Договор факторинга характеризуется как договор: Гражданское право. Тест 11 — ДЕКАН ТЕСТ

аВета НиколаеВна

ПраВоВое регулироВание догоВора факторинга В международном частном праВе

В статье анализируется договор международного факторинга: его значение, история развития, правовое регулирование. Характеризуются основные элементы международного факторингового правоотношения. Центральное место занимает рассмотрение понятия и предмета договора международного факторинга, прав и обязанностей его сторон. Исследуя содержание указанного договора, анализируется его соотношение с договором финансирования под уступку денежного требования, регламентированного российским гражданским законодательством.

Договор международного факторинга, фактор, должник, финансирование, уступка денежного требования

редставленная статья посвящена анализу договора международного я Я Я факторинга — одному из значимых договорно-правовых инструментов, Щ предназначенных для решения финансовых проблем при осуществлении я различного рода внешнеторговых операций.

Международный факторинг как форма внешнеэкономической деятельности представляет собой разновидность коммерческого кредитования и направлен на привлечение дополнительных источников финансирования как в торговую, так и в производственную сферы. Поэтому договор факторинга способствует решению вопросов, касающихся финансирования и дополнительного обслуживания участников международного коммерческого оборота, что является весьма актуальным, учитывая, что в современных условиях повышенной конкуренции на рынке международной торговли у большинства экспортеров (поставщиков) на практике часто возникают ситуации недостатка оборотных средств, риска неплатежей и т.п.

С этимологической точки зрения термин «факторинг» происходит от английского слова factoring, означающего разновидность агентирования. Сущность факторинга заключается в получении поставщиком от фактора (финансового агента) денежных средств в обмен на передачу последнему прав требования поставщика к его покупателю (должнику), вытекающих из заключенного договора на поставку продукции (выполнения работ, оказание услуг).

Таким образом, в международной торговле факторинг рассматривается как финансовая услуга по получению покупной цены за товар, в рамках которой фактор, предоставляя поставщику соответствующую денежную сумму, освобождает его от бремени взимания средств с зарубежного покупателя. Следует признать справедливым утверждение, согласно которому «международный факторинг является эффективным современным механизмом финансирования внешней торговли, который позволяет не только кредитовать текущую деятельность экспортера, но и минимизировать его кредитные риски, устранять такие проблемы, связанные с ведением международного бизнеса, как неизвестное законодательство, иностранный язык, незнакомая процедура взимания дебиторской задолженности и торговая практика в стране контрагентов» [1].

В доктрине международного частного права отсутствует единое мнение относительно исторической периодизации развития факторинга. Основными экономическими предпосылками возникновения отношений по совершению факторинговых сделок являются объективно складывающиеся условия рынка, потребности субъектов коммерческого оборота в ситуации недостатка финансовых средств. Согласно традиционному подходу, широкое развитие факторинга как особого, самостоятельного и единого договора, являющегося средством решения проблемы платежей, относится к началу XX в. Это было вызвано происходящими в указанный период инфляционными процессами, что, соответственно, требовало ускорения реализации продукции и получения денежных средств.

В настоящее время в науке превалирует так называемая «американская» концепция введения в коммерческую деятельность факторинговых сделок. Данная концепция исходит от того, что наибольшее распространение факторинговые операции получили в США в 40-50-х гг. XX в., которые в большинстве случаев осуществлялись крупными банками. Именно в указанный период начинает применяться непосредственно сам договор факторинга современной формы и содержания.

Вместе с тем отдельные элементы факторинговых сделок, своего рода «прототипы» факторинга, появились еще в Х!!!-ХУ! вв. В литературе отмечается, что первоначально факторами именовались торговые агенты (комиссионеры), обязанностью которых помимо реализации произведенных принципалом товаров являлось также предоставление последнему денежных авансов и кредитование его производства. Позднее некоторые торговые агенты перестали выполнять коммерческие функции в отношении самого товара и сосредоточили свою деятельность лишь на финансовой стороне обслуживания клиентов [2]. Таким образом, указанные торговые агенты (факторы) стали осуществлять прямую покупку у поставщика его платежных требований к покупателю (должнику). Кроме этого, в доктрине международного частного права представлена также «английская» концепция возникновения факторинговых операций. В соответствии с данной концепцией начало факторинговой деятельности напрямую связано с созданием в Англии в X!! в. Дома факторов. Факторы возглавляли фактории, которые являлись представительствами крупных европейских торговых домов в колониальных странах. Сам термин «фактор» использовался в английской колониальной торговле как синоним термина «агент» и «комиссионер».

Факторы выполняли функции по сбыту товаров на иностранных колониальных рынках, решали задачи поиска надежных покупателей, хранения и сбыта товара, а также последующего инкассирования торговой выручки.

В целом проблема определения момента возникновения факторинга обусловлена тем обстоятельством, что в своем историческом развитии он имел два типа (вида): товарный и финансовый. В современном звучании под факторингом понимается именно финансовый вид факторинговой деятельности. Тогда как товарный факторинг развивался в сторону представительских отношений между агентом (фактором), принципалом (поставщиком) и третьими лицами. Поэтому правовая природа товарного факторинга в современной трактовке родственна агентским отношениям.

Правовое регулирование договора факторинга в национальных законодательствах разных государств имеет существенные различия. Несмотря на то, что более ста лет факторинг известен практически всем государствам с рыночной экономикой и широко используется в предпринимательской деятельности, лишь в незначительном числе стран приняты специальные законы в этой сфере.

В большинстве же случаев правовое регулирование договора факторинга основывается на общих нормах обязательственного права, относящихся к добровольной уступке требования [3] или цессии кредита, суброгации, а также в рамках других правовых актов, регулирующих отдельные аспекты предпринимательской деятельности (например, законами о компаниях, о банках, о банкротстве).

В России, так же как и в большинстве стран мира, специального закона о трансграничном факторинге нет, в связи с чем регулирование исследуемых правоотношений осуществляется на основе положений гражданского законодательства РФ. Для российского гражданского права финансирование под уступку денежного требования является сравнительно новым институтом, регламентации которого посвящена гл. 43 ГК РФ.

Согласно российской коллизионной норме международного частного права при отсутствии соглашения сторон о подлежащем применению праве, по общему правилу, к договору применяется право стороны, которая осуществляет исполнение, имеющее решающее значение для содержания договора.

К

И

СП

>

О ■П К

¡=1

•по

>■

ьа о

л )

о

PQ •<

PLh

И

К

t-ч

О

Ч

ас ££

к

о щ

о

м

В 1975 г. Международный институт унификации частного права (УНИДРУА) включил в программу своей работы некоторые аспекты международного факторинга. В итоге 28 мая 1988 г. в Оттаве (Канада) была принята Конвенция о международном факторинге [5] (далее — Конвенция). Данная Конвенция является примером универсальной международно-правовой унификации материальных норм в сфере факторинговых операций, обеспечивающих баланс интересов всех ее участников [6].

Конвенция вступила в действие 1 мая 1995 г. и в настоящее время она подписана (ратифицирована) США, Великобританией, Германией, Италией, Францией, Бельгией, Финляндией, Венгрией, Латвией, Марокко, Нигерией, Филиппинами и некоторыми другими государствами. Среди европейских стран — участниц Конвенции лидерами по числу факторинговых компаний и обороту рынка факторинга являются Великобритания, Франция, Италия [7].

Следует подчеркнуть — несмотря на то что Россия (СССР) принимала участие в работе над Конвенцией, наша страна не участвует в ней. Тем не менее многие положения Конвенции были восприняты при разработке гл. 43 ГК РФ, регулирующей договор финансирования под уступку права требования. Поэтому значение Конвенции для России заключается в косвенной унификации правил о международном факторинге, и современное российское гражданское законодательство может считаться гармонизированным относительно Конвенции.

Конвенция применяется в случаях, когда денежные требования, которые уступлены по договору факторинга, вытекают из договора купли-продажи товаров между поставщиком и должником, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории различных государств. Таким образом, Конвенция в качестве критерия, придающего договору факторинга международный характер, закрепляет международный характер дебиторской задолженности, т.е. международный характер объекта факторингового правоотношения [8]. Кроме этого должно быть соблюдено одно из двух условий: государство (государства), где осуществляет свою деятельность фактор, является Договаривающимся государством; договор купли-продажи товаров и договор факторинга регулируются правом государства — участника Конвенции. Если сторона осуществляет свою деятельность более чем в одном месте, упоминание в Конвенции места деятельности сторон означает место деятельности, которое имеет наиболее тесную связь с соответствующим договором и его выполнением, учитывая обстоятельства, известные сторонам перед заключением или при заключении этого договора (п. 2 ст. 2).

В соответствии с п. 2 ст. 1 Конвенции под договором международного факторинга понимается договор, заключенный между одной стороной (поставщиком) и другой стороной (фактором), в соответствии с которым поставщик должен или может уступить фактору денежные требования, вытекающие из договора международной купли-продажи товаров, заключенного между поставщиком и его покупателем (должником), за исключением договоров, которые относятся к товарам, приобретаемым преимущественно для личного, семейного и домашнего использования. Понятие «продажа товара» включает также и предоставление услуг.

В настоящее время в литературе используются различные наименования как самого договора международного факторинга, так и его сторон, которые по своей сути являются синонимами. В частности, встречаются такие названия данного договора, как факторинговый контракт, договор по факторинговым операциям и др. Соответственно сторона договора международного факторинга, приобретающая право требования, может именоваться как финансовый агент, фактор, фирма по факторинговым операциям, финансовый институт и др. Сторона, уступающая за плату свое требование, — поставщик, клиент, кредитор. Субъект факторингового правоотношения, к которому поставщик передает фактору денежное требование, называется третьим лицом, покупателем или должником). Анализ оригинального текста Конвенции на английском языке показывает оправданность использования в рамках настоящей статьи следующих наименований субъектов факторингового правоотношения: фактор (the factor), поставщик (the supplier), покупатель (должник) — the customer (debtor).

Фактор по договору международного факторинга, на основании п. b ст. 1 Конвенции, должен взять обязательства по выполнению не менее двух из указанных ниже функций:

— финансирование поставщика, включая заем и предварительный платеж;

— ведение учета (бухгалтерских книг) по причитающимся суммам;

— предъявление к оплате денежных требований;

— защита от неплатежеспособности должников.

Обращает на себя внимание тот факт, что Конвенция определяет более широкий круг обязанностей фактора по сравнению с обязанностями финансового агента, установленными ст. 824 ГК РФ. Анализ указанной нормы Гражданского кодекса РФ выявляет, что условия договора могут предусматривать две формы передачи денежных средств финансовым агентом клиенту под уступку денежного требования: 1) путем покупки денежного требования и 2) путем предоставления денежных средств в долг [9]. Предоставление же клиенту иных финансовых услуг, включая ведение бухгалтерского учета, согласно российскому гражданскому законодательству, не является обязательным условием договора финансирования под уступку денежного требования [10].

Договор международного факторинга порождает две группы правовых отношений — внутренние (основные) и внешние (производные). Внутренние отношения складываются между фактором и поставщиком. Внешние правоотношения возникают между фактором и должником. Внешние отношения не входят в предмет анализируемого договора, но они непосредственно связаны с ним. Указанная правовая связь проявляется в том, что покупка фактором требования у поставщика по договору факторинга имеет следствием возникновение обязательственного отношения между фактором и должником, содержанием которого является оплата должником денежного требования, перешедшего к фактору [11]. Таким образом, международное факторинговое правоотношение представляет собой единое комплексное трехстороннее правоотношение. Оно характеризуется обязанностью финансирования фактором поставщика в обмен на уступаемые им денежные требования к должнику, при условии, что коммерческие предприятия двух участников находятся на территории различных государств.

Предметом договора международного факторинга является денежное требование, уступаемое поставщиком фактору. Конвенция предусматривает возможность передачи как существующих, так и будущих денежных требований (ст. 5), что присуще и отечественному договору финансирования под уступку денежного требования. Так, согласно ст. 826 ГК РФ, предметом уступки может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование). Таким образом, как по Конвенции, так и по ГК РФ предметом договора является денежное требование, которое может существовать к моменту заключения договора о факторинге или возникнуть в будущем. Даже если существующие или будущие денежные требования в договоре факторинга не указаны конкретно, но во время заключения договора или во время его вступления в силу они могли быть определены, договор факторинга признается действительным (ст. 5 Конвенции). Соответственно, уступаемое денежное требование должно обладать свойством потенциальной определимости, что характерно и для российского гражданского права [12].

Кроме того, если договор факторинга предусматривает уступку фактору будущих денежных требований по мере их поступления, то такая уступка не требует заключения какого-либо нового, отдельного договора. Конвенция позволяет также расширить предмет анализируемого договора, предусмотрев в нем уступку не только денежного требования, но и всех иных прав поставщика, вытекающих из договора купли-продажи товара при сохранении за ним титульных прав на товар или, предусматривая какие-либо страховые проценты (ст. 7 Конвенции).

Императивная норма Конвенции предусматривает обязательное уведомление должников о состоявшейся уступке требования. Таким образом, сферой применения Конвенции является только открытый (раскрытый) факторинг, когда должники, исполняя свои обязательства по договору купли-продажи, осуществляют платежи на счет фактора. В международной практике используется также закрытый (нераскрытый) факторинг, при котором должника не ставят в известность о наличии договора факторинга и он продолжает осуществлять платежи поставщику, который, в свою очередь, направляет их в пользу фактора.

Возмездный характер договора международного факторинга выражается в вознаграждении, уплачиваемом поставщиком фактору.

к

¡□С >

О ■п К

¡=1

•по

>■

ьа о

1

Ц ||

л 1

о

м

•<

ей И

К

о

ас ££

к ё о ас о м

обработку документов по каждой поставке; процент за пользование денежными средствами.

Учитывая трехсторонний характер факторингового правоотношения, участниками которого являются поставщик, фактор и покупатель (должник), Конвенция предусматривает приоритет отношений, вытекающих из договора факторинга, над договором купли-продажи, по которому уступается денежное требование. Это выражается в установленном ст. 6 Конвенции правиле, согласно которому уступка денежного требования фактору может быть осуществлена, несмотря на любое соглашение между поставщиком и его покупателем (должником), запрещающее такую уступку. Исключение из этого правила допускается только в случае заявления присоединяющегося к Конвенции государства о том, что уступка не имеет силы в отношении должника, который при заключении договора имел свое предприятие на территории этого государства (ст. 18 Конвенции).

Особое внимание Конвенция уделяет вопросу осведомленности должника об уступке требований фактору. Так, согласно ст. 8 Конвенции, должник обязан уплатить фактору только в том случае, если в совокупности имеются следующие обстоятельства:

— должник не знает о преимущественном праве другого лица на платеж и не имеет письменного уведомления об уступке требования, данного должнику поставщиком или фактором в силу полномочий, переданных последнему поставщиком;

— письменное уведомление обоснованно устанавливает подлинность денежного требования, переданного фактору, которому или от имени которого должник обязан произвести платеж;

— письменное уведомление касается денежного требования, которое возникает из договора купли-продажи товаров между поставщиком и покупателем, заключенного в тот же момент или до того, как сделано уведомление.

Раскрывая понятие «письменное уведомление», Конвенция указывает, что письменное уведомление может выражаться в форме телеграммы, телекса и любых других видов сообщений, которые можно воспроизвести документально. Уведомление может быть не подписано, но обязательно должно иметь указание, кем или от имени кого оно составлено и считается представленным, если оно получено адресатом (п. 4 ст. 1 Конвенции).

При предъявлении фактором должнику требований об оплате денежной задолженности, вытекающей из договора купли-продажи товаров, должник вправе использовать в отношениях с фактором все средства защиты, указанные в этом договоре (п. 1 ст. 9 Конвенции). Таким образом, должник, воспользовавшись указанным правомочием, может предъявить к фактору встречные требования, например, относительно качества и количества товара, как если бы денежное требование к нему предъявил сам поставщик. Одним из средств защиты, предоставляемых должнику является право зачета требований. Так, п. 2 ст. 9 Конвенции предусматривает, что должник может заявлять фактору о праве на зачет требований к поставщику, в чью пользу возникла дебиторская задолженность, и которые должник может удовлетворить к моменту получения им письменного уведомления об уступке требования. Отечественный законодатель, восприняв положения Конвенции, в ст. 832 ГК РФ также установил аналогичное право должника на зачет требований.

Конвенция регулирует также порядок и условия возврата должнику уплаченных фактору денежных средств в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком договора купли-продажи товаров. По общему правилу, нарушение поставщиком своих обязательств по договору купли-продажи не дает права должнику требовать возврата сумм, уплаченных им фактору, если должник может получить эту сумму с поставщика (п. 1 ст. 10 Конвенции). Соответственно, при предоставлении поставщиком товаров ненадлежащего качества и/или количества, в случае нарушения сроков их передачи и т.п., должник должен требовать возврата уплаченных денежных средств с поставщика. Лишь в двух исключительных случаях Конвенция предоставляет право должнику предъявить соответствующее требование непосредственно фактору. А именно: во-первых, если фактор не осуществил поставщику платеж, связанный с уступкой требования, и, во-вторых, если фактор произвел платеж поставщику, зная, что поставщик не исполнил или ненадлежаще исполнил свои обязательства перед должником в отношении товаров (п. 2 ст. 10 Конвенции).

Регламентируя последующую уступку фактором денежного требования, указывается, что

Конвенция применяется к такой уступке, только если она допускается по условиям договора международного факторинга (ст. 11, 12 Конвенции).

Вопросы, относящиеся к договору факторинга, которые недостаточно четко урегулированы Конвенцией, должны разрешаться в соответствии с ее общими принципами или, в случае отсутствия таковых, в соответствии с законом, применяемым в силу действия норм международного частного права (ст. 4 Конвенции). Таким образом, национальное право, избранное в соответствии с надлежащими формулами прикрепления, в определенных случаях применяется субсидиарно.

Конвенция дает возможность сторонам своим соглашением исключить ее применение. Это должно быть оговорено сторонами по договору факторинга или сторонами по договору купли-продажи товаров в отношении денежных требований, возникших до и после того, как фактор был письменно уведомлен об этом исключении. Причем такое исключение может касаться только всей Конвенции в целом (ст. 3 Конвенции).

Комиссия ООН по праву международной торговли (ЮНИСТРАЛ) также проводила работу по унификации права, относящегося к финансированию под уступку требований по денежным обязательствам. В результате 12 декабря 2001 г. была принята Конвенция ООН об уступке дебиторской задолженности в международной торговле [13] (далее — Конвенция ООН). Конвенция ООН не рассматривает факторинг в качестве самостоятельного договора, на него распространяются общие положения об уступке требований. Исходя из смысла ст. 38 Конвенции ООН следует, что она по отношению к Конвенции о международном факторинге имеет приоритетное значение по сравнению с любым другим международным соглашением.

В соответствии с Конвенцией ООН, предметом уступки являются права на причитающиеся с должника денежные суммы, передаваемые полностью или частично одним лицом (цедентом) другому лицу (цессионарию). Дебиторской задолженностью являются денежные суммы, права на получение которых передаются цессионарию. Цедент вправе уступить как существующую на момент заключения договора дебиторскую задолженность, так и будущую, которая возникнет после его заключения (что характерно и для денежных требований по договору международного факторинга). Согласно Конвенции ООН уступка права допускается не только по договору купли-продажи товаров, но и по другим договорам. Исключения составляют только сделки, указанные в ст. 4 Конвенции ООН, в частности, сделки с иностранной валютой, сделки на регулируемом фондовом рынке и др.

Другое важное отличие правового регулирования уступки дебиторской задолженности от уступки денежных требований по международному факторингу состоит в следующем: Конвенция ООН предусматривает возможность не только открытой, но и закрытой уступки права, при которой не требуется уведомлять должника о состоявшейся передаче прав цедента цессионарию. Конвенция ООН содержит также коллизионные нормы, позволяющие определить компетентный правопорядок для отношений по договору об уступке дебиторской задолженности. В качестве основной формулы прикрепления используется lex voluntatis, т.е. закон, избранный сторонами правоотношения. Если стороны не согласовали, право какого государства будет применяться, то действует закон наиболее тесной связи с договором (ст. 28 Конвенции ООН). В целом можно присоединиться к высказываемому в научной литературе мнению [14] об основных тенденциях правового регулирования уступки дебиторской задолженности, к которым, в частности, относится: признание наличия у кредитора абсолютного правового титула на дебиторскую задолженность, аналогичного праву собственности; распространение прав цессионария не только на дебиторскую задолженность, но и на поступления [15] от нее и др.

Несмотря на то что Конвенция ООН еще не вступила в силу, принципиальные ее положения не могут не учитываться при толковании и создании норм национального законодательства о факторинге. Следует отметить и большую роль в создании унифицированных правил осуществления международной факторинговой деятельности крупнейших международных факторинговых ассоциаций, таких как International Factors Group (IFG) и Factors Chain International (FCI). Так, 20 октября 2004 г. указанными ассоциациями были приняты Общие правила международного факторинга (General Rules for International Factoring — GRIF), регламентирующие осуществление деятельности членов IFG и FCI, и правовой анализ данного документа заслуживает отдельного исследования.

И О

из о

я и

СП

>

О ■-п

к

¡=1

•по

>■

ьа о

л )

о

PQ •<

PLh

И

К

t-ч

О

Ч

ас ££

к

В заключение можно констатировать, что решение сложной и многоаспектной задачи по развитию в России рынка финансовых услуг сопряжено в том числе и с распространением сферы применения факторинговых операций. Поэтому совершенствование отечественного правового регулирования факторинговых отношений должно происходить в гармонизации с международно-правовыми документами в данной области. В настоящее же время, учитывая то обстоятельство, что Российская Федерация не является участницей основных международных актов в анализируемой сфере, при совершении трансграничных факторинговых сделок основное бремя по детальной материально-правовой регламентации содержания факторингового правоотношения и определению подлежащего применению права возлагается на стороны договора международного факторинга.

Литература

[1] Лопатина Д. А. Международный факторинг как инструмент финансирования: основы правовой регламентации // Банковское право. — 2009. — №1. — С. 15.

[2] См.: Приходько АА Об истории развития факторинговых отношений // Банковское право. — 2005. — №3. — С. 58-63.

[3] См.: Лазарева Т.П. Договор международного факторинга // Право и экономика. — 2001. — №1; Международное частное право: Учеб. пособие / Отв. ред. Н.И. Марышева. — М.: Юристъ, 2006. — С. 175.

[4] См.: пп. 9 п. 3 ст. 1211 ГК РФ.

[5] Конвенция УНИДРУА о международном факторинге от 28 мая 1988 г. опубликована в Журнале международного частного права. — 1995. — №4.

[6] См.: Международное частное право: Учеб. / Отв. ред. Г.К. Дмитриева — 3-е изд., перераб и доп. — М.: Проспект, 2010. — С. 321, 322.

[7] См. подробнее: Материалы исследования International Factors Group (IFG) для European Investment Fund (EIF) в рамках проекта JEREMIE // www.factoringpro.ru.

[8] См.: Газдюк Н.Ю. Критерии, определяющие международный характер договора факторинга // Журнал международного права и международных отношений. — 2008. — №3. — С. 14, 15.

[9] См.: Постатейный комментарий к Гражданскому кодексу российской федерации, частям первой, второй, третьей / под ред. Т.Е. Абовой, М.М. Богуславского, А.Ю. Кабалкина, А.Г. Лисицына-Светланова; Ин-т государства и права РАН. — М.: Юрайт-Издат, 2007. — С. 626.

[10] См. подробнее: Икрянникова О.Н. Договор факторинга в российском и международном праве // Журнал российского права. — 2000. — №9. С. 65-69; Алексанова Ю.А. Российское законодательство о финансировании под уступку денежного требования и нормы международного права, регулирующие подобные операции // Международное публичное и частное право. — 2003. — №4 (13). — С. 8-22, и др.

[11] См.: Гражданское право: учеб. Т. 2-4-е изд., перераб. и доп. / Отв. ред. А.П. Сергеев, Ю.К. Толстой. — М.: Проспект 2008. — С. 509; Газдюк Н.Ю. Современные тенденции правового регулирования уступки дебиторской задолженности с целью обеспечения исполнения обязательств // Журнал международного права и международных отношений. — 2010. — №2. -С. 27, 28; Международное частное право: Учебник / Под общ. ред. Г.В. Петровой. — М.: Юрайт, 2011. — С. 388.

[12] См.: п. 1 ст. 826 ГК РФ.

[13] Конвенция принята Резолюцией 58/81 на 85-м Пленарном заседании 56 сессии Генеральной Ассамблеи ООН.

[14] См.: подробнее: Газдюк Н.Ю. Современные тенденции правового регулирования уступки дебиторской задолженности с целью обеспечения исполнения обязательств // Журнал международного права и международных отношений. — 2010. -№2. — С. 23-28.

[15] Согласно п. j ст. 5 Конвенции ООН 2001 г. «Об уступке дебиторской задолженности в международной торговле», понятие «поступления» означает все полученное по уступленной дебиторской задолженности — в форме полного или частичного платежа, или иного погашения дебиторской задолженности, а также все полученное в отношении поступлений.

О Ш о

Содержание

Факторинг или цессия — PRAVO.UA

11 сентября 2018 года БП ВС рассмотрела дело № 909/968/16 по иску ОАО «И» к ПАО «Банк» и ООО «Н» о признании недействительными сделок об уступке права требования по генеральному договору об осуществлении кредитных операций, кредитному договору и договору ипотеки, об отмене решения нотариуса о регистрации права собственности на объекты недвижимости.

Указанное дело было передано на рассмотрение БП ВС для разрешения проблемы «разграничения договоров факторинга и других способов уступки права требования», формирования единой правоприменительной практики, связанной с данным вопросом.

По результатам рассмотрения дела БП ВС в своем постановлении сформулировала перечень признаков, которые характеризуют сделку как договор факторинга, а именно:

1) специфический субъектный состав: клиент — физическое или юридическое лицо, являющееся субъектом предпринимательской деятельности; фактор — банк или другое финансовое учреждение, которое имеет право осуществлять факторинговые операции; должник — приобретатель услуг или товаров по первичному договору;

2) предмет — право денежного требования;

3) цель — получение клиентом финансирования (денег) за счет уступки права требования;

4) возмездность — уступка права требования происходит исключительно за плату;

5) цена определяется размером вознаграждения фактора за предоставленные клиенту соответствующие услуги, и этот размер может устанавливаться в твердо определенной сумме, в форме процентов от стоимости уступаемого требования, в виде разницы между номинальной стоимостью требования, указанной в договоре, и ее рыночной (действительной) стоимостью и т.п.;

6) требования к форме договора определяются в статье 6 Закона Украины «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг».

Сделка, которой не присущи перечисленные признаки, является не договором факторинга, а сделкой по уступке права требования. Нарушение требований к форме, содержанию, субъектному составу договора факторинга в соответствии со статьей 203 ГК Украины обусловливает его недействительность.

Ключевым выводом в этом деле является определение того, что разница в пользу фактора между стоимостью уступаемого права требования и реальной (рыночной) ценой права требования может рассматриваться как оплата его услуг (вознаграждение), в связи с чем договор купли-продажи уступки права денежного требования, заключенный по цене ниже реальной (действительной) стоимости уступаемого требования, имеет риск переквалификации его судом в договор факторинга.

 

ЛАДА Валерия — младший юрист Юридической группы LCF, г. Киев

гп.тест — Стр 3

а) реальный, односторонний, возмездный;

б) консенсуальный, возмездный, двусторонний; 

в) консенсуальный, односторонний, возмездный;

г)  реальный, двусторонний, возмездный;

д) консенсуальный, двусторонний, безвозмездный.

 

  1. Грузоперевозчиком по договору перевозки груза может быть:

а) гражданин;

б) любая коммерческая организация;

в) любое юридическое лицо;

г)  коммерческая организация, действующая по закону или на основании лицензии;

д) любой субъект гражданского права.

 

  1. Договор перевозки багажа характеризуется как:

а) реальный, односторонний, возмездный;

б) консенсуальный, возмездный, двусторонний;

в) консенсуальный, односторонний, возмездный;

г)  реальный, двусторонний, возмездный;

д) консенсуальный, двусторонний, безвозмездный.

 

7. Предметом договора перевозки является:

а) оказание транспортных услуг;

б) возмездное оказание услуг;

в) хранение груза;

г) выполнение подрядных работ;

д) транспортное средство.

 

  1. Провозная плата по договору перевозки транспортом общего пользования определяется:

а) на основании тарифов, утверждаемых законодательством;

б) перевозчиком;

в) пассажиром;

г) соглашением сторон;

д) условиями договора.

 

  1. Договор перевозки транспортом общего пользования является:

а) учредительным;

б) организационным;

в) публичным;

г) условным;

д) каузальным.

 

10.  В какой форме заключается договор перевозки?

а) нотариальной форме;

б) письменной форме с последующей государственной регистрацией;

в) устной форме;

г) простой письменной форме;

д) в любой форме.

 

11.  Договор перевозки груза считается заключенным:

а) с момента передачи груза перевозчику с необходимыми транспортными документами;

б) с момента установления провозной платы;

в) с момента достижения соглашения по всем существенным условиям договора;

г) с момента подписания договора;

д) с момента подписания передаточного акта.

 

12.  Срок исковой давности по требованиям, вытекающим из перевозки груза, устанавливается:

а) в тридцать дней;

б) в три месяца;

в) в шесть месяцев;

г) в один год;

д) в три года.

 

13.  Перевозчик по договору перевозки груза обязан ответить на претензию грузополучателя в течение:

а) трех дней;

б) десяти дней;

в) тридцати дней;

г) трех месяцев;

д) шести месяцев.

 

14.  В случае утраты или недостачи груза ущерб возмещается перевозчиком в размере:

а) стоимости утраченного или недостающего груза;

б) суммы, на которую понизилась его стоимость;

в) объявленной стоимости груза;

г) установленном законодательством;

д) установленном договором

 

15.  Заключение договора перевозки груза подтверждается:

а) квитанцией;

б) товарно-транспортной накладной;

в) проездным билетом;

г) распиской перевозчика;

д) передаточным актом.

 

16.  Заключение договора перевозки пассажира подтверждается:

а) квитанцией;

б) товарно-транспортной накладной;

в) проездным билетом;

г) распиской перевозчика;

д) передаточным актом.

 

17. Заключение договора перевозки багажа:

а) квитанцией;

б) товарно-транспортной накладной;

в) проездным билетом;

г) распиской перевозчика;

д) багажной квитанцией.

 

1-д, 2-д, 3-г, 4-б, 5-г, 6-г, 7-а, 8-а, 9-в, 10-г, 11-а, 12-г, 13-в, 14-а, 15-б, 16-в, 17-в

 

11.  Заем и кредит

  1. Предметом договора займа могут быть:

а) деньги или вещи, определенные родовыми признаками;

б) только деньги;

в) любые индивидуально-определенные вещи;

г) любые непотребляемые вещи;

д) вещи, ограниченные в гражданском обороте.

 

2. Предмет договора займа передается заемщику:

а) во временное владение;

б) во временное пользование;

в) во временное владение и пользование;

г) в собственность;

д) на временное хранение.

 

  1. Договор займа характеризуется как:

а) реальный, односторонний;

б) консенсуальный, двусторонний;

в) консенсуальный, односторонний;

г)  реальный, двусторонний;

д) консенсуальный, многосторонний.

 

  1. Договор займа может быть:

а) только возмездным;

б) только безвозмездным;

в) как возмездным, так и безвозмездным;

г) возмездным, если это предусмотрено законодательством;

д) безвозмездным, если это не предусмотрено договором.

 

  1. Если хотя бы одной стороной в договоре займа является юридическое лицо, договор заключается:

а) в устной форме;

б) в простой письменной форме;

в) в нотариальной форме;

г) в письменной форме с последующей государственной регистрацией;

д) как в устной, так и в письменной.

 

  1. В подтверждение договора займа и его условий не допускается представление заемщиком займодавцу:

а) расписки;

б) иного документа, подтверждающего передачу суммы займа;

в) векселя;

г) облигации;

д) сохранной квитанции.

 

  1. Если договор займа заключен с условием использования заемщиком полученных средств по определенному назначению, он признается:

а) коммерческим;

б) целевым;

в) государственным;

г) кредитным;

д) срочным.

 

  1. Если заемщиком по договору займа выступает административно-территориальная единица, он признается:

а) коммерческим;

б) целевым;

в) государственным;

г) кредитным;

д) срочным.

 

  1. Договор займа, вытекающий из основного обязательства, признается:

а) коммерческим;

б) целевым;

в) государственным;

г) кредитным;

д) срочным.

 

10.  Кредитодателем по кредитному договору может быть:

а) только банк;

б) только небанковская кредитно-финансовая организация;

в) как банк, так и небанковская кредитно-финансовая организация;

г) только гражданин;

д) любая коммерческая организация.

 

11.  Кредитный договор характеризуется как:

а) реальный, односторонний, возмездный;

б) консенсуальный, возмездный, двусторонний; 

в) консенсуальный, односторонний, возмездный;

г)  реальный, двусторонний, возмездный;

д) консенсуальный, двусторонний, безвозмездный.

 

12.  По кредитному договору деньги заемщику:

а)  только для занятия предпринимательской деятельностью;

б) исключительно на потребительские нужды;

в) как для занятия предпринимательской деятельностью, так и на потребительские нужды;

г) для передачи третьим лицам;

д) без определенных целей.

 

13. Предметом кредитного договора могут быть:

а) деньги или вещи, определенные родовыми признаками;

б) только деньги;

в) любые индивидуально-определенные вещи;

г) любые непотребляемые вещи;

д) вещи, ограниченные в гражданском обороте.

 

14.Форма кредитного договора всегда:

а) устная;

б) письменная;

в) как устная, так и письменная;

г) нотариальная;

д) определяется соглашением сторон.

 

15.  Кредитный договор всегда носит характер:

а) срочный;

б) срочный, если это обусловлено договором;

в) срочный, если это установлено законодательством;

г) бессрочный;

д) как срочный, так и бессрочный.

 

16.  Исполнение обязательства по кредитному договору обеспечивается:

а) поручительством;

б) гарантией;

в) залогом; +

г) задатком;

д) удержанием.

 

17.  Если срок возврата договором займа не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком со дня предъявления займодавцем требования об этом в течение:

а) семи дней;

б) десяти дней;

в) тридцати дней;

г) трех месяцев;

д) шести месяцев.

 

1-а, 2-г, 3-а, 4-в, 5-б, 6-д, 7-б, 8-в, 9-а, 10-в, 11-б, 12-в, 13-б, 14-б, 15-а, 16-в, 17-в

 

12.  Факторинг. Банковский вклад. Банковский счет 

  1. Сторонами в договоре факторинга являются:

а) фактор и должник;

б) фактор и кредитор;

в) должник и кредитор;

г) фактор и заемщик;

д) фактор и займодавец.

 

  1. Разница между денежным обязательством должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору, называется:

а) легатом;

б) цессией;

в) депозитом;

г) кредитом;

д) дисконтом.

 

3. Договор факторинга характеризуется как:

а) реальный, односторонний, возмездный;

б) консенсуальный, возмездный, двусторонний; 

в) консенсуальный, односторонний, возмездный;

г)  реальный, двусторонний, возмездный;

д) консенсуальный, двусторонний, безвозмездный.

 

  1. В качестве фактора в договоре факторинга может выступать:

а) только банк;

б) только небанковская кредитно-финансовая организация;

в) как банк, так и небанковская кредитно-финансовая организация;

г) только гражданин;

д) любая коммерческая организация.

 

  1. Предметом договора факторинга является:

а) требование о передаче имущества в собственность;

б) возмездное оказание услуг;

в) предоставление имущества в пользование

Договор факторинга — Студопедия

Лекция 11 Договор факторинга. Договор безналичного расчета и его виды.

Договор факторинга

1. Договор факторинга (финансирование под уступку права денежного требования) — это договор, по которому одна сторона (фактор) передает или обязуется передать денежные средства в распоряжение второй стороны (клиента) за плату, а клиент уступает или обязуется уступить фактору денежного требования к третьему лицу (должнику) (ст. 1077 ГК).

В течение длительного времени операцию по уступке требования долга другому лицу признавали продажей товара и отождествляли с договором факторинга, однако, как правило, для правовой характеристики этих правоотношений акцент был смещен в сторону решения вопросов налогообложения этих операций, а не определение гражданско-правовых аспектов. Первое официальное определение понятия «факторинг» дает Закон Украины «О налоге на добавленную стоимость», согласно которому под ним понимают операцию по уступки первым кредитором прав требования долга третьего лица другому кредитору с предварительной или последующей компенсацией стоимости такого долга первому кредитору.


Однако, как показывает анализ положений гражданского законодательства договор факторинга следует признавать самостоятельным гражданско-правовым договором, который относится к группе договоров о предоставлении финансовых услуг. Подобным этого договорного обязательства являются правоотношения, складывающиеся по поводу уступки права требования, а также отношения, основанные на кредитном договоре.

Договор факторинга можно назвать модифицированным вариантом уступки требования. Однако, если сравнивать с общими правилами о цессию, договор факторинга имеет ряд существенных отличий. Договор факторинга характеризуется: диспозитивным характером возникновения правоотношений, специальными требованиями для сторон договора (фактора), предметом обязательства (чисто денежные требования). Причем договор факторинга может иметь место и при наличии договоренности между клиентом и должником о запрете уступки права требования или его ограничение, но при этом клиент не освобождается от обязанности перед должником по выполнению той запрета (ст. 1080 ГК).

Учитывая, что сферой применения факторинга, как правило, круг предпринимательских отношений, а также направленность на устранение недостаточности оборотных средств, договор факторинга также и отдельные черты кредитного договора. Однако это сходство обусловлено лишь целью возникновения и последствиями реализации договорного обязательства.

2. Юридические признаки договора: взаимный, консенсуальный, возмездный.

3. Сторонами договора являются фактор и клиент (ст. 1079 ГК). Фактором может быть банк или финансовое учреждение, а также физическое лицо-предприниматель, в соответствии с законом имеет право осуществлять факторинговые операции. Клиентом может быть физическое или юридическое лицо, являющееся субъектом предпринимательской деятельности.


Виды договоров факторинга

• договор купли денежного требования;

• договор с целью обеспечения выполнения обязательства.

4. Существенные условия. Предметом договора является денежное требование, причем как зрелой, то есть такой, срок платежа по которому наступил (существующее требование), а также будущего требования, то есть требования, которое возникнет в будущем (ст. 1078 ГК).

Важным является положение о том, что клиент отвечает перед фактором за действительность денежного требования перед кредитором И не отвечает, по общему правилу, за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником денежного требования, право которого отступается и которую предъявлено к исполнению фактором (ст. 1081 ГК ).

Фактически же предметом и сутью этого договора является предоставление услуги по предоставлению денежных средств клиенту, а именно денежная оценка его требования к должнику для пополнения его оборотных средств или в силу других факторов (неисполнения должником своего обязательства, наличие других отношений клиента с банком или банка с должником).


Содержание договора заключается в переходе к фактору права требования к должнику, то есть последний обязан осуществить платеж фактору при условии, что он получил от клиента или фактора письменное уведомление об уступке денежного требования фактору и в этом сообщении определено денежное требование, поддевает выполнению, а также указано фактора, которому должен быть осуществлен платеж. В противном случае должник может выполнить обязательства клиенту и обязательства считаться выполнено должным образом.

Если в соответствии с договором факторинга финансирование клиента осуществляется путем покупки у него фактором права денежного требования, фактор приобретает право на все суммы, которые он получит от должника во исполнение требования, а клиент не отвечает перед фактором, если полученные суммы являются меньше суммы, уплаченной фактором клиенту.

Если уступка денежного требования фактору осуществляется с целью обеспечения исполнения обязательства клиента перед фактором, фактор обязуется предоставить клиенту отчет и передать сумму, превышающую сумму долга клиента, обеспечен уступкой права требования, если иное не установлено договором. Если сумма, полученная фактором от должника, оказалась меньше суммы долга клиента перед фактором, который обеспечен уступкой права требования, клиент обязан уплатить фактору остаток долга (ст. 1084 ГК).

Должник вправе предъявить фактору к зачету свои требования к клиенту, которые возникли у должника до момента, когда он получил уведомление об уступке денежного требования фактору (ст. 1085 ГК).

В случае нарушения клиентом своих обязательств по договору, заключенному с должником, должник не имеет права требовать от фактора возврата сумм, уже уплаченных ему по уступленному денежной требованием, если должник имеет право получить эти суммы непосредственно от клиента.

Должник, имеющий право получить непосредственно от клиента суммы, уплаченные фактору по уступленному денежной требованием, имеет право требовать возвращения этих сумм фактором, если фактор не выполнил своего обязательства передать клиенту денежные средства, связанные с уступкой права требования, или передал клиенту денежные средства, зная о нарушении клиентом обязательства перед должником, связанного с уступкой права требования.

Договор факторинга в 2020 году

Факторинг – это разновидность финансовых услуг, которые предоставляются субъектом за определенную плату.

Договор факторинга имеет определенные особенности. Одним из самых эффективных способов поставки товаров на условиях отсроченной оплаты является договор факторинга.

Этот договор позволяет поставщику продукции получать большую часть суммы по соглашению непосредственно при передаче имущества покупателю без необходимости ждать поэтапной выплаты задолженности.

Что это такое простыми словами

Среди множества видов договор мы затронем тему обсуждения договора факторинга. Многие люди им не раз пользовались, хотя затрудняются в объяснении самого понятия и особенностей соглашения.

Простыми словами, это соглашение, в котором участвуют три или четыре стороны. Для понимания следует не вникать в умные словами, а уяснить лишь суть — есть две стороны, кредитор и заемщик, а между ними существует посредник.

Чтобы стороны могли получить желаемое от сделки, все происходит поэтапно — посредник связывается с заемщиком, ведет с ним переговоры, и лишь затем обращается к кредитору, который зовется факторинговой компанией, которая готова одолжить денежные средства на определенных условиях.

Т.е. посредник налаживает связи между другими сторонами, и является субъектом, который готов это сделать за определенную плату.

Такая система особенно будет удобна бизнесменам, связанным с торговлей, так как не всегда на закупку необходимого товара лежит требуемая сумма денег.

Именно в таких случаях прибегают к услугам факторинга, и заключения сделок, которые позволяют взять взаймы, и получить желаемый результат в кротчайшие сроки.

Первоначальные понятия

Теперь разберемся, как описывает данный договор закон. В первую очередь, следует заметить, что данное соглашение является одним из гражданско-правовых, и все вытекающие нюансы регулируются гражданским кодексом.

Согласно ст. 824 п.1 ГК РФ данное соглашение характеризуется как финансирование под уступку.

Денежные средства поступают от кредитора, который передает или желает передать средства своему клиенту в счет требований другой стороны (кредитора).

Данное соглашение может заключаться при любых сделках, которые являются денежным требованием.

Это может быть оказание помощи в введении отчетности, а также другие виды услуг, которые подкрепляются финансами.

Финансовым агентом может выступать абсолютно любая коммерческая организация. Понятие уступка прав применяется, когда один кредитор передает свои права и требования другому кредитору, и второй становится единственным кредитором для клиента.

Схема заключения соглашения очень проста — поставщик кредитной задолженности обращается к факторинговой компании, которая специализируется на покупке и предоставлении таких услуг.

Таким образом, он продает эти отношения с клиентом третьей стороне, и по заключению сделки получает вознаграждение.

Иными словами, данное соглашение полезно и успешно пользуется людьми, которым необходима постоянная услуга по отсрочке платежа.

При заключении сделки фактор выступает кредитором клиента, который покрывает до 90% необходимой суммы при покупке товаров или услуг, выбранных клиентов.

Остальная же сумма 10% или более, в зависимости от условий сделки, блокируется на счете до момента удовлетворения клиента, проверке покупки, и лишь затем покрывает оставшуюся задолженность перед поставщиком.

За свою проведенную работу фактор получает вознаграждение в виде комиссии. Обычно это составляет от 1,5 до 3% от суммы сделки. Эта сумма выплачивается частично, вместе с суммой основного долга клиента, по аналогии кредита.

Предмет соглашения

Факторинг охватывает очень широкий круг предметов соглашения, но в любом из них дело будет касаться финансирование.

Оно может заключаться в необходимости получения денежного требования при наступлении этого срока или рассчитанное на будущее.

Посредник, который участвует связывающим звеном в данной цепочке, получает комиссионные или оговоренную сумму уже после совершения сделки между кредитором и заемщиком или если договор подразумевает оплату частями, вместе с телом кредиторской задолженности.

Соглашение может заключаться в целях поставки товаров, предоставлению работ, финансовых услуг и многое другое.

Действующие нормативы (ГК РФ)

Ст. 824 ГК РФ определяет стороны сделки и ее сущность. Ст. 825 определяет участника соглашения – финансового агента, а также кто может выступать участником.

Ст. 826 определяет предмет соглашения факторинга. Ст. 827 повествует об ответственности участников.

Образец заполнения договора факторинга

На примере мы рассмотрим денежный заем:

Название организации, которая выступает фин. агентом ФИО С указанием должности с одной стороны, и наименование организации и ФИО клиента
Предметом соглашения Является передача денежных средств (указание цифрами и прописью) от фин. агента клиенту. Средства должны быть перечислены клиенту с срок до (указание даты перевода) на (номер расчетного счета)

В свою очередь, фин. агент обязуется:

  1. Вести бухгалетрию клиента.
  2. Осуществлять контроль за счетами.
  3. И другие финансовые услуги, которые оговорены в данном соглашении.
  4. Требования, уступаемые клиентом, на (указание суммы) подтверждены расчетом за товары и услуги.
В доказательство действительности уступаемых денежных требований Клиент передает фин. агенту счета в (указание даты передачи)
Вознаграждением агента является разница в сумме между переданными деньгами клиенту и общей суммой соглашения Таким образом, сумма вознаграждения составляет (указать сумму)
Риски о неисполнении обязательств Лежат на фин. агенте
Срок соглашения вступает в силу с момента его подписания Действителен до момента исполнения обязательств каждой из сторон соглашения
Банковские реквизиты сторон Подписи

Это лишь основные пункты соглашения, но стороны могут для повышения надежности включать ответственность сторон, разрешение споров и другие дополнительные условия.

Содержание документа

Договор факторинга содержит такие пункты:

  1. Название соглашения.
  2. Дата и год заключения сделки.
  3. Реквизиты сторон, ФИО.
  4. Предмет соглашения и обязательства.
  5. Вознаграждение финансового агента.
  6. Сроки договора.
  7. Ответственность сторон.
  8. Разрешение споров.
  9. Прочие условия.
  10. Банковские реквизиты сторон и подписи.

Бланк договора факторинга можно скачать здесь.

Существенные условия

Договор факторинга имеет такие существенные условия:

Предмет соглашения Денежное требование
Цена соглашения Стоимость уступаемого требования

Именно данные пункты являются определяющими для признания соглашения действительным.

Безусловно, как и любое соглашение, договор факторинга непременно включает название сторон договора, права и обязанности участников сделки, период действии и случаи расторжения, сумма вознаграждения фактора, порядок подсчетов.

Кто может быть клиентом

В число клиентов по соглашению факторинга входят предприниматели, которые выполняют поставку в качестве главного либо дополнительного вида деятельности.

Обычно в число клиентов включаются только коммерческие компании, которые выполняют деятельность на условиях получения дохода от операций.

Физ. лица могут являться участниками факторинговых сделок лишь при условии регистрации в качестве ИП.

Если международного

На международном уровне договор факторинга регулируется специальной конвенцией «О международных факторинговых операциях» от 28 мая 1988 года.

Видео: что такое факторинг

Соответственно с данной конвенцией договор факторинга – это документ, заключенный между поставщиком и компанией по факторным действиям, соответственно с которым поставщик может или должен уступать цессионарию обязательственные требования, которые выходят из документов по продаже товаров, подписываемых между поставщиком и его заказчиками.

Цессионарий по соглашению факторинга, который регулируется конвенцией должен выполнять такие обязательства:

  1. Финансирование поставщика с помощью передачи ему аванса либо кредита.
  2. Ведение счетов по уступаемым требованиям.
  3. Предъявление к выплате и получение дебиторского долга покупателей, либо получение денег по платежным бумагам.
  4. Защита интересов поставщика в связи с плохой платежеспособностью должников.

Конвенция регулирует только отношения по международным факторным операциям, что значит, что:

  1. Коммерческие компании финансового агента, клиента и должников должны быть в разных государствах.
  2. Данные государства должны быть участниками конвенции.
  3. Соглашение факторинга должно регулироваться законодательством договаривающегося государства.

Положения конвенции являются диспозитивными, что значит, что они могут быть изменены или отменены по соглашению сторон.

Но стороны имеют право исключить действие этой конвенции только в целом, а не по отношению к отдельным её частям.

Ответственность сторон

Клиент отвечает перед фактором за реальность денежного требования, право которого должно уступаться, если другое не определено соглашением факторинга.

Денежное требование, право которого уступается, если клиент может уступить его и в период уступки данного требования он не знал о тех обстоятельствах, вследствие которых должник может не выполнять требование.

Клиент не отвечает за невыполнение либо плохое исполнение должником финансового требования, право которого уступается.

Преимуществом договора факторинга есть то, что поставщик может сразу получить от фактора оплату за отгруженный товар, что разрешает ему не ждать выплаты от покупателя и планировать собственную деятельность.

А если такое соглашение заключает должник, он получает хорошую возможность отсрочить оплату своего долга.

Контракт факторинга

— краткое изложение важных моментов!

Факторинговый договор — это двусторонний юридический документ между факторинговой компанией и коммерческим лицом. Цель факторинговых контрактов — описать правовые отношения между факторинговой компанией и ее клиентом.

Ниже приводится краткое изложение наиболее важных вопросов факторингового контракта.

Пожалуйста, поймите, что нижеследующее предназначено только для информационных целей и не заменяет компетентного юрисконсульта.Перед подписанием любого юридического документа вам следует проконсультироваться с юристом, имеющим определенный опыт в области, связанной с документом, который вы собираетесь подписать.

  • Сборы и сборы — В соглашении должен быть раздел, в котором указывается, какие именно ощущения вы будете платить. Если окажется, что все это не в одном разделе, поищите в документе такие термины, как «проценты», «сборы», «комиссия», «минимум» и т. Д. Это должно выявить все применимые сборы для вашей учетной записи.Как правило, с вас будет взиматься сумма в зависимости от того, сколько времени потребуется вашему клиенту, чтобы заплатить. Это может быть описано как процентная ставка или сумма скидки. Если это сумма скидки, имейте в виду, что комиссия будет обратной величине процента скидки. Если сумма скидки составляет 18%, с вас будет начислено 2%. Самая важная вещь, о которой нужно знать, — это то, что большинство факторов взимают ежемесячный минимум. Это означает, что если вы не учитываете достаточное количество счетов-фактур в конкретном месяце для покрытия минимума, с вас будет взиматься разница между суммой, которую вы сделали факторной, и минимальной.Помните о комиссиях за перевод, обслуживание, плата за управление залогом и плата за аудит. Пытаясь рассчитать общую стоимость факторинга, не забудьте добавить все это как часть своих затрат. Они могут быть больше, чем процентная ставка или сумма скидки.
  • Обеспечительный интерес — Финансовая компания, с которой вы будете иметь дело, будет иметь обеспечительный интерес в вашем бизнесе. Это будет либо залог вашей дебиторской задолженности и поступлений от вашей дебиторской задолженности, либо залог всех активов.Если у вас нет других обеспеченных кредиторов, то залоговое право на все активы не является чем-то необычным.
  • Гарантия — Скорее всего, вас попросят лично гарантировать авансы, которые факторинговая компания делает против вашей дебиторской задолженности. Даже в соглашении без права регресса вы будете гарантировать авансированные суммы, если они не будут выплачены по какой-либо причине, кроме финансовой неспособности вашего клиента.
  • Ставка аванса — Ставка аванса, вероятно, будет указана в вашем соглашении как ставка «до», что-то вроде следующего: «Финансирование может предоставить авансы в счет вашей дебиторской задолженности по ставке, равной 80%.помните, что факторы дискреционных кредиторов. Факторинговые контракты составлены таким образом, что факторы могут продвигаться только по своему усмотрению. В отличие от обязательного кредитного соглашения, от факторов никогда не требуется аванс, и они могут выбрать размер аванса меньше суммы, указанной в факторинговом контракте.
  • Не соответствует требованиям — Из-за дискреционного тона факторингового договора факторы могут сделать любую дебиторскую задолженность неприемлемой по своему выбору. Постарайтесь, чтобы фактор был как можно более конкретным в письменной форме с критериями, которые они используют для исключения учетных записей.Обычные неподходящие счета включают иностранных клиентов, клиентов, которые связаны с вами как факторинговым клиентом, и просроченные суммы.
  • Подтверждение, ограниченная доверенность — Все договоры факторинга предоставляют фактору вашу ограниченную доверенность на действия от вашего имени в отношении вашей дебиторской задолженности. Это право будет включать право подтверждать чеки и право урегулировать дебиторскую задолженность с вашими клиентами от вашего имени.
  • Отчетность — Некоторые факторы могут потребовать от вас ежемесячной отчетности.Сюда могут входить ежемесячные финансовые отчеты, отчеты о старении кредиторской задолженности, списки клиентов и т. Д. Убедитесь, что вы точно знаете, каковы требования к отчетности, поскольку вы можете понести штрафы за просрочку платежа, если не предоставите их вовремя.

Пожалуйста, не стесняйтесь обращаться к одному из наших специалистов по факторингу по телефону 888.833.2286, если у вас есть более подробные вопросы о контракте, который вы собираетесь подписать, и не стесняйтесь подписаться на наш блог для получения дополнительной информации о факторинге.

Что нужно знать о продаже дебиторской задолженности

Мы уже говорили об этом раньше, но стоит повторить: денежный поток — это источник жизненной силы любого успешного бизнеса.Фактически, зачастую именно нехватка ликвидности, а не недостаток продаж, препятствует росту новых компаний. Один из способов сохранить свой бизнес на плаву во время нехватки денежных средств — продать счета-фактуры дебиторской задолженности факторинговой компании. Однако факторинг не является бесплатным. Итак, вот что вам нужно знать, прежде чем исследовать его дальше.

Что такое факторинг?

Факторинг — это процесс финансирования, при котором вы продаете неоплаченные счета-фактуры клиентов третьей стороне, известной как фактор.Хотя дебиторская задолженность продается по сниженной цене с точки зрения ее номинальной стоимости, факторинг может быть реальным способом управления вашим денежным потоком в краткосрочной перспективе.

И это важно. Потому что каждый клиент может столкнуться с финансовыми трудностями, не позволяющими вовремя оплачивать счета. Как инструмент управления финансами факторинг — проверенный способ помочь вашему бизнесу:

  • охватывают разрыв денежного потока, созданный медленными платежными привычками клиента, а
  • зачет счетов безнадежной задолженности

Если у вашей компании есть устоявшаяся история продаж, заключение соглашения с фактором принесет вам необходимые деньги.Но цена этой помощи включает как проценты, так и плату за финансирование в зависимости от суммы денег, авансированной вашему бизнесу.

Гайки и болты факторингового процесса

Хотя конкретный процесс варьируется от компании к компании, в факторинговых соглашениях общие элементы, предназначенные для сглаживания денежных потоков вашего бизнеса. Вот как это обычно работает:

  1. Когда вы работаете с фактором, вы соглашаетесь пересылать копии всех новых счетов клиентов факторинговой компании.
  2. В свою очередь, фактор авансирует средства вашему бизнесу, которые обычно составляют от 80 до 85% от суммы каждого счета.
  3. Оставшиеся 15-20% хранятся в резерве до тех пор, пока ваш клиент не получит платеж в полном объеме.
  4. Как только ваш клиент оплачивает неоплаченный счет факторинговой компании, вам высвобождаются резервные средства за вычетом согласованных финансовых сборов.
  5. Сборы за факторинг обычно включают в себя крупную комиссию за финансирование и проценты на первоначальные 80-85%, которые были авансированы вашему бизнесу.

Факторинговые соглашения могут включать финансирование с правом регресса или без права регресса . В случае обращения за помощью ваш бизнес несет финансовую ответственность за любые безнадежные суммы счетов-фактур. В договоре без права регресса факторинговая компания берет на себя взыскание с ваших клиентов и берет на себя финансовое бремя любых невыплаченных сумм.

Фактор или нет

Практика факторинга счетов, известная нам сегодня, существует с 1300-х годов.Но благодаря Интернету, расширяющему доступ к дочерним банкам и другим финансовым учреждениям, предлагающим эту услугу, факторинг становится все более популярной формой альтернативного финансирования. Вот почему:

  • Ссуды для малого бизнеса иногда бывает трудно получить — особенно для компаний без звездной кредитной истории.
  • Несмотря на высокие затраты, связанные с факторингом, иногда он может быть более рентабельным, чем переговоры с вашими клиентами о скидках за досрочный платеж.
  • Вместо того, чтобы (возможно) получать деньги немного раньше, предлагая своим клиентам скидку, факторинг дает вашему бизнесу доступ к наличным деньгам почти сразу после оказания услуги или доставки вашего продукта.
  • Ускорение процесса оплаты дает вашему бизнесу превосходные преимущества с точки зрения управления денежным потоком.

Хотя процесс факторинга может быть дорогостоящим, нельзя отрицать, насколько хорошо он выдержал испытание временем. А с 2004 года факторинг в США вырос на 15%, что говорит о том, что многие компании считают его ценной формой краткосрочного денежного финансирования.

Тем не менее, вы должны понимать, что факторинг — это не то же самое, что и банковский кредит, особенно когда речь идет о расходах. Ставки сильно различаются, но сборы часто составляют от 2 до 10% от ваших продаж в кредит. Для большинства факторов также потребуется доступ ко ВСЕЙ дебиторской задолженности ваших клиентов, а не только к той, которую вы считаете труднодоступной.

Одна заключительная нота

Хотя многие факторинговые компании предлагают ряд услуг A / R (включая сборы и проверку кредита), которые могут снизить расходы на выполнение этих задач самостоятельно, есть несколько предприятий, которые просто не соответствуют требованиям или которым не следует рассматривать работа с факторинговой компанией.

Сюда входят любые компании, которые не занимаются продажей в кредит, и молодые предприятия, нуждающиеся в стартовом капитале. Кроме того, фирмам с хорошим кредитным рейтингом обычно выгоднее привлекать средства по значительно более низкой цене.

Что нужно знать о факторинговых контрактах!

Знаете ли вы, на что обращать внимание при работе с факторинговой компанией и понимании их договора? Джейсон Северсон и Грег Саломон из Primary Funding сели за кружку пива, чтобы рассказать вам о двух частях факторингового контракта, на которые чаще всего не обращают внимания!

Хотя вы хотите обратить внимание на все аспекты контракта, есть две части контракта, которые часто упускаются из виду.Обращая внимание на эти две детали, вы можете значительно сэкономить на штрафах и сборах.

Во-первых, не все факторинговые контракты одинаковы, и зачастую все сводится к деталям контракта. И качество этого контракта часто отличает хорошие факторинговые компании от хороших.

Первой деталью факторинговых контрактов, о которой чаще всего забывают, является штраф за досрочное погашение.

Вы хотите понять, есть ли штраф за предоплату, что это такое и на какой срок вас удерживает договор.

Есть некоторые компании, которые придерживаются подхода, пытающегося удержать клиентов в рамках контракта, независимо от того, имеет ли это смысл для бизнеса.

У лучших факторинговых компаний штраф за предоплату небольшой или отсутствует. Это то, что вы ищете. Они не будут наказывать вас за рост вашего бизнеса и за то, что вы больше в них не нуждаетесь. Эти факторинговые компании ищут то, что лучше для бизнеса, а не для себя.

Факторинговые компании, такие как Primary Funding, не пытаются привязать вас к контракту.Вместо этого мы понимаем, что предприятиям необходимо перейти на более традиционное финансирование, когда они будут к этому готовы, и мы не хотим сдерживать вас!

Вторая упускаемая из виду деталь в факторинговых контрактах — это количество дней для публикации.

Чтобы понять эту деталь, вам необходимо понимать термин «Дней до отправки».

Когда компании финансируют или выставляют счета-фактуры, платежи по этим счетам производятся факторинговой компании. Некоторые факторинговые компании удерживают эти платежи в течение X дней (как указано в вашем контракте).

Эта задержка для проводки платежа на счет может показаться несущественной. Если факторинговая компания удерживает платеж за 3, 4 или даже 5 дней до того, как они проведут платежи по счету-фактуре и счету, по которому она выплачивается, сумма может увеличиться.

Эта задержка увеличивает время, в течение которого счета-фактуры остаются неоплаченными. Подобно тому, как работает процент, эта задержка увеличивает ваши сборы.

Некоторые факторинговые компании, такие как Primary Funding, проводят платеж, когда он получен, и после этого сборы прекращаются.

Обратите внимание на свои контракты

Многие предприятия B2B в какой-то момент полагаются на факторинг для своего роста и будущего успеха. Есть хорошие факторинговые компании, с которыми вы можете работать, которые ищут вашу компанию. Затем есть компании, ориентированные исключительно на собственный рост и прибыль. Эти факторинговые компании часто работают практически без честности, и это наиболее четко проявляется в контрактах.

Очень важно, чтобы вы понимали влияние каждого аспекта вашего контракта! И если вам удастся избежать дорогостоящих сборов и штрафов, это сэкономит вам деньги в долгосрочной перспективе.Так что тогда вы можете присоединиться к нам за пивом!

Если вы хотите узнать больше об AR-финансировании для вашего бизнеса B2B, свяжитесь с нами сегодня!

Вычитаются ли сборы за факторинг?

Чтобы подать заявление на получение налоговых вычетов по факторинговому соглашению, обязательно обратитесь к авторитетному и опытному составителю налоговой декларации. Чтобы лучше понять ваше факторинговое соглашение, поговорите с профессиональным представителем вашей факторинговой компании, который знает свое дело. Ваш налоговый составитель должен будет ответить на несколько вопросов и разобраться в требованиях к отчетности для вас.

  1. Вычитаются ли факторинговые сборы из суммы налогообложения?
  2. Если ваше соглашение факторинга предусматривает авансовые платежи по счетам-фактурам для начисления процентов до тех пор, пока ваши клиенты не оплатят счета в полном объеме, то подлежат ли вычету из суммы налога на проценты?
  3. Как вы решите вычесть факторинговые расходы в налоговой декларации?
  4. Как вы собираетесь сообщать в IRS о своей дебиторской задолженности и факторинге счетов-фактур?
  5. Ваш налоговый консультант определит, с какими налоговыми проблемами штата вы можете столкнуться.Здесь мы рассматриваем только вопросы о федеральных налогах на факторинговые соглашения. Обязательно проконсультируйтесь с налоговым консультантом о применимости государственных налогов в вашей ситуации. (Например, может иметь значение, есть ли в вашем штате налог на валовую выручку, GRT в дополнение к корпоративному подоходному налогу, CIT или вместо него.)

В дополнение к нескольким основным темам, связанным с факторингом дебиторской задолженности и налогообложению, в этой статье, многие различные принципы бухгалтерского учета и бухгалтерского учета могут или не могут правильно применяться к вашему бизнесу.Цель написания этой статьи — дать понимание и дать рекомендации. Не полагайтесь на эту статью, не посоветовавшись с налоговыми и бухгалтерскими специалистами.

Простые ответы Могут или не могут быть всем, что вы хотите знать

На первый вопрос есть простой ответ. С другой стороны, у него также есть более сложный ответ. Короткий ответ: да. Да, ваши факторинговые сборы не облагаются налогом.

«Как» сообщить о факторинговых сборах по вашему возврату — подробнее поговорим далее в этой статье.То, как вы будете удерживать комиссию за факторинг при возврате, будет зависеть от того, как вы фиксировали расходы в своей бухгалтерской отчетности и отражали их в финансовых отчетах компании.

Аналогичным образом, налоговая отчетность по факторинговой дебиторской задолженности зависит от того, как вы записываете дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете и финансовых отчетах компании. Далее в этой статье мы более подробно рассмотрим налоговые обязательства по факторингу дебиторской задолженности.

Если это все, что вам нужно знать, значит, вы знаете основы.Вы будете полагаться на опыт своего бухгалтера, бухгалтера или составителя налоговой декларации. Они должны будут выбрать ваши методы ведения учета и параметры отчетности IRS.

Хотя, если это вызывает у вас интерес, есть еще кое-что, что поможет вам лучше понять, как факторинг влияет на финансовые показатели вашей компании и ее налоговые обязательства. Есть несколько различных вариантов, которые вы можете рассмотреть, как указывать факторинговые сборы и счета-фактуры дебиторской задолженности в налоговой декларации вашей компании.Также может быть полезно знать, какие определенные типы факторинговых соглашений IRS тщательно изучает в последние годы.

Ознакомление с налоговыми вопросами факторинга — это хороший шанс глубже изучить факторинг в целом. Вы также получите больше знаний о том, как ваш бухгалтер интерпретирует ваше факторинговое соглашение для отслеживания доходов и расходов для финансовых отчетов вашей компании.

Получить Вам нужны наличные Сегодня

Трудно найти хороший совет о налоговой подготовке для факторинга в Интернете

Трудно найти четкую и конкретную информацию о налоговых вопросах для факторинговых соглашений.Мы провели обширную поисковую поисковую систему, а также глубоко погрузились в веб-сайт налоговой службы IRS.gov. Понятно, что до сих пор никто не мог дать прямой и обстоятельный обзор этой темы.

В Интернете можно найти множество простых ответов о факторинге счетов. До сих пор не было значимого объяснения того, почему и как факторинговые сборы подлежат вычету из налогооблагаемой базы. Раньше не было и более широкого и глубокого анализа прочей дебиторской задолженности с учетом существенных налоговых проблем.Чтобы учесть общую стоимость владения вашим факторинговым соглашением, вы хотите, чтобы для вас было изложено как можно больше налоговых вопросов для факторинга счетов-фактур.

Аудиторы IRS нацелены на определенные механизмы факторинга дебиторской задолженности

Важно отметить, какие виды факторинговых соглашений привлекают наибольшее внимание IRS. В течение как минимум десяти лет два типа факторинговых соглашений в первую очередь ориентированы на IRS:

  • Когда «фактор» (или факторинговая компания) находится за пределами США.
  • Когда фактор оказывается дочерней компанией материнской компании, получившей факторинговое финансирование.

В этих двух случаях IRS ищет попытки избежать уплаты налогов с конечными расходами, показывающими реальную стоимость дебиторской задолженности компании.

Вы можете заметить упоминание о неправомерном использовании трансфертного ценообразования при дисконтировании факторированных счетов в конкретных факторинговых соглашениях. Такая деятельность, рассматриваемая IRS, особенно актуальна, когда фактор является дочерней компанией своей материнской компании.Это относится к компаниям как внутри страны, так и за рубежом.

IRS также внимательно следит за факторинговыми соглашениями, в которых комиссии, похоже, далеки от обычных ставок на рынке. В других случаях, когда процент дебиторской задолженности, списанной как безнадежная, не соответствует общей финансовой картине компании.

Вы можете не волноваться, привлечет ли ваше факторинговое соглашение аудит со стороны IRS, зная, что ваша факторинговая компания находится в США и является юридическим лицом, не связанным с вашей компанией.

Факторинг — это не ссуда, но как насчет процентов?

Важно помнить, что факторинг — это не ссуда. Хотя факторинг используется для получения наличных средств для вашего бизнеса и его часто называют «финансированием», он не является ссудой. При рассмотрении вариантов финансирования вы можете встретить кредиты, в которых в качестве обеспечения используется дебиторская задолженность компании. Не путайте этот вид ссуды с факторингом.

Вас также может сбить с толку то, что, хотя факторинг не является ссудой, ваше соглашение о факторинге может включать процентную ставку и условия выплаты процентов.Что тут происходит? Когда вашему бизнесу выплачивается аванс в счет скидки на закупочную цену счета-фактуры, часто на сумму аванса начисляются проценты до тех пор, пока покупатель не оплатит счет-фактуру полностью фактору. В это время фактор-фактор вычитает процентные платежи и любые другие согласованные платежи из оставшейся (не авансированной) суммы покупки со скидкой, указанной в счете. Поскольку проценты по долгу являются стандартным налоговым вычетом, этот вопрос может иметь отношение к вашему факторинговому соглашению.

Во-первых, потенциальная возможность вычета процентов по авансу зависит от того, является ли ваша договоренность факторинга финансированием с правом регресса или финансированием без права регресса. Обычно факторы покупают счета у клиентов без права регресса (или без права регресса). Это означает, что если фактор не взыскивает купленный счет исключительно из-за финансовой неспособности дебитора по счету произвести оплату, то фактор все равно должен уплатить своему клиенту согласованную покупную цену. Принимая во внимание, что в соглашении о финансировании с регрессом, если фактор не оплачивается в соответствии с установленными условиями, то покупная цена счета возвращается клиенту посредством фактора.

То, считается ли авансовый платеж дисконтированной покупной цены по счету задолженностью, определяется тем, является ли факторинговое соглашение с правом регресса или без права регресса. Если аванс подлежит возврату к фактору в случае, если клиент не оплачивает счет (например, при финансировании регресса), тогда мы можем рассматривать аванс как долг. Принимая во внимание, что если авансовый платеж не подлежит возврату по фактору в большинстве случаев (например, при финансировании без права регресса), тогда аванс не считается долгом, потому что он, вероятно, никогда не будет возвращен клиенту.

Важно то, что, как показывает практический опыт, проценты обычно подлежат вычету из налогооблагаемой базы только в том случае, если проценты относятся к долгу, по которому заемщик несет ответственность перед кредитором. Ваш налоговый консультант должен проинформировать вас об этом.

Факторинг вашей дебиторской задолженности означает учет некоторых различий в бухгалтерском учете и отчетности

Бухгалтеры и налоговые консультанты первыми скажут вам, что правила бухгалтерского учета для ведения ваших деловых книг не противоречат правилам IRS для отчетности о налогооблагаемом доходе.Это означает, что бухгалтерский доход может отличаться от налогооблагаемого дохода. Когда вы просматриваете общие расходы и доходы своей компании, в вашей налоговой декларации будут указаны доходы и расходы, которых нет в ваших бухгалтерских книгах.

Точно так же в ваших бухгалтерских книгах есть доходы и расходы, не включенные в вашу налоговую декларацию. Сумасшедший, правда? Обратитесь к опыту своего налогового составителя, чтобы использовать надлежащие формы IRS с вашей налоговой декларацией, чтобы разобраться в этом. А пока не переживайте и двигайтесь дальше.

Когда дело доходит до бухгалтерского учета и финансовой отчетности, факторинг дебиторской задолженности может быть в некоторых отношениях простым.Это также требует особого внимания со стороны вашего бухгалтера или бухгалтера. Пример простой истины заключается в том, что продажа дебиторской задолженности вашему фактору без права регресса просто переводит ее на ваш баланс как продажу.

Примером сложности бухгалтерского учета может быть отслеживание того, что ваш бизнес должен вашему фактору. Ваш бухгалтер будет вести вашу бухгалтерскую книгу, чтобы отражать обязательства на вашем балансе. Это покажет, чем вы обязаны своему фактору в любой момент времени.Это обязательство должно соответствовать остатку в выписке вашего клиента. В конце каждого месяца вы должны сверять выписку о балансе клиента с вашей системой бухгалтерского учета. Было бы полезно, если бы вы также сверяли своих должников с балансом дебиторов в вашей системе бухгалтерского учета.

Чтобы полностью понять, что означает факторинг ваших счетов-фактур, необходимо помнить, что факторинг — это вариант финансирования, основанный на активах. Таким образом, факторинг обязательно является авансом на общую стоимость дебиторской задолженности. Это отличается от начисления процентов по банковскому финансированию в качестве расхода, который влияет на вашу себестоимость проданных товаров (COGS), как показано в вашем отчете о прибылях и убытках.Влияние факторинга на ваши COGS заключается в том, что факторинговые сборы применяются против аванса от фактора, а не против COGS вашего продукта.

В зависимости от выбранных вашим бухгалтером методов бухгалтерского учета, еще одним эффектом факторинга на ваши COGS может быть уменьшение стоимости ваших запасов за счет скидки на счета / счета, проданные вашему фактору.

Простая налоговая подготовка начинается с хорошо подготовленной бухгалтерской и финансовой отчетности

Ваша бухгалтерская система специально адаптирована для вашего бизнеса, а факторинг дебиторской задолженности, отраженный в финансовых отчетах вашей компании, будет определять решения вашего налогового консультанта по налоговой отчетности.Что касается вашего факторингового соглашения, ваш налоговый составитель должен:

  • Определите, как классифицировать расходы по факторинговым комиссиям,
  • Присутствует, если факторинговые сборы были вычтены против таких статей, как продажи,
  • Согласовать любые факторинговые вычеты, являющиеся бухгалтерскими / налоговыми разницами,
  • Сообщить о любых случаях секьюритизации дебиторской задолженности с учетом факторинга,
  • Обеспечить единообразное представление факторинга, отраженного в финансовой отчетности компании, в налоговой декларации,
  • Убедитесь, что вся подтверждающая документация для информации о налоговой декларации заполнена.Кроме того, он должен быть в файле с момента подачи декларации в IRS.

Учитывая недавний интерес IRS к аудиту факторинговых соглашений и нюансы вариантов отслеживания и отчетности о вашем факторинговом соглашении, важно обратиться в надежную и давнюю факторинговую компанию. Кроме того, вы хотите быть уверены в советах профессионалов, управляющих бухгалтерскими книгами вашей компании и составляющих ваши налоги.

(PDF) ПРАВОВОЕ ОПИСАНИЕ ДОГОВОРА ФАКТОРИНГА В РУМЫНИИ

Балтийский журнал экономических исследований

253

Vol.4, No. 5, 2018

В соответствии со статьей 2 настоящей Конвенции «договор факторинга

» означает договор, заключенный между одной стороной

(поставщик) и другой стороной (фактором) в соответствии с

, в соответствии с которым: ) поставщик может или назначит на фактор

дебиторскую задолженность, возникающую из договоров купли-продажи товаров (услуг)

, заключенных между поставщиком и его покупателями (дебиторами)

, за исключением купленных товаров (услуг)

в основном для личного, семейного или домашнего использования; б) коэффициент

должен выполнять как минимум две из следующих функций:

— финансирование для поставщика, включая ссуды и авансовые платежи

; ведение счетов (бухгалтерский учет) по

дебиторской задолженности; взыскание дебиторской задолженности; защита от неисполнения платежа дебиторами

; в) уведомление об уступке

дебиторской задолженности должно быть передано должникам.

В румынском законодательстве определение факторингового соглашения

было впервые предусмотрено в статье 2, подпункте b)

Постановления о чрезвычайном положении №

. 10/1997 об ослаблении финансового тупика

и экономических убытках (Постановление о чрезвычайной ситуации

№ 10/1997 от 1997 года о смягчении финансового тупика

и экономических убытках) в качестве контракта между

стороной, называемой сторонником, поставка товаров или

предоставление услуг, а банк или финансовое учреждение,

называется фактором, в соответствии с которым последний должен финансировать

, отслеживающий дебиторскую задолженность и защищать кредитный риск, а

лицо переуступает факторные претензии, возникающие в связи с продажей

товаров или оказанием услуг третьим лицам.

Это определение было несколько скорректировано в соответствии со статьей 146

Приложения к Приказу No. 1418/1997 из

Государственный секретарь, министр финансов и управляющий

Национального банка Румынии (e Государственный секретарь,

министр финансов и управляющий Национального банка

Румынии), принятый на план счетов для банков и

методические нормативы его использования. Согласно Приложению

факторинг — это операция, посредством которой клиент

, называемый «приверженцем», передает право собственности на дебиторскую задолженность

(векселя) своему коммерческому банку, называемому «фактор», который имеет обязательство по договор, обеспечивающий взыскание

дебиторской задолженности стороннего лица, принимая на себя риск их неисполнения.

Наконец, статья 6 Закона No. 469/2002 об определенных мерах

по усилению договорной дисциплины (Закон

№ 469/2002 от 2002 г. о некоторых мерах по усилению договорной дисциплины

) определяет договор факторинга как

договор между Стороной,

, предоставляющий товары или услуги,

называется сторонником, а банк или специализированное финансовое учреждение

называется фактором, в соответствии с которым последний должен

отслеживать дебиторскую задолженность и предохранять от кредита

рисков и приверженцев переуступает фактору дебиторскую задолженность

, возникшую в результате продажи товаров или услуг третьим сторонам.

Следует отметить, что согласно этому правовому регулированию фактор

должен был принять на себя три обязательства в своих отношениях

с приверженцем, без возможности выбрать одно из

их: финансирование, мониторинг дебиторской задолженности и обеспечение гарантий

кредитные риски.

Механизм осуществления факторинга

операций можно описать следующим образом: по договору факторинга

сторонник отправляет оригиналы счетов-фактур

или их заверенные копии с указанием

, что они были проданы и что оплата должна быть произведена на

фактор; о суброгации необходимо сообщить должнику

для оплаты по фактору; фактор выплачивает задолженность

приверженцу по номинальной стоимости за вычетом комиссии либо

немедленно, следовательно, до наступления срока их погашения (старая строка

факторинг) или по истечении срока, если договор был заключен в этой форме

(факторинг по сроку погашения) .На практике такая система

используется только для немедленной оплаты

процентов от счетов-фактур, в то время как оставшаяся сумма должна составлять

, выплачиваемых после дебиторской задолженности.

В большинстве случаев используется рамочный договор факторинга

, который включает обязательство фактора купить, а клиента

продать все претензии или те, которые соответствуют определенным критериям,

, которые определяют Стороны, при каждой уступке претензии

заключается отдельно договор факторинга.Следует отметить, что приверженец

может отправить дебиторскую задолженность на фактор

только частично, а оставшуюся часть погасить самостоятельно.

Факторинговые операции классифицируются по следующим критериям

:

1) по сроку погашения дебиторской задолженности

от приверженца по фактору:

a) договор факторинга «старой линии», то есть , оплата

дебиторской задолженности производится фактором при получении векселей, то есть

до наступления срока погашения;

b) договор факторинга по срокам погашения, то есть фактор оплачивает

требований, когда он подлежит оплате;

c) агентский факторинговый договор, то есть фактор покупает

дебиторской задолженности приверженца и при уступке,

оплачивает счета заранее, принимая на себя риск неисполнения обязательств

должниками.Отличие состоит в том, что

ответственный за управление дебиторской задолженностью берет на себя управление дебиторской задолженностью, когда получает ее на свое имя

и передает ее фактору;

2) в соответствии с правом регресса, которое банк может

применить к участнику:

a) договор факторинга с регрессом, то есть сторонник

принимает на себя кредитный риск должника или отказывается выплатить долг;

б) договор факторинга без права регресса, то есть фактор выплачивает

дебиторской задолженности при получении счетов от приверженца;

3) по мнению участников факторинговых операций:

а) договор внутреннего факторинга, то есть факторинговая операция

происходит на территории одной страны,

с участием только одного фактора;

b) имеет место внешний факторинговый контракт, то есть международный коммерческий контракт

, в котором участвуют два фактора:

фактор импорта и фактор экспорта (Nemeş, 2013).

Объектом факторингового договора является дебиторская задолженность,

, которую фактор контролирует, финансирует и предохраняет от

кредитных рисков

, в обмен на которые сторонник уступает фактору все

своих требований к дебиторам. Для того, чтобы стать объектом договора факторинга

, дебиторская задолженность должна быть чистой

и ликвидной, и в ней следует четко указывать срок ее погашения или, по крайней мере,

, возможность ее указать. Будущая дебиторская задолженность

также может быть предметом договора факторинга.

Принимая во внимание риск, который принимает на себя фактор, договор факторинга

включает специальное положение, согласно которому сторонник

обязан передать фактору все счета-фактуры, включая счета

к получению, и фактор может принять только эти

Строительный факторинг для подрядчиков: все, что нужно знать

Среда, 5 августа 2020 г.

по

Непредсказуемые платежные циклы и просроченные платежи заказчиков в сочетании с критически важными первоначальными затратами по проекту часто могут поставить генеральных подрядчиков и субподрядчиков в затруднительное финансовое положение и лишить их возможности оплачивать свои счета, а тем более масштабировать свой бизнес.Фактически, половина всех подрядчиков заявляют, что им не платят вовремя.

Для тех, кто борется с проблемами движения денежных средств, подрядное финансирование может не только помочь сохранить ваш бизнес на плаву, но и обеспечить его процветание. Это высвобождает средства для оплаты труда, материалов, оборудования и даже накладных расходов, необходимых для принятия большего количества проектов и развития вашего бизнеса. Одним из таких вариантов является факторинг подрядчика, также известный как «факторинг счетов-фактур», который может дать вам наличные деньги, когда они вам понадобятся (обычно сейчас ), без необходимости ждать поступления незавершенной дебиторской задолженности.Однако у строительного факторинга есть некоторые потенциальные недостатки, поэтому очень важно внимательно изучить плюсы и минусы, прежде чем решить, является ли он правильным выбором для вашего бизнеса.

Что такое факторинг счетов?

Факторинг счетов-фактур подрядчика — это, по сути, работа с внешней финансовой организацией, которая предоставляет аванс наличными по неоплаченному счету за вычетом комиссии. Подрядчики могут выбрать «спотовый факторинг» для разовых счетов или «факторинг по контракту» для жизненного цикла проекта.Вот как это работает:

  1. Подрядчик, который представил свое приложение для оплаты и ожидает оплаты, продает этот счет факторинговой компании, которая немедленно выплачивает подрядчику от 70 до 95 процентов стоимости счета (так называемая ставка аванса).
  2. Оттуда факторинговая компания напрямую взаимодействует с клиентом (вероятно, с генеральным подрядчиком) для получения оплаты по счету.
  3. Как только клиент переводит платеж, факторинговая компания отправляет подрядчику оставшуюся сумму счета за вычетом платы за услуги (которая обычно называется ставкой факторинга).

В конечном счете, строительная факторинговая компания ждет оплаты, в то время как подрядчик получает авансовый доступ к наличным деньгам, чтобы заплатить персоналу, получить материалы и оборудование и даже подать заявку на дополнительные вакансии.

Основные составляющие строительного факторинга для подрядчиков

Важно понимать компоненты факторинга счетов подрядчика.

Счет-фактура : должен быть для открытого счета-фактуры:

  1. Не просрочено
  2. Работа уже выполнена
  3. Не будущий счет

Ставка аванса — Это сумма, которую вы, подрядчик, получите от факторинговой компании авансом.Обычно это 70-95% от суммы счета и будет рассчитываться на основе чистого счета (который вычитает любые удержания).

Ставка факторинга — Это стоимость для вас за использование факторинга счетов подрядчика. Он колеблется от 1-5% в месяц от открытой накладной.

Обращение против права регресса — Большинство договоров факторинга счетов-фактур между подрядчиком и финансовой компанией являются регрессными. Факторинг счетов-фактур с регрессом означает, что если заказчик не платит в течение x дней (обычно 90), подрядчик должен выкупить счет-фактуру и принять на себя долг.Факторинг без права регресса означает, что счет остается в факторинговой компании, где она принимает на себя все риски. При факторинге без права регресса будет более высокая ставка факторинга.

Компании, которым следует учитывать факторинг счетов для подрядчиков

Начинающий строительный бизнес

Когда вы только начинаете работать в качестве подрядчика, узкие места с денежными потоками могут остановить ваш импульс. Вот почему варианты финансирования, такие как факторинг, выгодны для начинающих строительных компаний, которые просто не могут позволить себе ждать 90 дней выплаты платежей, пытаясь найти больше рабочих мест и привлечь квалифицированных рабочих.Нет ничего постыдного в использовании факторинга счетов в молодой строительной компании, которая пытается вырасти и утвердиться в отрасли. Увеличение денежного потока от факторинга счетов, которое может подтолкнуть вас к большему количеству проектов, может окупить связанные с ним недостатки.

Пострадавшие в тяжелые времена Строительный бизнес

Факторинг также может быть правильным решением для подрядчиков, у которых просто нет много свободных денежных средств или оборотных средств, даже если это только разовая ситуация.Из-за проблем, связанных с балансированием нескольких проектов и работой с медленно платящим клиентом, денежный поток может быстро сократиться. В конце концов, поддержание вашего бизнеса на плаву должно быть вашей целью номер один, поэтому даже если факторинг счетов не является вариантом финансирования, на который вы постоянно полагаетесь, может наступить время, когда это будет иметь смысл. А если это произойдет, серьезно подумайте, чтобы не потопить корабль.

Строительный бизнес, у которого «проблемы» с финансированием в другом месте

Кроме того, получение ссуды подрядчику или кредитной линии может быть трудным для многих предприятий в строительной отрасли, поскольку традиционные финансовые учреждения часто считают их слишком рискованными.К сожалению, для подрядчиков с ограниченной, плохой кредитной историей или без нее это может быть практически невозможно. Факторинг подрядчиков требует меньше бюрократии и препятствий, которые нужно преодолеть, что позволяет компаниям, которые обычно обходятся традиционными кредиторами, легче получить доступ к средствам, когда они им нужны. Несмотря на эти преимущества, у факторинга есть и другие элементы, которые следует тщательно учитывать.

Недостатки строительного факторинга

Хотя факторинг счетов-фактур подрядчика предлагает непосредственные выгоды для подрядчиков, находящихся в трудном положении, он также имеет свои недостатки.

Возможные проблемы с обслуживанием клиентов

Одним вопиющим недостатком факторинга является то, что клиентов будут знать, что вы имеете дело с проблемами потока конфликтов . Этого не избежать: факторинг по своей сути привносит в ваши отношения с клиентом стороннюю сторону, и скрыть это невозможно. Мало того, что восприятие потребности в финансовой помощи может подорвать ваше доверие со стороны клиентов, вы также не сможете контролировать то, как факторинговая компания собирает платежи.Помня об этом, очень важно работать с факторинговой компанией, которой вы доверяете.

Ограничения временной шкалы

Факторинг подрядчика применяется только к завершенным работам, поэтому, если вам нужны авансовые платежи до начала проекта без другого счета-фактуры, который будет его покрывать, факторинг не подходит. Кроме того, факторинговые компании не принимают будущие или просроченные счета, а только текущие. А если клиент не оплатит счет в течение 90 дней, вам, возможно, придется выкупить его и взять на себя долг, если предположить, что договор факторинга был ссудой с правом регресса.Хороший вариант финансирования, если вам нужны наличные для начала проекта, но у вас нет счетов, которых вы ждете, — это финансирование на основе проекта подрядчика или финансирование закупки материалов с такой компанией, как Billd.

Дорогие сборы

Да, факторинг счетов может быстро высвободить денежный поток, но на самом деле вы также теряете довольно большую часть сдачи, если учесть комиссию за факторинг. Факторинговые компании обычно взимают ставку в размере 1,5–5% от общей суммы счета каждые 30 дней либо по фиксированной, либо по переменной ставке.Для подрядчиков, которые уже сталкиваются с ограниченными бюджетами и проблемами с денежными потоками, это может стать еще одним препятствием.

Управление денежными потоками в строительстве

В целом, самое главное — поддерживать бизнес, несмотря ни на что. Если это означает использование факторинга, чтобы ваша компания оставалась на плаву, когда вы испытываете финансовые затруднения, тогда это правильное решение. Однако есть и другие решения по финансированию подрядчика, которые могут быть лучше подходящими, с меньшими недостатками, поэтому важно рассмотреть все варианты, исходя из ваших бизнес-целей.

В Billd мы предлагаем платежное решение, которое позволяет подрядчикам по коммерческому строительству высвободить денежные средства для закупок материалов, одновременно пользуясь гибкостью 120-дневных условий оплаты. Вы получаете финансирование на закупку коммерческих материалов заранее и можете погасить его в удобном для вас темпе. Узнайте больше о том, как Billd может помочь вашей компании решить проблемы с денежным потоком, чтобы вы могли выиграть больше заявок и развить свой бизнес.

Узнать больше

Рассмотрите договор факторинга, если вам нужны немедленные денежные средства

Факторинг вашей дебиторской задолженности позволяет вам немедленно получить наличные, необходимые для ведения вашего бизнеса, не дожидаясь месяца или даже дольше, пока ваши клиенты и другие кредиторы оплатят свои счета.

При заключении факторингового соглашения, как и в случае любых договорных отношений, важно понимать вопросы и требования, содержащиеся в контракте, прежде чем вы его подписываете. Если вы не уверены в этом, некоторые проблемы могут быть проблематичными. Здесь мы обсудим некоторые ключевые вопросы, которые следует учитывать перед подписанием договора факторинга.

Разберитесь в структуре вознаграждения фактора

Самая большая проблема — это комиссия, которую вы будете платить за факторинговую услугу.Комиссия за факторинг варьируется, поэтому важно знать не только размер комиссии, но и то, что вы за нее получаете. Большинство факторов взимают процент от суммы факторингового счета. Вам необходимо знать ставку дисконтирования, авансовую ставку и любые другие сборы за установку. Факторы не используют вашу кредитную историю, когда определяют, работать с вами или нет. Однако они действительно смотрят на вашу кредитоспособность и общую дебиторскую задолженность при определении ваших комиссионных.

Обратите внимание на факторинговые фирмы, которые предлагают низкие начальные ставки или комиссионные, которые ниже, чем в отрасли в целом.Вам следует выяснить, существуют ли какие-либо дополнительные сборы или требования, которые могут вступить в силу после начала контракта.

Если вы подписываете контракт, который требует определенного минимального объема деятельности, убедитесь, что у вас достаточно бизнеса и вы выставляете достаточно счетов для выполнения этого минимума.

Срок действия договора

Важнейшим элементом факторингового соглашения является срок действия контракта. Если вы новичок в факторинге или ищете новую факторинговую фирму, вы можете ограничить продолжительность контракта.Если вы не знаете причины, долгосрочный контракт может нанести ущерб, если выяснится, что отношения не подходят для вас. Вы должны держать свои варианты открытыми, чтобы не попасть в долгосрочный контракт с неправильным фактором.

Требования к залоговому обеспечению

Еще одна важная проблема в факторинге — залог. Кредитоспособность ваших клиентов — это фактор, который решает, сотрудничать с вами, а также размер их комиссионных и авансовых платежей. В некоторых случаях может потребоваться обеспечение, например, если вы запрашиваете более высокую ставку аванса или вам нужна помощь с торговым финансированием.

Залог может потребоваться, если у одного из ваших клиентов плохая кредитная история, но вы все равно хотите учесть счет-фактуру. В этом случае вам может потребоваться внести залог, чтобы гарантировать выплату аванса в случае, если клиент не заплатит. Некоторые типы залога, которые могут потребоваться, могут включать прямой залог портфеля акций или недвижимости.

Обращение в суд или без обращения в суд

В вашем договоре должно быть указано, осуществляется ли факторинг без права регресса или регресса.Если вы хотите, чтобы фактор обеспечивал кредитную защиту вашей дебиторской задолженности в случае, если клиент не платит, вы должны указать, что факторинг будет осуществляться без права регресса. Могут быть дополнительные сборы, но они того стоят, чтобы избавить вас от проблем со сбором.

Обратитесь к адвокату для проверки контракта

Хорошая идея — попросить адвоката рассмотреть ваш контракт, поскольку он имеет опыт работы с финансовыми фирмами. Они могут обнаружить некоторые проблемы, о которых вы, возможно, не задумывались.Например, могут быть скрытые комиссии, которые вы не видели изначально.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *