью недвижимости для квалифицированной некоммерческой больницы или некоммерческой жилищной организации, квалифицированной как освобождение от налога на продажу и Закон о налогах на использование, является структурной частью святилища для церкви или является составной частью объекта, загрязняющего воздух или воду, для которого Государственная налоговая комиссия выдала свидетельство об освобождении от уплаты налогов.См. Административный бюллетень по доходам 2016-18, в котором объясняется освобождение от налога с продаж и использования штата Мичиган применительно к строительной отрасли, а также форму 3520 «Заявление о праве подрядчика по налогу на продажи и использование штата Мичиган» для квалифицированных некоммерческих больниц, жилищных некоммерческих организаций, церковных святилищ, и исключения для средств контроля за загрязнением в дополнение к форме 3372 для поставщика.

  Могу ли я принять свидетельство об освобождении от уплаты налога на материалы, закупленные для строительства церкви?

  Подрядчику разрешается требовать освобождения от налога на материальную личную собственность, «если собственность должна быть прикреплена к заповеднику или сделана его структурной частью.«Святилище» означает только ту часть здания, которая принадлежит и занимает регулярно организованную церковь или религиозный дом, которая используется преимущественно и регулярно для общественных богослужений. Святилище включает в себя святилище, которое будет построено, которое будет принадлежать и занимать регулярно организованная церковь или религиозный дом, который будет использоваться преимущественно и регулярно для общественных богослужений.

  Какая форма мне нужна, если мой клиент заявляет, что я не должен включать налог с продаж штата Мичиган?

  Форма 3520, Заявление о правомочности подрядчика по налогу на продажи и использование, штат Мичиган, и Форма 3372, Свидетельство об освобождении от налога на продажи и использование штата Мичиган, должны быть заполнены для розничного продавца, продающего материалы подрядчику.

  Как я могу запросить освобождение от поставщика, если мой клиент предоставил форму 3520 Мичиганское заявление о правомочности подрядчика по налогу на продажи и использование?

  Если вы получили от клиента форму 3520, Заявление о праве на участие подрядчика в налогообложении продаж и использования штата Мичиган, вам нужно будет сделать копию. Чтобы подать заявление об освобождении от налога с продаж или использования штата Мичиган, этот подрядчик должен предоставить заполненную форму 3372, Свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган, а также копию формы 3520, которую вы получили от своего клиента.Оба этих документа необходимо заполнить, чтобы розничный торговец, продающий материалы подрядчику, сохранил их в своих файлах.

  Ландшафтный дизайн

  Ландшафтный дизайнер в Мичигане считается подрядчиком. Все продажи или покупки ландшафтным дизайнером облагаются налогом. Ландшафтные дизайнеры должны платить налог на все материалы, оборудование и расходные материалы, используемые для выполнения контракта. Ландшафтный дизайнер не будет взимать налог с продаж со своих клиентов; однако ничто не мешает вам включать налог в стоимость.

  Часто задаваемые вопросы о покупках в Интернете

  Облагается ли мой почтовый перевод или покупка в Интернете налогом?

  Да, если не существует действующего освобождения.

  Предприятия

  • Заполните форму 5087 «Налоговая декларация покупателя» или отправьте отчет и оплатите свою налоговую декларацию с продаж, использования и удерживаемого налога.

  Физические лица

  • Сообщите и уплатите налог за использование, используя Форму 5087, Налоговую декларацию покупателя за использование, или в своей индивидуальной налоговой декларации штата Мичиган, но НЕ ОБА.

  Часто задаваемые вопросы о требованиях и сроках подачи

  Таблица 2: ПЕРИОДИЧНОСТЬ И СРОКИ ЗАЯВКИ

  Частота подачи	Срок возврата и оплаты
  Ежемесячно	Не позднее 20 числа следующего месяца
  Ежеквартально	Не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.
  Годовой	Срок погашения 28 февраля -го года, следующего за отчетным налоговым годом.
  Продажи / использование ускоренных электронных денежных переводов (EFT) Действует с 1 января 2014 г., Государственный закон № 458 от 2012 г.	Налогоплательщики, которые в среднем составляют ≥ 720 000 долларов с продаж или налог за пользование ежегодно, обязаны уплачивать и налоги по ускоренному графику. Налогоплательщики уведомляются в письменной форме об изменении / отказе от ускоренной подачи.Ускоренные податели заявок обязаны отправлять переводы в электронном виде. Передача предоплаты в размере 75 процентов налоговых обязательств налогоплательщика за текущий год, непосредственно предшествующий месяцу или за тот же период прошлого года (в зависимости от того, что меньше), должна быть произведена не позднее 20-го числа текущего месяца. Сверочный платеж, равный разнице между фактическим налоговым обязательством и суммой предоплаты, должен быть произведен не позднее 20 -го числа следующего месяца. Например — гипотетический налоговый период за январь 2016 года: Декабрь 2015 г. Общая сумма налоговых обязательств составила 1 000 000 долларов США. Общая сумма налоговых обязательств за январь 2015 года составила 1 500 000 долларов США. Налогоплательщик предпочитает основывать предоплату за январь 2016 г. на основе общих налоговых обязательств за декабрь 2015 г., поскольку это меньшая сумма. Таким образом, предоплата в размере 750 000 долларов США (75% от 1 000 000 долларов США) должна быть произведена 20 января 2016 года. После окончания месяца компания определяет, что фактическая общая сумма налоговых обязательств за январь 2016 года равна 1,225 000 долларов США.Таким образом, сверочный платеж в размере 475 000 долларов США должен быть произведен до 20 февраля 2016 года (1 225 000 долларов США минус предоплата в размере 750 000 долларов США).
  	Требования к ускоренной подаче электронных платежей

  Таблица 3: НОМЕР ФОРМЫ НАЛОГОВОГО ВОЗВРАТА ПО НАЛОГОВЫМ ГОДАМ

  2014 и предыдущие налоговые годы	2015 и последующие налоговые годы	Название формы	Дополнительная информация
  160	5080	Налоги с продаж, налоги за пользование и подоходные налоги Ежемесячная / квартальная декларация
  НЕТ	5092	Ежемесячная / квартальная налоговая декларация с поправками по налогам с продаж, использованию и подоходным налогам
  165	5081	Годовая декларация по налогам с продаж, использованию и подоходным налогам
  НЕТ	5082	Годовой доход от продаж, использования и удержания с поправками
  429	5083	График предоплаты налогов с продаж для поставщиков и оптовиков топлива	Теперь это расписание, которое будет отправлено в электронном виде в связи с вашим 5080 или 5092 через MTO. Примечание: Предоплата налога с продаж на бензин или дизельное топливо больше не является допустимым вычетом из валовой выручки. По завершении этот график снижает налог с продаж на сумму предоплаты.
  430	5084	Погашение авансового кредита на топливо
  2189	5085	Дополнительное приложение для розничных продавцов топлива	Теперь это расписание, которое будет отправлено в электронном виде в связи с вашим 5080 или 5092 через MTO. Примечание: Предоплата налога с продаж на бензин или дизельное топливо больше не является допустимым вычетом из валовой выручки. По завершении этот график снижает налог с продаж на сумму предоплаты.
  92	5086	Дополнительное приложение для дилеров автомобилей	Теперь это расписание, которое будет отправлено в электронном виде в связи с вашим 5080 или 5092 через MTO. Примечание: Предоплаченный налог с продаж в пользу государственного секретаря больше не является допустимым вычетом из валовых продаж. По завершении этот график снижает налог с продаж на сумму предоплаты.
  48	5087	Покупатели используют налоговую декларацию	Сохраните копию для своих записей.
  388	5088	Налоговая декларация продавца	Сохраните копию для своих записей.
  2271	5089	Налоговая декларация и платеж концессионера с продаж
  4601	5091	Налоги с продаж, использования и удержания 4% и 6% годовой доход	Эта форма должна быть отправлена ​​в электронном виде через MTO.
  НЕТ	5093	Изменения в налогах с продаж, использовании и подоходном налоге 4% и 6% годовой доход	Эта форма должна быть отправлена ​​в электронном виде через MTO.
  НЕТ	5094	Ваучер на уплату налогов с продаж, использования и удержания налогов	Эта форма используется для отправки платежа отдельно от возврата.Эта форма не заменяет форму на возврат.
  3862	5095	Ежемесячный / ежеквартальный лист продаж, использования и удержания и ежемесячный / ежеквартальный лист с поправками	Эта форма не отправляется в Министерство финансов; он разработан как инструмент для помощи в подготовке отчетов.
  151	151	Декларация уполномоченного представителя (доверенность)	Эту форму можно отправить в электронном виде через MTO.
  163	163	Уведомление об изменении или прекращении производства	Эту форму можно отправить в электронном виде через MTO.

  Должен ли я подавать декларацию? Что делать, если я не должен платить налоги?

  Если вы зарегистрированы для уплаты налога, вы должны подать декларацию в пределах установленной вами частоты подачи, даже если налог не взимается.

  Что означает «налоговый год»?

  Налоговый год для налога с продаж и использования определяется как календарный год: с 1 января по 31 декабря.

  Как часто мне нужно подавать налоговую декларацию по налогам с продаж, налогам за пользование и удержанным налогам?

  Налоги с продаж, использования и удержания подаются ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Частота подачи заявок будет назначена в зависимости от предполагаемого уровня активности налогоплательщика. После первого налогового года подачи декларации частота определяется предыдущими налоговыми обязательствами налогоплательщика.

  ПРИМЕЧАНИЕ :

  Для получения дополнительной информации см. Таблицу 2 : Частота подачи и сроки подачи.
  Для получения дополнительной информации см. Таблицу 3 : Номер формы налоговой декларации по налоговым годам.

  Я не подавал свои ежемесячные / квартальные отчеты. Могу я просто подать годовой отчет?

  Нет, целью годовой отчетности является сверка, балансировка и закрытие налогового года — она ​​не заменяет ежемесячные / квартальные отчеты.

  Для получения дополнительной информации см. Таблицу 2 : Частота подачи и сроки подачи.
  Для получения дополнительной информации см. Таблицу 3 : Номер формы налоговой декларации по налоговым годам.

  При подаче ежемесячной / ежеквартальной декларации меня запрашивают «валовые продажи». Это верно? Означает ли это только облагаемые налогом продажи или все продажи?

  Да, валовая выручка включает налогооблагаемые и необлагаемые налогом продажи. Пожалуйста, обратитесь к форме 5095 «Ежемесячный / квартальный отчет о продажах, использовании и удержании» и «Ежемесячный / квартальный рабочий лист с поправками» для получения помощи в заполнении ежемесячного / ежеквартального отчета.

  Мне нужно внести поправки в свою декларацию по налогу на продажи, использование и удерживаемый налог. Каков процесс?

  Вы можете изменить свою декларацию о продажах, использовании и удержании в электронном или бумажном виде. При заполнении измененной декларации выберите или заполните только те налоги, которые вы изменяете. ОСТАВЬТЕ ПУСТЫЕ ЛЮБОЙ ТИП НАЛОГОВ, КОТОРЫЙ НЕ БУДЕТ ИЗМЕНЯТЬСЯ. Для ежемесячной / ежеквартальной декларации используйте форму 5092 , Ежемесячная / ежеквартальная измененная декларация по налогам SUW. Для годовой декларации используйте форму 5082 , Годовая декларация с поправками на налоги SUW.

  Часто задаваемые вопросы для удаленных продавцов

  Что такое удаленный продавец?

  Удаленный продавец — это компания, которая продает свои продукты покупателям в штате, используя Интернет, почтовый перевод или телефон, без физического присутствия в этом штате.

  Что дает удаленному продавцу связь с Мичиганом, которая требует от него регистрации, отчетности и уплаты налога с продаж или налога за пользование в Мичиган?

  Удаленный продавец связан с Мичиганом и должен отчитываться и уплачивать налоги с продаж или использования, если в предыдущем календарном году удаленный продавец совершил продажи клиентам из Мичигана на сумму более 100 000 долларов или более 200 транзакций с ними.Этот порог называется «порогом удаленного продавца» или «порогом экономической взаимосвязи».

  Какие продажи облагаются налогом с продаж или налогом за пользование в Мичигане?

  Материальное личное имущество, проданное лицами, занимающимися розничной продажей, переданное за вознаграждение (полученное в денежной или иной форме), подлежит налогообложению. Часто материальная личная собственность, продаваемая удаленными продавцами, включает одежду, мебель и предметы декора, книги, журналы или другие периодические издания, продаваемые в материальной форме, и предварительно написанное компьютерное программное обеспечение.Арендованное движимое имущество также может облагаться налогом.

  Облагаются ли налогом доставка, отгрузка или погрузочно-разгрузочные работы?

  Расходы по доставке или доставке, понесенные (или подлежащие понесению) продавцом до перехода права собственности на облагаемое налогом материальное личное имущество, подлежат налогообложению. Плата за обработку является частью валовой выручки и облагается налогом. Когда продавец выставляет счет за доставку или отгрузку и обработку вместе с ценой налогооблагаемого продукта, общая сумма подлежит налогообложению.См. RAB 2015-17 для получения дополнительной информации.

  Как мне подать заявление на получение лицензии по налогу с продаж в штате Мичиган?

  Легкий способ зарегистрироваться в Мичигане — через Michigan Treasury Online (MTO). Чтобы зарегистрироваться по почте, посетите страницу Казначейства для получения регистрационных форм. После обработки вашей заявки Казначейство выдаст вам лицензию по налогу с продаж штата Мичиган с дополнительными инструкциями о том, как подавать и платить налог онлайн.

  Я осуществляю удаленные продажи в нескольких штатах.Есть ли для меня простой способ зарегистрироваться для получения разрешения на налог с продаж в нескольких штатах?

  Да, отправив одно заявление через Упрощенный налог с продаж (SST), вы можете получить налоговый счет с несколькими штатами. Выдается идентификатор упорядоченного налога с продаж (SSTID), и вы можете использовать свой SSTID для связи с Streamlined и всеми государствами-членами. Выберите вкладку «Регистрация» на веб-сайте SST, чтобы заполнить заявку.

  Чтобы просмотреть список стран-членов, посетите веб-сайт SST и выберите вкладку «State Info».

  Я работаю в штате Мичиган и занимаюсь удаленным продавцом. Нужно ли мне регистрироваться для получения налоговой лицензии в других штатах?

  Законы об удаленных продавцах в каждом штате разные. Чтобы определить, какие законы могут применяться к вашему бизнесу, перейдите на веб-сайт упрощенного налога с продаж, чтобы узнать о требованиях к сбору во всех штатах упрощенного налога с продаж. Если штат не является участником упрощенного налога с продаж, мы рекомендуем вам связаться с этим штатом.

  Если я в настоящее время не плачу налог с продаж штата Мичиган, когда я должен начать платить налог?

  Государственный казначей признает влияние решения Wayfair на удаленных продавцов.Чтобы обеспечить плавный переход для розничных торговцев, чье единственное обязательство по сбору налога с продаж в штате Мичиган вытекает из этих новых стандартов, удаленный продавец должен зарегистрироваться и уплатить налог штата Мичиган, начиная с транзакций, происходящих 1 октября 2018 г. или позднее, или через календарный год после достигнут порог более 100 000 долларов в продажах в Мичигане или 200 транзакций с клиентами из Мичигана, в зависимости от того, что наступит позже.

  Я удаленный продавец, который продает через торговую площадку. Должен ли я платить налог с продаж штата Мичиган?

  Если торговая площадка не платит налог с продаж штата Мичиган с продаж, осуществленных вами в штат Мичиган, вы должны зарегистрироваться и уплатить налог, если вы превысите пороговые значения.Мы рекомендуем связаться с вашей торговой площадкой для получения дополнительной информации.

  Нужно ли мне каждый год подавать заявление на получение разрешения (лицензии на налог с продаж)?

  После того, как вы зарегистрируетесь и получите лицензию по налогу с продаж, она будет автоматически продлеваться каждый год, если вы не потребуете ее аннулирования.

  Взимается ли плата за подачу заявления на получение налогового разрешения на продажу и использование?

  Нет, ни штат Мичиган, ни упрощенный налог с продаж не взимают сбор за подачу заявления.

  Как часто мне нужно будет подавать налоговые декларации с продаж и использовать налоговые декларации и производить платежи?

  • Зарегистрировано в упрощенном порядке: Налогоплательщики, зарегистрированные в рамках упрощенного налога с продаж (SST), ежемесячно подают упрощенные электронные отчеты (SER) и переводят ежемесячные платежи.Ежегодный отчет о сверке не требуется для заявителей Stream Line / SER.
  • Зарегистрировано напрямую в Мичигане: Частота подачи заявок будет назначена на основе предполагаемого уровня активности налогоплательщика. После первого налогового года подачи декларации частота определяется налоговыми обязательствами налогоплательщика за предыдущий налоговый год.

  Как удаленный продавец подает налоговые декларации и уплачивает налоги с продаж?

  Способы подачи и оплаты зависят от способа регистрации удаленного продавца.

  • Зарегистрировано под упрощенным порядком: Если возвраты будут подаваться в нескольких штатах, удаленному продавцу следует рассмотреть возможность регистрации с помощью упрощенного налога с продаж (SST). После регистрации упорядоченный налогоплательщик будет подавать упрощенные электронные отчеты (SER), которые доступны онлайн через онлайн-портал здесь. После 10 января 2019 года SER будут доступны через Michigan Treasury Online (MTO).

  • Зарегистрировано напрямую в Мичигане: Электронные декларации можно подавать через Michigan Treasury Online (MTO) или с помощью утвержденного поставщика программного обеспечения для подготовки налоговой отчетности.Посетите www.MIfastfile.org для получения дополнительной информации о регистрации с использованием утвержденного программного обеспечения. Возврат также можно подавать на бумаге и отправлять по почте в Казначейство. Эти формы доступны для скачивания здесь.

  Придется ли мне платить штраф и проценты, если я не могу своевременно подать и оплатить свои первые взносы?

  Казначейство

  откажется от неподачи и неуплаты штрафов за налоговые декларации и платежи за продажи и использование, подлежащие выплате до 31 декабря 2018 г., при условии, что налогоплательщик, понесший эти штрафы, имеет связь исключительно из-за RAB 2018-16 и Wayfair .Налогоплательщик, наложивший эти штрафы, должен подать запрос в письменной форме, указать, что он является удаленным продавцом, и отправить запрос по указанному ниже адресу. Проценты не будут отменены.

  Министерство финансов штата Мичиган

  Отдел налогообложения предприятий

  P.O. Box 30427

  Лансинг, Мичиган 48909

  В 2017 году я превысил порог удаленного продавца («экономическая связь»). Должен ли я платить налог с продаж 2018 года, совершенных до 1 октября 2018 года?

  №Только продажи в розницу, осуществленные 1 октября 2018 г. или позднее, облагаются налогом для удаленного продавца, у которого в 2017 календарном году было продаж на сумму более 100 000 долларов США или более 200 сделок с покупателями из Мичигана.

  Я превысил порог удаленного продавца («экономическая связь») в 2018 году, до 1 октября 2018 года. Когда мне нужно начать платить налог с продаж?

  Налог с продаж должен уплачиваться, начиная с продаж в розницу 1 января 2019 г., для удаленного продавца, у которого в 2018 календарном году было продаж на сумму более 100 000 долларов США покупателям из Мичигана или более 200 сделок с ними.

  Почему существуют три административных бюллетеня по доходам (RAB) о взаимосвязи для взаимосвязи налогов с продаж и использования?

  Nexus можно установить несколькими способами. Во-первых, продавец может физически присутствовать в Мичигане, как описано в RAB 1999-1. Во-вторых, продавец может иметь репрезентативное, атрибутивное или «переходное» присутствие в соответствии с MCL 205.52b и MCL 205.95a и, как описано в RAB 2015-22; в общем, это вариации физического присутствия. Наконец, продавец может иметь экономическое присутствие, как обсуждалось в деле South Dakota v.Wayfair и RAB 2018–16. Стандарты экономической связи, описанные в RAB 2018-16, не влияют на продавца, имеющего связь из-за его физического, репрезентативного, атрибутивного или сквозного присутствия в Мичигане; эти продавцы должны продолжать отчитываться и платить налоги, как описано в RAB 1999-1 и RAB 2015-22.

  Казначейство

  планирует объединить эти три РБА и выпустить единую комплексную РБА для взаимосвязи налогов с продаж и использования. До этого момента при определении наличия связи продавца с Мичиганом следует учитывать все три RAB.

  Должен ли я оставаться зарегистрированным после потери нексуса? На сколько долго?

  Как только удаленный продавец устанавливает связь из-за своего экономического присутствия, продавец подлежит обложению Мичиганским налогом на продажи и использование до тех пор, пока не пройдет календарный год, в котором он не соблюдает ни один из компонентов порога экономической связи. Например, если удаленный продавец соответствует пороговому значению в 2018 году, а его продажи упадут ниже порогового значения в 2019 году, этот продавец должен уплатить налог со своих продаж в 2019 году, но не обязан платить налог с продаж в 2020 году.Поскольку прошел весь календарный год (2019), в течение которого продавец не достиг порога экономической взаимосвязи, продавец может прекратить уплату и отчетность по налогу с продаж начиная с 1 января 2020 года. Однако этот продавец может добровольно отчитаться и уплатить налог за использование в своем 2020 году. розничные продажи вместо уплаты налога за пользование клиентами из Мичигана. Независимо от того, какой выбор сделает продавец, если в течение этого периода будет взиматься какой-либо налог, о нем необходимо сообщить и уплатить в штат Мичиган или вернуть покупателю.

  Что представляет собой продажа с точки зрения порога экономической взаимосвязи, если до перехода права собственности получено несколько платежей? Например, продавец принимает заказ, а его покупатель вносит залог в 2018 году.Окончательный платеж производится в 2019 году, а покупатель становится владельцем продукта в 2020 году. В каком году или годах следует учитывать продажу?

  В этом примере и для целей определения экономической взаимосвязи продавец должен учитывать одну продажу и полную цену продукта (депозит плюс все платежи, за исключением процентов, если это отдельно указано) при переходе права собственности в 2020 году.

  Что представляет собой продажа с точки зрения порога экономической взаимосвязи, когда оплата производится частями после перехода права собственности? Например, в 2018 году покупатель становится владельцем собственности, купленной у удаленного продавца.Выплаты производятся ежемесячно, начиная с января 2019 года и заканчивая июнем 2020 года. В каком году или годах следует учитывать продажу?

  В этом примере и для целей определения экономической взаимосвязи продавец должен учитывать одну продажу и полную цену продукта (все платежи, за исключением процентов, если указано отдельно) при переходе права собственности в 2018 году.

  Я удаленный продавец, продающий недвижимость жителю Мичигана. Жительница Мичигана просит меня отправить эту собственность другому человеку в другом штате (например, она покупает подарок для друга).Считается ли эта продажа моими продажами в Мичиган для целей определения порога удаленного продавца?

  Нет. Описанная сделка не является продажей в Мичиган. Поскольку место, где продукт получает уполномоченный покупателя, находится не в Мичигане, и продукт впоследствии не доставляется в Мичиган, продажа не осуществляется в Мичиган. Следовательно, такую ​​продажу не следует учитывать при определении того, имеет ли удаленный продавец экономические связи с Мичиганом. Однако удаленному продавцу может потребоваться определить, имеет ли он связь с государством, в котором была получена собственность (состояние друга покупателя), и при необходимости связаться с этим государством.

  В целях определения порога удаленного продавца, какие продажи следует учитывать: валовые продажи (включая налогооблагаемые, необлагаемые и освобожденные), продажи, подлежащие налогообложению (включая освобожденные), или только налогооблагаемые продажи (исключая освобожденные)?

  Валовые продажи используются для определения порогового значения для удаленного продавца. То есть удаленный продавец связан с Мичиганом, если его валовые продажи превышают 100 000 долларов США или более 200 транзакций (относящихся к налогооблагаемым, необлагаемым или освобожденным от налогообложения продажам) в Мичигане в предыдущем календарном году.

  Моя компания — удаленный продавец и оптовый торговец. Все мои продажи клиентам в Мичигане, которые превышают порог экономического присутствия в предыдущем календарном году, предназначены для перепродажи. Есть ли у меня нексус и нужно ли мне регистрироваться в Мичигане?

  Да, оптовый торговец с продажами на 100 000 долларов или 200 отдельными транзакциями в Мичигане имеет нексус. Однако в этих обстоятельствах оптовику не нужно регистрироваться в Мичигане для уплаты налога с продаж или налога за использование, поскольку ни одна из его продаж не подлежит обложению налогом с продаж или налогом за использование.Оптовый торговец должен вести записи, включая требования об освобождении от перепродажи от клиентов из Мичигана, в соответствии с требованиями законодательства штата Мичиган о налогах на продажи и использование, и подлежит аудиту.

  Я иностранный продавец (не из США), и мои продажи в Мичиган превышают 100 000 долларов США или 200 отдельных транзакций. Есть ли у меня нексус и нужно ли платить налог с продаж?

  Да. Иностранный (неамериканский) продавец, который соответствует пороговому значению удаленного продавца в предыдущем календарном году, должен быть зарегистрирован и отчитаться и уплатить налог с продаж или налог за использование в Мичиган.

  При каких обстоятельствах удаленный продавец должен платить налог за пользование вместо налога с продаж?

  Если продажа осуществляется в штате Мичиган, а право собственности на недвижимость передается в штате Мичиган, продавец должен уплатить налог с продаж. И наоборот, если продажа произведена и доставлена ​​покупателю из Мичигана, но право собственности на недвижимость переходит за пределы штата Мичиган, продавец должен уплатить налог за использование. Чаще всего право собственности передается в Мичигане, и при этом взимается налог с продаж. Кроме того, продавец, который не имеет связи, но добровольно платит налог с продаж в Мичигане, должен платить налог за использование.

  Часто задаваемые вопросы о лицензиях на налоги с продаж

  Взимается ли плата за лицензию по налогу с продаж?

  Нет, лицензия по налогу с продаж не взимается.

  Кому нужна лицензия по налогу с продаж?

  Физические или юридические лица, продающие материальную личную собственность конечному потребителю.

  Кому нужна лицензия по налогу с продаж ?.

  Могу ли я начать продавать продукты, если я подал заявление на регистрацию (форма 518), но не получил лицензию по налогу с продаж?

  Вам не нужно ждать получения вашей налоговой лицензии, чтобы начать продавать товары в розницу.Однако, как только вы начнете продавать товары в розницу, вы должны будете перечислить налог с продаж в штат Мичиган.

  Как только ваше заявление будет обработано, ваша налоговая лицензия будет доступна на MTO сразу же с регистрационным доступом.

  Когда мне следует платить налог с продаж с помощью формы концессионера (5089) и когда мне следует регистрироваться для уплаты налога с продаж с помощью регистрационной формы (518)?

  Если вы осуществляете розничные продажи только на одном или двух мероприятиях в Мичигане в год, вы можете заполнить форму 5089 «Налоговая декларация и платеж концессионера» или, если хотите, вы можете подать заявление на получение лицензии по налогу с продаж.

  Если вы осуществляете розничные продажи на более чем двух мероприятиях в Мичигане в год, вы должны иметь лицензию на уплату налога с продаж.

  Я оптовый торговец. Нужна ли мне лицензия на налог с продаж?

  Нет, штат Мичиган не выдает оптовым торговцам лицензии на уплату налога на продажу. Чтобы потребовать освобождения от уплаты налога, оптовый торговец должен предоставить продавцу заполненную форму 3372 «Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган» и указать, что покупка предназначена для «перепродажи по оптовой цене».

  Как получить лицензию по налогу с продаж?

  Вы должны зарегистрироваться для уплаты налога с продаж и / или налога на использование с продаж и аренды.

  Чтобы зарегистрироваться в налоговой системе штата Мичиган, вы можете заполнить онлайн-процесс электронной регистрации через MTO или отправить по почте форму 518 «Регистрация для налогов штата Мичиган». Зарегистрировать бизнес по телефону нельзя. Электронная регистрация аутентифицируется в течение 10-15 минут после подачи заявки. Если вы отправляете форму 518 по почте, дайте ей 4-6 недель на обработку.

  Дополнительную информацию о регистрации для процесса подачи заявки можно найти, посетив веб-страницу регистрации штата Мичиган.

  Казначейство прекратило рассылку налоговых буклетов SUW; как я получу свою налоговую лицензию?

  Налоговые лицензии доступны на MTO с доступом регистрации. Лицензии по налогу с продаж выдаются ежегодно и действительны с января по декабрь налогового года, указанного в лицензии.

  Каков срок действия моей текущей налоговой лицензии?

  Лицензии по налогу с продаж выдаются ежегодно и действительны с января по декабрь налогового года, указанного в лицензии.

  Как я могу запросить копию своей налоговой лицензии?

  Налогоплательщики могут распечатать свою текущую налоговую лицензию с MTO с доступом для регистрации.

  В качестве альтернативы налогоплательщики или доверенность могут запросить копию лицензии на налог с продаж, позвонив в отдел регистрации по телефону 517-636-6925.

  Срок отправки 7-10 дней.

  Налог на имущество — Описание — Округ Вентура

  Введение

  Налоги на недвижимость собираются округом, хотя они регулируются законодательством штата Калифорния.Казначей-сборщик налогов округа Вентура собирает налоги от имени следующих субъектов: округ, большинство из 10 городов округа, 20 школьных округов и все другие налоговые органы, расположенные в округе, включая специальные округа (например, борьба с наводнениями). районы и санитарные районы). После сбора этих налогов Округом производится соответствующее распределение между различными налоговыми агентствами.

  Чтобы определить размер ваших налогов, инспектор округа должен сначала оценить стоимость вашей собственности.Как правило, оценочная стоимость — это денежная или рыночная стоимость на момент покупки. Предложение 13 гласит, что увеличение оценочной стоимости ограничено не более чем 2% в год до тех пор, пока недвижимость не будет продана или пока не будет завершено любое новое строительство, после чего она должна быть переоценена. Однако, если оценка вашего имущества была снижена в результате снижения оценки стоимости или проверки состояния бедствия, восстановление вашей стоимости может превышать 2% в год. Для получения дополнительной информации о том, как определяется оценочная стоимость, свяжитесь с офисом оценщика по телефону (805) 654-2181 или посетите веб-сайт офиса оценщика.

  После того, как Оценщик определил стоимость имущества, Аудитор-Контролер применяет соответствующие налоговые ставки, которые включают общий налоговый сбор; Избиратель утвердил специальные налоги и любые городские или районные прямые начисления. Общий налоговый сбор определяется в соответствии с законодательством штата и ограничен 1 долларом на каждые 100 долларов оценочной стоимости вашей собственности. Информацию о налоговых ставках можно найти на странице налоговых отчетов офиса аудитора-контролера. Если в вашей налоговой декларации указан пятизначный TRA (область налоговых ставок), вы можете использовать базу данных налоговых ставок.Ни Наблюдательный совет графства, ни сборщик налогов не определяют размер налогов.

  Казначей-налоговый инспектор рассылает по почте годовые счета по Обеспеченному налогу каждый год 1 ноября или ранее. Если вы не получите свой годовой счет по Обеспеченному налогу до 10 ноября, вы можете посетить нашу систему запросов WebTax, чтобы получить информацию о ваших ежегодных счетах по защищенному налогу: строку, включая копию вашего счета по налогу на имущество. Вам нужно будет указать адрес собственности или номер участка (APN) оценщика.

  Для получения дополнительной информации, пожалуйста, обращайтесь в офис налогового казначея по телефону (805) 654-3744.

  Управление и бюджет округа Пинеллас

  Как определяется мой налог на недвижимость? FAQ: Есть пять основных факторов, которые влияют на налоги, которые платит каждый гражданин: Является ли гражданин собственником имущества. Стоимость собственности гражданина. Ставка милей, устанавливаемая каждым налоговым органом. Количество налоговых органов в уведомлении TRIM. Исключения и ограничения, на которые может претендовать гражданин. Владельцы собственности должны платить налоги на недвижимость в зависимости от стоимости их домов или предприятий. Эти значения определяются оценщиком имущества, который является должностным лицом по конституционным вопросам округа. Его цель — установить справедливую стоимость для всей собственности в округе. Есть несколько налоговых органов, которые имеют законные полномочия облагать налогом граждан за услуги, которые они предоставляют. К ним относятся Совет уполномоченных графства, школы графства Пинеллас, муниципалитеты, районы управления водными ресурсами, Совет по делам несовершеннолетних, районы общественных работ и различные пожарные районы. Важно отметить, что Совет уполномоченных графства является отдельным налоговым органом от других и несет ответственность только за часть (приблизительно 27%) общих налогов, которые платят люди (см. Таблицу налоговых ставок для иллюстрации).Различные налоговые органы должны установить налоговую ставку (или размер), которая позволит им собирать ресурсы, необходимые для работы своих организаций в наступающем году. Дома с проживанием в семье — это объекты, которые принадлежат в качестве основных жилых домов. Чтобы претендовать на усадьбу, необходимо соответствовать требованиям к месту жительства и заполнить форму в офисе оценщика недвижимости. После создания усадьбы первые 25 000 долларов США не облагаются налогом.С принятием Поправки 1 в январе 2008 г. дополнительное освобождение будет автоматически применяться к оценочной стоимости от 50 000 до 75 000 долларов. Это не относится к школьным налогам. Прожив год под усадьбой, человек может претендовать на ограничение «Спасите наши дома», которое ограничивает темпы роста налога на имущество этого человека до 3% в год или до уровня инфляции (в зависимости от того, что меньше). Есть и другие дополнительные льготы по всему округу для инвалидов, вдов и пожилых граждан.Поправка 1 также предусматривает «переносимость» в отношении экономии, обеспечиваемой ограничением Save Our Homes. Для получения дополнительной информации об этом, пожалуйста, свяжитесь с отделом освобождения от налогов для оценщиков по телефону (727) 464-3207, чтобы узнать, соответствуете ли вы требованиям. Одна мельница равна 1 доллару на каждую 1000 долларов оценочной стоимости имущества. Например, на собственности за 100 000 долларов одна мельница принесет 100 долларов. После того, как предложенные ставки за милю установлены голосованием каждого из налоговых органов, оценщик недвижимости отправляет всем владельцам собственности уведомление TRIM (Truth in Millage).Уведомление TRIM содержит оценку стоимости собственности этого человека, перечисляет все налоговые органы и предоставляет общую сумму предполагаемого налога на имущество для этого владельца собственности. Уведомления TRIM рассылаются по почте в августе в соответствии с законом штата до принятия сентябрьского бюджета. Каждый налоговый орган должен либо принять предложенный бюджет, либо с этого момента уменьшить его. Кто такие конституционные чиновники и каковы их основные обязанности? Конституция Флориды устанавливает пять «конституционных чиновников» для каждого округа.Это шериф, секретарь суда, оценщик имущества, наблюдатель за выборами и сборщик налогов. Шериф — главный офицер правоохранительных органов округа, имеющий юрисдикцию на всей территории округа. В его обязанности входят правоохранительные органы, работа единственной в округе тюрьмы и обеспечение безопасности судов. Секретарь суда является главным финансовым директором округа, а также главным регистратором и хранителем документации судов и Совета комиссаров графства.Секретарь также регистрирует все операции с недвижимостью и собирает штрафы и сборы для судебной системы. Оценщик имущества определяет стоимость каждого имущества в округе на основе заранее установленных правил штата и рассылает гражданам уведомления TRIM. Он также отвечает за определение того, имеют ли кандидаты право на различные исключения и ограничения, включая Homestead и Save Our Homes. Наблюдатель за выборами организует и контролирует честность всех выборов в округе и удостоверяет победителей и официальные результаты. Сборщик налогов собирает различные налоги и лицензионные сборы и сообщает о них государству, включая налоги на имущество, плату за бирки, водительские права, а также лицензии на охоту и рыбалку. Требования к каждому из этих конституционных должностных лиц определены законом штата и часто допускают небольшую гибкость или свободу усмотрения в том, как они выполняются. Для получения дополнительной информации о должностных лицах Конституции щелкните ссылки выше. Существуют ли другие выборные должностные лица, не являющиеся должностными лицами Конституции округа? Да, есть несколько выборных должностных лиц, которые обслуживают округ в государственных учреждениях, но не считаются «должностными лицами по конституции» округа. В нашей системе уголовного правосудия люди представлены тремя отдельными, но одинаково важными группами: государственным защитником, который представляет неимущих обвиняемых, прокурором штата, который осуществляет судебное преследование правонарушителей, и различными окружными и окружными судьями, председательствующими в окружных и окружных судах. Как округ решает, на что потратить мои налоговые доллары? Есть несколько факторов, которые определяют, на что расходуются налоговые доллары, например, конституционные предписания и постановления штата, программы, необходимые для сокращения будущих затрат, рост стоимости страхования, стратегический план округа и стратегические приоритетные области, вклад граждан во время бюджетного процесса и другие потребности во время составления бюджета. возврат наверх

  Счет за текущее использование и налог на имущество

  Реальная стоимость (A) — это общая стоимость собственности и улучшений до освобождения от налогов.Вычтите стоимость земли, не зарегистрированной в текущем использовании, из общей стоимости земли, чтобы получить стоимость зарегистрированной земли (B). Затем вычтите стоимость использования (C) из стоимости зарегистрированной земли, чтобы получить сокращение землепользования (D). Общая налогооблагаемая стоимость (E) — это реальная стоимость за вычетом сокращения землепользования. Расчеты налога основаны на общей стоимости по списку (F), которая составляет один процент от общей налогооблагаемой стоимости. В приведенных ниже примерах ставка муниципального налога составляет 0,4, а ставка налога на образование — 1,4386.

  Пример 1: Без текущего использования

  Без текущего использования, налог на имущество рассчитывается путем деления общей налогооблагаемой стоимости имущества на 100 (или умножения на 0.1), затем умножая результат как ставки муниципального налога, так и ставки налога на образование.

  Пример 2: Текущее использование

  При текущем использовании уменьшение землепользования сначала вычитается из общей налогооблагаемой стоимости, что позволяет рассчитать налог на имущество на меньшую сумму.

  Снижение налогов при текущем использовании, на основе примеров 1 и 2.

  Уменьшение налога — это разница между двумя вышеуказанными суммами.

  Обратите внимание: Текущее использование зависит от того, как город оценивает исключенные и зарегистрированные земли.При изменении этих значений города отправляют налогоплательщикам уведомление о распределении. Просмотрите уведомление, чтобы увидеть, как новые значения изменяют налоговую накладную.

  Расчет налогов

  В счете на налог на имущество реальная стоимость (A) уменьшается на сумму уменьшения землепользования (D), указанную в поле Оценочная стоимость, чтобы получить общую налогооблагаемую стоимость (E). Общая стоимость (F) составляет один процент от общей налогооблагаемой стоимости и умножается на ставку муниципального налога (G) и ставку налога на образование (H), чтобы получить причитающиеся налоги (I).

  Образец законопроекта о налоге на имущество

  Это типичный счет налога на недвижимость штата Вермонт, показывающий уменьшение для текущего использования. Формат счета варьируется от города к городу, поэтому ваш счет может отличаться от этого образца, однако Департамент использует данные и термины, общие для всех счетов по налогу на имущество.

  Подробное описание чисел и терминов в типовой налоговой накладной без текущего использования см. В разделе «Общие сведения о вашей налоговой накладной».

  Загрузите и распечатайте эту страницу

  Освобождение от налогового кредита

  Информация о налоговых льготах и ​​освобождении от налога на имущество

  ---

  Отчет о налоговых расходах

  ---

  Примечание: право на получение большинства кредитов определяется Департаментом по оценкам и налогообложению штата Мэриленд (SDAT).В частности, SDAT определяет, является ли недвижимость «основным местом жительства» (т. Е. Занимаемой владельцем), что дает право собственности на самые большие налоговые расходы округа: (i) зачет приусадебного участка и (ii) зачет местного подоходного налога. Более того, расчет многих кредитов выполняется с помощью SDAT (например, кредит на усадьбу, налоговый кредит домовладельцев, кредит старшего возраста), при этом только небольшая часть кредитов рассчитывается Министерством финансов, Казначейским отделом.

  
  Дополнительный налоговый кредит домовладельца

  Описание

  Программа предоставляет налоговые льготы домовладельцам, которые соответствуют требованиям на основе дохода их семьи по сравнению с их налоговыми счетами.Программа налогового кредита домовладельцев штата Мэриленд (HOTC) и ее дополнение округа Монтгомери находятся в ведении Департамента по оценке и налогообложению (SDAT) штата Мэриленд. Налоговые льготы предоставляются правомочным домовладельцам всех возрастов. Дополнительный зачет округа относится только к налогам на имущество округа. Хотя для получения этого кредита не требуется отдельная заявка, налогоплательщики должны подать заявление в ГУОТ штата, чтобы рассмотреть возможность получения дополнительного налогового кредита.

  Год вступления в силу 2005 г., округ Монтгомери значительно расширил программу, (1) удвоив максимальную сумму оценки собственности, используемую для расчета налога, до 300 000 долларов и (2) изменив формулу дохода, чтобы учесть право на участие при более высоком уровне дохода.В связи с изменениями в государственной программе кредитования HOTC в 2006 году, квалифицированные пенсионные сбережения теперь исключены из требований к максимальной чистой стоимости в 200 000 долларов (эта чистая стоимость также не включает стоимость основного имущества).

  Хотя, как правило, заявки должны быть поданы до 1 сентября, чтобы быть применимыми в этом налоговом году, для налогоплательщиков, достигших возраста 70 лет, обратные заявки могут быть поданы за 3 предыдущих года.

  Полномочия

  Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9.НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ 1. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ 9-104. Налоговые льготы домовладельцев

  Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-11A

  Дата вступления в силу

  1 февраля 1986 г.

  Контакт

  SDAT в Балтиморе, Мэриленд: (800) 944-7403

  
  Старший налоговый кредит

  Описание

  Округ ввел этот кредит в 2007 году для правомочных жителей в возрасте от 65 лет.Этот кредит рассчитывается как 50 процентов от суммы налогового кредита домовладельцев штата и надбавки округа. Этот кредит, если применимо, добавляется к Дополнению округа и уменьшает налоговый счет налогоплательщика. Кредит для пожилых людей может основываться на (i) зачете штата (если дополнение округа равно нулю), (ii) дополнении округа (если зачет штата равняется нулю) или (iii) как на зачете штата, так и на дополнении округа. Хотя для получения этого кредита не требуется отдельного заявления, налогоплательщики должны подать заявление в Государственный комитет по санитарному надзору за качеством пищевых продуктов и медикаментов (HOTC), чтобы рассмотреть возможность получения старшего налогового кредита.

  Полномочия

  Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9. НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДГОТОВКА 2. ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: § 9-245. Кредит для физических лиц старше 65 лет

  Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-11C

  Дата вступления в силу

  1 июля 2007 г.

  Контакт

  SDAT в Балтиморе, Мэриленд: (800) 944-7403

  
  Налоговый кредит на имущество усадьбы

  Описание

  Чтобы помочь домовладельцам справиться с финансовыми последствиями значительного увеличения налогообложения, программа налогового кредита на имущество приусадебных участков ограничивает годовое увеличение налогооблагаемого дохода ставкой, ежегодно устанавливаемой решением округа, в пределах от 1% до 10%.Эта программа находится в ведении Государственного департамента по оценке и налогообложению (SDAT) и применяется только к жилым домам, занимаемым владельцами. Примечание: этот кредит не применяется в первый год после покупки нового дома.

  Штат Мэриленд, округ Монтгомери и муниципалитеты в округе Монтгомери (за исключением города Кенсингтон, который избрал 5% с LY 2006 г.) используют 10% -ный кредит на усадьбу, что приводит к любому ежегодному увеличению оценки более чем на 10% до стать кредитом.Например, если ежегодный поэтапный рост оценки составляет 25%, кредит на приусадебный участок будет отражать 15%, а оставшиеся 10% отражаются в увеличении налогооблагаемого взноса в этом году.

  В дополнение к ограничению годового роста налогооблагаемой суммы для домовладельцев, приусадебный кредит распределяет рост оценки на более длительный период времени, что приводит к стабильному потоку доходов. Поскольку совокупный кредит может быть значительным, некоторые налогоплательщики могут по-прежнему наблюдать рост налогооблагаемой базы в периоды слабой конъюнктуры рынка недвижимости, поскольку рост в предыдущем году все еще происходит поэтапно.

  Полномочия

  Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9. НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ 1. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ СТАТУСА: § 9-105. Налоговый кредит на приусадебное имущество.

  Дата вступления в силу

  1985

  Контакт

  SDAT в Роквилле, штат Мэриленд, тел. (240) 314-4510

  
  Налоговый кредит на имущество — зачет местного подоходного налога

  Описание

  Округ может предоставить, по закону, налоговый кредит на имущество против окружного налога, взимаемого с недвижимого имущества, чтобы компенсировать, полностью или частично, увеличение поступлений от окружного подоходного налога в результате ставки подоходного налога округа, превышающей 2.6%.

  Этот налоговый кредит предоставляется только владельцу жилой недвижимости, занимаемой владельцем (т. Е. Основного места жительства), как определено SDAT. Округ устанавливает размер налоговой льготы по налогу на имущество в соответствии с настоящим разделом Постановлением.

  Примечание: «Дополнительный» подоходный налог округа составлял 60% от подоходного налога Мэриленда (фактически 3,00%) в 1998 налоговом году и изменен на ставку налога на прибыль 3,20% на основе скорректированного валового дохода Мэриленда (AGI) в 2004 налоговом году. Таким образом, до 2004 налогового года зачет мог быть основан на доходах от подоходного налога в результате «дополнительного» подоходного налога округа, превышающего 50% подоходного налога Мэриленда..

  Полномочия

  Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9. НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДГОТОВКА 2. СТАТУЙД ДОПОЛНИТЕЛЬНО: § 9-221. Зачет повышения ставки местного подоходного налога

  Дата вступления в силу

  1 июля 1992 г.

  Контакт

  Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-0311

  
  Налоговый кредит для предпринимательской зоны

  Описание

  Эта налоговая скидка предоставляется предприятиям, которые расположены в специально отведенных местах в центре Силвер-Спринг, Такома-Парк / Лонг-Бранч и Уитон, и предназначена для стимулирования экономического роста в этих областях.Эта налоговая скидка на недвижимость предоставляется только для нежилой собственности, расположенной в корпоративных зонах, и основана на росте оценки собственности. Согласно закону о предпринимательской зоне, личное имущество не учитывается. «Оценка за базовый год» — это оценка недвижимого имущества за год до начала строительства или ремонта. Кредит основан на увеличении оценки на каждый из следующих 10 лет по сравнению с оценкой за базовый год. Сам кредит будет предоставлен по фактическим налогам, возникающим в результате увеличения налогообложения, по следующей шкале ставок:

  Годы с 1 по 5: Кредит = 80% увеличения взноса по сравнению с базовым годом

  Год 6: Кредит = 70%

  Год 7: Кредит = 60%

  Год 8: Кредит = 50%

  Год 9: Кредит = 40%

  Год 10: Кредит = 30% (истекает после этого)

  Штат Мэриленд также предоставляет налоговые льготы предприятиям, находящимся в зонах предпринимательства.Однако заслуга государства заключается в уплате подоходного налога штата и зависит от количества новых сотрудников (в зоне предпринимательства), которых нанимает предприятие.

  Полномочия

  Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9. НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДГОТОВКА 1. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ СТАТУСА: § 9-103. Зоны предприятия

  Дата вступления в силу

  1985

  Контакт

  Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

  
  Налоговый кредит района искусств и развлечений

  Описание

  Этот налоговый кредит предоставляется налогоплательщику в счет налога на имущество округа, взимаемого с производственного, коммерческого или промышленного здания, расположенного в районе искусств и развлечений и полностью или частично отремонтированного для использования квалифицированным проживающим художником или работниками искусства и развлекательное предприятие.Эта налоговая скидка на недвижимость действует в течение 10 лет при условии, что здание по-прежнему используется квалифицированным проживающим в нем художником или художественным и развлекательным предприятием. Налоговый кредит основан на росте оценки имущества. «Оценка за базовый год» — это оценка недвижимости за год до того, как будет произведен ремонт. Кредит основан на увеличении оценки на каждый из следующих 10 лет по сравнению с оценкой базового года. Сам кредит будет предоставлен по фактическим налогам, возникающим в результате увеличения налогообложения.За исключением объектов недвижимости, которым разрешена налоговая льгота для предпринимательской зоны, сумма налоговой льготы для района искусств и развлечений рассчитывается следующим образом:

  Годы с 1 по 5: Кредит = 80% увеличения оценки по сравнению с базовым годом.

  Год 6: Кредит = 70%

  Год 7: Кредит = 60%

  Год 8: Кредит = 50%

  Год 9: Кредит = 40%

  Год 10: Кредит = 30% (истекает после этого)

  Для объектов недвижимости, которым разрешен налоговый зачет в зоне предприятия, сумма налоговой льготы в области искусства и развлечений составляет 20%, как рассчитано выше, и прибавляется к зачету в зоне предпринимательства.

  Полномочия

  Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18L

  Дата вступления в силу

  2002

  Контакт

  Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

  
  Налоговый кредит для новых рабочих мест

  Описание

  Эта программа состоит из налогового кредита для новых рабочих мест и расширенного налогового кредита для новых рабочих мест и приносит пользу предприятиям, которые планируют увеличить как свои помещения, так и персонал.Бизнес, желающий получить любой кредит, должен уведомить Округ о своем намерении потребовать кредит до расширения.

  Это шестилетний кредит, доступный компаниям, которые увеличивают свои площади не менее чем на 5 000 квадратных футов, а их сотрудники создают не менее 25 новых рабочих мест. Компании, которые уже проживают в округе или переезжают из-за пределов штата Мэриленд, имеют право подать заявку. Кредит не предоставляется предприятиям, которые переезжают в округ Монтгомери из другого округа Мэриленд или города Балтимор, а также розничным торговцам.25 новых рабочих мест должны быть постоянными и работать полный рабочий день не менее 24 месяцев. Новое пространство должно быть занято в течение того периода, когда в компании будут оставаться 25 новых сотрудников. Кредит основан на увеличении налоговых отчислений как на недвижимое, так и на личное имущество в результате расширения бизнеса. Кредит уменьшается за шесть лет следующим образом:

  Годы 1 и 2: Кредит = 52% налога, относящегося к увеличению налогообложения

  Годы 3 и 4: Кредит = 39%

  Годы 5 и 6: Кредит = 26%

  Получатели налогового кредита для новых рабочих мест автоматически получают дополнительный налоговый кредит штата Мэриленд с использованием того же метода расчета.Однако государственный кредит предоставляется по одному из следующих налогов:

  • Корпоративные или личные подоходные налоги
  • Налог на франшизу финансовых учреждений
  • Налог на страховые взносы

  Расширенный налоговый кредит для новых рабочих мест

  Этот 12-летний кредит подходит для крупных проектов расширения и доступен, когда предприятиям:

  1. Увеличьте их площадь как минимум на 250 000 квадратных футов, и либо (A) создайте 1250 новых постоянных должностей с полной занятостью, либо (B) создайте 500 новых постоянных должностей с полной занятостью в дополнение к сохранению не менее 2,500 существующих постоянных должностей, штатные должности, ИЛИ

  2.Израсходовать не менее 150 миллионов долларов на получение не менее 700 000 квадратных футов новых площадей и трудоустройство не менее 1100 человек, из которых не менее 500 занимают новые постоянные должности с полной занятостью.

  Компания должна платить всем этим сотрудникам не менее 150% федеральной минимальной заработной платы.

  Чтобы иметь право на расширенную налоговую льготу для новых рабочих мест, компания должна работать в одной из следующих отраслей:

  • Производство, добыча полезных ископаемых, транспорт, связь, сельское хозяйство, лесное хозяйство или рыболовство
  • Исследования, разработки, испытания или биотехнология
  • Компьютерное программирование, обработка данных или другие услуги, связанные с компьютером
  • Центральные финансовые службы, службы недвижимости или страхования
  • Работа центральных административных офисов или головного офиса компании
  • Коммунальные, складские или коммерческие услуги

  У компании есть шесть лет с даты уведомления на создание и заполнение необходимого количества новых рабочих мест, а также на приобретение и заселение нового пространства.Когда это будет выполнено, бизнес начнет получать кредит. Расширенная налоговая скидка, как и обычная налоговая скидка на новые рабочие места, предоставляется за счет местного налога на недвижимость и личное имущество и основана на сумме дополнительных налогов, подлежащих уплате в результате расширения. Однако, в отличие от обычного налогового кредита для новых рабочих мест, расширенный налоговый кредит рассчитывается по одинаковой ставке на все 12 лет. Ставка составляет 58,5% от дополнительных местных налоговых обязательств.

  Штат также предоставит кредит на основе этого дополнительного местного налогового обязательства.Государственный кредит составляет 31,5% на каждый из 12 лет и предоставляется в счет тех же государственных налогов, что и обычный налоговый кредит для новых рабочих мест (корпоративный или личный подоходный налог, налог на франшизу финансовых учреждений или налог на страховые взносы). Как обычные, так и увеличенные государственные налоговые льготы позволяют бизнесу «пролонгировать» кредит на срок до пяти лет. Это означает, что если государственная налоговая льгота превышает сумму налогов, подлежащих уплате в любой конкретный год, предприятие может требовать разницу на срок до пяти лет.Обе налоговые льготы также содержат положение о «возвращении», которое требует, чтобы бизнес возвращал кредиты, если они не могут поддерживать требуемые рабочие места и площади в течение трех лет. Это положение применяется к каждому отдельному году, так что, если бизнес поддерживает требования в течение 14 лет, ему придется погашать только последний год кредита.

  Полномочия

  Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья X

  Дата вступления в силу

  1 июля 1998 г.

  Контакт

  Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

  
  Налоговый кредит на имущество Brownfield

  Описание

  Округ должен разрешить налоговый кредит в размере 50% от увеличенного Обязательства по налогу на имущество (увеличение налога на имущество, взимаемого с Квалифицированного Браунфилдского участка в результате повышения налогообложения в связи с добровольной очисткой или планом корректирующих действий для Участка), для Квалифицированного Браунфилдского участка, за каждый из 5 налоговых лет сразу после первой переоценки Квалифицированного Браунфилдского участка после завершения плана добровольной очистки или корректирующих действий.

  Округ должен предоставить кредит, равный дополнительным 20% от увеличенного налога на имущество, для соответствующего участка Браунфилда, если участок находится в зоне предприятия или в районе, определенном Советом округа для участия в развитии бизнеса в районе. Программа в соответствии с законодательством штата.

  Получатель налоговой льготы на имущество в соответствии с этой статьей больше не имеет права, если получатель налоговой льготы отказывается от программы добровольной уборки в соответствии с разделом 7-512 (A) или (B) статьи об окружающей среде Кодекса Мэриленда; или Департамент окружающей среды Мэриленда отзывает одобрение Плана ответных действий или Свидетельства о завершении в соответствии с разделами 7-512 (E) и (F) статьи об окружающей среде Кодекса штата Мэриленд.

  Полномочия

  Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья XI

  Дата вступления в силу

  1 июля 1998 г.

  Контакт

  Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

  
  Налоговый кредит на заповедные земли

  Описание

  Заповедные земли определяются как недвижимость, которая используется для помощи в сохранении природных территорий, используется для экологического просвещения населения, используется для содействия сохранению в целом или используется в качестве заповедника для дикой природы.На охраняемые земли распространяется бессрочный сервитут, переданный в дар земельному фонду 1 июля 1991 г. или после этой даты; или приобретены земельным трастом до 1 июля 1991 г. и принадлежат этому земельному фонду за плату; и при наличии письма о намерениях, соглашения или опционного соглашения о передаче собственности государственному учреждению. Владелец заповедных земель может получить налоговый кредит в размере 100% от любого окружного налога на недвижимость, взимаемого с заповедных земель, без учета каких-либо улучшений.

  Полномочия

  Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9.НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДРАЗДЕЛ 2. СТАТУЙД ФАКУЛЬТАТИВНО: § 9-220. Заповедные земли

  Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья IX

  Дата вступления в силу

  1 июля 1991 г.

  Контакт

  Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

  
  Налоговый кредит на сохранение исторического наследия

  Описание

  Этот налоговый кредит может быть предоставлен против налогов на недвижимость округа, исходя из суммы, потраченной налогоплательщиком на восстановление или сохранение исторической собственности.Имущество должно быть историческим местом, указанным в генеральном плане для сохранения исторического наследия, или в пределах исторического района, указанного в генеральном плане для сохранения исторического наследия.

  Налоговый кредит будет предоставлен только для работ, которые являются предметом утвержденного разрешения на работу в исторической местности; или для обычных расходов на техническое обслуживание, когда израсходованная сумма превышает 1000 долларов США. Кредит будет одобрен только для наружных работ, и не будет предоставлен кредит для нового строительства.

  Сумма кредита равна 25% от суммы, потраченной налогоплательщиком на восстановление или сохранение исторической собственности, вплоть до суммы налогов на недвижимость округа.Кредит предоставляется в течение налогового года, следующего сразу после завершения работы или какой-либо ее части, и любая неиспользованная часть этого налогового кредита может быть перенесена на срок до 5 налоговых лет, после чего срок действия кредита истекает.

  Полномочия

  Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья VI

  Дата вступления в силу

  16 июля 2013 г.

  Контакт

  Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

  
  Налоговый кредит на имущество, арендуемое религиозными организациями

  Описание

  Этот налоговый кредит предоставляется в счет налога на недвижимое имущество округа для той части собственности, которая арендуется, занимает и используется религиозной организацией исключительно для общественных религиозных богослужений, образовательных целей или офисных помещений, необходимых для поддержки или поддержания общественного религиозного культа. или в образовательных целях.

  Для того, чтобы иметь право на получение налоговой льготы, заявление должно быть подано в отдел казначейства округа Монтгомери до первого дня апреля, предшествующего налоговому году, в котором будет использоваться кредит.

  Полномочия

  Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18I

  Дата вступления в силу

  1 июля 1995 г.

  Контакт

  Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

  
  Налоговая скидка для провайдера детских садов

  Описание

  Налогоплательщик может получить налоговый кредит в счет налога на недвижимое имущество округа для улучшения недвижимого имущества, если улучшение используется исключительно для услуг дневного ухода (зарегистрированный семейный детский сад, лицензированный детский сад, лицензированный детский сад для престарелых. , или лицензированный центр дневного ухода за инвалидами).Аналогичным образом, налогоплательщик может получить налоговый кредит на имущество в счет налога на недвижимость округа для улучшения недвижимого имущества, принадлежащего бизнесу с не менее 25 сотрудников, если улучшение используется исключительно для услуг дневного ухода (зарегистрированный семейный детский сад, лицензированный детский сад).

  Кредит ограничен наименьшей из (1) 3000,00 долларов США; или (2) сумма налогов Общего округа и Особого района, относящаяся к усовершенствованию.

  Налогоплательщик должен подать заявление на налоговый кредит в отдел казначейства округа Монтгомери до 1 апреля, чтобы получить кредит в следующем налоговом году.

  Полномочия

  Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18E

  Дата вступления в силу

  1 июля 1987 г.

  Контакт

  Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

  
  Налоговый кредит на имущество — Системы пожаротушения

  Описание

  Налогоплательщик может получить единовременный налоговый кредит на недвижимое имущество против общего налога округа для любого отдельно стоящего односемейного жилого дома, а также любого пристроенного жилого дома или многоквартирного дома, в котором установка спринклерной системы пожаротушения не требовалась по закону. , если утвержденная полная автоматическая спринклерная система, используемая для противопожарной защиты, установлена ​​1 июля 2000 г. или позднее.

  Налоговый кредит не может превышать меньшую из следующих величин: (1) общая стоимость установки спринклерной системы; или (2) 50% налога на имущество округа Дженерал, относящегося к жилой единице или зданию.

  Налогоплательщик должен подать заявку на налоговый кредит в год установки спринклерной системы, чтобы получить кредит в этом или следующем налоговом году.

  Полномочия

  Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18K

  Дата вступления в силу

  1 июля 2000 г.

  Контакт

  Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

  
  Налоговая скидка для супруги погибшего сотрудника правоохранительных органов или спасателя

  Описание

  Налоговый кредит составляет 100% налога на недвижимость округа на жилище пережившего супруга (который не вступил в повторный брак), павшего сотрудника правоохранительных органов или павшего спасателя, если:

  1) Жилище на момент смерти принадлежало павшему сотруднику правоохранительных органов или спасателю; или если

  2) Упавший сотрудник правоохранительных органов, спасатель или оставшийся в живых супруг проживал в штате на дату смерти павшего сотрудника правоохранительных органов или спасателя, и жилище было приобретено оставшимся в живых супругом в течение 2 лет после смерти погибшего. смерть сотрудника правоохранительных органов или спасателя; или если

  3) Жилище было приобретено после того, как оставшийся в живых супруг получил право на получение кредита на бывшее жилище в соответствии с пунктами 1) или 2) выше в размере предыдущего кредита.

  Заявление на налоговый кредит необходимо подать в Казначейство до 1 апреля, чтобы получить налоговый кредит на следующий налоговый год.

  Полномочия

  Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18N

  Дата вступления в силу

  1 июля 2003 г.

  Контакт

  Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

  
  Налоговая скидка — Поощрение за работу домашних компьютеров

  Описание

  Работодатель может получить ежегодную налоговую скидку в счет налога на личную собственность округа на покупку нового домашнего компьютера или нового портативного компьютера для создания нового рабочего места для удаленного сотрудника, если компьютер приобретен после 31 декабря 2005 года.Размер налоговой скидки не должен превышать 50% от стоимости каждого нового компьютера. Совокупный налоговый кредит, разрешенный налогоплательщику в любом налоговом году, не должен превышать 2000 долларов США.

  Департамент финансов должен предоставлять каждый налоговый кредит в том порядке, в котором Департамент получает заявки на получение кредита.

  Разрешенная сумма кредитов в каждом календарном году не должна превышать:

  1) 100 000 долларов в 2006 году

  2) 175 000 долл. США в 2007 г.

  3) 250 000 долларов в 2008 году

  Начиная с 2009 года, общая сумма разрешенных кредитов в каждом будущем году должна устанавливаться Советом графства. Если Совет не предпринимает никаких действий, сумма, разрешенная в предыдущем году, также применяется к этому году.

  Работодатель имеет право и должен подать заявление на налоговый кредит в течение 12 месяцев после покупки нового компьютера, и кредит должен применяться в налоговом году покупки или в следующем налоговом году. Работодатель должен показать, что:

  1) Компьютер будет использоваться для работы на дому.

  2) Подтвердите, что работник работает дома не менее 78 дней в календарном году.

  3) Документируйте дату покупки и стоимость компьютера.

  Полномочия

  Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18O

  Дата вступления в силу

  1 января 2006 г.

  Контакт

  Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

  
  Налоговый кредит на имущество — Некоммерческие плавательные клубы

  Описание

  Некоммерческий плавательный клуб имеет право на получение налоговой льготы по налогу на недвижимость по сравнению с общим налогом округа и налогами на специальные зоны обслуживания при условии, что он использует свои помещения исключительно для предоставления мест отдыха местному сообществу.В год, на который применяется кредит, некоммерческий плавательный клуб должен предоставить округу документацию, подтверждающую, что он является некоммерческой организацией, и должен подтвердить округу, что его помещения используются исключительно для заявленных целей. Необходимая документация для получения налогового кредита:

  1) Копия его учредительного договора

  2) действующий сертификат о хорошей репутации штата Мэриленд

  Полномочия

  Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18P

  Дата вступления в силу

  2006

  Контакт

  Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

  
  Налоговый кредит на имущество — Энергетическое и экологическое проектирование

  Описание

  Этот налоговый кредит, представленный как налоговый кредит «Зеленое строительство», может быть предоставлен против налога на недвижимость округа Дженерал и налогов на специальные зоны обслуживания, если здание достигает одного из десяти квалификационных рейтингов энергоэффективных зданий.Ниже приведены квалификационные рейтинги в соответствии с тремя рейтинговыми системами: «LEED-CS» означает «Лидерство в энергетическом и экологическом проектировании» — рейтинговая система Core and Shell, администрируемая Советом по экологическому строительству США (USGBC), «LEED-EB» означает лидерство в Энергетическое и экологическое проектирование — Существующая рейтинговая система зданий, администрируемая USGBC, а «LEED-NC» означает «Лидерство в энергетическом и экологическом проектировании — рейтинговая система нового строительства», администрируемая USGBC. Также квалифицируется здание, которое соответствует стандарту энергетического и экологического проектирования, который, по мнению директора Департамента разрешительных услуг, эквивалентен золотому или платиновому рейтингу от USGBC для LEED-NC, LEED-CS или LEED-EB.Кредит предоставляется за счет уездных налогов следующим образом:

  Для крытого здания, которое определяется как недавно построенное или значительно модернизированное нежилое или многоквартирное жилое здание, имеющее или будет иметь общую площадь не менее 10 000 квадратных футов:

  A) 25% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает золотого рейтинга LEED-NC или LEED-CS или аналогичного стандарта; или

  (B) 75% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает платинового рейтинга LEED-NC или LEED-CS или аналогичного стандарта;

  (C) 10% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает золотого рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта; и

  (D) 50% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает платинового рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта.

  Для любого другого здания сумма кредита:

  (A) 25% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает серебряного рейтинга LEED-NC или LEED-CS или аналогичного стандарта;

  (B) 50% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает золотого рейтинга по LEED-NC или LEED-CS или эквивалентному стандарту;

  (C) 75% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает платинового рейтинга по LEED-NC или LEED-CS или эквивалентному стандарту;

  (D) 10% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает серебряного рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта;

  (E) 25% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает золотого рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта; и

  (F) 50% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает платинового рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта.

  Налоговый кредит необходимо подать в течение 1 года с момента сертификации здания как энергоэффективного.

  В течение финансового года предоставлено:

  Все здания, получающие кредит, не должны превышать 5 миллионов долларов.

  Здания, получившие серебряный рейтинг или эквивалентный стандарт, не должны превышать 1,5 миллиона долларов.

  Здания, получившие золотой рейтинг или эквивалентный стандарт, не должны превышать 2,5 миллиона долларов.

  Финансовый отдел должен предоставлять кредиты в том порядке, в котором он получает полные заявки, полное заявление, которое, если оно будет предоставлено, приведет к превышению любого из вышеуказанных лимитов, должно быть предоставлено в следующем финансовом году или годах в зависимости от порядок поступления заявления в Департамент финансов.

  Действует 30 декабря 2020 г .: Налоговая льгота на недвижимость для энергетического и экологического проектирования истечет к 1 января 2025 г. Не позднее 1 января 2022 г. владелец здания должен либо подать заполненное заявление на получение данной налоговой льготы, либо подать его. Заявление о намерении подать заявление на получение налоговой льготы на имущество.

  После 1 января 2022 года: только здания из списка заявителей о намерении подать заявку могут получить этот налоговый кредит на имущество. Здания, подающие заявку на кредит LEED-EB, должны подать заполненную заявку до 1 января 2023 года.Здания, подающие заявку на получение кредита LEED-CS или LEED-NC, должны подать заполненную заявку до 1 января 2024 года.

  Полномочия

  Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18Q

  Дата вступления в силу

  17 марта 2008 г.

  
  Налоговый кредит на имущество — возобновляемые источники энергии (возобновляемые источники энергии)

  Описание

  Действует с 8 ноября 2011 г .: Действие налогового кредита на имущество для устройств солнечной и геотермальной энергии приостановлено.Налоговые льготы не будут предоставляться для солнечных или геотермальных устройств по любым заявкам, полученным после 8 ноября 2012 года.

  Владелец жилой недвижимости, занимаемой владельцем, который устанавливает солнечную или геотермальную установку, может получить налоговый кредит на недвижимость в счет налога округа на недвижимость. Кредит ограничен меньшей из следующих сумм:

  1) 50% от приемлемых затрат на систему, или

  2) 5000 долларов за устройство для обогрева или охлаждения конструкции; 5000 долларов за устройство для выработки электроэнергии в здании; 1500 долларов за устройство для подачи горячей воды в сооружение.

  Любое устройство, работающее на геотермальной или солнечной энергии, должно соответствовать стандартам безопасности и производительности, установленным национально признанной испытательной лабораторией для такого типа устройств, чтобы получить налоговый кредит.

  Чтобы получить налоговый кредит, налогоплательщик должен подать заполненное заявление в Департамент финансов округа Монтгомери. В заявке необходимо:

  1) Продемонстрировать, что налогоплательщик имеет право на налоговый кредит

  2) Приложите сертификат Департамента разрешительных служб округа Монтгомери, подтверждающий, что устройство является подходящим солнечным или геотермальным устройством и было правильно установлено.Департамент разрешительных служб должен принять сертификат другого государственного учреждения, включая муниципалитет, который удостоверяет, что устройство было правильно установлено.

  Первоначальное ежегодное финансирование этого кредита составляло 250 000 долларов в 2008 году, но увеличилось на 150 000 долларов 10 декабря 2009 г. (законопроект 39-09), вступившим в силу в 2009 году. В результате в течение любого финансового года общая сумма кредитов, предоставленных для геотермальной энергетики или солнечные устройства не должны превышать 400 000 долларов. Кредиты должны быть предоставлены в том порядке, в котором Департамент финансов получает заполненные заявки.Любая заполненная заявка, полученная после достижения лимита в 400 000 долларов в текущем финансовом году, должна быть удовлетворена в следующем финансовом году или годах в зависимости от порядка получения заявки. Сумма кредита, выданного в любом налоговом году, не должна превышать сумму налога на имущество округа, взимаемого с собственности в этом налоговом году. Любая утвержденная сумма кредита, не выданная в этом налоговом году, может быть перенесена еще на два года.

  Полномочия

  Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18R

  Дата вступления в силу

  1 июля 2008 г. (приостановлено 08.11.2011)

  Контакт

  Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

  
  Налоговый кредит на имущество — возобновляемые источники энергии (устройства энергосбережения)

  Описание

  Владелец жилой недвижимости, занимаемой владельцем, который устанавливает устройство энергосбережения, может получить налоговый кредит на недвижимость в счет налога округа на недвижимость.В любой финансовый год общая сумма кредита, разрешенная в соответствии с этим разделом для всех средств консервации, ограничена 250 долларами на собственность.

  Чтобы получить налоговый кредит, налогоплательщик должен подать заполненное заявление в Департамент финансов округа Монтгомери. Приложение должно продемонстрировать, что устройство, на которое запрашивается кредит, является подходящим устройством для энергосбережения, определяемым как устройство, которое снижает потребность в обычном топливе или увеличивает его эффективность; и что устройство соответствует стандартам безопасности и производительности, установленным признанной на национальном уровне испытательной лабораторией для такого типа устройств.В состав устройства энергосбережения не входит стандартный бытовой прибор.

  Первоначальное ежегодное финансирование этого кредита составляло 250 000 долларов США в 2008 году, но уменьшилось на 150 000 долларов 10 декабря 2009 года (законопроект 39-09), вступившим в силу в 2009 году. В результате в течение любого финансового года общая сумма кредитов на энергосбережение устройства не должны превышать 100 000 долларов США. Кредиты должны быть предоставлены в том порядке, в котором Департамент финансов получает заполненные заявки. Любая заполненная заявка, полученная после достижения лимита в 100 000 долларов в текущем финансовом году, должна быть удовлетворена в следующем финансовом году или годах в зависимости от порядка получения заявки.

  Полномочия

  Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18R

  Дата вступления в силу

  1 июля 2008 г.

  Контакт

  Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

  
  Отсрочка по налогу на жилую недвижимость — Общие

  Описание

  Налогоплательщик может отсрочить уплату налогов на недвижимость округа, причитающихся с жилой недвижимости, используемой в качестве основного места жительства владельца. Сумма налогов, которая может быть отложена на один год, — это сумма, причитающаяся округу, превышает сумму налогов на собственность округа, уплаченную в предыдущем налоговом году.Налоги, которые имеют право на отсрочку, — это общий налог округа и налог на особую территорию обслуживания.

  Налогоплательщик имеет право на отсрочку, если:

  1) Валовой доход или совокупный валовой доход всех лиц, фактически проживающих в жилище, не превышал 120 000 долларов за предыдущий календарный год.

  2) Владелец или хотя бы один из владельцев должен проживать в жилище в качестве основного места жительства и должен проживать не менее 5 лет.

  Проценты начисляются на отложенные налоги по ставке, ежегодно устанавливаемой Округом, которая не превышает основную ставку ссуды.Годовая процентная ставка, установленная Округом, применяется к любому отложенному налогу в этом году, независимо от года, когда налог был впервые отложен (т. Е. Новая процентная ставка применяется ко всем отложенным налогам). Накопление отложенных налогов и начисленных процентов не должно превышать 50% от полной денежной стоимости имущества.

  Полномочия

  Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18F

  Контакт

  Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

  Дата вступления в силу

  1 июля 2005 г.

  
  Платежи вместо налогов (ПИЛОТ) Освобождение от налогов

  Описание

  Целью освобождения от уплаты округа по уплате налогов (PILOT) является поддержка доступного жилья, что является одной из задач округа.Местные органы власти, если это разрешено законом штата, заключают соглашения с владельцами арендуемой собственности, чтобы снизить стоимость недвижимости округа и снизить налоги на специальные территории. В свою очередь, владелец арендуемой недвижимости обязуется предоставить доступное жилье жителям с низкими доходами. После юридической, бюджетной и процедурной проверки согласованного ПИЛОТНОГО соглашения Департамент жилищного строительства и общественных дел округа (DHCA) рекомендует ПИЛОТУ Финансовому директору для утверждения. Департамент финансов рассчитывает фискальные последствия и, в соответствии с руководящими принципами и годовым лимитом финансирования, утверждает или отклоняет рекомендованный ПИЛОТ.Это освобождение применяется к счетам по налогу на недвижимое имущество после заключения соглашения. Совет графства устанавливает максимальную годовую сумму финансирования для программ PILOT на 10-летний период только для собственности, которая не принадлежит или не контролируется Комиссией по жилищным возможностям (HOC).

  Полномочия

  Кодекс штата Мэриленд: § 7-501, § 7-502, § 7-503, § 7-505, § 7-506-1 Статьи о налогах и собственности; и § 1-104 статьи 44A — Жилищные органы

  Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18M

  Контакт

  Департамент жилищного строительства и общественных дел округа Монтгомери (DHCA) в Роквилле, Мэриленд, по телефону (240) 777-3690 для вопросов, связанных с ПИЛОТНЫМ.

  Казначейство округа Монтгомери в Роквилле, штат Мэриленд, по телефону (240) 777-8936 для вопросов, связанных с выставлением счетов по налогу на имущество.

  Дата вступления в силу

  1979 (первое пилотное соглашение графства, не относящееся к HOC)

  
  Освобождение от налога на имущество

  Описание

  Существует множество типов освобождений от налога на имущество, доступных через государство, некоторые из наиболее часто используемых включают освобождения для: благотворительной или образовательной собственности; жилой дом слепого, выжившего супруга; жилой дом ветерана-инвалида, пережившего супруга; государственная собственность; и имущество, принадлежащее религиозным организациям.Полный список доступных исключений приведен на следующих страницах.

  Полномочия

  Мэриленд Код: НАЛОГ НА СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 7. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГА НА СОБСТВЕННОСТЬ

  Дата вступления в силу

  Зависит от исключения

  
  Список освобождения от уплаты налогов

  Подзаголовок 2. Общие освобождения от налога на имущество.

  7-201.Кладбища и мавзолеи компании

  7-202. Благотворительные или образовательные цели

  7-203. Фонд Чесапик-Бэй

  7-204.Религиозные группы или организации

  7-205. Коммунальные водные системы

  7-206. Учреждение непрерывного ухода для 9000-летних 3

  7-207 Жилой дом слепых; оставшийся в живых супруг

  7-208 Жилой дом инвалида-ветерана; оставшийся в живых супруг

  7-209. Пожарные роты и спасательные отряды

  7-210. Государственная собственность

  7-211. Доли в государственной собственности

  7-211.1. Имущество, используемое для обогрева, охлаждения или производства электроэнергии для штата

  7-212.Пороховые молодежные лагеря

  7-214.Исторические общества; военные мемориалы

  7-215. Имущество жилищно-коммунального хозяйства

  7-216.Izaak Walton League

  7-217.Maryland Ornithological Society, Inc.

  7-218. Охрана природы

  7-219.Личное имущество — Сельскохозяйственная продукция

  7-220.То же — Самолет

  7-221. Там же — Имущество банка

  7-221.1. То же — Имущество, используемое при обработке депозитов или ссуд

  7-222.То же — Коммерческая складская собственность

  7-223.То же — Имущество орудия фермерского хозяйства

  7-224. Там же — Животноводческое имущество

  7-225 То же — Производственная собственность

  7-226. Там же — Сырье и продукция Имущество

  7-227.Там же — Недвижимость в резиденции

  7-228. Там же — Сберегательно-ссудное имущество

  7-229. То же — Инструменты механиков или ремесленников

  7-230.То же — Транспортные средства

  7-231.То же — Суда

  7-232.То же — Система голосования

  7-233.Разведчики

  7-234.Ветеранские организации

  7-235.Программа по продаже товаров для слепых в Мэриленде

  7-236. Заправочное оборудование или механизмы

  7-237. Машины или оборудование, используемые для производства электроэнергии, пара для продажи, горячей или охлажденной воды для продажи

  7-238.Программное обеспечение и сопутствующая документация

  7-239.Сертифицированный пункт контроля загрязнения углем; Энергетический проект по утилизации угольных отходов

  7-240.Имущество некоммерческой организации по локализации прибрежных и приливных разливов нефти

  7-241. Комиссия по планированию округа Чарльз

  Подзаголовок 3. Освобождение от налога на государственное имущество

  7-301.Личное имущество — Освобождение от уплаты налога на государственное имущество

  7-302. Американская ассоциация банков крови, Inc.

  7-303.