Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц форма 3 ндфл: Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц | ФНС России

Объявления — Официальный сайт администрации Волгограда

О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ О ДОХОДАХ, ПОЛУЧЕННЫХ В 2020 ГОДУ

Управление Федеральной налоговой службы по Волгоградской области информирует о том, что подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год необходимо не позднее 30 апреля 2021 года.

Оплатить налог нужно — до 15 июля 2021 года. В связи с этим, гражданам, обязанным отчитаться о своих доходах, в случае наличия исчисленного налога к уплате, для удобства и экономии собственного времени рекомендуем уплатить в установленный срок налог и одновременно представить декларацию 3-НДФЛ.

Представить налоговую декларацию обязаны физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, — по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Кроме того, физические лица, получившие доходы: от продажи недвижимого имущества, находившегося в их собственности в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества (по имуществу приобретенному до 01.01.2016 – менее трех лет; по имуществу приобретенному после 01.01.2016 – менее пяти лет), а также от продажи иного имущества бывшее в собственности менее трех лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале; от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду; в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы; в порядке дарения.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2020 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию — не позднее 30 апреля 2021 года.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2020 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2020 года рекомендуем использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2020», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделах «Физическим лицам» и «Программное обеспечение».

Кроме того, для упрощения процедур декларирования физическими лицами полученных ими доходов, а также получения налоговых вычетов физические лица — пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению. Разработанное программное обеспечение по заполнению декларации позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении формы декларации.

Также обращаем внимание на то, что функциональные возможности программы по заполнению декларации в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» позволяют налогоплательщикам, получив неквалифицированную электронную подпись, направить декларацию в налоговый орган в электронной форме и таким образом сэкономить свое время.

Обращаем внимание, что в связи с коронавирусной инфекцией (COVID-19) при посещении налогового органа в обязательном порядке необходимо применять средства индивидуальной защиты. Для удобства обслуживания в налоговом органе рекомендуем предварительно записаться через интернет-сервис «Онлайн-запись на приём в инспекцию».

Для сохранения собственного здоровья и здоровья своих близких рекомендуем по-прежнему пользоваться дистанционными способами взаимодействия с налоговой службой.

Помимо личного визита для представления декларации в инспекцию, в МФЦ или на почту, можно направить налоговые декларации 3-НДФЛ в электронной форме, пользуясь личным кабинетом налогоплательщика или, при наличии подтвержденной учетной записи, через Единый портал государственных и муниципальных услуг. 

Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020 год, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 28.08.2020
№ ЕД-7-11/615@.

В новой форме 3-НДФЛ, в связи с различными изменениями главы 23 «НДФЛ» НК РФ, в разделе 1 («Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета») появился новый подраздел. Он нужен ИП, нотариусам, адвокатам для внесения, например, сведений о сумме налога или авансовых платежей.

Также введено приложение к разделу 1. Это заявление о возврате или зачете переплаты по налогу, которое теперь включено в состав декларации. Представлять его отдельно необходимость отсутствует.

Изменения действуют с 01.01.2021 года для декларирования доходов, полученных в 2020 году.

Декларация о доходах физических лиц и ИП (3-НДФЛ).

Кто сдает декларацию?
Сроки сдачи декларации
Нулевая отчетность ИП 3-НДФЛ
Отчетность ИП по НДФЛ без работников
Отчетность ИП по НДФЛ с работниками
Как заполнить декларацию

Государство хочет знать все о наших доходах, а мы обязаны ему в этом содействовать. Проще всего наемным работникам с одним источником дохода – за них отчитывается и платит налоги работодатель, так что можно нио чем не беспокоиться. Индивидуальные предприниматели же должны сами информировать налоговые органы о своих доходах и сдавать отчетность ИП НДФЛ. Но не все. Ниже разберемся что к чему.

Кто сдает декларацию?

1. Те, кто работают по ОСНО. Бизнесменам на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН) проще – они не плательщики НДФЛ, и деклараций по этому налогу не сдают. Но есть исключения. Если были доходы, полученные не от предпринимательской деятельности, то отчитаться придется. К примеру, когда предприниматель продал автомобиль или недвижимость.

2. Физические лица с доходами помимо основной работы. Отчитываются те, кто:
продал имущество;
получил подарки в виде недвижимости, транспорта, акций не от членов семьи;
выиграл в лотерею, на тотализаторе, в казино;
оказывал услуги не будучи ИП, занимался частной практикой;
получил какие-либо другие доходы, с которых не удержали налог.

3. Физлица для получения налогового вычета при покупке жилья, земли, лекарств, оплате за обучение и т.д. В этом случае речь идет о праве добровольно подать декларацию, а не об обязанности.

Сроки сдачи декларации

Для тех, кому сдавать декларацию обязательно, срок – с 1 января до 30 апреля следующего года. Уплатить начисленные налоги нужно до 15 июля.
Для получения налогового вычета определенного срока сдачи декларации нет, это можно сделать в любое время. Можно даже заполнить НДФЛ 3 не за один, а за три прошедших года и за этот же период вернуть налог. Но если в течение трех лет не подать декларацию и не вернуть налог, то поезд уйдет вместе с деньгами, которые уже не вернешь.

Нулевая отчетность ИП 3-НДФЛ
Вы ведь не думаете, что если доходов за год не было, а то и вовсе деятельность не велась, то и отчитываться не нужно? Это заблуждение может влететь в копеечку. Декларацию нужно сдать даже в том случае, если вы весь год пролежали на диване и ничего не делали, просто в этом случае она будет с прочерками. В противном случае ждите штрафов и блокировки расчетного счета.

Отчетность ИП по НДФЛ без работников
Если у предпринимателя нет наемных работников, он отчитывается только по своим доходам по форме 3-НДФЛ, а в отдельных случаях сдает еще форму 4-НДФЛ для того, чтобы налоговая рассчитала размер авансовых платежей.

4-НДФЛ нужно заполнить тем, кто только начал деятельность. Получили первый доход – в течение 5 дней по истечении месяца сдаем 4-НДФЛ с суммой предполагаемой прибыли. В последующем авансовые платежи будут рассчитываться исходя из данных в форме 3-НДФЛ. Еще раз заполнить 4-НДФЛ нужно будет только если доходы увеличатся или уменьшатся более чем на 50% по сравнению с теми, что были отражены в последнем отчете 3-НДФЛ – должны же в налоговой знать, что берут с вас слишком много или слишком мало авансовых платежей, и пересчитать их.

Отчетность ИП по НДФЛ с работниками
Если есть наемные рабочие, то к предыдущим прибавляется еще два отчета по налогу на доходы физических лиц:
2-НДФЛ – сдается раз в год на каждого работника;
6-НДФЛ – сдается ежеквартально по ИП в целом.

Как заполнить декларацию

1. Вручную, скачав актуальный бланк и вооружившись инструкцией и образцом. Поначалу это будет занимать много времени. Возможно, придется переделывать декларацию и исправлять ошибки. Со временем процесс пойдет быстрее, но в любом случае нужно будет отслеживать изменения в законодательстве, чтобы не пропустить очередное новшество.

2. Заказать заполнение в организации или отдельному специалисту, благо их сейчас много в любом городе. Это сэкономит вам массу времени и нервов, но за каждую декларацию придется платить отдельно.

3. Воспользоваться сервисом «Мое дело». Это оптимальный вариант по многим параметрам:

— в базе сервиса только актуальные, действующие на сегодняшний день бланки, инструкции, нормативные документы;
— форма заполняется при помощи электронного мастера, который сопровождает каждый шаг;
— заполненную декларацию можно сразу отправить в налоговые органы прямо из сервиса «Мое дело».

Сервис подходит для ведения учета на любой системе налогообложения. Вы сможете формировать и отправлять не только декларации по НДФЛ, но и отчетность во все инстанции: налоговая инспекция, ПФР, ФСС, органы статистики. Все это входит в вашу абонентскую плату, за каждый отчет отдельно платить не нужно.
Система интегрирована с банками и платежными системами, а значит не отходя от компьютера вы сможете уплачивать налоги и делать другие обязательные платежи.

«Мое дело» — это ваш бухгалтер и помощник, который избавит от головной боли по многим вопросам. Он быстро и правильно рассчитает налоги, страховые взносы, зарплату, отпускные и больничные. При этом не заболеет, не уйдет в декретный отпуск и не попросит новый кабинет.  Это еще и круглосуточный консультант, которому вы сможете задавать любые вопросы по бухучету, налогообложению и расчетам с сотрудниками.

Хотите, чтобы в учете был полный порядок при минимальных усилиях с вашей стороны? Присоединяйтесь к нам! Регистрируйтесь в системе «Мое дело» — и работать станет проще!

 

Узнать подробнее про:

Официальный сайт Администрации города Симферополя

ИФНС России по г. Симферополю с целью создания благоприятных условий проведения декларационной кампании 2015 года по налогу на доходы физических лиц, сообщает что согласно приказу УФНС России по Республике Крым от 11.02.15г. №01-16/0018@ начата кампания Декларирования доходов граждан по итогам 2014 года.

Жителям города Симферополя необходимо отчитаться о своих доходах и представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (утверждённую приказом ФНС России от 24.12.2014 №ММВ-7-11/671@) в налоговый орган. Срок представления налоговой декларации за 2014 год для лиц, обязанных ее представить, истекает 30 апреля 2015 года.

К таким лицам прежде всего относятся индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, а также лица, получившие, например, доходы от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет, от сдачи внаем недвижимого имущества, доходы в порядке дарения от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, и др.

В целях повышения качества услуг и совершенствования информационного взаимодействия с налогоплательщиками с помощью сети Интернет на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Электронные сервисы», а именно в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» работает программное обеспечение, позволяющее в режиме онлайн заполнять и представлять в налоговые органы декларацию по форме 3-НДФЛ. Чтобы воспользоваться «Личным кабинетом», налогоплательщикам следует лично обратиться в любую инспекцию ФНС России по его выбору, независимо от места постановки на учет, заполнить там регистрационную карту на подключение и получить индивидуальный логин и пароль.

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ при помощи онлайн-сервиса «Личный кабинет для налогоплательщиков – физических лиц» осуществляется в рамках электронного документооборота через специализированных операторов по телекоммуникационным каналам связи. Со списком таких операторов, осуществляющих свою деятельность на территории Республики Крым, жители г. Симферополя могут ознакомиться на информационных стендах ИФНС России по г.Симферополю, а также на сайте ФНС России (nalog.ru). Воспользоваться возможностью заполнить декларацию через «Личный кабинет для налогоплательщиков – физических лиц» могут те жители города Симферополя, у которых имеется квалифицированная электронная подпись налогоплательщика.

Тем налогоплательщикам, у которых такой подписи нет, ИФНС России по г.Симферополю рекомендует воспользоваться специальной бесплатной компьютерной программой «Декларация 20__», с помощью которой можно заполнить, сформировать и распечатать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Дополнительно сообщаем, что для налогоплательщиков – физических лиц г. Симферополя в рамках Кампании Декларирования доходов граждан 2015, в ИФНС России по г. Симферополю будут проходить «Дни открытых

дверей», а именно 27.03.15 с 09:00 по 20:00, 28.03.15 с 10:00 по 15:00, 24.04.15 с 09:00 по 20:00, 25.04.15 с 10:00 по 15:00. На мероприятиях налогоплательщики получат весь спектр консультационных и административных услуг, предоставляемых ИФНС России по г.Симферополю, ознакомятся с порядком декларирования доходов граждан и смогут подать свою налоговую декларацию.

Также для налогоплательщиков на, базе ИФНС России по г.Симферополю (по адресу: г.Симферополь, ул.М.Залки, 1/9, 1 этаж, актовый зал), еженедельно по средам в 10:00 проходят тематические семинары. На мероприятиях налогоплательщикам предоставляется возможность задать вопрос на прямую сотрудникам налогового органа. Посетить семинар возможно по предварительной записи, оставив заявку по телефону в г.Симферополе (3652) 25 — 50 — 58 и на электронную почту [email protected] .

С целью получения квалифицированной консультационной помощи налогоплательщики г.Симферополя могут обратится по телефону «горячей линии» ИФНС России по г. Симферополю (3652) 25-50-58 (понедельник – четверг с 09:00 по 18:00, пятница с 09:00 по 16:45).

Для получения актуальной информации по налогам и сборам в Российской Федерации, а также по современным электронным сервисам ФНС России налогоплательщики могут обратиться на официальный интернет – портал ФНС России по адресу http://www.nalog.ru.

Декларацию 3‑НДФЛ можно подать, не посещая налоговую инспекцию

Декларацию 3-НДФЛ можно подать, не посещая налоговую инспекцию

Декларацию 3-НДФЛ можно подать, не посещая налоговую инспекцию.

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru позволяет не только заполнить декларацию  по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн и отслеживать статус ее камеральной проверки, но и направить ее в налоговую инспекцию в электронном виде, подписав усиленной неквалифицированной электронной подписью. Получить сертификат ключа проверки электронной подписи можно бесплатно в Личном кабинете в разделе «Профиль»/Получение сертификата ключа проверки электронной подписи».

УФНС России по Московской области напоминает, что подать декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ можно также через Портал государственных и муниципальных услуг. Эта функция доступна в отдельной вкладке портала только для зарегистрированных пользователей.

Для регистрации на сайте госуслуг www.gosuslugi.ru нужны данные электронной почты, паспорта гражданина РФ и СНИЛСа – страхового свидетельства государственного пенсионного страхования.

С помощью логина и пароля от портала госуслуг можно получить доступ к личному кабинету

«>»> «>»> «>»>

Пользователи сайта www.gosuslugi.ru могут получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» по логину и паролю Портала государственных услуг.

Раньше получить доступ к личному кабинету можно было, только лично посетив налоговую инспекцию. При обращении в инспекцию по месту жительства при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, при обращении в иные инспекции — документ, удостоверяющий личность, и свидетельство о постановке на учет физического лица. После подачи заявления и предъявления документов налогоплательщик получал логин и пароль для входа в личный кабинет налогоплательщика.

Теперь же, если у гражданина есть учетная запись на портале госуслуг, полученная после подтверждения личности в центре обслуживания, посещать налоговую инспекцию, чтобы получить данные для входа в личный кабинет налогоплательщика, вовсе не обязательно. Достаточно просто ввести на сайте ФНС России те же логин и пароль, что и на портале госуслуг.

В «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» можно увидеть налоговые начисления, заполнить и подать налоговую декларацию через интернет, проверить информацию о своих объектах налогообложения и отследить, одобрен ли налоговый вычет.

Однако если код подтверждения для портала госуслуг получен по почте, войти в личный кабинет с его помощью на сайте ФНС России нельзя, поскольку личность пользователя, получающего доступ к конфиденциальной информации, должна быть подтверждена им лично. Чтобы получить доступ одновременно к госуслугам и личному кабинету налогоплательщика, зарегистрируйтесь на портале www.gosuslugi.ru и подтвердите личность в центре обслуживания.

Услугами ФНС России можно воспользоваться на портале госуслуг

Государственными услугами, которые предоставляет ФНС России, можно воспользоваться на Портале государственных услуг gosuslugi.ru.

Через портал госуслуг пользователи могут зайти в личный кабинет налогоплательщика, подать налоговую декларацию 3-НДФЛ, получить сведения из ЕГРЮЛ, зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, узнать свой ИНН и т.д.

Чтобы получать электронные услуги ФНС в полном объёме, нужно либо получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте ФНС России, либо пройти регистрацию и авторизацию на Портале государственных услуг.

Так, например, подать декларацию в налоговую инспекцию в электронном виде можно через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, подписав ее усиленной неквалифицированной электронной подписью. Получить сертификат ключа проверки электронной подписи можно бесплатно в Личном кабинете в разделе «Профиль»/Получение сертификата ключа проверки электронной подписи».

Авторизованные пользователи Единого портала госуслуг также могут направить налоговую декларацию в электронном виде в разделе «Прием налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц», имея квалифицированную электронную подпись, которую можно получить в аккредитованных при Минкомсвязи России удостоверяющих центрах. Для ее получения необходимо личное присутствие, паспорт гражданина РФ, а также страховое свидетельство государственного пенсионного страхования заявителя (СНИЛС).

«>»>»>»>Выдано

налоговых деклараций или форм ITR за 2021-22 авг. Подробности здесь

Центральный совет по прямому налогообложению (CBDT) уведомил о новых формах налоговой декларации — от ITR-1 до ITR-7 — за расчетный 2021-22 год, говорится в сообщении министерства финансов от 1 апреля. «Принимая во внимание продолжающийся кризис COVID-19 и для облегчения работы налогоплательщиков, в формы ITR не было внесено никаких существенных изменений по сравнению с прошлогодними формами ITR», — говорится в сообщении CBDT. CBDT также добавила, что были внесены только минимальные изменения, необходимые в связи с поправками к Закону о подоходном налоге 1961 года.

У налогоплательщиков теперь будет выделенное место в каждой из форм ITR — Sahaj (ITR-1), форме ITR-2, форме ITR-3, форме ITR-4 (Sugam), форме ITR-5, форме ITR-6, форме По сообщению CBDT, ITR-7 и форма ITR-V, чтобы описать свои инвестиции.

Форма 1 ИТР (Сахадж) и Форма 4 ИТР (Сугам) являются более простыми формами, которые обслуживают большое количество мелких и средних налогоплательщиков. Сахадж может подать физическое лицо, имеющее доход до 50 лакхов и получающее доход в виде заработной платы, имущества одного дома / других источников (процентов и т.)

«Аналогичным образом, Sugam может быть подана физическими лицами, индуистскими неделимыми семьями (HUFs) и фирмами (кроме партнерств с ограниченной ответственностью (LLP)), имеющими общий доход до 50 лакхов и доход от бизнеса и профессии, рассчитанный в соответствии с положениями о вмененном налогообложении, Обе формы РМЭ, однако, не предназначены для лиц, которые либо являются директорами компании, либо инвестировали в акции, не котирующиеся на бирже.

Физические лица и HUF, не имеющие дохода от бизнеса или профессии (и не имеющие права на подачу Sahaj), могут подать ITR-2.Далее говорится, что те, кто имеет доход от бизнеса или профессии, могут подать форму 3 ITR.

«Лица, кроме физических лиц, форинтов и компаний, т.е. партнерские фирмы, товарищества с ограниченной ответственностью (LLP) и т. Д., Могут подавать форму ITR 5. Компании могут подавать форму ITR 6. Трасты, политические партии, благотворительные учреждения и т. Д., Претендующие на освобождаемый от налога доход в соответствии с Законом, могут файл ИТР-7 », — отмечается в сообщении.

Уведомленные формы ITR доступны на egazette.nic.in. Налоговый орган отметил, что по сравнению с прошлым годом в порядке заполнения форм ИТР не изменилось.

Комментируя новые формы ITR, Арчит Гупта, основатель и главный исполнительный директор, Cleartax сказал: «Формы ITR этого года не претерпели каких-либо серьезных изменений, как это должно быть, должно быть как можно меньше изменений, чтобы налогоплательщикам было легко соблюдают правила и могут последовательно сообщать информацию «.

«Помимо выбора между режимами, налогоплательщики должны сообщать квартальные дивиденды, полученные в 2020-2021 финансовом году, чтобы соблюдать положения о предварительном налогообложении, аналогичные тому, как рассчитывается и уплачивается авансовый налог на прирост капитала, — пояснил он.

«Процедура подачи налоговой декларации в этом году будет очень важна для каждого налогоплательщика, поскольку это первый раз, когда у налогоплательщиков будет возможность выбрать более выгодный налоговый режим», — добавил он.

Между тем, Департамент подоходного налога возвратил более 2,62 кроров фунтов стерлингов более чем 2,38 кроров налогоплательщиков в 2020-2021 годах. Это включает в себя возмещение подоходного налога с населения в размере 87 749 крор в пользу налогоплательщиков в размере 2,34 крор и возврат корпоративного налога на сумму 1,74 млн крор в 3.46 лакхов ящиков. Возврат средств, произведенный в 2020-2021 годах, означает увеличение почти на 43,2%, говорится в заявлении отдела I-T.

Подпишитесь на информационный бюллетень Mint

* Введите действующий адрес электронной почты

* Спасибо за подписку на нашу рассылку.

Не пропустите ни одной истории! Оставайтесь на связи и в курсе с Mint. Скачать наше приложение сейчас !!

»Городской подоходный налог

C. Общая информация
В этом разделе можно найти информацию о сроках подачи заявок, предполагаемых налогах, о том, где получить и вернуть формы, и куда позвонить, если у вас возникнут дополнительные вопросы.

В начало

Раздел A — Индивидуальная подача

1. Должен ли я подавать декларацию?
Все жители Уилмингтона обязаны подавать налоговую декларацию независимо от того, где они работают.

2. Должен ли я подавать декларацию, если я работаю в Уилмингтоне, но живу в другом месте?
Вы облагаетесь налогом весь доход, полученный во время работы в городе, независимо от того, где вы живете или где находится главный офис вашего работодателя. Но городские власти возлагают на работодателя ответственность за удержание налога.Следовательно, вам не нужно подавать налоговую декларацию в Уилмингтоне, если вы работаете в Уилмингтоне, но живете в другом месте. Исключения из этого:

1. Если вы являетесь федеральным служащим, работающим в городе Уилмингтон, и ваш городской налог не удерживается, вы должны подать налоговую декларацию Уилмингтона.
2. Если вы работаете не по найму в городе Уилмингтон и живете в другом месте, вы должны подать налоговую декларацию в Уилмингтоне.

3. Какой доход облагается городским налогом?
Трудовой доход облагается местным подоходным налогом Уилмингтона, а незаработанный доход — нет.Общие иллюстрации заработанного дохода включают оклады, заработную плату, комиссионные, бонусы и другие компенсации, выплачиваемые работодателем (-ами) до любых вычетов. В отличие от вашего федерального дохода, вы не можете вычитать взносы в пенсионный план (IRA, 401k, 403b или 457b). Также налогом облагаются азартные игры и выигрыши в лотереях, указанные в форме IRS W2G или форме 5754. Валовая прибыль облагается налогом в год заработка. Пенсионный и пенсионный доход не облагается налогом, если вы вышли на пенсию и получаете выплаты.

4.Какой доход не облагается налогом?
Город не облагает налогом незаработанный доход. Примерами нетрудового дохода являются дивиденды, проценты, прирост капитала (если он не облагается налогом как обычный доход), полученные алименты, военное вознаграждение, государственные пособия по безработице, компенсация работникам, социальное обеспечение, социальная помощь, а также пенсионный или пенсионный доход.

5. Какие расходы вычитаются из заработанного дохода при возврате?
Единственные расходы, которые могут быть вычтены из заработанного дохода как физического лица, — это расходы, указанные в федеральной форме 2106.Они касаются невозмещенных деловых расходов, понесенных наемным работником.

6. Что делать, если я также получаю побочный доход?
Вы можете работать, а также получать побочный доход на стороне. В таком случае ваш непредвиденный чистый доход подлежит налогообложению. Это может быть гонорар за консультационные или профессиональные услуги, гонорары за выступления, гонорары за публикации, небольшие строительные работы, сдача внаем собственности или другой полученный доход.

7.Что делать, если я получаю побочный доход от более чем одного некорпоративного бизнеса?
Вы можете объединить результаты каждого бизнеса и указать общую сумму на первой странице формы IR. Также приложите копии всех применимых федеральных форм.

8. Как учитываются чистые операционные убытки от побочного бизнеса?
Чистые операционные убытки не могут быть использованы для компенсации заработной платы сотрудников. Для некорпоративных предприятий, если вы управляли более чем одним бизнесом, чистый операционный убыток может быть использован для компенсации прибыли от любого другого вида бизнеса, которым вы управляете.Остаток убытка, который не мог быть компенсирован другой прибылью от бизнеса, может быть перенесен на будущий период до пяти лет. Убытки должны быть указаны в форме IR, но они не вычитаются при расчете вашего индивидуального налогооблагаемого дохода.

Вернуться к началу

Раздел B — Деловая документация

1. Должен ли бизнес подавать декларацию?
Все предприятия, расположенные или работающие в Уилмингтоне, должны подавать декларацию ежегодно независимо от формы организации (C-Corporation, S-Corporation, Partnership или Sole Proprietor) и независимо от того, был ли у бизнеса доход или убыток за год.Как правило, компания использует форму BR (Business Return) для отчета о своих доходах и расходах. Однако, если вы работаете как физическое лицо, но получаете побочный доход от побочного бизнеса, вы можете просто включить его в свою индивидуальную декларацию, форму IR, вместо того, чтобы заполнять отдельную бизнес-декларацию (см. Раздел A, вопрос 6).

2. Как S-корпорации и партнерства должны сообщать о своей прибыли?
В отличие от федеральных налоговых требований для целей налога на прибыль в Уилмингтоне, прибыль S-корпораций и партнерств не передается акционерам или отдельным партнерам для включения в их индивидуальные декларации (в большинстве случаев).Исключением из этого правила является партнер-резидент, участвующий в партнерстве-нерезиденте, которое не облагается налогом (отчет по форме IR). S-корпорации, партнерства и партнерства должны сообщать и уплачивать подоходный налог в Уилмингтоне как бизнес, используя форму BR.

3. О каком доходе должен отчитываться объединенный бизнес?
Корпорация должна сообщать обо всех доходах, полученных от работы, выполняемой в городе. Если вы выполняли работу как в пределах города, так и за его пределами, может потребоваться распределение на странице 2, Приложение Y формы BR, чтобы определить налогооблагаемую часть для города Уилмингтон.

4. О каком доходе должен отчитываться неинкорпорированный (индивидуальный предприниматель) бизнес?
Отчетный доход зависит от того, являются ли собственник и предприятие резидентом или нерезидентом. Собственник считается резидентом, если его основное место жительства находится в черте города. Бизнес-резидент — это бизнес-субъект, имеющий офис, предприятие или коммерческую площадку в городе.

1. Если собственник является резидентом, а предприятие — резидентом, то весь доход подлежит налогообложению, независимо от того, где была выполнена работа.
2. Если собственник является резидентом, а предприятие — нерезидентом, весь доход подлежит налогообложению, независимо от того, где была выполнена работа. Однако, если налоги уплачиваются в город (кроме Уилмингтона), в котором находится бизнес, то Уилмингтон предоставит бизнесу кредит в размере, не превышающем суммы, уплаченной другому муниципалитету (но не выше 1,5% налога Уилмингтона).
3. Если собственник является нерезидентом, а предприятие — резидентом, то налогом облагается только доход, полученный от работы, выполненной в городе.
4. Если владелец и предприятие оба являются нерезидентами, то налогообложению подлежит только доход, полученный от работ, выполненных в городе.

5. Как определяется налогооблагаемый доход бизнеса?
Определение «налогооблагаемого дохода» для местного налога обычно осуществляется в соответствии с правилами IRS. Исключения указаны в Приложении X. Некоторые из них:

• Прирост капитала (кроме тех, которые облагаются налогом как обычный доход IRS), проценты и дивиденды не облагаются налогом.
• Капитальные убытки не подлежат вычету.

6. Как учитываются чистые операционные убытки?
Корпорация или Товарищество могут перенести убыток на будущие периоды до пяти лет и зачесть его в счет своей будущей налогооблагаемой прибыли.

Для некорпоративных предприятий, если вы управляли более чем одним бизнесом в Уилмингтоне, чистый операционный убыток может быть использован для компенсации прибыли от любого другого вида бизнеса в Уилмингтоне, которым вы управляете. Оставшаяся часть убытка, которая не могла быть возмещена в счет другой коммерческой прибыли, может быть перенесена на будущий период до пяти лет.Чистые операционные убытки не могут использоваться для компенсации заработной платы.

7. Могу ли я объединить в одной налоговой декларации отчетность по нескольким неинкорпорированным предприятиям Уилмингтона?
Да, вы можете объединить результаты в одной форме BR. Если предприятия относительно небольшие (см. Раздел A, вопрос 6), вы можете использовать форму IR. В обоих случаях приложите копии всех применимых федеральных форм отчетности (Приложение C, E и т. Д.).

В начало

Раздел C — Общая информация

1.Должен ли я как работодатель удерживать подоходный налог в Уилмингтоне с заработной платы сотрудников?
Работодатель-резидент или работодатель, у которого есть сотрудники, работающие в пределах города, должны удерживать подоходный налог в Уилмингтоне (1,5%) со всех окладов, заработной платы, комиссионных, бонусов или других компенсаций, выплачиваемых работникам, до любых вычетов. Это применимо к бизнесу, основной офис которого находится за пределами города, а также к офису в городе.

Если предприятие не удерживает подоходный налог с работника, городские власти возлагают на предприятие ответственность за уплату налога.

2. Каков срок возврата?
Для налогоплательщиков календарного года срок платежа — 15 апреля. Для других налогоплательщиков на конец финансового года декларация должна быть подана в течение четырех месяцев после окончания финансового года.

3. Требуются ли расчетные налоговые платежи?
Если да, то когда они должны быть оплачены? Каждый человек, который ожидал получения любого налогооблагаемого дохода в Уилмингтоне, который не подлежит удержанию налога Уилмингтона, должен подать декларацию о предполагаемом подоходном налоге.Все предприятия, которые ожидают получения любого налогооблагаемого дохода в Уилмингтоне, должны заполнить форму декларации независимо от предполагаемой суммы дохода. Заявление должно быть подано 15 апреля для заявителей календарного года или через четыре месяца после окончания финансового года. Декларацию о предполагаемом налоге необходимо подавать с уплатой не менее 22,5% от расчетного годового налога. Эквивалентная сумма должна быть выплачена в последний день седьмого, десятого и тринадцатого месяцев. Городские власти автоматически выставят вам счет за второй, третий и четвертый платежи.

4. Что делать, если я не подам декларацию? Или что, если я как работодатель не подам работнику налоговые льготы?
Вам могут быть начислены проценты и / или штрафы за непредставление декларации или удержание и перевод местного подоходного налога с работника.

5. Где я могу получить бланки налоговой декларации и куда их нужно вернуть?
Формы налоговой декларации доступны в налоговом бюро Уилмингтона. Выполняйте чеки к оплате в город Уилмингтон. Формы необходимо вернуть по адресу:

Город Уилмингтон
IncomeTax Bureau
P.О. Box 786
Wilmington, Ohio 45177

6. Куда мне позвонить, если у меня есть вопросы, на которые нет ответа на этом веб-сайте?
Вы можете позвонить в налоговое бюро Уилмингтона по телефону (937)382-1880 (или проконсультироваться со своим налоговым консультантом). В случае сомнений звоните и спрашивайте! Эта услуга бесплатна для налогоплательщиков Уилмингтона.

В начало

Налоги Трампа показывают хронические потери и годы уклонения от уплаты подоходного налога

The Times получила налоговую информацию Дональда Трампа за более чем два десятилетия, в которой говорилось о проблемной собственности, огромных списаниях, аудиторской битве и сотнях миллионов долга, подлежащих погашению.

Дональд Трамп заплатил 750 долларов в виде федерального подоходного налога в год, когда стал президентом. В первый год своего пребывания в Белом доме он заплатил еще 750 долларов.

Он вообще не платил подоходного налога за 10 из предыдущих 15 лет — в основном потому, что он сообщил, что потерял гораздо больше денег, чем заработал.

Пока президент проводит кампанию по переизбранию, которая, как говорят опросы, находится в опасности проиграть, его финансы находятся в напряжении, страдая от потерь и долгов на сотни миллионов долларов, которые он лично гарантировал. Также над ним нависла десятилетняя ревизионная битва с Налоговой службой за законность возмещения налогов в размере 72,9 миллиона долларов, которое он потребовал и получил после объявления огромных убытков.Отрицательное решение может стоить ему более 100 миллионов долларов.

Налоговые декларации, которые Трамп долгое время пытался сохранить в тайне, рассказывают историю, в корне отличающуюся от той, которую он продал американскому населению. Его отчеты I.R.S. изобразите бизнесмена, который получает сотни миллионов долларов в год, но при этом несет хронические убытки, которые он агрессивно использует, чтобы избежать уплаты налогов.Теперь, когда его финансовые проблемы нарастают, отчеты показывают, что он все больше и больше зависит от зарабатывания денег на предприятиях, которые ставят его в потенциальный и часто прямой конфликт интересов с его работой на посту президента.

The New York Times получила данные по налоговым декларациям за более чем два десятилетия для г-на Трампа и сотен компаний, составляющих его бизнес-структуру, включая подробную информацию за первые два года его пребывания в должности.Он не включает его личные отчеты за 2018 или 2019 год. В этой статье представлен обзор результатов, сделанных The Times; дополнительные статьи будут опубликованы в ближайшие недели.

Это одни из самых востребованных и обсуждаемых записей в недавней памяти. За почти четыре года пребывания г-на Трампа на посту — и на протяжении его бесконечно разрекламированных десятилетий в глазах общественности — журналисты, прокуроры, оппозиционные политики и заговорщики, с ограниченным успехом, пытались разгадать загадки его финансов.По самой своей природе документы оставляют многие вопросы без ответа, а многие вопросы остаются невыполненными. Они содержат информацию, которую Трамп сообщил I.R.S., а не результаты независимой финансовой экспертизы. Они сообщают, что г-н Трамп владеет ценными активами на сотни миллионов долларов, но не раскрывают его истинное богатство. Они также не раскрывают каких-либо связей с Россией, о которых ранее не сообщалось.

Президентские налоги

В ответ на письмо, резюмирующее выводы The Times, Алан Гартен, юрист Trump Organization, сказал, что «большая часть, если не все, факты кажутся неточными» и запросил документы, на которых они основывались.После того, как The Times отказалась предоставить записи, в целях защиты своих источников, г-н Гартен напрямую оспорил только сумму налогов, уплаченных г-ном Трампом.

«За последнее десятилетие президент Трамп заплатил федеральному правительству десятки миллионов долларов в виде личных налогов , включая уплату миллионов личных налогов с момента объявления своей кандидатуры в 2015 году», — говорится в заявлении г-на Гартена.

Однако с термином «личные налоги» г-н Гартен, похоже, объединяет подоходный налог с другими федеральными налогами, уплаченными Трампом — социальным страхованием, медицинским обслуживанием и налогами для своих домашних работников. Г-н Гартен также утверждал, что часть того, что должен президент, была «выплачена налоговыми льготами», вводящая в заблуждение характеристика кредитов, которые уменьшают счет подоходного налога владельца бизнеса в качестве награды за различные действия, такие как сохранение исторического наследия.

Налоговые данные, исследованные The Times, представляют собой дорожную карту разоблачений, от списания стоимости адвоката по уголовным делам и особняка, используемого в качестве семейного убежища, до полного учета миллионов долларов, полученных президентом за 2013 год. Конкурс «Мисс Вселенная» в Москве.

Вместе с соответствующими финансовыми документами и юридическими документами, записи предлагают наиболее подробный взгляд на бизнес-империю президента.Они раскрывают пустоту, но также и волшебство, стоящее за имиджем миллиардера, сделавшим себя сам, — отточенным благодаря его звездному повороту в «Подмастерье» — который помог ему перебраться в Белый дом и до сих пор поддерживает лояльность многих в его базе.

В конечном счете, Трамп был более успешным в роли бизнес-магната, чем в реальной жизни.

«Ученик», наряду с соглашениями о лицензировании и одобрении, которые исходили от его растущей знаменитости, принесло мистеруТрамп получил в общей сложности 427,4 миллиона долларов, как показал анализ найденных The Times записей. Он вложил большую часть этого в ряд предприятий, в основном в поля для гольфа, которые с тех пор неуклонно поглощали наличные — так же, как деньги, которые он тайно получил от своего отца, финансировали серию донкихотских перерасходов, которые привели к его краху в начале 1990-х. .

«Подмастерье», наряду с одобрениями и другим доходом, связанным с его растущей известностью, принес Дональду Трампу 427 долларов.4 миллиона. Роб ДеЛоренцо / Zuma Press

В самом деле, его финансовое положение, когда он объявил о своей кандидатуре на пост президента в 2015 году, подтверждает мнение о том, что его долгая кампания была, по крайней мере, частично уловкой, направленной на то, чтобы оживить рыночную стоимость его имени.

По мере того, как юридические и политические баталии за доступ к его налоговым декларациям обострялись, Трамп часто задавался вопросом вслух, зачем кому-то вообще хотеть их видеть.«У них нечему учиться», — сказал он Associated Press в 2016 году. По его словам, в ежегодных финансовых отчетах, требуемых от него как президента, содержится гораздо более полезная информация, на которую он указал как на свидетельство своего мастерства. процветающая и чрезвычайно прибыльная бизнес-вселенная.

Фактически, эти публичные документы представляют искаженную картину его финансового состояния, поскольку они просто отражают выручку, а не прибыль.Например, в 2018 году Трамп объявил в своем раскрытии, что он заработал не менее 434,9 миллиона долларов. Налоговые отчеты отражают совершенно иную картину его чистой прибыли: 47,4 миллиона долларов убытков.

Налоговые записи не содержат специфики для оценки законности всех коммерческих расходов, которые, по утверждению Трампа, сокращают его налогооблагаемый доход — например, без каких-либо объяснений в его декларациях общие и административные расходы в его гольф-клубе Bedminster в Нью-Джерси увеличились. пятикратно с 2016 по 2017 год.И ранее он хвастался, что его способность обходиться без уплаты налогов «делает меня умным», как он сказал в 2016 году. Но доходы, по его собственным словам, подрывают его заявления о финансовой проницательности, показывая, что он просто вкладывает больше денег во многие предприятия, чем он занимается.

Картина, которая, пожалуй, наиболее отчетливо вырисовывается из горы цифр и налоговых графиков, подготовленных бухгалтерами г-на Трампа, — это бизнесмен-президент, который ужесточается в финансовых тисках.

Большинство ключевых предприятий г-на Трампа — от его скопления полей для гольфа до его консервативного отеля в Вашингтоне — ежегодно теряют миллионы, если не десятки миллионов долларов.

Слушайте эту статью

Его доход от «Подмастерьев» и от лицензионных сделок иссякает, и несколько лет назад он продал почти все акции, которые теперь могли бы помочь ему заткнуть дыры в его неблагополучной собственности.

Грядет налоговая проверка.

И в течение следующих четырех лет будут погашены более 300 миллионов долларов в виде займов — обязательств, за которые он несет личную ответственность.

На этом фоне записи идут намного дальше в раскрытии фактических и потенциальных конфликтов интересов, созданных г-ном.Отказ Трампа отказаться от своих деловых интересов в Белом доме. Его собственность превратилась в базары для сбора денег непосредственно от лоббистов, иностранных чиновников и других лиц, ищущих время, доступ или благосклонность; в записях впервые указаны точные суммы в долларах по этим транзакциям.

В клубе Mar-a-Lago в Палм-Бич, штат Флорида, поток новых членов, начавшийся в 2015 году, позволил ему получить от бизнеса дополнительные 5 миллионов долларов в год.В 2017 году Евангелизационная ассоциация Билли Грэма выплатила не менее 397 602 доллара в отель в Вашингтоне, где группа провела как минимум одно мероприятие во время своего четырехдневного Всемирного саммита в защиту преследуемых христиан.

The Times также смогла максимально полно на сегодняшний день измерить доходы президента из-за рубежа, где он имеет окончательное влияние на американскую дипломатию. Когда он вступил в должность, г-н Трамп сказал, что не будет заключать новых иностранных сделок в качестве президента.Тем не менее, за первые два года работы в Белом доме его доходы из-за рубежа составили 73 миллиона долларов. И хотя большая часть этих денег была получена от его гольф-владений в Шотландии и Ирландии, часть поступила от лицензионных сделок в странах с авторитарными лидерами или сложной геополитикой — например, 3 миллиона долларов от Филиппин, 2,3 миллиона долларов от Индии и 1 миллион долларов от Турции. .

На Филиппинах, где г.Трамп зарегистрировал свое имя для башни в Маниле, он или его компании заплатили 156824 доллара в виде налогов в 2017 году. Ханна Рейес Моралес для The New York Times

Он сообщил об уплате налогов, в свою очередь, на ряде своих зарубежных предприятий. В 2017 году вклад президента в операции правительства США в размере 750 долларов был меньше, чем 15 598 долларов, которые он или его компании заплатили в Панаме, 145 400 долларов в Индии и 156 824 долларов на Филиппинах.

г.Платеж США Трампа с учетом его убытков был примерно эквивалентен (в долларах без поправки на инфляцию) другому президентскому налоговому законопроекту, обнародованному почти полвека назад. В 1973 году журнал «Провиденс» сообщил, что после вычета на благотворительность за пожертвование своих президентских документов Ричард М. Никсон в 1970 году заплатил 792,81 доллара при доходе около 200 000 долларов.

Утечка небольшой налоговой выплаты г-на Никсона вызвала прецедентный шум: отныне президенты и кандидаты в президенты будут предоставлять свои налоговые декларации для просмотра американскому народу.

Содержимое тысяч личных и коммерческих налоговых отчетов заполняет финансовые детали, которые не разглашались в течение многих лет.

«Я бы с удовольствием это сделал», — сказал г-н.Трамп сказал в 2014 году, когда его спросили, отпустит ли он свои налоги, если баллотируется в президенты. С тех пор он отступает.

Когда он бежал, он сказал, что мог бы обнародовать свои налоги, если бы Хиллари Клинтон сделала то же самое с удаленными электронными письмами со своего частного сервера — отголосок его насмешек, разжигая выдумку о рождении, что он может выпустить прибыль, если президент Барак Обама выпустил свидетельство о рождении. Однажды он хвастался, что его налоговые декларации были «очень большими» и «красивыми».Но сделать их достоянием общественности? «Это очень сложно». Он часто заявляет, что не может сделать этого во время проверки — аргумент, опровергнутый его собственным I.R.S. комиссар. Когда прокуроры и следователи Конгресса вызвали повестку в суд для его возвращения, он использовал не только своих частных адвокатов, но и власть своего Министерства юстиции, чтобы заманить их в тупик вплоть до Верховного суда.

Изощренный танец и вызов г-на Трампа только вызвали подозрения в отношении того, какие секреты могут скрываться в его налогах.Есть ли финансовый ключ к его уважению к России и ее президенту Владимиру Путину? Списал ли он на коммерческие расходы скрытую выплату звезды порнографического фильма Сторми Дэниэлс за несколько дней до выборов 2016 года? Подпитывал ли его безумное стремление к приобретениям, начавшееся в середине 2000-х, скрытый источник денег?

The Times изучила и проанализировала данные тысяч налоговых деклараций физических и юридических лиц за период с 2000 по 2017 год, а также дополнительную налоговую информацию за другие годы.Эта находка включала информацию о вознаграждении сотрудников за годы и отчеты о денежных платежах между президентом и его предприятиями, а также информацию о текущих федеральных проверках его налогов. Эта статья также основана на десятках интервью и ранее не освещавшихся материалах из других источников, как публичных, так и конфиденциальных.

Вся информация, полученная The Times, была предоставлена ​​источниками, имеющими к ней законный доступ.Хотя большая часть налоговых данных ранее не публиковалась, The Times удалось проверить их часть, сравнив их с общедоступной информацией и конфиденциальными записями, ранее полученными The Times.

Углубиться в записи — значит увидеть воочию сложную структуру деловых интересов президента и всю глубину его путаницы. То, что широко известно как Организация Трампа, на самом деле представляет собой совокупность из более чем 500 организаций, практически все из которых полностью принадлежат г-ну Мистеру.Трамп, многие носят его имя. Например, 105 из них являются вариацией названия Trump Marks, которое он использует для лицензионных сделок.

Фрагменты налоговых деклараций Трампа просочились и раньше.

Стенограммы его основной федеральной налоговой формы, 1040, с 1985 по 1994 год, были получены The Times в 2019 году. Они показали, что через много лет г-н.Трамп потерял больше денег, чем почти любой другой американский налогоплательщик. Три страницы его деклараций за 1995 год, анонимно отправленные The Times во время кампании 2016 года, показали, что г-н Трамп объявил об убытках в размере 915,7 миллиона долларов, что дало ему налоговый вычет, который позволил бы ему уклоняться от федерального подоходного налога в течение почти двух десятилетий. Пять месяцев спустя журналист Дэвид Кей Джонстон получил две страницы отчетов Трампа за 2005 год; В том году его состояние выросло до такой степени, что он платил налоги.

В 1995 году, когда Трамп заложил фундамент отеля Trump International Hotel and Tower в Нью-Йорке, он объявил об убытках в размере 915,7 миллиона долларов — сумма настолько велика, что ее можно было бы перенести, чтобы списать налогооблагаемую прибыль на долгие годы. Фрэнсис Спекер / Архивы New York Post, через NYP Holdings, Inc., через Getty Images

К 2005 году его состояние изменилось, и он платил подоходный налог: он исчерпал налоговые льготы этой потери почти в 1 миллиард долларов, как только он начал наблюдать всплеск доходов знаменитостей после дебюта «Подмастерьев».Майкл Нэгл / Getty Images

Огромный новый массив информации, проанализированный The Times, завершает повторяющуюся модель подъема и упадка, которая определила карьеру президента. Но даже в этом случае у него есть свои пределы.

Налоговые декларации, например, не отражают рекордную чистую стоимость — в случае г-на Трампа, это тема многих позерств и почти таких же споров. Документы отражают большой отток денег, но, хотя отчеты о долгах отражают задолженность, в них часто не указываются кредиторы.

Данные не содержат никаких новых разоблачений о выплате 130 000 долларов Стефани Клиффорд, актрисе, которая играет Сторми Дэниэлс — предмету повестки в суд окружного прокурора Манхэттена для получения налоговых деклараций и другой финансовой информации г-на Трампа. Г-н Трамп подтвердил, что возместил расходы своему бывшему адвокату Майклу Д. Коэну, который произвел выплату, но материалы, полученные The Times, не включают никаких подробных платежей г-ну.Коэн. Сумма, однако, могла быть неправильно включена в расходы на юридические услуги, списанные как коммерческие расходы, которые не требуется указывать в налоговых декларациях.

Ни один предмет не вызвал более серьезных спекуляций о финансах Трампа, чем его связь с Россией. Хотя налоговые отчеты не выявили ранее неизвестных финансовых связей — и, по большей части, не имели необходимой для этого конкретики — они все же пролили новый свет на деньги, стоящие за конкурсом Мисс Вселенная 2013 в Москве, предметом непрекращающихся интриг из-за последующее расследование вмешательства России в выборы 2016 года.

Записи показывают, что конкурс был самой прибыльной Мисс Вселенная в то время, когда г-н Трамп был совладельцем, и что он принес личную зарплату в размере 2,3 миллиона долларов, что стало возможным, по крайней мере частично, благодаря семье Агаларовых, которая позже помогите организовать печально известную встречу в 2016 году между представителями избирательной кампании Трампа, ищущими «компромат» на г-жу Клинтон, и российского адвоката, связанного с Кремлем.

В августе сенатский комитет по разведке выпустил отчет, в котором подробно изучались обстоятельства московского конкурса и выяснилось, что совсем недавно, в феврале, следователи вызвали в суд российского певца Эмина Агаларова, который участвовал в его планировании.Отец г-на Агаларова, Арас, миллиардер, который может похвастаться тесными связями с г-ном Путиным, был партнером г-на Трампа в этом мероприятии.

Эмин Агаларов (слева), российский певец, семья которого участвовала в планировании конкурса «Мисс Вселенная 2013» в Москве. Судя по имеющимся данным, Трамп заработал на конкурсе в том году 2,3 миллиона долларов. Ирина Бужор / Коммерсант.ру, через Associated Press

Комитет взял интервью у топ-менеджера «Мисс Вселенная» Паулы Шугарт, которая сказала, что Агаларовы предложили подписать мероприятие; их семейный бизнес, Crocus Group, заплатил лицензионный сбор в размере 6 миллионов долларов и еще 6 миллионов долларов на расходы.Но хотя конкурс оказался финансовым убытком для Агаларовых — они вернули всего 2 миллиона долларов, — г-жа Шугарт сказала следователям, что это была «одна из самых прибыльных сделок», которые когда-либо заключала организация «Мисс Вселенная», согласно отчету.

Это подтверждается налоговой отчетностью. Они показывают, что в 2013 году валовая выручка конкурса составила 31,6 миллиона долларов, что является самым высоким показателем с 1990-х годов.Трамп и его совладелец NBC разделят прибыль в размере 4,7 миллиона долларов. Для сравнения, г-н Трамп и NBC разделили убытки в размере 2 млн долларов от конкурса за год до московского мероприятия и 3,8 млн долларов от конкурса годом позже.

Убытки, заявленные предприятиями Mr.Трамп, владеющий и управляемый, помог списать налоги с доходов знаменитостей в сотни миллионов долларов.

В то время как г-н Трамп объехал всю страну в 2015 году, назвав себя уникально квалифицированным, чтобы быть президентом, потому что он был «действительно богат» и «построил отличную компанию», его бухгалтеры в Нью-Йорке были заняты окончательной доработкой его налогов в 2014 году. возвращение.

После подсчета всех прибылей и убытков от Mr.После различных попыток Трампа по форме 1040 бухгалтеры подошли к строке 56, где они должны были ввести общий подоходный налог, который должен был уплатить кандидат. Им нужно было место только для одной фигуры.

Ноль.

Для г-на Трампа эта чистая прибыль, должно быть, показалась знакомой. Четвертый год подряд он не уплатил ни цента федерального подоходного налога.

Уклонение г-на Трампа от уплаты подоходного налога — одно из самых ярких открытий в его налоговых декларациях, особенно с учетом огромного количества доходов, перечисленных в других частях этих документов.

Чистый доход г-на Трампа от его славы — его 50-процентная доля в «Подмастерье» вместе с богатствами, обрушенными на него множеством женихов, платящих за использование его имени, — составил 427 долларов.4 миллиона до 2018 года. Еще 176,5 миллиона долларов прибыли он получил благодаря инвестициям в два очень успешных офисных здания.

Так как же ему удалось избежать почти всех налогов на это состояние? Даже эффективная налоговая ставка, уплачиваемая 1 процентом самых богатых американцев, могла заставить его заплатить более 100 миллионов долларов.

Ответ кроется в третьей категории г-на Мистера.Усилия Трампа: бизнес, которым он владеет и которым управляет сам. Коллективные и постоянные убытки, о которых он сообщил от них, в значительной степени освободили его от уплаты федерального подоходного налога с 600 миллионов долларов, полученных от «Подмастерьев», торговых сделок и инвестиций.

Это уравнение — ключевой элемент алхимии финансов Трампа: использование доходов от своей знаменитости для покупки и поддержки рискованных предприятий, а затем использование их убытков, чтобы избежать налогов.

На протяжении своей карьеры бизнес-убытки г-на Трампа часто накапливались в суммах, превышающих те, которые можно было бы использовать для снижения налогов на другие доходы в течение одного года. Но налоговый кодекс предлагает обходной путь: с некоторыми ограничениями владельцы бизнеса могут переносить оставшиеся убытки, чтобы снизить налоги в будущие годы.

Это условие было фоновой музыкой для Mr.Жизнь Трампа. Как показал предыдущий отчет The Times о его возвращении в 1995 году, убытки в размере почти 1 миллиарда долларов от его краха в начале 1990-х годов привели к налоговым вычетам, которые он мог использовать в течение 18 лет в будущем.

Новые налоговые декларации показывают, что г-н Трамп использовал последние средства снижения налогов в размере этого миллиарда долларов в 2005 году, как раз в тот момент, когда после дебюта «Подмастерьев» годом ранее на него пошел поток богатств в сфере развлечений.

В период с 2005 по 2007 год денежные средства от лицензионных сделок и одобрений пополнили банковские счета г-на Трампа чистой прибылью в размере 120 миллионов долларов. Поскольку в прошлом году не осталось убытков для уменьшения его налогооблагаемого дохода, он впервые в своей жизни заплатил значительные федеральные налоги на прибыль: в общей сложности 70,1 миллиона долларов.

По мере того, как его доход от знаменитостей рос, мистерТрамп продолжал скупать деньги, в отличие от тех, что у него были с 1980-х годов, когда нетерпеливые банки и богатство его отца позволили ему покупать или строить казино, самолеты, яхту и старую гостиницу, которые вскоре его уложили.

Когда премьера «Ученика» состоялась, Трамп открыл только два поля для гольфа и ремонтировал еще два. К концу 2015 года у него было 15 курсов, и он перестраивал здание старого почтамта в Вашингтоне в отель Trump International.Но вместо того, чтобы делать его богаче, как показывает налоговая отчетность, каждое новое приобретение только увеличивало его чистую прибыль.

Посмотрите на результаты на его крупнейшем гольф-курорте Trump National Doral недалеко от Майами. Г-н Трамп купил курорт за 150 миллионов долларов в 2012 году; за 2018 год его убытки составили 162,3 миллиона долларов. Он вложил 213 миллионов долларов свежих денег в Doral, как показывают налоговые отчеты, и имеет остаток по ипотеке в размере 125 миллионов долларов, который должен быть погашен через три года.

Трамп Нэшнл Дорал недалеко от Майами, крупнейшего гольф-курорта Трампа. С 2000 года он сообщил, что потерял 315,6 миллиона долларов на своих полях для гольфа. Скотт Макинтайр для The New York Times

Его три курса в Европе — два в Шотландии и один в Ирландии — принесли в целом убытки в размере 63,6 миллиона долларов.

В целом, с 2000 г.Трамп сообщил об убытках в размере 315,6 миллиона долларов на полях для гольфа, которые являются его ценным имуществом.

Несмотря на всю привлекательность Trumpworld, его отель в Вашингтоне, открытый в 2016 году, оказался не намного лучше. Его налоговые отчеты показывают убытки в размере 55,5 миллиона долларов за 2018 год.

And Trump Corporation, компания по оказанию услуг в сфере недвижимости, сообщила о потерях в 134 миллиона долларов с 2000 года.Г-н Трамп лично финансировал убытки год за годом, отмечая свои денежные вливания как ссуду с постоянно растущим балансом, как показывают его налоговые отчеты. В 2016 году он отказался от выплаты и превратил ссуду в денежный взнос.

Г-н Трамп часто утверждал, что его убытки — это больше бухгалтерская магия, чем реальные деньги за дверь.

В прошлом году, после того как The Times опубликовала подробности его налоговых деклараций за 1980-е и 1990-е годы, он приписал красные чернила обесцениванию, которое, как он сказал в твите, покажет «убытки почти во всех случаях» и что «многое было неденежным.”

«Я люблю обесценивание», — сказал Трамп во время президентских дебатов в 2016 году. Однако амортизация

— это не волшебная палочка — это реальные деньги, потраченные или взятые в долг для покупки зданий или других активов, срок эксплуатации которых ожидается в течение нескольких лет. Эти затраты должны быть распределены как расходы и вычтены в течение срока полезного использования актива.Тем не менее, правила действительно имеют особые преимущества для застройщиков недвижимости, таких как г-н Трамп, которым разрешено использовать свои убытки от недвижимости для уменьшения налогооблагаемого дохода от другой деятельности.

Однако налоговые отчеты по предприятиям г-на Трампа показывают, что он потерял часть своего состояния еще до того, как будет учтена амортизация. Три европейских поля для гольфа, отель Washington, Doral и Trump Corporation сообщили о потере в общей сложности 150 долларов. .3 миллиона с 2010 по 2018 год, без учета амортизации в качестве расходов.

Чтобы увидеть, как выглядит успешный бизнес, без учета его обесценивания, достаточно взглянуть на один из портфелей г-на Трампа, которым он не управляет.

После того, как в 1990-х годах планы по созданию мини-города под брендом Трампа на Дальнем Вест-Сайде Манхэттена застопорились, г-н.Доля Трампа была продана его партнером Vornado Realty Trust. Г-н Трамп возражал против продажи в суде, заявив, что с ним не консультировались, но в итоге он получил 30-процентную долю в двух ценных офисных зданиях, принадлежащих и управляемых Vornado.

Его доля в прибыли до конца 2018 года составила 176,5 миллиона долларов с учетом амортизации. Как показывают налоговые отчеты, ему никогда не приходилось вкладывать больше денег в партнерство.

Среди предприятий, которыми он управляет, первый успех г-на Трампа остается его лучшим. Торговые и коммерческие помещения в Trump Tower, построенном в 1983 году, надежно приносили более 20 миллионов долларов в год прибыли, в общей сложности 336,3 миллиона долларов с 2000 года, что во многом помогло ему удержаться на плаву.

Г-н Трамп имеет опыт ужесточения своих кредиторов.Но налоговые декларации показывают, что он не выплатил гораздо больше денег, чем было известно ранее: в общей сложности 287 миллионов долларов с 2010 года.

I.R.S. считает прощенный долг доходом, но г-н Трамп смог избежать уплаты налогов на большую часть этих денег, уменьшив свою способность декларировать будущие коммерческие убытки. В остальном он воспользовался предоставлением помощи в связи с Великой рецессией, которая позволила полностью отсрочить доход от погашенного долга на пять лет, а затем равномерно распределить его на следующие пять лет.Первые $ 28,2 млн он объявил в 2014 году.

И снова его бизнес-убытки в основном освобождали от налоговых обязательств. Он не платил федерального подоходного налога за 2014 год.

Г-н Трамп периодически должен был платить параллельный подоходный налог, называемый альтернативным минимальным налогом, созданный как путеводная нить, чтобы не дать богатым людям использовать огромные вычеты, включая убытки для бизнеса, для полного погашения своих налоговых обязательств.

Г-н Трамп уплатил альтернативный минимальный налог за семь лет с 2000 по 2017 год — в общей сложности 24,3 миллиона долларов без учета возмещения, полученного им после подачи заявки. В 2015 году он заплатил 641 931 доллар США, что стало его первой выплатой любого федерального подоходного налога с 2010 года.

Когда он поселился в Овальном кабинете, его налоговые счета вскоре вернулись в форму. Его потенциальный налогооблагаемый доход в 2016 и 2017 годах составлял 24 доллара.8 миллионов прибыли из источников, связанных с его статусом знаменитости, и 56,4 миллиона долларов по ссудам, которые он не выплатил. Ужасающий альтернативный минимальный налог позволил бы его коммерческим убыткам стереть лишь часть его ответственности.

Каждый раз он запрашивал расширение для своего 1040; и каждый раз он производил необходимую оплату в I.R.S. по подоходному налогу он мог быть должен — 1 миллион долларов за 2016 год и 4,2 миллиона долларов за 2017 год. Но практически вся эта ответственность была смыта, когда он в конце концов подал заявку, и большая часть платежей была перенесена на покрытие потенциальных налогов в будущие годы.

Для аннулирования налоговых счетов г-н Трамп использовал 9,7 млн ​​долларов в виде кредитов на бизнес-инвестиции, по крайней мере, некоторые из которых были связаны с его реконструкцией отеля Old Post Office, который имел право на налоговые льготы для сохранения исторических памятников. Хотя у него было более чем достаточно кредитов, чтобы вообще не платить налоги, его бухгалтеры, похоже, сделали скидку на небольшие налоговые обязательства как на 2016, так и на 2017 год.

Когда они добрались до строки 56, той, что касается подоходного налога, сумма оставалась неизменной каждый год: 750 долларов.

«Подмастерье» создал, вероятно, самый большой кусок подоходного налога в жизни г-на Трампа. Во время спасения от Великой рецессии он попросил вернуть деньги.

Выступая перед Конгрессом в феврале 2019 г., бывший личный адвокат президента г-н.Коэн вспомнил, как г-н Трамп показал ему огромный чек из казначейства США несколькими годами ранее и размышлял, «что он не мог поверить, насколько глупо было правительство, вернув кому-то вроде него такую ​​сумму».

Фактически, конфиденциальные записи показывают, что начиная с 2010 года он потребовал и получил возмещение подоходного налога на общую сумму 72,9 миллиона долларов — весь федеральный подоходный налог, который он уплатил за 2005–2008 годы, плюс проценты.

Законность этого возмещения находится в центре аудиторской битвы, которую он долгое время вел, вне поля зрения общественности, с I.R.S.

Записи, которые The Times пересматривала, как г-н Трамп неоднократно цитировал без объяснения причин продолжающуюся проверку в качестве основания для отказа в публикации его налоговых деклараций. Он сослался на это совсем недавно, в июле на Fox News, когда сказал Шону Хэннити: «Они ужасно относятся ко мне, я.R.S., ужасно.

И хотя записи не содержат всех деталей аудита, они соответствуют заявлению его юристов во время кампании 2016 года о том, что аудиты его отчетов за 2009 и последующие годы оставались открытыми и включали «транзакции или действия, о которых также сообщалось возвращается за 2008 год и ранее ».

г.Трамп заработал на этом золотом дне возмещения, объявив об огромных убытках — в общей сложности 1,4 миллиарда долларов от его основного бизнеса в 2008 и 2009 годах — которые налоговое законодательство не позволяло ему использовать в предыдущие годы.

Но чтобы превратить эту длинную дугу неудач в гигантский чек на возмещение, он полагался на умелую бухгалтерскую работу и невольный подарок от маловероятного источника — г-на Обамы.

Бизнес-убытки могут работать как купон на уклонение от уплаты налогов: потерянный доллар в одном бизнесе уменьшает доллар налогооблагаемого дохода из других источников.Типы и суммы дохода, которые можно использовать в конкретном году, различаются в зависимости от налогового статуса владельца. Но некоторые убытки можно сохранить для дальнейшего использования или даже использовать для запроса возврата налогов, уплаченных в предыдущем году.

До 2009 года эти купоны можно было использовать для отмены налогов за два года назад. Но в том ноябре окно было более чем вдвое увеличено из-за малоизвестного положения в законопроекте, подписанном Обамой в рамках усилий по восстановлению после Великой рецессии.Теперь владельцы бизнеса могут потребовать полный возврат налогов, уплаченных за предыдущие четыре года, и 50 процентов налогов, уплаченных за год до этого.

Г-н Трамп не платил подоходного налога в 2008 году. Но это изменение означало, что, когда он подал налоговую декларацию за 2009 год, он мог требовать возмещения не только 13,3 миллиона долларов, которые он заплатил в 2007 году, но также и всех 56,9 миллиона долларов, уплаченных в сумме. 2005 и 2006 годы, когда «Подмастерье» создал, вероятно, самую большую часть подоходного налога в его жизни.

Записи, рассмотренные The Times, показывают, что г-н Трамп подал на первый из нескольких траншей своего возмещения несколько недель спустя, в январе 2010 года. Это послужило началом того, что налоговые специалисты называют «быстрым возмещением» — чеком, обработанным в 90-х годах. дней на предварительной основе, в ожидании аудита IRS

Его общая сумма возмещения федерального подоходного налога в конечном итоге вырастет до 70 долларов.1 миллион, плюс 2 733 184 долл. США в виде процентов. Он также получил 21,2 миллиона долларов в виде возмещения на уровне штата и местного самоуправления, которые часто совмещались с федеральными документами.

Однако остается неясным, удастся ли Трампу оставить себе деньги.

Для возврата

требуется одобрение I.R.S. аудиторов и заключение Объединенного комитета Конгресса по налогообложению, двухпартийной комиссии, более известной своими исследованиями воздействия налогового законодательства.Налоговое законодательство требует, чтобы комитет взвешивал все возмещения физическим лицам на сумму более 2 миллионов долларов.

Записи

показывают, что результаты аудита возмещения г-на Трампа были отправлены в объединенный комитет весной 2011 г. Соглашение было достигнуто в конце 2014 г., указывают документы, но аудит возобновился и расширился, чтобы включить в него отчеты г-на Трампа. на период с 2010 по 2013 год. Весной 2016 года, когда г-н Трамп приблизился к выдвижению от республиканцев, дело было отправлено обратно в комитет.Он так и остался нерешенным, а срок давности неоднократно продвигался вперед.

Непонятно, почему именно дело застопорилось. Но эксперты говорят, что это говорит о том, что разрыв между сторонами остается большим. Если переговоры зайдут в тупик, дело будет передано в федеральный суд, где оно станет достоянием общественности.

Спор может быть сосредоточен вокруг единственной претензии, которая спрыгивает со страницы мистера Ф.Налоговая декларация Трампа за 2009 год: декларация о коммерческих убытках на сумму более 700 миллионов долларов, которые ему не разрешали использовать в предыдущие годы. Использование этого гигантского купона на уклонение от уплаты налогов позволило ему получить возмещение частично или полностью.

Материал, полученный The Times, не идентифицирует бизнес или предприятия, которые понесли эти убытки. Но убытки были такими, на которые можно претендовать только тогда, когда партнеры отказываются от своего интереса к бизнесу.А в 2009 году г-н Трамп расстался с гигантским неудачником: его давно терпящими неудачу казино в Атлантик-Сити.

В 2009 году Трамп объявил, что отказывается от своей доли в своем бизнесе казино в Атлантик-Сити. Марк Макела для The New York Times

После того, как держатели облигаций г-на Трампа отклонили его предложение выкупить их, а всего через неделю состоится третий раунд банкротства, г-н.В феврале 2009 года Трамп объявил, что выходит из совета директоров.

«Если я не собираюсь его запускать, я не хочу участвовать в этом», — сказал он Associated Press. «Я один из крупнейших разработчиков в мире. У меня много денег и много мест, куда я могу пойти ».

В тот же день он уведомил Комиссию по ценным бумагам и биржам, что он «определил, что его партнерские интересы бесполезны и не имеют потенциала для восстановления стоимости», и «настоящим отказывается» от своей доли.

Язык имел решающее значение. Г-н Трамп использовал точную формулировку I.R.S. правила, регулирующие наиболее выгодный и, возможно, агрессивный метод для владельцев бизнеса уклонения от уплаты налогов при выходе из бизнеса.

Партнер, который уходит из бизнеса ни с чем — то, что налоговое законодательство называет отказом — может внезапно заявить обо всех убытках по бизнесу, которые нельзя было использовать в предыдущие годы.Но есть несколько уловок, в том числе следующее: отказ от отказа — это, по сути, предложение по принципу «все или ничего». Если I.R.S. узнает, что владелец получил что-либо ценное, допустимые убытки сокращаются до 3000 долларов в год.

И г-н Трамп, похоже, что-то получил. Когда банкротство казино завершилось, он получил 5 процентов акций новой компании. Из материалов, рассмотренных The Times, неясно, был ли господин А.Заявление Трампа о возврате средств отражало его публичное заявление об отказе. Если это так, то эти 5 процентов могут поставить под вопрос весь его возврат.

Если аудиторы в конечном итоге отклонят федеральное возмещение г-на Трампа в размере 72,9 миллиона долларов, он будет вынужден вернуть эти деньги с процентами и, возможно, штрафами, общая сумма которых может превысить 100 миллионов долларов. Ему также может быть приказано вернуть государственную и местную компенсацию на основании тех же требований.

Отвечая на вопрос о проверке, г-н Гартен, юрист Trump Organization, назвал факты, приведенные The Times, неверными, не указав конкретики. Однако он написал, что «нелогично» говорить, что г-н Трамп не платил налоги в течение этих трех лет только потому, что деньги были позже возвращены.

«Хотя вы утверждаете, что президент Трамп не платил налогов 10 из 15 предыдущих лет», — сказал г-н.Гартен сказал: «Вы также утверждаете, что президент Трамп потребовал огромного возмещения десятков миллионов за налоги, которые он уплатил . Эти два утверждения совершенно несовместимы и, в любом случае, не подтверждаются фактами ».

Демократы Палаты представителей, которые по горячим следам ищут налоговые декларации Трампа, скорее всего, не подозревают, что по крайней мере некоторые из них находятся в здании офиса Конгресса. Джордж Инь, бывший руководитель аппарата объединенного комитета, сказал, что любая идентифицирующая информация о проверяемых налогоплательщиках строго хранится среди нескольких штатных юристов и редко передается политикам, назначенным в комитет.

Возможно, дело было приостановлено, потому что г-н Трамп является президентом, что повысит личные ставки переизбрания. Если недавнее интервью Fox является каким-либо признаком, г-н Трамп, похоже, все больше волнуется по этому поводу.

«То, что произошло, — позор, — сказал он мистеру Хэннити. «Мы заключили сделку. Фактически, это было — я думаю, это было даже подписано.И когда я бежал, или однажды я выигрывал, или когда-то давным-давно, все было типа: «Ну что ж, давайте начнем все сначала». Это позор ».

Уменьшить налоговые счета г-на Трампа помогают гонорары неустановленных консультантов, некоторые из которых могут быть приравнены к платежам, полученным Иванкой Трамп.

Изучая налоговые отчеты Trump Organization, вырисовывается любопытная закономерность: в период с 2010 по 2018 год Трамп списал около 26 миллионов долларов необъяснимых «гонораров за консультационные услуги» в качестве коммерческих расходов почти по всем своим проектам.

В большинстве случаев гонорары составляли примерно одну пятую его дохода: в Азербайджане г-н Трамп собрал 5 миллионов долларов на сделке с отелем и сообщил, что 1 доллар.1 миллион долларов на консультационные услуги, тогда как в Дубае это было 3 миллиона долларов с гонораром в 630 тысяч долларов и так далее.

Загадочные крупные платежи в деловых сделках могут вызывать тревогу, особенно в тех местах, где взятки или откаты посредникам являются обычным делом. Но нет никаких свидетельств того, что г-н Трамп, который в основном дает лицензии на свое имя на чужие проекты и не участвует в получении правительственных разрешений, прибегал к такой практике.

Скорее, похоже, что есть более близкое объяснение, по крайней мере, для некоторых гонораров: г-н Трамп уменьшил свой налогооблагаемый доход, обращаясь с членом семьи как консультантом, а затем вычтя гонорар как расходы на ведение бизнеса.

«Консультанты» не указаны в налоговой отчетности. Но доказательства этой договоренности были получены путем сравнения конфиденциальных налоговых отчетов с финансовой информацией, которую Иванка Трамп подала, когда присоединилась к персоналу Белого дома в 2017 году.Г-жа Трамп сообщила, что получила платежи от консалтинговой компании, совладельцем которой она являлась, на общую сумму 747 622 доллара, что точно соответствовало гонорарам за консультационные услуги, заявленным в качестве налоговых вычетов Trump Organization для гостиничных проектов в Ванкувере и на Гавайях.

Эрик, Иванка и Дональд Трамп-младший со своим отцом во время объявления о гостиничном проекте в Ванкувере в 2013 году. Г-жа Трамп, похоже, управляла этой сделкой и еще одной на Гавайях в качестве наемного руководителя Trump Organization, а также ей платили как «консультант» по ним.Джонатан Хейворд / Канадская пресса, через Ассошиэйтед Пресс

Г-жа Трамп была исполнительным директором компаний Трампа, которые получали прибыль и оплачивали консультационные услуги по обоим проектам — это означает, что к ней относились как к консультанту по тем же сделкам с отелями, которыми она помогала управлять в рамках своей работы. в бизнесе ее отца.

Когда его спросили об этой договоренности, юрист Trump Organization, г-н.Garten, не стал комментировать.

Работодатели могут вычитать гонорары за консультации как коммерческие расходы, а также избегать удержания налогов, применяемых к заработной плате. Чтобы потребовать вычет, договор о консультациях должен быть «обычной и необходимой» частью ведения бизнеса с разумными и рыночными гонорарами, согласно I.R.S. Получатель пошлин по-прежнему обязан платить подоходный налог.

I.Р.С. преследовал гражданско-правовые санкции против некоторых владельцев бизнеса, которые разработали схемы уклонения от уплаты налогов путем уплаты непомерных сборов связанным сторонам, которые фактически не были независимыми подрядчиками. Дело в налоговом суде 2011 года было сосредоточено на отказе I.R.S. в удержаниях почти 3 млн долларов за консультационные услуги, которые партнеры бухгалтерской фирмы из Иллинойса заплатили себе через созданные ими корпорации. Суд пришел к выводу, что партнеры структурировали сборы для «распределения прибыли, а не для компенсации услуг».”

Нет никаких указаний на то, что I.R.S. поставил под сомнение практику г-на Трампа удержания миллионов долларов на оплату консультационных услуг. Если бы выплаты его дочери были компенсацией за работу, непонятно, почему г-н Трамп делал это в такой форме, кроме как для уменьшения своих налоговых обязательств. Другая, более опасная с юридической точки зрения возможность заключается в том, что сборы были способом передачи активов его детям без взимания налога на дарение.

Расследование Times в 2018 году показало, что покойный отец г-на Трампа, Фред Трамп, несколько десятилетий назад использовал ряд сомнительных с юридической точки зрения схем, чтобы уклониться от уплаты налогов на дарение миллионов долларов, которые он переводил своим детям. Из этого нового сборника налоговых отчетов невозможно определить, были ли внутрисемейные финансовые маневры мотивирующим фактором.

Однако тот факт, что некоторые из гонораров за консультационные услуги идентичны тем, о которых сообщил г-нДочь Трампа поднимает вопрос, был ли это механизм, который президент использовал для компенсации своим взрослым детям, связанным с его бизнесом. Действительно, в некоторых случаях, когда требовались большие гонорары, люди, непосредственно знакомые с проектами, не знали о каких-либо внешних консультантах, которым бы заплатили.

Что касается неудавшейся сделки с отелем в Азербайджане, который страдает от подозрений в коррупции, юрист Trump Organization сказал The New Yorker, что компания невиновна, потому что она была просто лицензиаром и не играла существенной роли, добавив: «Мы не платили никаких денег. кому-либо.Тем не менее, налоговые отчеты трех Trump L.L.C., участвовавших в этом проекте, показывают вычеты за консультационные услуги на общую сумму 1,1 миллиона долларов, которые были кому-то выплачены.

В Турции человек, непосредственно участвовавший в строительстве двух башен Трампа в Стамбуле, выразил недоумение, когда его спросили о консультантах по проекту, сказав The Times, что в Турции никогда не было консультантов или других третьих лиц, оплачиваемых Trump Organization.Но налоговая отчетность показывает регулярные вычеты за консультационные услуги в течение семи лет на общую сумму 2 миллиона долларов.

Г-жа Трамп сообщила в своей публичной документации, что полученные гонорары были выплачены через TTT Consulting L.L.C., которая, по ее словам, предоставляла «консалтинговые, лицензионные и управленческие услуги для проектов в сфере недвижимости». Фирма, зарегистрированная в Делавэре в декабре 2005 года, является одной из нескольких связанных с Трампом организаций с некоторыми вариациями TTT или TTTT в названии, которые, по всей видимости, относятся к членам семьи Трампа.

Как и ее братья Дональд-младший и Эрик, г-жа Трамп была давним сотрудником Trump Organization и исполнительным директором более 200 компаний Трампа, которые лицензировали или управляли гостиничной и курортной недвижимостью. Налоговые отчеты показывают, что каждый из трех братьев и сестер получал зарплату от компании своего отца — примерно 480 000 долларов в год, увеличившись примерно до 2 миллионов долларов после того, как Трамп стал президентом, — хотя г-жа М.Трамп больше не получает зарплату. Более того, Трамп сказал, что дети принимали непосредственное участие в переговорах и управлении его проектами. Когда в показаниях по иску 2011 года его спросили, на кого он полагался при рассмотрении важных деталей своих лицензионных сделок, он назвал только Иванку, Дональда-младшего и Эрика.

На ныне не существующем веб-сайте г-жи Трамп, где объясняется ее роль в Trump Organization, она не указана в качестве консультанта.Скорее, ее описывали как старшего руководителя, который «активно участвует во всех аспектах проектов под торговой маркой Трампа и Трампа, включая оценку сделок, предварительное планирование, финансирование, проектирование, строительство, продажи и маркетинг, а также обеспечение всемирно известной материальной базы Трампа. и эксплуатационные стандарты соблюдаются.

«Она участвует во всех решениях — больших и малых».

Парикмахерские, скатерти, налоги на имущество в семейном поместье — все это было вычтено как коммерческие расходы.

Частные самолеты, загородные клубы и особняки сыграли свою роль в продаже Дональда Трампа.

«Я играю на фантазии людей», — написал он в «Трамп: искусство заключения сделки». «Люди хотят верить, что что-то является самым большим, величайшим и самым зрелищным. Я называю это правдивым преувеличением. Это невинная форма преувеличения и очень эффективная форма продвижения.”

Если единственный продукт Трампа — это Трамп в преувеличенной форме — человек, образ жизни, стяжательство — тогда все, что подпитывает имидж, включая стоимость его бизнеса, можно списать на его налоги. Г-н Трамп может сообщать правительству об убытках в бизнесе, но он все еще может жить богатой жизнью и списывать это со счетов.

Возьмем, к примеру, Мар-а-Лаго, ныне постоянную резиденцию президента, а также частный клуб и сцену, на которой разыгрывается роскошь Трампа.Как бизнес, он также является источником расходов на миллионы долларов, вычитаемых из налогооблагаемого дохода, в том числе 109 433 доллара на постельное белье и серебро и 197 829 долларов на ландшафтный дизайн в 2017 году. лет на съемки многочисленных мероприятий в клубе, в том числе новогодней вечеринки 2016 года, устроенной г-ном Трампом.

Мар-а-Лаго, где поток новых членов, начавшийся в 2015 году, позволил г.Трамп, который получает от бизнеса дополнительные 5 миллионов долларов в год, также является источником миллионов налоговых вычетов. Сол Мартинес для The New York Times

Г-н Трамп списал в качестве деловых расходов расходы, включая топливо и питание, связанные с его самолетом, который использовался для перевозки его между различными домами и недвижимостью. То же самое и со стоимостью стрижек, включая более 70 000 долларов, заплаченных за укладку его волос во время «Подмастерьев». Вместе девять организаций Трампа списали не менее 95 464 долларов, уплаченных любимому визажисту Иванки Трамп.

Для вычета коммерческих расходов I.R.S. требует, чтобы они были «обычными и необходимыми» — это нечетко определенный стандарт, который часто широко интерпретируется владельцами бизнеса.

Пожалуй, наиболее щедрым толкованием списания деловых расходов г-н Трамп является его отношение к поместью Seven Springs в округе Вестчестер, штат Нью-Йорк.Y.

Seven Springs — это возврат в другую эпоху. Главный дом, построенный в 1919 году Юджином И. Мейером-младшим, бывшим главой Федеральной резервной системы, который купил The Washington Post в 1933 году, расположен на более чем 200 акрах пышной, почти нетронутой земли всего в часе езды к северу от Нью-Йорка. Город.

«Особняк площадью 50 000 квадратных футов, имеет три бассейна, вагончики и окружен природными заповедниками», — говорится на сайте Trump Organization.

У г-на Трампа были большие планы, когда он купил недвижимость в 1996 году — поле для гольфа, клуб и 15 частных домов. Но жители близлежащих городов воспротивились его амбициям, утверждая, что застройка приведет к слишком большому трафику и риску загрязнения питьевой воды.

Г-н Трамп вместо этого нашел способ получить налоговые льготы от недвижимости.Он воспользовался тем, что известно как сервитут сохранения. В 2015 году он подписал сделку с консервацией земли, согласившись не развивать большую часть собственности. Взамен он потребовал вычета налога на благотворительность в размере 21,1 миллиона долларов.

Г-н Трамп классифицировал поместье Seven Springs как инвестиционную недвижимость, а не как частное жилье, что позволяет сэкономить на налогах. Между тем, Эрик Трамп назвал его «домашней базой», а веб-сайт Trump Organization описывает его как «убежище для семьи Трамп».” Тони Сеникола / The New York Times

Налоговая отчетность показывает еще один способ, которым компания Seven Springs добилась значительной экономии налогов. В 2014 году Трамп классифицировал недвижимость как инвестиционную, в отличие от личного жилья. С тех пор он списал 2,2 миллиона долларов налогов на имущество в качестве коммерческих расходов — даже несмотря на то, что его налоговый закон 2017 года разрешал физическим лицам списывать только 10 тысяч долларов в виде налогов на имущество в год.

Суды постановили, что для того, чтобы рассматривать жилые дома как бизнес для целей налогообложения, владельцы должны продемонстрировать, что они имеют «реальную и честную цель получения прибыли», обычно путем значительных усилий по аренде собственности и, в конечном итоге, получения дохода.

Подходит ли Seven Springs этим критериям, Козыри описали это свойство несколько иначе.

В 2014 году Эрик Трамп сказал Forbes, что «это действительно наш комплекс». В детстве он и его брат Дональд-младший провели там много лета, катаясь на вездеходах и ловя рыбу на близлежащем озере. В какой-то момент братья поселились в каретном дворе на территории.«Долгое время это было нашей базой», — сказал Эрик Forbes.

И веб-сайт Trump Organization по-прежнему описывает Seven Springs как «убежище для семьи Трамп».

Г-н Гартен, юрист Trump Organization, не ответил на вопрос о списании акций Seven Springs.

Сохранение сервитутов Семи Источников — одно из четырех, которые мистерТрамп утверждал на протяжении многих лет. Хотя использование им этих вычетов широко известно, его налоговые отчеты показывают, что они представляют собой львиную долю его благотворительных пожертвований — около 119,3 миллиона долларов из примерно 130 миллионов долларов личных и корпоративных благотворительных пожертвований, о которых сообщалось в I.R.S.

Национальный гольф-клуб Трампа в Лос-Анджелесе, еще одно место, где Трамп потребовал удержания за сохранение сервитутов.Брайан Дентон для The New York Times

Два из этих вычетов — в Семи Спрингс и в Национальном гольф-клубе Трампа в Лос-Анджелесе — являются предметом расследования генерального прокурора Нью-Йорка, который проверяет, были ли произведены оценки земли и, следовательно, налоговые вычеты. надутый.

Еще одним распространенным вычетом расходов для всех предприятий являются судебные издержки. I.R.S. требует, чтобы эти сборы были «напрямую связаны с ведением вашего бизнеса», и компании не могут вычитать «судебные издержки, уплаченные для защиты сборов, возникающих в результате участия в политической кампании.”

Тем не менее, налоговые отчеты показывают, что Trump Corporation списала в качестве коммерческих расходов гонорары, уплаченные адвокату по уголовным делам Алану Футерфасу, который был нанят, чтобы представлять Дональда Трампа-младшего во время расследования в России. Следователи изучали роль Дональда-младшего во встрече в Башне Трампа в 2016 году с россиянами, которые обещали разрушительную информацию о госпоже Клинтон. Когда он давал показания перед Конгрессом в 2017 году, г-н Футерфас был рядом с ним.

Г-н Футерфас также был нанят для защиты благотворительного фонда президента, который был закрыт в 2018 году после того, как регулирующие органы Нью-Йорка заявили, что он участвовал в «шокирующей незаконности».

Корпорация Трампа выплатила г-ну Футерфасу не менее 1,9 миллиона долларов в 2017 и 2018 годах, как показывают налоговые отчеты. Также было списано не менее 259 684 долларов, выплаченных Williams & Jensen, другой юридической фирме, привлеченной в тот же период для представления интересов Дональда Трампа-младшего.

Сделки в странах, возглавляемых авторитетами, арендаторами, у которых есть дела перед федеральным правительством, а также отелями и клубами, которые привлекают тех, кто ищет доступа или благосклонности.

В мае председатель торговой группы, представляющей интересы турецкого бизнеса, написал министру торговли Уилбуру Россу, призывая поддержать рост торговли между Соединенными Штатами и Турцией.Конечной целью было не что иное, как «переориентацию цепочки поставок в США от Китая».

Это письмо было среди трех отправленных секретарям кабинета министров Мехметом Али Ялсиндагом, председателем турецко-американского союза. Деловой совет, который отметил, что скопировал каждую из них г-ну Трампу.

Президенту не нужно было представлять г-на Ялсиндага: турецкий бизнесмен помогал в переговорах по лицензионному соглашению в 2008 году для компании его семьи по строительству двух башен Трампа в Стамбуле.Налоговые отчеты показывают, что сделка принесла Трампу как минимум 13 миллионов долларов — намного больше, чем предполагалось ранее, — в том числе более 1 миллиона долларов с тех пор, как он вошел в Белый дом, даже несмотря на то, что его бывший партнер теперь лоббирует интересы Турции.

Г-н Ялсиндаг сказал, что он «оставался дружелюбным» с г-ном Трампом с момента их совместной работы много лет назад, но что все коммуникации между его торговой группой и администрацией «проходят по формальным каналам и должным образом раскрываются.”

Мехмет Али Ялсиндаг, изображенный с Трампом в 2012 году, помогал заключить лицензионную сделку в Стамбуле, которая принесла Трампу как минимум 13 миллионов долларов. Теперь он лоббирует интересы турецкого бизнеса. Организация Трампа, через PR Newswire

Этические затруднения, возникшие в результате решения Трампа сохранить свой бизнес, находясь в Белом доме, были задокументированы.Но полная финансовая мера его необычайного совпадения интересов — президент с множеством деловых связей дома и в бесчисленных геополитических горячих точках — так и осталась недостижимой.

Налоговые отчеты г-на Трампа и его сотен компаний точно показывают, сколько денег он получил за эти годы и насколько сильно он стал полагаться на использование своего бренда способами, которые создают потенциальные или прямые конфликты интересов, пока он президент.Записи также предоставляют первое надежное окно в его финансы до 2014 года, самого раннего года, на который он должен ежегодно раскрывать информацию, показывая, что его общая прибыль от некоторых проектов за пределами США была больше, чем указано в этих ограниченных публичных документах.

Судя по финансовой информации, в которой говорится о значительной части его дохода в широком диапазоне, доходы г-на Трампа от башен в Стамбуле могли составлять всего 3 доллара.2 миллиона. На Филиппинах, где он зарегистрировал свое имя на башне в Маниле почти десять лет назад, нижняя граница диапазона составляла 4,1 миллиона долларов — менее половины от 9,3 миллиона долларов, которые он фактически заработал. В Азербайджане он собрал более 5 миллионов долларов на провалившийся гостиничный проект, что примерно вдвое больше, чем указано в его публичных документах.

Конфликты не заставили себя долго ждать, когда Трамп баллотировался в президенты и победил. Сильный лидер Филиппин Родриго Дутерте выбрал в качестве специального торгового представителя в Вашингтоне бизнесмена, стоящего за башней Трампа в Маниле.В Аргентине на должность кабинета был назначен ключевой человек, участвовавший в уругвайской лицензионной сделке, которая принесла Трампу 2,3 миллиона долларов.

Конфликты президента наиболее очевидны с Турцией, где бизнес-сообщество и авторитарное правительство президента Реджепа Тайипа Эрдогана без колебаний использовали различные предприятия Трампа в своих интересах. Когда турецко-американские отношения находились на низком уровне, турецкая бизнес-группа отменила конференцию в г.Вашингтонская гостиница Трампа; шесть месяцев спустя, когда отношения между двумя странами стали лучше, на перенесенном мероприятии присутствовали официальные лица турецкого правительства. Turkish Airlines также выбрала для проведения мероприятия Национальный гольф-клуб Трампа в пригороде Вирджинии.

В более широком смысле, налоговая отчетность указывает на другие способы, которыми президентство Трампа поддержало его заниженную прибыль. Ежемесячные квитанции по кредитной карте, сообщаемые I.Р.С. сторонними фирмами, занимающимися обработкой карт, отражают то, как некоторые из его курортов, полей для гольфа и отелей стали излюбленными площадками, если не площадками для торговли влиянием, начиная с 2015 года и продолжая его время в Белом доме.

Данные кредитной карты не отражают общий доход и полезны в основном для отображения краткосрочных подъемов и спадов потребительского интереса к бизнесу. В то время как два из самых привлекательных объектов г-на Трампа — отель Вашингтон в Старом почтовом отделении и гольф-курорт Дорал — перегружены долгами и продолжают терять деньги, в обоих случаях транзакции по кредитным картам заметно выросли с его политическим подъемом.

Хотя отель Trump International в Вашингтоне перегружен долгами и теряет деньги, количество транзакций по кредитным картам увеличилось с политическим подъемом Трампа. Аль Драго для The New York Times

В отеле ежемесячная выручка выросла с 3,7 миллиона долларов в декабре 2016 года вскоре после его открытия до 5,4 миллиона долларов в январе 2017 года и 6 миллионов долларов к маю 2018 года.В Doral после того, как Трамп объявил о своей кандидатуре в июне 2015 года, выручка по кредитным картам более чем удвоилась, до 13 миллионов долларов, за три месяца до августа по сравнению с тем же периодом годом ранее.

Одним из предприятий Трампа, которое регулярно приносит прибыль и является постоянным источником беспокойства по поводу этических конфликтов и упущений в сфере национальной безопасности, является клуб Мар-а-Лаго. Прибыль там резко выросла после того, как г.Трамп объявил свою кандидатуру, так как придворные, которые с энтузиазмом присоединились к нему, принесли десятикратное увеличение денежных средств от вступительных взносов — с 664 000 долларов в 2014 году до чуть менее 6 миллионов долларов в 2016 году, даже до того, как г-н Трамп удвоил стоимость инициации в январе 2017 года. президенту необходимо вывести из бизнеса 26 миллионов долларов с 2015 по 2018 год, что почти втрое превышает ставку, по которой он заплатил себе за предыдущие два года.

Некоторые из самых крупных выплат от бизнес-групп за мероприятия или конференции в Мар-а-Лаго и других отелях Трампа произошли с тех пор, как г-н.Как показывают налоговые отчеты, Трамп стал президентом.

В Дорале г-н Трамп получил в общей сложности не менее 7 миллионов долларов в 2015 и 2016 годах от Bank of America и не менее 1,2 миллиона долларов в 2017 и 2018 годах от торговой ассоциации, представляющей розничных и оптовых продавцов продуктов питания. Торговая палата США выплатила Доралу не менее 406 599 долларов в 2018 году.

Помимо единовременных платежей за мероприятия или членство, крупные корпорации также платят арендную плату за помещения в нескольких коммерческих зданиях Mr.Трамп действительно владеет. Walgreens, фармацевтический гигант, который урегулировал антимонопольный вопрос перед федеральными регулирующими органами в 2017 году, платит 3,4 миллиона долларов в год за аренду на Уолл-стрит 40, офисного здания, принадлежащего Трампу, на Манхэттене.

Еще один арендатор в 40 Wall за 2,5 миллиона долларов в год — компания Atane Engineers, которая сменила название в 2018 году после коррупционного скандала, который завершился тем, что два бывших топ-менеджера признали себя виновными в даче взяток за контракты на строительство городской инфраструктуры.Несмотря на возбужденное уголовное дело, в результате которого компания была включена в список «не ответственных организаций» штата Нью-Йорк, которым требуется отказ от права получения контрактов штата, недавно названный Атане зарегистрировался в качестве правомочного федерального подрядчика без каких-либо ограничений, перечисленных в его досье.

Доход от аренды в целом по улице 40 Wall заметно вырос — с 30,5 млн долларов в 2014 году до 43,2 млн долларов в 2018 году. Налоговые отчеты показывают, что стоимость существующих договоров аренды там выросла, и, по-видимому, с момента г-на .Трамп баллотировался в президенты.

Г-н Трамп владеет 30-процентной долей в двух ценных офисных башнях, в том числе в центре Манхэттена, которые совместно используются и управляются Vornado Realty Trust. Дэйв Сандерс для The New York Times

Другая башня в Сан-Франциско принадлежит компании Vornado, генеральный директор которой. является союзником Трампа, и его арендаторами являются фирмы, лоббирующие федеральное правительство.Джим Уилсон / The New York Times

Помимо зданий, которые ему напрямую принадлежат, президенту принадлежит доля в партнерствах Vornado, которые контролируют две ценные офисные башни — 1290 Sixth Avenue на Манхэттене и 555 California Street в Сан-Франциско. Исполнительный директор Vornado Стивен Рот — близкий союзник Трампа, недавно назначенный в Совет по восстановлению экономики Белого дома. В прошлом году президент назначил жену г-на Рота, Дэрила Рота, членом попечительского совета Центра Кеннеди.

Арендаторы Vornado включают в себя список «голубых фишек», оплачивающих многомиллионные договоры аренды, многие из которых регулярно ведут бизнес, лоббируют или регулируются федеральным правительством. Согласно его налоговым отчетам, среди десятков договоров аренды, выплаченных в 2018 году партнерству Трампа с Vornado, было 5,8 миллиона долларов от Goldman Sachs; 3,1 миллиона долларов от Microsoft; 32,7 миллиона долларов от компании по управлению инвестициями Neuberger Berman; и 8 долларов.8 миллионов от юридической фирмы Kirkland & Ellis.

Угрозы сходятся: растущие убытки для бизнеса, надвигающийся I.R.S. аудит и наступление сроков погашения долгов под личную гарантию.

Когда г.Трамп спустился по позолоченному эскалатору Башни Трампа, чтобы начать свою президентскую кампанию в июне 2015 года, его финансы нуждались в потрясении.

Его основные предприятия сообщали о растущих убытках — более 100 миллионов долларов за предыдущие два года. Река доходов от знаменитостей, которая долгое время поддерживала их, иссякала.

Если Mr.Трамп надеялся, что его маловероятная кандидатура может, по крайней мере, оживить его бренд, его шквал уничижительных замечаний в адрес иммигрантов быстро стоил ему двух самых больших и простых источников денег — лицензионных сделок с производителями одежды и матрасов, которые принесли ему более 30 миллионов долларов. NBC, его партнер по «Мисс Вселенная» — источнику почти 20 миллионов долларов прибыли — объявил, что больше не будет транслировать конкурс; вскоре после этого он продал его.

Теперь его налоговая отчетность ясно показывает, что он сталкивается с целым рядом угроз своему бизнесу и собственному финансовому благополучию.

За последнее десятилетие он, похоже, заполнил пробелы в денежных потоках серией разовых планов, которые, возможно, больше не будут доступны.

В 2012 году он взял ипотечный кредит на 100 миллионов долларов на коммерческое помещение в Башне Трампа. Он взял почти всю сумму в качестве выплаты, как показывают его налоговые отчеты. Его компания выплатила более 15 миллионов долларов процентов по ссуде, но ничего по основной сумме.Полные 100 миллионов долларов должны быть выплачены в 2022 году.

В 2013 году он снял со своего партнерского счета Vornado 95,8 миллиона долларов.

А в январе 2014 года он продал акции и облигации на 98 миллионов долларов, что стало его крупнейшим месяцем продаж по крайней мере за последние два десятилетия. Он продал на 54 миллиона долларов больше акций и облигаций в 2015 году и на 68,2 миллиона долларов в 2016 году.Его финансовая информация, опубликованная в июле, показала, что у него осталось всего 873 000 долларов ценных бумаг для продажи.

Компании г-на Трампа сообщили о наличных денежных средствах в размере 34,7 миллиона долларов в 2018 году, что на 40 процентов меньше, чем пятью годами ранее.

Более того, налоговые отчеты показывают, что г-н Трамп в очередной раз сделал то, о чем, по его словам, он сожалеет, оглядываясь назад на свой кризис в начале 1990-х: лично гарантировал сотни миллионов долларов в виде ссуд, решение, которое побудило его кредиторов пригрозить силой. его к личному банкротству.

На этот раз он несет личную ответственность за ссуды и другие долги на общую сумму 421 миллион долларов, большая часть которых подлежит погашению в течение четырех лет. Если он выиграет переизбрание, его кредиторы могут оказаться в беспрецедентном положении: взвешивать, отдавать ли права выкупа действующему президенту.

Тем не менее, г-н.Трамп. Хотя владельцы бизнеса могут использовать убытки, чтобы избежать уплаты налогов, они могут сделать это только в пределах суммы, инвестированной в бизнес. Но, взяв на себя личную ответственность за 421 миллион долларов долга, Трамп сможет объявить эту сумму убытками в будущие годы.

Остатки по этим кредитам не были выплачены к концу 2018 года. И предприятия, несущие основную часть долга — гольф-курорт Дорал (125 миллионов долларов) и отель Вашингтон (160 миллионов долларов) — испытывают трудности, что может трудно найти кредитора, готового его рефинансировать.

Нерешенная проверка его налоговых возмещений в размере 72,9 миллиона долларов висит над его головой.

Более широкая экономика не сулит облегчения. По всей стране обычные магазины находятся в упадке, и они были очень важны для Trump Tower, что, в свою очередь, было очень важно для г-на Трампа. Nike, которая арендовала место для своего флагманского магазина в здании, примыкающем к Башне Трампа, заплатила 195 долларов.1 миллион арендной платы с 1990-х годов, осталось в 2018 году.

Согласно последнему отчету президента о финансовых результатах, в 2019 году был зафиксирован скромный рост. Но это было до начала пандемии. Его уже находившаяся в затруднительном положении недвижимость была закрыта на несколько месяцев ранее в этом году. Курорт Дорал попросил Deutsche Bank разрешить отсрочку выплат по кредиту. Аналитики прогнозируют, что гостиничный бизнес полностью восстановится не раньше конца 2023 года.

Президентские налоги

У Трампа все еще есть активы для продажи. Но это может иметь свои собственные последствия, как финансовые, так и желание г-на Трампа всегда считаться победителем. Семья Трампа заявила в прошлом году, что рассматривает возможность продажи гостиницы в Вашингтоне, но не потому, что она теряет деньги.

В г.По словам Трампа, любые трудности в его финансах были вызваны жертвами, принесенными им ради его нынешней работы.

«Они говорят:« Трамп становится богатым за счет нашей страны », — сказал он на митинге в Миннеаполисе в октябре прошлого года. «Я теряю миллиарды, будучи президентом, и мне все равно. Думаю, хорошо быть богатым, но я теряю миллиарды.

История подоходного налога в США, Налоговый кодекс и определения

США
Налоговая история

Что такое подоходный налог: Подоходный налог — это прямой налог, который взимается с чистого дохода частных лиц и прибыли корпораций.Системы подоходного налога варьируются от фиксированного налога до обширных прогрессивных систем налогообложения. Здесь мы внимательно рассмотрим налоговую историю США.

Дорожная карта налогоплательщиков: Сравните историю налогов с сегодняшней дорожной картой налогоплательщиков или современными налоговыми джунглями!

Налоговая история — введение

Налоги обычно существуют с начала цивилизации или истории. Самый ранний известный налог был введен в Месопотамии более 4500 лет назад, когда люди платили налоги в течение года в виде скота (предпочтительная валюта в то время).В древнем мире также были налоги на наследство и налоги. Самые ранние зарегистрированные свидетельства налога на смерть пришли из Древнего Египта, где в 700 г. до н.э. взимали 10% налог с имущества, переданного в момент смерти.

С тех пор порядок уплаты налогов существенно изменился. Однако некоторые древние налоги сохранились на протяжении всей истории и сохранились в современном мире. В 2006 году Китай отменил самый старый и все еще существующий налог в мире. Это сельскохозяйственный налог, который был введен 2600 лет назад и был отменен только для того, чтобы улучшить благосостояние сельских фермеров в Китае.

Узнайте о необычных налогах на протяжении всей истории.

История налогов в США

Трудно поверить, но Америка была основана, чтобы избежать высоких налогов.

В Соединенных Штатах налоговая система претерпела значительные изменения на протяжении всей истории страны. Первоначально не было подоходного налога, и тарифы были основным источником доходов государства. Новые налоги часто вводились во время войны для получения дополнительных доходов, но, как правило, им разрешалось истекать после окончания войны.

Налогообложение в истории Соединенных Штатов восходит к колониальной Америке, когда колонисты облагали Великобританией высокими налогами на все, от чая до газет. В 1765 году Закон о гербовых марках даже указывал, что все юридические и деловые документы должны иметь печать, свидетельствующую об уплате соответствующего налога. Большинство колонистов возражали против этой формы налогообложения, поскольку у них не было политического голоса или мнения о введении новых налогов. Это породило лозунг «Нет налогообложения без представительства».»Поскольку король Англии продолжал игнорировать требования колонистов отменить эти налоги, некоторые колонисты участвовали в протестах, таких как то, что стало известно как Бостонское чаепитие.

Налоги на прибыль в Америке

История подоходного налога в Америке необычна. Первый федеральный подоходный налог был введен в 1861 году во время Гражданской войны как механизм финансирования военных действий. Кроме того, Конгресс принял Закон о внутренних доходах в 1862 году, в соответствии с которым было создано налоговое бюро, предшественник современной налоговой службы.Налоговое управление установило акцизы на все, от табака до ювелирных изделий. После окончания Гражданской войны подоходный налог не имел существенной поддержки и был отменен в 1872 году.

В 1894 году Конгресс принял тариф Вильсона-Громана, который установил ставку налога в размере 2% для годового дохода свыше 4000 долларов, но он был отменен Верховным судом в 1895 году. В начале 20 века подоходный налог получил новую поддержку, и в феврале 1913 года была ратифицирована Шестнадцатая поправка к Конституции, которая предоставила Конгрессу право облагать налогом доходы физических лиц.Новая система взимает подоходный налог у источника, как это делается сегодня, когда налоги первоначально удерживаются до того, как доход достигнет получателя. В 1914 году Налоговое управление выпустило первую форму подоходного налога, получившую название Форма 1040. Она до сих пор остается основной формой подоходного налога, и с тех пор она изменялась и переиздавалась почти каждый год (узнайте об эволюции формы 1040). Первый год был пробным, когда люди просто отправляли свои формы, чтобы бюро проверило их правильность, не платя никаких налогов.К 1915 году и члены Конгресса, и общественность начали выражать озабоченность по поводу сложности формы подоходного налога, заявляя, что некоторым было сложно подготовить и подать свои декларации.

Поступления федеральных налогов по источникам
(1934-2009)

Закон о доходах 1916 г. положил начало практике корректировки налоговых ставок и шкал доходов. Первоначальный подоходный налог составлял 1% для нижнего диапазона, который состоял из дохода до 20 000 долларов, и 7% для верхнего диапазона, который состоял из дохода более 500 000 долларов.Закон о доходах повысил верхнюю границу до 2 000 000 долларов и повысил налоговые ставки до 2% для нижних и 25% для верхних.

Закон о доходах 1916 года также создал то, что широко считается предшественником современного налога на недвижимость. Сначала максимальная ставка была установлена ​​в размере 10% для имений стоимостью более 5 миллионов долларов. Однако в следующем году ставка увеличилась до 22% для имений стоимостью от 8 до 10 миллионов долларов и 25% для имений стоимостью более 10 миллионов долларов. К 1924 году максимальная ставка составляла 40% для имений стоимостью более 10 миллионов долларов.Закон о доходах 1941 года установил налог в размере 77% для имений стоимостью более 50 миллионов долларов. Для сравнения, самый низкий уровень налога на недвижимость, который состоял из имений стоимостью менее 5000 долларов, вырос всего лишь с 1% до 3% за тот же период времени.

Узнайте об истории обработки электронного файла.

Исторические ставки подоходного налога

Самые низкие и самые высокие налоговые ставки за прошлые периоды
(1913-2005)

Посмотрите подробный обзор ставок подоходного налога и групп подоходного налога, и вы обнаружите, что ставки подоходного налога продолжали меняться на протяжении всей истории и десятилетий.Налоговая ставка для нижней части подоходного налога выросла, достигнув пика в 22,2% в 1952 году. Тем не менее, самая низкая налоговая ставка на тот момент была для физических лиц, зарабатывающих до 4000 долларов. Сам размер кронштейна достиг пика в 2001 году и составил 45 200 долларов. Налоговая ставка для верхнего уровня также продолжала расти, достигнув пика в 92% в 1950 году. В то время ставка налога была для физических лиц, зарабатывающих более 400 000 долларов. За последнее десятилетие ставка для нижней налоговой категории, то есть для физических лиц с доходом менее 15 000 долларов США, была установлена ​​на уровне 10%.Ставка для верхней группы, которая составляет около 350 000 долларов США, составляет 35%. Рассчитайте последнюю ставку подоходного налога на основе вашего дохода.

Налоговые поступления по уровням дохода
(1993 г. по сравнению с 2008 г.)

История Налогового кодекса и Налоговое законодательство Рост страницы

Современный налоговый кодекс часто называют сложным, поэтому реформа налогового кодекса остается популярной проблемой среди политиков. Рональд Рейган вместе с Конгрессом дважды реформировал налоговый кодекс за два срока пребывания у власти — один раз в 1981 году, а затем в 1986 году.Его реформа обеспечила крупнейшее снижение налогов в истории США того времени. Хотя Рейган не был первым и не последним, кто реформировал налоговый кодекс (почти каждый недавний президент пытался так или иначе реформировать налоговый кодекс), его налоговая реформа считалась исторической. Совсем недавно Билл Клинтон снизил налоги для среднего класса в 1990-х годах, а Джордж Буш в 2001 году еще раз значительно снизил налоги для всех уровней дохода. распространенная тема для разговоров среди политиков.Несмотря на сложную работу федерального подоходного налога, он может предоставить людям множество налоговых льгот и налоговых вычетов, причем некоторые из них весьма необычны.

Количество слов в Налоговом кодексе
(1955-2005)

Налоговый кодекс США за последние годы значительно расширился. В налоговом году 2020 налоговый кодекс содержит почти 10 000 разделов. Только инструкции для формы 1040 говорят о стремительном росте налогового кодекса за его историю. В 1913 году налоговый кодекс можно было напечатать на одной странице, в то время как современные налоговые коды могут занимать до 174 страниц.Однако современный налоговый кодекс намного шире и сложнее, чем его аналог 1913 года, и включает категории налогов на занятость, финансирования избирательных кампаний, льгот для здоровья угольной промышленности и кодекса трастовых фондов. Этот невероятный рост можно объяснить как расширениями, так и изменениями, внесенными для устранения налоговых лазеек. По оценкам, за последние 10 лет в налоговый кодекс вносились поправки или изменения более 4000 раз.

Узнайте последнюю статистику электронных файлов.

TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Новая форма 1040 поставляется с 6 расписаниями — вот как их использовать

Новая форма 1040, которую все налоговые декларанты подадут в этом году, представляет собой одностраничный документ, состоящий всего из 23 строк. Он заменяет старую форму 1040, а также формы 1040A и 1040EZ, а для большинства подателей налоговых деклараций с простыми ситуациями — доход от одной работы, отсутствие детей, одна форма W-2 и никаких других вычетов или кредитов, требующихся, — новой Одностраничная форма 1040 — это все, что вам нужно для подготовки и подачи налоговой декларации.

Если ваша ситуация более сложная — например, потому что вы требуете вычеты или налоговые льготы, или имеете дополнительный доход, уплачиваете расчетный налог или задолженность по дополнительным налогам — тогда вам также необходимо заполнить один или несколько из шести прилагаемых графиков. с новой формой 1040.

И в определенных ситуациях — скажем, вы требуете детализированные вычеты, имеете доход от инвестиций или сообщаете чистый доход от самозанятости — вам также придется заполнить График A (Детализированные вычеты) График B ( Доходы от процентов и дивидендов) График C (Прибыль или убыток от бизнеса) или График D (Прирост и убытки капитала).

Вот что нужно знать о первых шести графиках, которые вам нужно будет использовать, и что вам нужно будет по ним сообщить:

Приложение 1 — Дополнительный доход и корректировки дохода

Если вы получили налогооблагаемое возмещение, дополнительный доход от продажи инвестиций (прирост капитала или убытки), доход от самозанятости, доход от аренды недвижимости или получение компенсации по безработице, тогда вам необходимо указать эти источники дохода в этой форме.

Почему ваш возврат налога может быть меньше в этом году … 01:34

Но вам также необходимо использовать дополнительные графики для расчета определенных источников дохода для включения в Таблицу 1. Например:

• Если вы получили доход от самозанятости и у вас есть вычеты на расходы, связанные с бизнесом, тогда вам понадобится использовать График C для расчета вашего чистого дохода от самозанятости.
• Если вы получили прирост капитала от продажи инвестиций (или распределения прироста капитала от паевых инвестиционных фондов), вам также необходимо заполнить График D и сообщить о своей чистой прибыли (или убытках) в Приложении 1.
• Если вам необходимо сообщить доход от сдачи в аренду недвижимости или доход от лицензионных отчислений или партнерских отношений, вам также необходимо заполнить и приложить Приложение E (Дополнительные доходы и убытки).

Вам также необходимо использовать Таблицу 1, если вы требуете дополнительных корректировок дохода, таких как взносы в IRA, медицинские сберегательные счета, проценты по студенческим ссудам или расходы на преподавателя.

Приложение 2 — Налог

, если вам пришлось заплатить дополнительные налоги, такие как Альтернативный минимальный налог, или налоги на другие формы дохода, такие как нетрудовой доход ребенка от инвестиций, вам необходимо заполнить этот график. Если вы задолжали Альтернативный минимальный налог, вам необходимо использовать форму 6251 для расчета этого специального налога, который затем указан в строке 45 Приложения 2.

Приложение 3 — Невозвратные кредиты

Это для подателей налоговых деклараций, требующих невозмещения налоговые льготы, которые включают кредит на пенсионные сбережения (рассчитанные с использованием формы 8880), кредиты на оплату расходов на образование (с использованием формы 8863), кредит на уплаченные иностранные налоги (форма 1116) и кредит на жилищное энергетическое оборудование и ремонт дома (форма 5695).

Приложение 4 — Другие налоги

Вы будете использовать этот график для перечисления и суммирования всех других налогов, которые могут применяться к вашей ситуации, включая налог на самозанятость (используйте Таблицу SE для расчета этого), неполученные налоги социального обеспечения или Налоги на Medicare (используйте формы 4137 и 8919) и дополнительные штрафные налоги, причитающиеся при снятии средств IRA (форма 5329.)

Приложение 5 — Прочие платежи и возвращаемые кредиты

Люди, которые используют этот график, будут использовать его для запроса дополнительных возвращаемых налоговых кредитов (другие чем зачет заработанного дохода, американский зачет альтернативных возможностей или дополнительный налоговый зачет на ребенка), например, чистый налоговый зачет страховых взносов, излишек удержанного налога на социальное обеспечение и зачет федерального налога на топливо.

Вы также будете использовать Таблицу 5 для отчета о предполагаемых налоговых платежах, которые вы сделали за 2018 год, и о той части любого возмещения налога за 2017 год, которую вы применили к своему налогу за 2018 год.

Наконец, если вы подаете расширение, вы будете использовать это расписание, чтобы сообщить сумму налога, которую вы уплатили с вашим запросом на расширение файла.

Приложение 6 — Иностранный адрес и назначенное третье лицо

Вам нужно будет подать это расписание, если вы используете иностранный адрес или хотите назначить третью сторону (например, ваш составитель налоговой декларации) для обсуждения этой налоговой декларации с IRS.

Актуальные новости

Рэй Мартин

Просмотреть все статьи Рэя Мартина на CBS MoneyWatch »
Рэй Мартин был практикующим финансовым консультантом с 1986 года, предоставляя финансовые рекомендации и советы отдельным лицам. Он регулярно появлялся в качестве участника программы CBS Early Show, CBS NewsPath, а также в качестве обозревателя на CBS Moneywatch.com и в утреннем выпуске новостей NBC-TV СЕГОДНЯ. Он также появился на шоу Опры Уинфри и является автором двух книг.

Вот что вам следует знать.

Здесь вы найдете налоговую декларацию размером с открытку, но это не значит, что вам следует отказаться от налогового планирования в середине года.

В пятницу Министерство финансов США и IRS объявили о новых обновлениях формы 1040, которую используют лица, подающие декларации о доходах физических лиц.

Хотя форма теперь «размером с открытку», тем, кто подает документы, все равно придется разбираться с дополнительными документами — известными как графики — для расчета своих налоговых льгот, включая отчисления на расходы на преподавателя и взносы на ваш сберегательный счет для здоровья.

«Понадобится еще один конверт, полный рабочих листов, чтобы уменьшить форму до размера открытки», — сказал Тим Штеффен, директор по расширенному планированию в Robert W. Baird & Co.

«Но программное обеспечение настолько хорошее. в наши дни большинство людей могут сами платить свои налоги », — сказал он. Действительно, из 141,5 миллиона возвратов, полученных IRS по состоянию на 11 мая, около 126 миллионов поступили через электронную почту.

Shrunken 1040 в сторону, пора заняться среднегодовым налоговым планированием и убедиться, что вы на правильном пути к тому, чтобы следующей весной предотвратить налоговый счет от дяди Сэма.

Вот что вам следует обсудить со своим бухгалтером в свете изменений, вытекающих из Закона о сокращении налогов и занятости.

Ваша квитанция

Вручила зарплату, деньги, день выплаты жалованья

Андрей Попов | Getty Images

В соответствии с новым законом IRS пересмотрело форму, которую работодатели используют — вместе с формой W-4 — для определения суммы подоходного налога, удерживаемой из вашей зарплаты, в зависимости от количества пособий, которые вы запрашиваете, и суммы, которую вы запрашиваете. зарабатывать.

Если у вас не было возможности проверить удержание после выхода новых таблиц в феврале, обязательно сделайте это сейчас.

Если вы удерживаете слишком большую сумму, вам вернут деньги в следующем апреле. Но если у вас невысокий показатель, вы должны будете платить налоговому управлению США.

В предыдущие годы для наемных работников, возможно, имело смысл удерживать меньше при определенных обстоятельствах; например, если они перечислили вычеты по статьям.

Возможно, это уже не так, особенно сейчас, когда стандартный вычет увеличился примерно вдвое до 12 000 долларов для холостяков и 24 000 долларов для совместной регистрации в браке.

«Это худший сюрприз, если вам не выплачивают зарплату», — сказала сертифицированный специалист по финансовому планированию Дебби Дж.Фриман, CPA и директор по финансовому планированию Peak Financial Advisors. «Я поощряю пересмотр удержания, особенно если вы работаете в семье с двойным доходом».

Начните с калькулятора налогов IRS.

Исчезающие вычеты

Cultura RM Exclusive / Хью Уитакер | Getty Images

Новый налоговый кодекс увеличил стандартный вычет, но ограничил многие детализированные вычеты.

Эти изменения включают ограничение в размере 10 000 долларов США на сумму государственных и местных налогов, которые вы можете требовать, и полную отмену различных детализированных вычетов, таких как невозмещенные расходы на сотрудников и инвестиционные сборы.

Просмотрите свой график А, в котором перечислены вычеты по статьям, и обсудите стратегию с вашим бухгалтером.

Например, сейчас самое время бороться с высокими налогами на недвижимость.

«Мы поощряем людей проверять оценку своей собственности», — сказал Фриман. «Не бойтесь оспаривать это и стараться уменьшить его настолько, насколько это возможно».

Кроме того, поскольку меньше людей будут составлять списки, ищите эффективные с точки зрения налогообложения способы оплаты вещей. «Один из способов — использовать свой сберегательный счет для оплаты страховых взносов по долгосрочному уходу, если ваш баланс достаточно велик для покрытия расходов», — пояснил Фриман.

Инвестиционные сборы

Человек, проверяющий финансовые дела с использованием инвестиционного отчета

Rafe Swan | Getty Images

Вот еще одна идея: пересмотрите свои инвестиционные сборы сейчас, когда вы не можете их вычесть.

До принятия Закона о сокращении налогов и рабочих мест вам разрешалось вычитать инвестиционные и депозитарные сборы, сборы за доверительное управление и другие расходы на управление инвестициями, которые приносят налогооблагаемый доход. Согласно старому закону, вы могли требовать этого и других вычетов по разным статьям, если они превышали 2 процента от вашего скорректированного валового дохода.

Хотя вы не могли вычесть традиционные сборы IRA, которые вы платили непосредственно со счета, по старому закону вы могли использовать другие активы для оплаты этих расходов, а затем получить вычет.

Теперь вам следует подумать дважды: если ваш IRA быстро растет и у вас большой временной горизонт, подумайте об использовании внешних денег для оплаты сборов, — сказал Джеффри Левин, CFP / CPA, генеральный директор и директор по финансовому планированию в BluePrint Wealth. Альянс.

Таким образом, большая часть ваших наличных средств IRA продолжит расти без учета налогов.

Если ваш временной горизонт короче и вы используете консервативные инвестиции, возможно, имеет смысл вычесть комиссию непосредственно из IRA.

Вы можете использовать доллары налогооблагаемого счета для оплаты расходов IRA Roth. Таким образом, вы оставите свой Roth IRA — горшок необлагаемых налогом пенсионных сбережений — и сможете продолжать расти.

Раздача на благотворительность

Камилла Токеруд | Getty Images

Если вы склонны к благотворительности, но не можете превзойти стандартный вычет, подумайте о том, чтобы сделать пожертвования на два года в 2018 году, чтобы преодолеть препятствие и составить список.

Это известно как.

«Я предлагаю сделать нулевые или близкие к нулю пожертвования в течение одного года и взять стандартный вычет», — сказал Джефф Фоссельман, CPA и старший советник по благосостоянию в Relative Value Partners в Нортбруке, штат Иллинойс.

«В следующем году объедините все свои благотворительные пожертвования на два года в один», — сказал он.

Если вам больше 70,5 лет и вы получаете необходимые минимальные выплаты от традиционной IRA, подумайте о переводе этих денег напрямую в соответствующую благотворительную организацию.

Этот шаг, известный как квалифицированная благотворительная раздача, позволяет вам одновременно достигать ваших RMD и ваших благотворительных целей — и вы не будете платить подоходный налог с распределения.

«Если вы не получаете налоговый вычет за подарок, вы также можете заниматься квалифицированной благотворительной раздачей и не должны указывать это как доход», — сказал Штеффен.

СМОТРЕТЬ: Снижение налогов уже помогло экономике?

Как читать налоговую декларацию

Последние три месяца в офисе Шекспира было больше, чем обычно.В дополнение к финансовому планированию и управлению инвестициями, которыми мы всегда заняты, мы также отвечаем на многие налоговые вопросы от клиентов и CPA. Мы не говорим, что у нас все так плохо, как у CPA, но наши телефоны тоже звонят! У нас , есть , смогли найти время повеселиться! Вы заметили, что мы завершили восхождение на воздух, спонсируемое Американской ассоциацией легких? Вот Кевин пересекает финишную черту! (Смотрите больше картинок в нашей фотогалерее).

В любом случае, вернемся к налогам.Даже если вы нанимаете профессионала для подготовки налогов, сбор всех необходимых налоговых форм и заполнение налогового органайзера вашего бухгалтера может быть утомительным. Я помог нескольким клиентам разобраться с налоговым органайзером и различными документами 1099, W2 и благотворительными пожертвованиями. Скоро мы начнем получать полные отчеты от наших клиентов, которые мы будем использовать для обновления финансовых планов.

Когда я встречался с клиенткой и проводил ее по возвращению, мне пришло в голову, что другие могут быть заинтересованы в изучении основ чтения налоговой декларации.Прочитать ваш отчет, вероятно, проще, чем собрать все входящие в него данные; но многие люди не просматривают заполненную декларацию, потому что к этому моменту они уже уже «над этим».

ЗДЕСЬ БЫСТРАЯ ПРАЙМЕР:

Суть вашей налоговой декларации можно найти на страницах 1 и 2 и графике A .

На странице Page 1 дважды проверьте свою базовую демографическую информацию, включая номер социального страхования.

Строки 6a — d документируют ваши общие льготы и включают вас, вашего супруга (если вы состоите в браке) вместе с любыми иждивенцами.Примечание. Вы заявляете права на всех, кого должны требовать? Есть ли кто-нибудь, на кого вы не должны претендовать? В некоторых случаях может быть полезно НЕ требовать кого-либо по возвращении. Поговорите с нами или с вашим CPA, чтобы обсудить.

Строка 7 будет включать любую заработную плату, полученную вами в результате типичной занятости. В этой строке следует указать доход W2. Если вы на пенсии, эта строка вполне может быть пустой.

Тогда у нас есть прибавок к вашему доходу по строкам 8-20 :

(+) Строки 8 a — b будут включать процентные платежи, полученные вами с таких вещей, как банковские счета или инвестиции, по которым выплачиваются проценты.Об этом доходе вам сообщили на 1099-Int. Примечание : если у вас большая сумма налогооблагаемого дохода, может быть способ изменить ваш портфель для получения менее налогооблагаемых процентов , тем самым уменьшив ваши налоговые обязательства.

(+) Строки 9 a — b документируют дивиденды, полученные вами с инвестиционных счетов, которые сообщаются вам в 1099-Div. ПРИМЕЧАНИЕ : Если у вас есть учетные записи в Charles Schwab, 1099 называется составной 1099 и содержит как 1099-Int, так и Div.

(+) Строка 10 обычно включает в себя возмещение штатом, полученное вами в предыдущем налоговом году (это верно, вы облагаетесь налогом на ваш возврат налога).

(+) Строка 12 будет включать доход от вашего бизнеса. Если вы на 100% работаете не по найму, ваш доход будет указан в этой строке, а не в строке 7.

(+) Строка 13 показывает прирост капитала, полученный вами в прошлом году. Доход от прироста капитала возникает, когда вы продаете ценную бумагу дороже, чем вы ее купили.Если вы заработали налоговые убытки в течение года, это число может быть отрицательным, но только до 3000 долларов. Примечание : Эта строка не отражает результативность вашего портфеля в предыдущем году.

(+) Строки 15 a — b важны, если вы на пенсии. В них подробно описывается доход, полученный вами от распределения пенсионных планов, который сообщается вам в 1099-R. Примечание : Здесь вы также найдете заметку о том, что вы выполнили квалифицированную благотворительную деятельность в этом налоговом году.Вы увидите QCD , напечатанное прямо на линии. Вы также должны заметить, что налогооблагаемая сумма в строке 15b распределения вашего пенсионного плана будет меньше, чем в строке 15a, на сумму QCD. Это важный факт, который необходимо проверить, потому что стратегия QCD нова как для CPA, так и для хранителей, и CPA легко пропустить, поскольку ваш 1099-R будет не укажите, что вы проводили QCD в течение года.

(+) В строках 20 a — b указывается ваш доход по социальному обеспечению. В зависимости от уровня вашего дохода, до 85% вашего дохода по социальному обеспечению может облагаться налогом (да, еще один налог на налог).

(=) Добавьте строки 7-21, и вы найдете свой общий доход в строке 22 .

Далее у нас есть любые вычитаний из вашего дохода в строках 23-35 :

(-) Обычные вычеты — это вычеты HSA ( H ealth S avings A ccount). Примечание : , если вы внесли свой вклад в свой HSA через вычет из заработной платы , он уже может быть отражен в вашем W2.

(=) AGI Ваш общий доход за вычетом общих вычетов равен вашему доходу A djusted G ross I ncome.Ваш AGI используется для многих налоговых расчетов более глубоко в вашей декларации. Он также используется, чтобы определить, платите ли вы более высокие страховые взносы по программе Medicare. В той степени, в которой вы можете контролировать AGI, вы хотите, чтобы это значение было как можно более низким.

Перевернув страницу, вы начинаете со своего AGI, а затем вычитаете следующее, чтобы точно определить, сколько налогов вы должны:

(-) В строке 40 вы вычитаете большее из стандартного вычета или расходов, которые вы указали в Приложении A (подробнее об этом в нашем следующем блоге).

(-) В строке 42 вычитаются льготы из строки 6, умноженные на 4050 долларов.

(=) Это даст вам налогооблагаемого дохода в строке 43 , которая используется для расчета вашего фактического налога. Строка 43 также может сказать вам, в какой налоговой категории вы находитесь, используя стандартную налоговую таблицу.https://www.irs.com/articles/2016-federal-tax-rates-personal-exemptions-and-standard-deductions Например, если вы состоите в браке вместе, и ваш налогооблагаемый доход из , строка 43 составляет 155 000 долларов, в 2016 году вы относились к категории 28%. Это не означает, что весь ваш доход облагается налогом по ставке 28%. Важно понимать, что переход в более высокую налоговую категорию не означает, что все вашего дохода будут облагаться налогом по более высокой ставке. Вместо этого только деньги, которые вы зарабатываете в определенной группе, облагаются этой конкретной налоговой ставкой.

Строки 64-74 должны документально подтвердить, сколько вы заплатили федерального подоходного налога в течение года. Налоговые платежи поступают из удерживаемых источников или в виде произведенных вами расчетных платежей, которые обычно производятся ежеквартально. Если вы заплатили больше, чем должны, поздравляем, вы получили возмещение! Вы можете запросить возврат средств по строке , строка 76 , или подать заявку в налоговую декларацию за следующий год по строке , строка 77 .

В строках 78 и 79 отображается любой налоговый счет, который у вас может быть.Обязательно оплатите это до крайнего срока подачи заявок, иначе IRS будет взимать штраф и проценты (нет, IRS , а не выплачивает вам проценты, если вы переплатили в течение года).

Теперь, когда вы знаете основы, уделите 10 минут и просмотрите свою налоговую декларацию. Все ли цифры имеют смысл? Если нет, позвоните нам, и мы сможем просмотреть налоговую декларацию на предстоящей встрече. Чем лучше вы понимаете результаты своей налоговой декларации, тем легче вам будет ответить на вопросы бухгалтера и составить документацию.Счастливого налогового сезона!

— Андреа

Связанные

.