Индивидуальным предпринимателям | ФНС России
Общий режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности облагаются налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по ставке 13 %.
Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ.
При определении налоговой базы по НДФЛ могут быть учтены:Профессиональные налоговый вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных ИП и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав принимаемых к вычету расходов определяется ИП самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налога на прибыль.
Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет производится
При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.
Убытки прошлых лет, понесенные ИП, не уменьшают налоговую базу.
Для определения суммы облагаемого дохода, суммы расходов по отдельным статьям и размера профессионального налогового вычета в целом ИП обязан вести учет доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации (п. 2 ст. 54 НК РФ).
Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате ИП в соответствующий бюджет по итогам налогового периода – календарного года (ст. 216 НК РФ), исчисляется ИП с учетом:- сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате такому ИП дохода;
- сумм авансовых платежей по НДФЛ, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.
- ставки налога;
- фактически полученных доходов от предпринимательской деятельности*;
- профессиональных налоговых вычетов;
- стандартных налоговых вычетов;
- с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.
Уплата исчисленных сумм авансовых платежей производится ИП по итогам:
- первого квартала – не позднее 25 апреля;
- полугодия – не позднее 25 июля;
- 9 месяцев – не позднее 25 октября.
Срок уплаты авансовых платежей по итогам первого квартала и полугодия индивидуальными предпринимателями, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлен до 25 октября 2020 года и 25 ноября 2020 года соответственно.
Если последний день срока уплаты выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то уплатить налог можно не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
В целях исчисления общей суммы НДФЛ по итогам налогового периода ИП обязан представить не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.
В 2020 году представить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2019 год индивидуальные предприниматели должны не позднее 30 июля 2020 года (срок продлен постановлением Правительства РФ).
Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с такой налоговой декларацией, уплачивается также по месту учета ИП в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок уплаты НДФЛ за 2019 год индивидуальными предпринимателями, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлен до 15 октября 2020 года.
Об обязанности физического лица самостоятельно уплатить НДФЛ.
Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение
20192020
НомерЛюбой
Электронная версия
20 самых важных вопросов о статусе самозанятого
– Ипотека – один из основных продуктов вашего банка. Как будете жить, если рынок просядет после отмены льготной ипотеки?
– Льготная ипотека позволила банкам нарастить выдачи. Так, доля госпрограммы в продажах первичной ипотеки составляет примерно 75%. Среди общих продаж ипотеки, включая вторичное жилье, рефинансирование и так далее, доля госпрограмм – 30%. Это существенный объем, но я уверен, что весь рынок уже понимает, что субсидирование ипотечных программ рано или поздно остановится. Исходя из этого, мы уже готовим и вносим определенные изменения в наши продукты. Например, по военной ипотеке мы внедрили продажи по счетам эскроу в новостройках. Я уверен, что рынок подготовится к отмене госпрограмм, так что просадки мы не ждем.
– Цены на недвижимость растут, проценты по ипотеке, скорее всего, будут расти вслед за ставкой ЦБ, льготы отменяются. У этого рынка вообще есть какой-то потолок?
– Потолок есть, но с развитием цифровой ипотеки и ростом доступности этого продукта для клиента, я думаю, этот потолок может и немного подниматься.
– Что такое цифровая ипотека и чем она поможет клиенту, банку, рынку?
– Эта тема сейчас широко обсуждается на рынке. Для клиента главное, чтобы было удобно и просто. Цифровая ипотека нужна для того, чтобы клиенту было проще взять ипотечный продукт, который всегда и для всех был олицетворением чего-то сложного и долгого. Наша задача – упростить процесс подачи заявки, оценки залога и оценки кредитоспособности клиента. Для этого мы хотим выстраивать весь процесс в дистанционном формате, чтобы клиент не заметил всех сложностей в отношении с финансовым институтом.
Мы уже на стадии запуска нового кредитного конвейера, в который включим ипотечный продукт в коллаборации с нашими партнерами по оценке залога и дистанционной подаче заявки.
– С цифровой ипотекой мы скорее говорим о доступности с точки зрения удобства, но денег у людей с внедрением цифровой ипотеки больше не становится. На что покупать жилье в таких условиях?
– Да, вы правы, есть потолок по платежеспособности и кредитоспособности нашего клиента. Вместе со строительными организациями мы работаем над снижением стоимости обслуживания ипотечного кредита – оно будет оптимальным для клиента и способствовать дальнейшему развитию ипотеки.
«Экосистемы регулировать нужно, но не сейчас»
– Вы упомянули сотрудничество со строительными компаниями. Сейчас многие банки идут в непрофильные бизнесы. Как вы считаете, инициатива ЦБ по поводу регулирования экосистем – это правильно?
– Этот рынок находится в начальной стадии развития. Поэтому, на мой взгляд, пока это преждевременно. Я считаю, что регулирование необходимо, но не сейчас. Рынок сам должен отрегулировать взаимодействие внутри экосистемы и между экосистемами.
– Нет ли вероятности, что мы придем к ситуации, когда у нас появится либо не очень честная конкуренция, либо вообще монополия со стороны экосистем? Такие корпорации начнут предлагать клиентам разноплановы
– Риск этот есть. Для многих компаний, которые обладают обширной клиентской базой, главная задача – монетизация этой базы. Ровно с этой целью OZON, например, приобретает банк – для монетизации клиентской базы дополнительными сервисами и финансовыми услугами. Поэтому рынок сначала должен пройти стадию калибровки, а потом в игру вступят регуляторы, чтобы не допустить возникновения монополий.
– Будете ли вы в Банке Зенит с кем-то «партнериться» или самостоятельно развивать какие-то неожиданные сервисы, отличные от того, к чему мы привыкли?
– Расширение сферы деятельности банков, по сути, правильная тенденция. Важно обеспечить клиенту в нужное время в нужном месте тот сервис, который ему необходим. Есть два пути – либо создавать свое, либо вступать в партнерство с другими игроками рынка и делать селекцию. То есть проводить отбор сторонних продуктов и сервисов для целевого клиентского сегмента банка. Каждый банк сам определяет для себя своего клиента и взаимодействует с теми партнерами, чей сервис является наиболее качественным и необходимым.
– Хорошо, расширение нефинансовой линейки необходимо, партнерство желательно. А своя экосистема?
– Экосистема в нашем представлении и в нашей оценке – это: а) долго и б) дорого. Мы идем по пути партнерства. Один из примеров – совместная программа лояльности «Клуб чемпионов» с АЗС «Татнефть» с нашим основным мажоритарным акционером. Мы уже эмитировали более миллиона карт, добавляем в эту программу партнеров, сервисы которых были бы интересны нашиму клиентам, участникам клуба.
– Что представляет из себя эта программа лояльности?
– Это система скидок и бонусов при оплате любых товаров, потратить их можно на АЗС «Татнефть» – как на топливо, так и на сопутствующие товары. Кроме этого, мы сейчас развиваем использование этих бонусов на приобретение шин и сервисов, которые производит группа компании «Татнефть», добавляем услуги, связанные с помощью на дорогах, станции техобслуживания – все, что нужно автомобилисту.
– Помимо партнерских предложений, что еще интересного предлагает Банк Зенит для автомобилистов?
– Мы активно развиваем автокредитование. Чтобы не ждать реализации нашего нового кредитного конвейера, мы несколько лет назад вступили в партнерство с компанией, которая предоставляет такой сервис. Это помогло в 2020 году удвоить продажи в данном сегменте по сравнению с 2019 годом. Планируем продолжить работу в этом направлении и в текущем году. Мы работаем как с официальными дилерами, так и с неофициальными. Считаем, что автокредитование является также одним из стратегических наших продуктов.
– Вы работаете на рынке новых автомобилей или б/у?
– Мы работаем во всех секторах. В том числе у нас есть еще один продукт, который не часто встречается на рынке. Это кредитование под залог автомобиля. То есть если клиенту нужна определенная сумма денег, то у нас есть два продукта – либо под залог автомобиля, либо под залог жилой или коммерческой недвижимости, что также активно пользуется спросом среди наших клиентов.
«Плохая прибыль – продать и забыть»
– Банки все чаще предлагают не совсем банковские продукты. В том числе страхование. Вы тоже идете по этому пути?
– У нас обширная линейка продуктов партнеров, так называемых коробочных продуктов. Мы идем по пути кастомизации и микросегментации клиентской базы, выявляем потребности у клиентов.
– Можете ли сказать, что люди стали реже покупать страховки?
– Рынок идет по пути создания как собственных продуктов, которые минимизируют риски для клиентов, так и комбинированных продуктов со страховыми компаниями. В плоскости потребительского кредитования рынок сдвигается к созданию своего продукта, который хеджирует риски клиентов. А при том же ипотечном страховании, где необходимо страхование залога, без страховой компании никак не обойтись.
Что же касается накопительных продуктов или инвестиционных продуктов, то мы в этом плане также работаем с партнерами. При этом отдаем себе отчет, что крайне важно данные продукты продавать клиенту, который понимает фондовый рынок и что такое ценные бумаги и инвестиции. Здесь идет связка между обучением нашего клиента и продажей самого продукта.
– Возвращаясь к теме инвестиционного страхования жизни. Вы сказали, что не все люди понимают, что они покупают. И, прежде чем продавать такие сложные продукты, людей нужно научить. Кто обучает ваших клиентов?
– Обучение идет на стороне персонала, который непосредственно продает этот продукт. Самое главное – компетенция этого персонала, чему мы уделяем большое внимание. Борьба с мисселлингом сейчас вышла на первое место. Мы прекрасно понимаем, что существует два вида прибыли – плохая и хорошая. Плохая прибыль – это продать и забыть, а хорошая – продать несколько раз одному клиенту разные продукты. Конкурентная среда идет в сторону смещения в клиентский сервис. То есть чем лучше мы клиента проконсультируем, и он поймет, что покупает, тем меньше у него будет отрицательных эмоций в отношении банка как финансового института. Наша задача – либо соответствовать ожиданиям клиента, либо предвосхитить эти ожидания.
Также мы активно развиваем и обучающие программы. У нас есть курсы финансовой грамотности для наших зарплатных клиентов, где мы даем знания не только по инвестициям, но и по тому, как защититься от мошенничества. Мы стараемся одновременно обогатить нашу базу и повысить компетенцию персонала.
– ЦБ прогнозирует, что в ближайшей перспективе около 74 миллионов экономически активных россиян будут обладателями брокерских счетов. Как вам такая перспектива?
– Сейчас мы в России живем в эпоху инвестиционного бума с точки зрения увеличения количества массовых инвесторов на рынке. Мы тоже идем в этом направлении, планируем предложить нашему клиенту различного рода инвестиционные продукты.
– Как это будет реализовано у вас и чем это будет отличаться от того, что вы предлагаете сегодня?
– Брокерское обслуживание само по себе очень низкомаржинальное. По нашей оценке, оно может даже не «отбить» первоначальных инвестиций. При этом мы считаем, что привлечение клиентов на брокерское обслуживание –канал, позволяющий в дальнейшем монетизировать клиентскую аудиторию через развитие финансовой грамотности в более маржинальные продукты: структурные ноты, доверительное управление, инвестиционное консультирование. По сути, мы получаем низкую стоимость привлечения клиента. С партнерами по формированию инвестиционной стратегии мы пойдем в этом направлении.
– У нас катастрофическая ситуация с финансовой грамотностью. Это, на ваш взгляд, реально опасно при планах иметь 74 миллиона розничных инвесторов?
– На рынке действительно были случаи мисселинга, и клиент получал негатив. Он терял свои деньги, что приводило к раздражению и прекращению обслуживания в той организации, в которую он обратился. Поэтому основной упор в нашей работе мы делаем на обучение клиента.
Беседовала Юлия Нагорная
Постковидный стресс для отечественного бизнеса. Четыре способа остановить стагнацию
| Графика freepik.com |
Тем не менее в каждую из этих эпох он находил себе дорогу. Фактически подняв экономику во время НЭПа, впоследствии сектор предпринимательства, только уже теневого, закрывал пробелы советской плановой системы, продлевая ее жизнь. Уже в легальном поле этим же он занимался в конце перестройки через кооперативное движение. А в 90-е фактически мелкое, дезорганизованное предпринимательство дало стране выжить.
Однако есть таланты, они неоспоримы. Имена российского происхождения среди основателей крупнейших технологических компаний, новые компании мирового уровня в России, огромное количество предпринимателей, реализовавших свои таланты за рубежом, – все это оставляет огромный оптимизм в отношении российского предпринимательства, несмотря на негативные тренды.
И современный период может стать переломным в целом для этой части российского общества. В прошлом году государство на фоне пандемии не имело другого выхода, как повернуться лицом к бизнесу, признав еще и его социальную роль. Действительно, это был уникальный момент, когда сработали, хоть и в малом масштабе, давно обсуждаемые, но придерживаемые на черный день меры: прямое стимулирование спроса, фактически вертолетные деньги для бизнеса, удешевление капитала. Стало понятно, что это возможно.
Сейчас и бизнес, и государство, пожалуй, находятся на распутье. Государство, просто по привычке, хочет прикрыть дверцу, усложняя доступ к капиталу и сворачивая программы поддержки – искать на них средства задача настолько для чиновников нетрадиционная, что этим они могут заниматься только под прямым давлением сверху. Контрольно-надзорная машина ждет окончания моратория на проверки. Также, нет сомнений, у «антипредпринимательских» групп готов очередной пакет регуляторных осложнений, который просто придерживается до полной ясности ситуации с пандемией.
Для бизнеса тоже, пожалуй, это точка принятия решения. Как будет вести себя регуляторная среда, чего ожидать от экономической политики, кредитно-денежной, фискальной? В текущей ситуации бизнес будет восстанавливаться до докризисных оборотов (у кого получится), однако все процессы развития будут свернуты до получения очевидных сигналов от государства: а что дальше?
В этих условиях следующий шаг – за государством. Дав четкий сигнал бизнесу о поддержке для него предсказуемой среды, государство могло бы попробовать нарастить за счет него экономические показатели, одновременно решая задачу снижения сырьевой зависимости.
Как это могло бы быть? Первое – доступность капитала. Опросы показывают, что это одна из двух главных проблем российского бизнеса. Стоимость капитала традиционно дороже, чем за рубежом, а возможности получить его несказанно ниже. Залоговые требования, волокита по льготным программам для малого и среднего предпринимательства (МСП) – все это делает фактически недоступными кредиты по нормальным ставкам для малого и микробизнеса. Не повышая ключевую ставку и обеспечивая средний уровень стоимости кредитов – ключевая ставка + 2% (как заявлено в ключевой льготной программе) для всех заемщиков, – можно было бы приблизиться к параметрам развитых стран и Китая. Это было бы здорово дополнить программами проектного финансирования, доступными всему бизнесу.
Второе – снижение налоговой нагрузки. Формально низкий НДФЛ как для населения, так и для бизнеса перекрывается объемом других налогов. Не секрет, что налоговая нагрузка в совокупности у нас больше, чем во всем мире. Маневр мог бы заключаться в переформатировании налоговой системы. Отказ от высоких страховых взносов: 15% для всех или вообще их отмена с компенсацией через уравновешивание всей налоговой системы для разных игроков с отменой спецрежимов, но снижением НДС до 15%, установлением пониженного налога на прибыль в приоритетных секторах, налоговых льгот для инвестиций, отменой выплаты дивидендов для ООО с одним участником с переводом последних на НДФЛ (как сейчас ИП на общей системе налогообложения). Это уравновесило бы систему и снизило бы общий уровень нагрузки, сделав ее еще и более целенаправленной (высокие доходы – высокие налоги, а не наоборот, как зачастую происходит сейчас).
Третье – надо пересматривать структуру МСП, сейчас оно «переконцентрировано» в торговле и простых услугах. Нам нужны малые производственные МСП – нужна программа специальных промышленных парков в крупных городах с особыми условиями (по аналогии с территориями опережающего социально-экономического развития, ТОСЭР), со спецфинансированием, спецналогами и бесплатной арендой. Дело в том, что ТОСЭР не всегда удобны логистически. Это существенно поможет пересмотру сырьевой ориентации экономики.
Ну и четвертое – административное давление. Мораторий на проверки надо сделать вечным. Первичные данные показывают – количество инцидентов не растет сильно или вообще падает, несмотря на снижение числа проверок. То есть проверки не достигают своей главной цели – снижения рисков для общественной безопасности. Система проверок нужна полностью другая, но не на бумаге, а на практике, и здесь нужно довести новые законы о контроле, надзоре до конца.
Тогда в нашей экономической жизни может произойти перелом.
Если же нет, то это, можно сказать, будет сворачивание НЭПа. А что дальше, никто сказать не может, коллективизация уже не актуальна, новая индустриализация невозможна за счет государства. Поэтому лучше все же пользоваться рецептами, уже надежно испробованными во многих странах: ставка на предпринимательство с правильным, мягким, государственным дирижизмом, целью которого является как раз помощь и развитие. И другой альтернативы на сегодняшний день нет, так как всем очевидно, что сырьевая модель исчерпала себя, а углеродными налогами она лишь будет и дальше подтачиваться.
Другие рецепты можно было бы использовать при их серьезной проработанности, но их просто нет. А отсутствие проактивного действия будет означать продолжение стагнации, отдаляя нас экономически уже от стран второго эшелона.
Что такое IP-PIN и нужен ли он?
Кража личных данных стала серьезной проблемой, и мошенники использовали украденные личные данные для подачи ложных налоговых деклараций и требования возмещения до того, как законные лица смогут это сделать. Атакуют даже номера социального страхования детей.
Налоговая служба (IRS) создала Программу регистрации личного идентификационного номера (IP PIN) для защиты налогоплательщиков, чьи личные данные были украдены. Хотя программа изначально предназначалась для жертв кражи личных данных, она постепенно распространяется на всех налогоплательщиков.ПИН-код IP — это шестизначный номер, присваиваемый правомочным налогоплательщикам, чтобы помочь предотвратить неправильное использование их номера социального страхования в поддельных федеральных налоговых декларациях. IP-PIN используется только в формах 1040, 1040PR и 1040SS.
Существует ряд причин для подписки на IP-PIN, но есть и некоторые недостатки. Утечки данных стали распространенными, и большинство из нас хранит нашу личную информацию где-то в Интернете, что означает, что мы рискуем утечкой или кражей этой информации. IP PIN обеспечивает более высокий уровень безопасности, когда речь идет о защите людей от налоговых преступлений.ПИН-код IP является важным инструментом, поскольку он предотвращает кражу личных данных, связанную с налогами, и предотвращает многие проблемы, связанные с кражей личных данных. Если ваша личность украдена, IRS помечает вашу учетную запись на следующие три года, что приводит к более медленной обработке вашей налоговой декларации и задержке возврата, если таковая должна быть.
После того, как вы подпишетесь на IP-PIN, вы станете участником программы на всю жизнь. ПИН-код IP меняется каждый год, в отличие от четырехзначного ПИН-кода, который люди используют без необходимости изменения при ежегодной онлайн-налоговой декларации.Некоторым людям такое ежегодное изменение может показаться обременительным. IRS будет автоматически отправлять налогоплательщикам новый ПИН-код IP по почте каждый январь, что делает жизненно важным для налогоплательщиков, которые переехали, использовать форму 8822 для информирования IRS об изменении адреса. Без нового ПИН-кода у налогоплательщиков возникнут проблемы с заполнением федеральной налоговой декларации. Им придется подать налоговую декларацию в бумажном виде по почте, поскольку IRS отклонит любую электронную версию, представленную без надлежащего ПИН-кода IP.
Вот где наличие налогового консультанта или специалиста по составлению налоговых деклараций может сделать жизнь менее стрессовой.Они могут помочь налогоплательщикам пройти через процесс подачи заявки на получение ПИН-кода IP и уведомить IRS в случае кражи личных данных. Налоговый консультант также может помочь налогоплательщикам восстановить их ПИН-код IP, если он утерян или если они не получат годовое письмо CP01A в январе. Получение ПИН-кода IP может занять до 21 дня, так как IRS должен будет отправить его по почте. Если возврат будет подан после 14 октября, его нужно будет подать на бумаге, и ПИН-код IP не может быть использован.
В этом году вы имеете право на участие в онлайн-программе IP PIN Opt-In Program, если вы подали федеральную налоговую декларацию в 2019 году как резидент одного из следующих 20 штатов: Аризона, Калифорния, Колорадо, Коннектикут, Делавэр, Округ Колумбия, Джорджия. , Флорида, Иллинойс, Мэриленд, Мичиган, Невада, Нью-Джерси, Нью-Мексико, Нью-Йорк, Северная Каролина, Пенсильвания, Род-Айленд, Техас и Вашингтон.В начале января IRS отправит уведомление или письмо CP01A налогоплательщикам, имеющим право на получение ПИН-кода IP в 2020 году. Оно надеется сделать программу доступной для всех налогоплательщиков к 2024 году.
Для регистрации используйте онлайн-инструмент «Получить IP-PIN», который стал доступен в середине января. Если у вас еще нет учетной записи на IRS.gov, вам сначала необходимо зарегистрироваться, чтобы подтвердить свою личность.
ПИН-код защиты личности IRS — Поддержка
Начиная с января 2011 года, IRS начало рассылать уведомление (CP01A) налогоплательщикам, которые ранее связались с ними и с тех пор были подтверждены IRS как жертвы кражи личных данных.В новом уведомлении налогоплательщику будет предоставлен 6-значный PIN-код для защиты личности (IP-PIN), действительный только для подачи федеральной налоговой декларации за текущий год. Включение ПИН-кода IP в федеральную налоговую декларацию налогоплательщика за текущий год позволит избежать задержек в обработке налоговой декларации, отличив налогоплательщика от возможного похитителя личных данных. В случае, если налогоплательщик потеряет или потеряет уведомление CP01A, он может попытаться восстановить или заменить его для текущего налогового года, щелкнув здесь. Новое уведомление CP01A будет выпускаться каждый последующий год в январе в связи с новым сезоном подачи документов, пока налоговый счет налогоплательщика остается под угрозой кражи личных данных.Для ввода PIN-кода защиты личности в налоговой программе
В главном меню налоговой декларации (форма 1040) выберите:
- Личная информация
- Имя и адрес
- PIN-код для защиты личности — введите 6-значный PIN-код, предоставленный IRS. PIN-код будет напечатан внизу
страницы 2 формы 1040 в серой заштрихованной области справа от поля род занятий супруга.
PIN-код защиты личности (IP-PIN) Краткие сведения
- PIN-код для защиты личных данных выдается в конце декабря или в начале января и действителен только в течение текущего года обработки. Вы должны использовать свой последний ПИН-код IP для любых просроченных возвратов по формам 1040, 1040A, 1040EZ или 1040PR / SS за предыдущий год, которые вы можете подать в электронном виде в текущем году.
- Если PIN-код защиты личности не включен в декларацию затронутого налогоплательщика или неверен, обработка его федеральной налоговой декларации будет отложена.
- Если уведомление CP01A, содержащее ПИН-код IP, потеряно и пострадавший налогоплательщик не может вспомнить назначенный ПИН-адрес IP, он может щелкнуть здесь, чтобы создать учетную запись и получить свой ПИН-код IP, или позвонить в специализированное подразделение по защите личных данных по телефону 1.800.908.4490 доб. 245, чтобы получить новый штифт. Использование сменных ПИН-кодов IP приведет к задержке в обработке вашей налоговой декларации и выдаче любого возмещения, на которое вы можете иметь право, пока Налоговое управление США не подтвердит декларацию как декларацию налогоплательщика.
- Если подается совместная налоговая декларация и и налогоплательщику, и супругу (-е) был выдан ПИН-код IP, при подаче бумажной декларации в налоговую декларацию должен быть включен только ПИН-код налогоплательщика. Однако, если вы подаете заявку в электронном виде, оба налогоплательщика должны ввести свои ПИН-коды IP.
- Налогоплательщики, которые могли стать жертвой кражи личных данных, должны связаться с отделом защиты личных данных IRS по телефону 1.800.908.4490. Часы работы: понедельник — пятница, с 7:00 до 19:00 по вашему местному времени.
Дополнительные ссылки :
Как мне получить свой IP-PIN?
Робин Дикинсон
IRS выдает IP-PIN (PIN-код для защиты личности) всем, чей номер социального страхования был скомпрометирован IRS. Это означает, что кто-то другой подал мошеннический возврат, используя чужой номер социального страхования. ПИН-код IP выдается ежегодно на время подачи вами налоговых деклараций. Если вы считаете, что ваш номер социального страхования был скомпрометирован, немедленно сообщите об этом в IRS.Заполните форму 14039 IRS и отправьте ее им, как только вы узнаете о взломе. Процесс может занять до 180 дней.
Если вам нужна помощь в получении вашего IP PIN , читайте дальше… мы предоставим вам информацию внизу этой страницы о том, как связаться со специалистом ATC IP PIN, чтобы решить проблему и подготовить налоговую декларацию. с ноль комиссионных сборов!
Вопросы и ответы:
Что такое IP-PIN?
Шестизначный номер, выдаваемый IRS для всех, кто столкнулся с кражей личных данных через IRS.Присвоенный номер связан с вашим номером социального страхования и будет получен от IRS по форме CP01A.
Нужен ли мне IP-PIN?
Если ваш номер социального страхования использовался для подачи налоговых деклараций кем-либо, кроме вас самих, то да, вам понадобится ПИН-код IP.
Использую ли я один и тот же номер каждый год?
IRS будет выдавать вам разные PIN-коды IP каждый год. Если вы переедете , обязательно обратитесь в IRS с обновленным адресом, потому что они отправят IP-PIN на адрес, указанный в файле — налоговые специалисты ATC могут помочь с заполнением надлежащей формы.Если вы переедете и не обновите адрес, ваш IP-PIN может быть снова скомпрометирован. Не сообщайте свой ПИН-код IP никому, кроме лица, подготавливающего ваши налоги.
Что делать, если я потеряю свой IP-PIN?
Если вы потеряете свой ПИН-код IP, вам следует посетить ближайшее налоговое управление УВД, чтобы один из наших экспертов по налогам на ПИН-код IP мог помочь вам получить новый.
Могу ли я подать заявку без моего ПИН-кода IP?
Если вы подаете заявление, не указав при возврате ПИН-код IP, IRS отклонит возврат и задержит возврат.ПИН-код IP — это способ IRS подтвердить, что вы единственный человек, который может подать декларацию в вашей социальной сети.
Будет ли IRS запрашивать у меня PIN-код IP?
IRS никогда не свяжется с вами и не спросит ваш ПИН-код IP. Если вам звонят и / или по электронной почте просят предоставить ваш IP-PIN, не сообщайте никакой информации.
ПОМОЩЬ — У МЕНЯ НЕТ МОЙ ПИН-код IP: Специалисты ATC по ПИН-кодам IP воспользуются различными инструментами и попытаются помочь вам получить текущий ПИН-код IP в Интернете.Принесите все свои налоговые документы и действительное удостоверение личности вместе с копиями любых счетов, таких как ипотечные, автомобильные, кредитные и т. Д., В ближайшее налоговое управление УВД, чтобы помочь с процессом проверки. Процесс может занять несколько недель, поэтому не откладывайте — запишитесь на прием здесь, , чтобы мы могли начать процесс как можно скорее.
Налоговая поддержка УВД
1-855-282-1050
Планы IRS по подписке Расширение программы IP PIN Начиная с 2021 года
getty
Начиная с января 2021 года Налоговая служба (IRS) будет расширять добровольную программу защиты личных данных (IP PIN).
Что такое IP-PIN?
IP PIN — это шестизначный номер, присваиваемый правомочным налогоплательщикам для предотвращения мошенничества с возвратом налогов при подаче федеральных налоговых деклараций. ПИН-код IP помогает IRS проверить личность налогоплательщика. Он используется для форм 1040, 1040PR и 1040SS (вы не будете использовать его для исправленного возврата или запроса на продление).
Мне нравится думать о IP-PIN как о защитном коде на обратной стороне вашей кредитной карты: без присвоенного IP-PIN ваша налоговая декларация не может быть обработана.Если налоговая декларация подана в электронном виде с вашим SSN, но с неправильным или отсутствующим IP-кодом, электронная файловая система IRS отклонит декларацию, пока вы не отправите ее с правильным IP-PIN. Если налоговая декларация подана на бумаге с вашим SSN, но с неправильным или отсутствующим ПИН-кодом IP, IRS задерживает обработку декларации, включая любые причитающиеся возмещения, пока они определяют ее действительность.
До 2021 года
Ранее подтвержденные жертвы кражи личных данных получали ПИН-код IP, если их дело о краже личных данных было раскрыто до начала следующего сезона регистрации.И, если вы проживали в одном из 20 населенных пунктов, вы имели право на участие в онлайн-программе IP PIN Opt-In Program. В 2020 году, чтобы иметь право на участие, вы должны подать федеральную декларацию в 2019 году как житель Аризоны, Калифорнии, Колорадо, Коннектикута, Делавэра, округа Колумбия, Флориды, Джорджии, Иллинойса, Мэриленда, Мичигана, Невады, Нью-Джерси, Нью-Йорка. Мексика, Нью-Йорк, Северная Каролина, Пенсильвания, Род-Айленд, Техас или Вашингтон. В прошлом году IRS отметило, что они расширят право на участие в программе IP PIN Opt-In.
на начало 2021 года
Начиная с 2021 года, налогоплательщики могут перейти к инструменту получения IP-PIN-кода на веб-сайте IRS, пройти аутентификацию и сразу же получить доступ к шестизначному IP-PIN-коду. I Если у вас есть номер социального страхования (SSN) или индивидуальный налоговый идентификационный номер (ITIN), и вы можете подтвердить свою личность, вы имеете право на участие в программе Opt-In. Чтобы зарегистрироваться, вы должны использовать онлайн-инструмент «Получить IP-PIN».
Что делать, если вы не можете подтвердить свою личность в Интернете?
Если вы не можете подтвердить свою личность в Интернете и зарабатываете не более 72000 долларов США , вы можете подать форму 15227, Заявление на получение личного идентификационного номера для защиты личных данных , которое будет доступно с января 2021 года.Помощник IRS позвонит вам и задаст ряд вопросов, чтобы подтвердить вашу личность, и IRS выдаст ваш IP PIN в начале следующего календарного года.
Если вы не можете пройти аутентификацию онлайн и заработаете более 72 000 долларов , у вас может быть возможность лично подтвердить свою личность в офисе IRS (это все еще проверяется).
Независимо от обстоятельств, вы не можете получить IP-PIN, позвонив в IRS.
Действителен в течение одного года
PIN-кодыIP действительны только в течение одного календарного года.Вам придется обновлять свой IP-PIN каждый год, а если вы потеряете свой IP-PIN, вам нужно будет восстановить его или отправить его повторно, чтобы отправить электронную декларацию. Так что будьте внимательны, поскольку в настоящее время нет функции отказа.
Это не ваш регистрационный PIN-код
Не путайте IP-PIN с 5-значным PIN-кодом, который вы используете для электронной подачи деклараций: эти PINS не взаимозаменяемы.
Keep It Secure
Если у вас есть PIN-код IP, не передавайте его. Он понадобится вашему налоговому специалисту для подготовки вашей налоговой декларации, но в противном случае держите его под рукой.Согласно IRS, агентство никогда не будет запрашивать ваш PIN-код IP. Это полезная информация, которая поможет вам избежать мошенничества по телефону, электронной почте или текстовых сообщений, пытающихся обманом заставить вас раскрыть ваш IP-PIN.
Жертвы кражи личных данных
Еще одно: если вы стали жертвой кражи личных данных, следуйте стандартным рекомендациям IRS. Форма 14039, Аффидевит о краже личных данных ( загрузок в формате PDF ), по-прежнему применимы, если ваш электронный возврат отклонен из-за дублирования регистрации SSN.Как только дело будет разрешено, IRS автоматически отправит вам IP-PIN-код по почте США в начале следующего календарного года.
Ресурсы на других языках
Если вам нужна дополнительная информация о PIN-кодах IP, вы можете найти доступные ресурсы на веб-сайте IRS на английском, испанском, китайском (упрощенном), китайском (традиционном), корейском, русском, вьетнамском и гаитянском креольском языках.
Как этот инструмент безопасности IRS может помочь защитить вас от кражи личных данных
Вы когда-нибудь пытались подать налоговую декларацию онлайн в IRS, но обнаруживали, что ваши усилия заблокированы, при этом IRS сообщает, что кто-то с таким же номером социального страхования и именем уже подал? Вы можете стать жертвой кражи личных данных, связанной с уплатой налогов.
При этом типе кражи личных данных кто-то использует вашу украденную личную информацию, включая ваш номер социального страхования, для подачи налоговой декларации на ваше имя. Цель этих преступников? Требовать возврата налога.
IRS предоставило налогоплательщикам новый инструмент для предотвращения кражи личных данных в налоговых целях: личный идентификационный номер для защиты личных данных, более известный как ПИН-код IP. А лучшая новость? Этот инструмент теперь доступен всем налогоплательщикам, а не только людям, которые ранее были жертвами кражи личных данных.
Что такое IP-PIN?
Начиная с 2021 года IRS делает IP-PIN доступными для всех налогоплательщиков. В прошлом только налогоплательщики, ставшие жертвами кражи личных данных, имели право на использование этого инструмента.
PIN-кодыIP предназначены для того, чтобы ворам было сложнее подать ложные налоговые декларации на имя других налогоплательщиков. Эти ПИН-коды представляют собой уникальные шестизначные числа. Когда вы подаете декларацию с IP-PIN, он предоставляет IRS дополнительную информацию для подтверждения вашей личности.
Похитителям личных данных необходимо знать не только ваш номер социального страхования, но и PIN-код IP.
PIN-кодыIP являются временными. ПИН-код IP каждого налогоплательщика действует в течение года. В следующем году налогоплательщикам придется подписаться на новый ПИН-код IP, который они будут использовать при подаче налоговой декларации за год.
Как получить свой IP-PIN
Получение ПИН-кода IP — простой процесс, но вы не сможете начать процесс до середины января. Это связано с тем, что онлайн-портал, предлагаемый IRS для получения одного из этих номеров, был закрыт на техническое обслуживание в начале 2021 года.IRS сообщает, что инструмент снова будет доступен в сети с середины января.
Начиная с этого момента, вы можете войти в инструмент получения IPN, предлагаемый IRS. Вам нужно будет подтвердить свою личность. Это означает, что вам нужно будет зарегистрировать онлайн-учетную запись на IRS.gov, процесс, который, по словам IRS, занимает около 15 минут.
Для регистрации вам необходимо указать свой адрес электронной почты, номер социального страхования или индивидуальный налоговый идентификационный номер, статус налоговой декларации, почтовый адрес и один номер финансового счета, связанный с вашим именем.
Это могут быть последние восемь цифр вашей кредитной карты, если это не American Express, дебетовая или корпоративная карта; номер счета, указанный в выписке по студенческому кредиту; номер счета по ипотечной ссуде или ссуде под залог собственного капитала; номер счета вашей кредитной линии собственного капитала; или номер счета вашего автокредита.
Вам также необходимо будет предоставить номер мобильного телефона, привязанный к вашему имени, чтобы IRS могло отправить вам код активации. Если вы не можете его предоставить, IRS отправит вам код активации по почте.
Если вы являетесь подтвержденной жертвой кражи личных данных, IRS будет ежегодно отправлять вам уведомление CP01A с новым IP-кодом. Этот процесс будет автоматическим.
Ваш IP-PIN будет действителен в течение одного календарного года, поэтому вам нужно будет получать новый каждый год, если вы хотите остаться в программе. IRS сообщает, что его онлайн-инструмент получения IP-PIN обычно недоступен с середины ноября до середины января каждого года.
Как запросить IP-PIN в автономном режиме
Если вы не можете зарегистрироваться для получения ПИН-кода IP через Интернет, вы можете запросить его по почте, хотя существуют ограничения.Если ваш доход составляет 72000 долларов или меньше, вы можете подать форму IRS 15227, Заявление на получение личного идентификационного номера для защиты личности.
Для этого вам понадобится номер социального страхования или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика, скорректированный валовой доход в размере 72 000 долларов или меньше и доступ к телефону.
Вы также можете записаться на личную встречу в ближайшем Центре помощи налогоплательщикам. Вам понадобится один документ с фотографией, удостоверяющий личность, и другой документ, удостоверяющий личность, чтобы подтвердить вашу личность.
После подтверждения вашей личности IRS отправит вам ваш IP-адрес по почте в течение трех недель.
Что делать, если вы стали жертвой кражи личных данных в налоговых целях
Как сообщает IRS, кража личных данных, связанная с налогообложением, происходит, когда физическое лицо использует вашу личную информацию, включая ваш номер социального страхования, для подачи налоговой декларации на ваше имя. Мошенники, стоящие за этой аферой, надеются получить возмещение, которое вам предстояло.
Если вы подозреваете, что стали жертвой кражи личных данных в налоговых целях, вам следует продолжать платить налоги и подавать налоговую декларацию.Возможно, вам придется подать бумажную декларацию, даже если вы предпочитаете подавать в электронном виде.
Но как узнать, стали ли вы жертвой этой формы кражи личных данных? Во-первых, вы не сможете подавать налоговые декларации в электронном виде. Это потому, что кто-то другой уже подал декларацию на ваше имя, используя вашу информацию. Когда вы попытаетесь подать заявку, вы получите сообщение от IRS о том, что ваше имя и номер социального страхования уже использовались для подачи декларации.
Другие признаки того, что вы стали жертвой кражи личных данных в налоговых целях
Но есть и другие признаки.Вы можете получить письмо от IRS с вопросом о подозрительной налоговой декларации, которую вы не подавали, или вы можете получить по почте выписку из налоговой декларации, которую не запрашивали.
Вы также можете получить уведомление от IRS о том, что онлайн-учетная запись была создана на ваше имя или что к вашей существующей онлайн-учетной записи в агентстве был открыт доступ или что она отключена.
Если вы получите какое-либо из этих уведомлений, немедленно ответьте на них. Позвоните по номеру, указанному в уведомлении. Игнорирование этих уведомлений не решит проблему.Однако быстрый вызов IRS может уменьшить любой ущерб от кражи личных данных.
Если вы попытаетесь подать налоговую декларацию в электронном виде, но она будет отклонена из-за ее дублирования, заполните форму IRS 14039, аффидевит о краже личных данных. Заполните форму на IRS.gov, распечатайте ее, прикрепите к бумажной налоговой декларации и отправьте ее вместе с налоговой декларацией по почте в IRS в соответствии с инструкциями в форме.
Вы также можете запросить копию своей поддельной налоговой декларации в IRS. Для получения дополнительной информации об этом посетите страницу IRS, посвященную работе с мошенническими возвратами.Вам также следует посетить IdentityTheft.gov, чтобы узнать больше о шагах, которые вы должны предпринять, чтобы защитить себя и свои финансы от кражи личных данных.
IRSможет проводить аудит в течение трех, шести или навсегда: вот как сказать
Поклонники закона NBC и постановления могут иметь негативную реакцию, когда подозреваемый уходит из-за срока давности, и приветствовать DA Тем не менее, находит способ привлечь к ответственности кого-то, кого зрители знают виновным. Срок исковой давности существует по определенной причине, и когда дело касается ваших собственных налогов, вы должны вздохнуть с облегчением, если IRS попытается провести аудит слишком поздно.
Если вы можете указать на срок давности, чтобы избежать хлопот и расходов, связанных с налоговой проверкой, вам следует это сделать. Не приятно доказывать, что вы имеете право на вычет, или находить и предъявлять квитанции. Если IRS уже слишком поздно проверять вас, то IRS не повезло.
Учитывая важность закона — как для предотвращения проблем с аудитом, так и для знания, когда вы можете безопасно отказаться от некоторых из этих квитанций, — стоит быть грамотным. В этой области налогового права правила для корпораций, партнерств, некоммерческих организаций и частных лиц едины.Вот что вам нужно знать.
1. IRS обычно имеет три года. Общий срок исковой давности по федеральному налогу истекает через три года после подачи вами налоговой декларации. Если ваша налоговая декларация должна быть подана 15 апреля, но вы подаете досрочно, закон действует ровно через три года после даты уплаты , а не даты подачи. Если вы получите продление до 15 октября, ваши три года истекут с этого момента. С другой стороны, если вы подаете заявку с опозданием и у не есть продление, закон действует через три года после вашей фактической (поздней) даты подачи.Однако есть много исключений, обсуждаемых ниже, которые дают IRS шесть или более лет.
2. Шесть лет при значительном занижении дохода. Срок давности составляет шесть лет, если ваша налоговая декларация включает «существенное занижение дохода». Как правило, это означает, что вы потеряли более 25 процентов своего валового дохода. Предположим, вы заработали 200 000 долларов, но сообщили только о 140 000 долларов. Учитывая, что вы упустили более 25 процентов, вы можете проходить аудит до шести лет.Возможно, это занижение было непреднамеренным, или вы сообщили, полагаясь на хороший аргумент, что лишние 60 000 долларов не являются вашим доходом. Применяется шестилетний закон, но имейте в виду, что IRS может утверждать, что утверждают, что ваше упущение в размере 60 000 долларов было мошенничеством. Если это так, IRS получает неограниченное количество лет для аудита. Как насчет не упущения дохода, а завышенных вычетов из вашей прибыли? Шестилетний срок исковой давности не применяется, если недоплата налога была вызвана завышением вычетов или кредитов.
3. Шесть лет для завышения базовой стоимости. IRS заявило в суде, что другие статьи вашей налоговой декларации, которые имеют эффект , заключающийся в занижении валового дохода более чем на 25 процентов, дают ему дополнительные три года. В течение многих лет велись судебные разбирательства по поводу того, что значит упустить дохода из вашей налоговой декларации. Налогоплательщики и некоторые суды сказали, что «опустить» означает прекратить, так как не сообщать, но IRS заявило, что это было намного шире.
Пример: Вы продаете объект недвижимости за 3 миллиона долларов, утверждая, что ваша базовая стоимость (то, что вы вложили в недвижимость) составляла 1 доллар.5М. Фактически, ваша база составляла всего 500 000 долларов. Результатом вашего базового завышения стало то, что вы уплатили налог на 1,5 миллиона долларов прибыли, тогда как вы должны были уплатить налог на 2,5 миллиона долларов.
В деле США против Home Concrete & Supply, LLC, 132 S. Ct. 1836 (2012), Верховный суд отказал IRS, постановив, что завышение вашей базы — это , а не , то же самое, что и без учета дохода . Верховный суд постановил, что три года — это достаточно времени для IRS, чтобы провести аудит, но Конгресс отменил решение Верховного суда и дал IRS шесть лет в таком случае, что является действующим законом.Шесть лет — это большой срок.
4. Иностранные доходы, иностранные подарки и активы. Еще одна актуальная проблема в наши дни связана с оффшорными счетами. IRS по-прежнему активно занимается оффшорными доходами и активами, что согласуется с другим правилом аудита IRS: за три года удвоятся, если вы пропустили более 5000 долларов иностранного дохода (скажем, проценты по зарубежному счету). Это правило применяется, даже если вы указали существование учетной записи в своей налоговой декларации, и даже если вы подали FBAR, сообщая о существовании учетной записи.Эти шесть лет соответствуют периоду аудита для FBAR. FBAR — это отчеты оффшорных банковских счетов, которые могут повлечь за собой гражданские и даже уголовные наказания, гораздо более серьезные, чем за уклонение от уплаты налогов.
Некоторые другие формы, относящиеся к иностранным активам и иностранным подаркам или наследству, также важны. Если вы пропустите одну из этих форм, статус будет продлен. Фактически, статут никогда не работает. Если вы получили подарок или наследство на сумму более 100 000 долларов от лица, не являющегося гражданином США, вы должны заполнить форму 3520. Если вы ее не заполните, срок давности не начнет действовать.
Форма 8938 IRS была добавлена к налоговому законодательству Законом о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам (FATCA). Форма 8938 требует, чтобы заявители из США раскрывали детали иностранных финансовых счетов и активов сверх определенных пороговых значений. Эта форма отделена от FBAR и обычно подается вместе с вашей налоговой декларацией. Пороговые значения для раскрытия информации могут составлять всего 50 000 долларов, поэтому стоит ознакомиться с требованиями к подаче документов в вашей ситуации. Более высокие пороговые значения применяются к состоящим в браке налогоплательщикам, подающим совместно, а также к U.S. лица, проживающие за границей. Форму нечего игнорировать. Если от вас требуется подать форму 8938 и пропустить ее, часы IRS никогда даже не начнут работать.
5. Форма 5471 IRS. Владение частью иностранной корпорации может вызвать дополнительную отчетность, включая заполнение формы 5471 IRS. Сказать, что эта форма важна, будет преуменьшением. Отсутствие подачи означает штрафные санкции, обычно 10 000 долларов за форму. Отдельный штраф может применяться к каждой форме 5471, поданной с опозданием, неполностью или неточно.Этот штраф может применяться, даже если налог не взимается со всей налоговой декларации. Это сурово, но правило о сроке давности еще более жесткое: если вы не заполните необходимую форму 5471, , вся ваша налоговая декларация останется открытой для проверки на неопределенный срок .
Это отменяет стандартный трехлетний или шестилетний срок исковой давности IRS. IRS не только имеет неограниченный период для проверки и оценки налогов по статьям, относящимся к отсутствующей форме 5471, но также может вносить любые корректировки в всю налоговую декларацию без истечения срока действия до тех пор, пока не будет подана требуемая форма 5471.
Форму 5471 можно сравнить с подписью в налоговой декларации. Без него это почти как если бы вы не подавали декларацию. Форма 5471 требуется не только от американских акционеров контролируемых иностранных корпораций, но также и тогда, когда акционер из США приобретает акции, в результате чего доля владения в любой иностранной компании составляет 10 процентов. Правило о суровом сроке давности для формы 5471 было введено в действие в 2010 году как часть того же закона, который принес нам FATCA.
6. Возврат невозможен или обманным путем. Что делать, если вы никогда не подавали декларацию и не подавали поддельную декларацию? IRS не имеет ограничений по времени, если вы никогда не подавали декларацию или если она может доказать гражданское или уголовное мошенничество. Если вы подадите декларацию, может ли IRS когда-либо заявить, что ваша декларация не засчитана, чтобы срок давности никогда не вступил в силу? Ответ положительный. Если вы не подписываете свою налоговую декларацию, IRS не считает ее действительной налоговой декларацией. Это означает, что эти три года никогда не начнутся.
Еще одно большое «нет-нет» — это если вы измените формулировку «наказания за лжесвидетельство» в нижней части декларации, где вы подписываете.Если вы измените этот язык, это также может означать, что налоговая декларация не учитывается. Такой шаг может звучать как заявление протестующего против налогов; однако некоторые благонамеренные налогоплательщики забывают подписать или могут невольно изменить формулировку наказания за лжесвидетельство. Остальные налогоплательщики просто пропускают анкету и попадают в чистилище аудита.
7. Внесение изменений в налоговые декларации. Налогоплательщики также должны соблюдать сроки. Если вы хотите внести поправки в налоговую декларацию, вы должны сделать это в течение трех лет с даты первоначальной подачи.Вы можете подумать, что внесение поправок в налоговую декларацию приведет к перезапуску трехлетнего аудиторского закона IRS, но это не так.
Однако, если ваша измененная налоговая декларация показывает увеличение налога на , и если вы подаете измененную декларацию в течение 60 дней до истечения трехлетнего закона, у IRS есть только 60 дней после получения измененной декларации для проведения оценки. . Это узкое окно может предоставить возможности для планирования. Напротив, измененная декларация, в которой , а не сообщает о чистом увеличении налога, не вызывает продления срока действия закона.
8. Требование возврата. Поговорка о том, что владение составляет девять десятых закона, в некоторых случаях может применяться к налогам. Получить деньги обратно из IRS сложно. Если вы платите ориентировочные налоги или удерживаете налог из своей зарплаты, но не подаете декларацию, у вас обычно есть только два года (а не три), чтобы попытаться получить ее обратно.
Предположим, вы производите налоговые платежи (путем удержания или расчетных налоговых платежей), но не подавали налоговые декларации в течение пяти лет. Когда вы подаете эти просроченные декларации, вы можете обнаружить, что переплата за один год не может компенсировать недоплату за другой.В результате потеря налоговых денег болезненна и застает многих налогоплательщиков врасплох.
9. Продление устава. IRS обычно должно проверять налоговую декларацию в течение трех лет, если не применяется одно из многих исключений, обсуждаемых здесь, но IRS действительно отслеживает трехлетний статут в качестве своего основного ограничения. Налоговое управление часто говорит, что для аудита требуется больше времени.
IRS может связаться с вами примерно через два с половиной года после подачи заявления и попросить вас подписать форму для продления срока давности.Может возникнуть соблазн насладиться своей властью и отказаться, как это делают некоторые налогоплательщики; однако это часто бывает ошибкой. Обычно это побуждает IRS отправить уведомление с оценкой дополнительных налогов, не тратя время на тщательный анализ вашего объяснения того, почему вы не должны больше. IRS может сделать неблагоприятные предположения. Таким образом, большинство налоговых консультантов советуют клиентам согласиться на запрошенное продление.
Однако вы можете ограничить объем продления определенными налоговыми вопросами или ограничить время (например, дополнительный год).Если вы получили такой запрос, вам следует обратиться за профессиональной налоговой помощью. Получите совет по поводу ваших конкретных фактов.
10. Прочие ловушки статута. Вопросы о сроках давности возникают часто, и факты могут сбивать с толку. В качестве одного примера рассмотрим, что происходит, когда уведомление IRS отправляется партнерству, а не его отдельным партнерам. Проверка или налоговый спор могут продолжаться, но у вас может не быть личного уведомления об этом. Вы можете подумать, что ваш статут вступил в силу и что вы в чистоте; однако налоговые правила партнерства могут дать IRS дополнительное время.
Также обратите внимание на случаи, когда статут может быть «платным» (приостановленным) по вызову IRS Джона Доу, даже если вы не уведомили об этом. Повестка Джона Доу выдается не налогоплательщикам, а банкам и другим третьим лицам, которые имеют отношения с налогоплательщиками. Вы можете не иметь фактического уведомления о том, что повестка была отправлена. Тем не менее, в некоторых случаях срок давности продлевается автоматически. Например, предположим, что промоутер продал вам налоговую стратегию. IRS может отправить промоутеру повестку с запросом всех имен его или ее клиента / клиентов.Пока он или она борются за то, чтобы вернуть эти имена, часы истечения срока давности для всех этих клиентов (которые могут включать вас) остановлены.
Другая ситуация, в которой уплачивается статут IRS, — это когда налогоплательщик находится за пределами Соединенных Штатов. Если вы бежите из страны на долгие годы и вернетесь, вы можете обнаружить, что ваши налоговые проблемы могут вернуться к жизни. Возможно, вы также живете и работаете за пределами США и не знаете, что у IRS есть иск против вас. Даже в этом случае срок давности продлевается.
11. Государственный налоговый закон. В некоторых штатах есть такие же трех- и шестилетние уставы, что и у IRS, но они устанавливают свои собственные часы, что дает себе больше времени для расчета дополнительных налогов. В Калифорнии, например, основной налоговый срок исковой давности составляет четыре года, а не три. Однако, если IRS скорректирует ваш федеральный доход, вы обязаны подать исправленный отчет в Калифорнии, чтобы он соответствовал тому, что сделали федеральные органы. Если вы этого не сделаете, закон Калифорнии никогда не истечет.Кроме того, как и в большинстве штатов, если вы никогда не подадите декларацию в Калифорнии, закон Калифорнии никогда не начнет действовать. Некоторые консультанты предлагают подавать декларации нерезидентам только для того, чтобы сообщить о доходах от источников в Калифорнии, чтобы начать действие закона Калифорнии. Между государственными и федеральными законами об исковой давности может быть много сложных взаимодействий.
12. Ведение записей. Срок давности иногда связан с хорошим ведением документации. Доказательство того, когда именно вы подали свою декларацию, или какие именно формы или цифры были включены в нее, может иметь решающее значение.По этой причине ведите скрупулезный учет, включая подтверждение того, когда вы отправили свои возвраты по почте. Разница между выигрышем и проигрышем может зависеть от ваших рекордов. Подавляющее большинство споров IRS урегулировано, и получение хорошего или посредственного урегулирования также может зависеть от ваших записей.
Если вы подаете заявку в электронном виде, сохраните все электронные данные, а также бумажную копию декларации. Что касается хранения записей, многие люди чувствуют себя в безопасности, уничтожая квитанции и резервные копии данных через шесть или семь лет; но никогда не уничтожайте старые налоговые декларации.Кроме того, не уничтожайте старые квитанции, если они относятся к основе актива. Например, квитанции на ремонт дома 15-летней давности по-прежнему актуальны, пока дом принадлежит вам. Возможно, вам потребуется доказать свою основу, когда вы позже ее продадите, и вы захотите потребовать увеличения базы за реконструкцию 15 лет назад. По всем этим причинам будьте осторожны и ведите хороший учет.
13. Десять лет собирать. После проведения налоговой оценки, согласно закону IRS сбор , как правило, составляет 10 лет.Это основной закон о сборе, но в некоторых случаях можно продлить срок на 10 лет, а в некоторых случаях у IRS, кажется, есть память, как у слона. Например, в деле Beeler v. Commissioner , T.C. Памятка. 2013-130 гг. Налоговый суд признал г-на Билера ответственным за 30-летнюю давность налоговых обязательств по заработной плате.
Выводы. Аудит может включать в себя целевые вопросы и запросы подтверждения только определенных элементов. В качестве альтернативы аудит может охватывать набережную, требуя подтверждения практически каждой позиции.Даже если вы делаете все возможное с налогами, налоги — это ужасно сложная задача. Невинные ошибки иногда могут быть истолкованы как подозрительные, а копаться в прошлом редко бывает приятно. Записи, которые были у вас под рукой, когда вы регистрировали, могут быть похоронены или утеряны даже через несколько лет, поэтому ставки с такого рода проблемами могут быть большими.
Налоговые юристы и бухгалтеры привыкли контролировать продолжительность аудиторских проверок своих клиентов, и вы тоже. Полезно знать, как долго вас могут попросить подтвердить ваш доход, расходы, банковские депозиты и многое другое.Следите за календарем, пока не откажетесь от аудита. В большинстве случаев это происходит через три или шесть лет после подачи заявления.
Как защититься от кражи налоговой информации
Кража личных данных становится все более распространенной проблемой во всем мире. Если вы пострадали, это может означать, что кто-то другой может использовать ваши личные и финансовые данные без вашего разрешения в своих собственных целях. Это может часто включать подачу заявки на получение кредитной карты или снятие средств с вашего банковского счета.Однако другая область, где может произойти кража личных данных, связана с вашими налоговыми делами.
Если преступники получат доступ к вашему номеру социального страхования и другим личным данным, скорее всего, они будут использовать эту информацию в недобросовестных целях. Одним из наиболее распространенных примеров этого является подача поддельной налоговой декларации, в которой используется ваш номер социального страхования и связанные с ним личные данные для подачи поддельной декларации и последующего присвоения денег, которые обычно возвращаются вам.
Это может иметь и другие разветвления, которые могут оказаться кошмаром.Однако, поскольку кража налоговой информации стала такой проблемой, IRS принимает довольно хорошие меры, чтобы помочь вам, если это произойдет. Тем не менее, хотя служба доходов может обнаружить мошенническую деятельность в отношении вашей учетной записи Social Security, вы также можете сделать многое, чтобы защитить себя.
Обнаружение знаков
Нам всем нужно быть немного более бдительными в отношении киберпреступности сейчас, когда многие из нас находятся в сети, особенно сейчас, когда многие из них подают свои налоговые декларации в электронном виде.Одним из наиболее очевидных признаков того, что вы стали жертвой кражи налоговой информации, является то, что вы подаете декларацию в электронном виде, и она отклоняется IRS, поскольку некоторые из них уже подали с использованием вашего имени и номера социального страхования.
Даже если вы все еще подаете налоговую декларацию по почте, у вас может возникнуть та же проблема, и IRS напишет вам, что у нее уже есть налоговая декларация на ваше имя. Это также означает, что преступники использовали ваше имя и номер социального страхования, обычно в надежде получить возврат налога.
Еще одним индикатором преступной деятельности в отношении вашей учетной записи может быть IRS, информирующий вас о создании новой учетной записи в Интернете на ваше имя на веб-сайте доходов.
(Изображение предоставлено Shutterstock / Sapann Design)Здравый смысл
Хотя любой может стать жертвой кражи личных данных, связанных с налогами, есть несколько основных вещей, которые вы можете сделать, чтобы минимизировать эту вездесущую угрозу. Большинство этих мер основаны на здравом смысле, когда дело касается защиты вашей личной информации.Например, убедитесь, что вы не сообщаете свой номер социального страхования, адрес, дату рождения или что-либо еще, что касается вас или ваших налоговых дел, если вам это не нужно.
Это может показаться очевидным, но многие люди все равно попадают в ловушку каждый год, делясь своими данными в ответ на электронные письма и телефонные звонки. Преступники часто используют поддельные электронные письма для попыток фишинга и получения ваших данных, используя то, что может выглядеть как законный контакт. Это может даже происходить из источника, который, по вашему мнению, кажется нормальным, но фишинговые электронные письма часто имеют явные признаки того, что они не подлинные.Гораздо лучше не отвечать, пока не проведете более детальную проверку, чем быстро предоставить информацию, а потом пожалеть об этом позже.
Классический пример фишингового письма — это когда преступники отправляют вам сообщение якобы от вашего банка. Во многих случаях они будут надеяться, что вы нажмете ссылку в сообщении и предоставите свои личные данные, которые могут включать ваше имя, адрес, номер счета, а также номер социального страхования. Однако банки и другие учреждения никогда не попросят вас об этом, поэтому лучше всего сразу же удалить такие электронные письма.
Защита личных данных
Один из способов защитить ваши налоговые дела, особенно если ваша учетная запись ранее была взломана, — это получить личный идентификационный номер для защиты личных данных или ПИН-код IP. Это действительно полезный вариант, предлагаемый IRS, который может помочь снизить угрозу кражи личных данных, связанной с налогами.
IP PIN — это шестизначный номер, который будет присвоен вам IRS и должен использоваться вместе с другой вашей личной налоговой информацией при подаче годовой налоговой декларации.Чтобы получить его, вам нужно потратить некоторое время на регистрацию на веб-сайте IRS.gov, чтобы создать учетную запись в Интернете.
Выполнение шагов
Несмотря на то, что это требует другого уровня работы, создание учетной записи в Интернете и получение шестизначного ПИН-кода IP могут помочь сохранить вашу информацию в большей безопасности. IRS всегда будет проверять любой контакт с вами с помощью PIN-кода IP, особенно когда речь идет о времени подачи налоговой декларации. По сути, это добавляет еще один уровень безопасности к процессу, а это означает, что помимо вашего номера социального страхования, имени и адреса требуется более важная информация.
После того, как вы создадите онлайн-аккаунт на веб-сайте IRS, вы обнаружите, что служба доходов также предлагает инструмент IPN, который приведет в движение колеса. Вам нужно будет сообщить IRS свой адрес электронной почты, предоставив им свой номер социального страхования или индивидуальный налоговый идентификационный номер, а также сообщить им свой почтовый адрес вместе с налоговым статусом и номером финансового счета.
Естественно, убедитесь, что сайт IRS.gov является официальным, если вы передаете эту информацию, поскольку процесс включает в себя раскрытие большого количества информации о себе.Хотя есть некоторые препятствия, которые нужно преодолеть изначально, процесс становится автоматическим, как только все будет на месте. ПИН-код IP действует в течение одного года, и тот же процесс применяется, если вы хотите избежать кражи налоговой информации и в будущем.
Профилактика всегда лучше лечения, поэтому, если вы внимательно и внимательно относитесь к тому, с кем вы делитесь своими личными данными, риск кражи личных данных несколько снижается. Однако также полезно знать, что у вас есть несколько серьезных вариантов, если вам посчастливилось стать жертвой преступников.